來源：IM票友
一般而言，持票人在付款請求權無法實現(xiàn)時對在票據(jù)上背書簽章的任一前手都具有追索權。但對于已將票據(jù)貼現(xiàn)給銀行的企業(yè)來講，如果仍然作為或有負債存在，從審慎的會計制度角度考慮，“或有負債”應該屬于披露的內(nèi)容。對貼現(xiàn)銀行來講，如果確信票據(jù)本身無瑕疵、貿(mào)易背景真實、承兌銀行在本行有授信，則基本能夠斷定承兌銀行到期能夠付款。
為此，產(chǎn)生了一種既便于銀行控制風險，又有利于貼現(xiàn)申請人改善財務報表的貼現(xiàn)業(yè)務，即無追索權貼現(xiàn)業(yè)務。
一、業(yè)務含義
無追索權貼現(xiàn)是指銀行從貼現(xiàn)申請人處無追索權地買入已承兌的商業(yè)匯票的行為。根據(jù)買入的票據(jù)種類的不同，分為商業(yè)承兌匯票無追索權貼現(xiàn)和銀行承兌匯票無追索權貼現(xiàn)兩種。
1、商業(yè)承兌匯票無追索權貼現(xiàn)是指銀行根據(jù)申請人(持票人)的申請，無追索權地買入其持有的、由符合銀行規(guī)定條件的企業(yè)承兌的遠期商業(yè)匯票的行為。該業(yè)務以商業(yè)銀行的背書形式，提高了企業(yè)的信用等級，使得該商業(yè)承兌匯票能流入銀行間票據(jù)市場。
2、銀行承兌匯票無追索權貼現(xiàn)是指銀行根據(jù)申請人(持票人，的申請，無追索權地買入其持有的、由符合銀行同業(yè)授信管理規(guī)定的銀行承兌的遠期商業(yè)匯票的行為。
適用客戶包括：
1、有改善財務狀況需求的大型集團客戶，尤其是各級國資委監(jiān)管的大型國有企業(yè)。
2、財務制度較為嚴格，希望降低票據(jù)應收風險的企業(yè)主要是大型外商投資企業(yè)。
二、客戶益處
1、買方的最終付款風險轉(zhuǎn)由銀行承擔，在基礎交易真實合法的基礎上，銀行對已支付的貼現(xiàn)款項無追索權。
2、賣方遠期應收票據(jù)變?yōu)榧雌诘默F(xiàn)金收人，財務狀況得到實質(zhì)改善。
3、賣方資金周轉(zhuǎn)率提高，銷售增加，成本降低，利潤擴大。
三、銀行收益
1、可以獲得一定的貼現(xiàn)利息收人。
2、為銀行提供了穩(wěn)定可觀的中間業(yè)務收人(風險承擔費)。
3、可以獲得申請人的沉淀存款收益。
四、辦理要求
銀行辦理無追索權貼現(xiàn)的商業(yè)匯票原則上應在匯票到期日前30天提交銀行，且期限最長不應超過6個月。銀行承兌匯票無追索權貼現(xiàn)項下的承兌行，如為系統(tǒng)外銀行，則必須在本銀行規(guī)定的可以敘做銀行承兌匯票無追索權貼現(xiàn)業(yè)務的承兌行名單之列，并且無追索權貼現(xiàn)總量應嚴格控制在同業(yè)授信額度范圍內(nèi);如為系統(tǒng)內(nèi)承兌行，一般應為支行級以上(含支行)的其他分支機構。
商業(yè)承兌匯票無追索權貼現(xiàn)業(yè)務應納人銀行對承兌人統(tǒng)一授信范疇進行管理，并為承兌人核定額度。在辦理該業(yè)務時，可直接占用承兌人的授信額度，而無須占用申請人的授信額度。銀行承兌匯票無追索權貼現(xiàn)業(yè)務應納入銀行對同業(yè)的統(tǒng)一授信范疇進行管理，并占用承兌行的授信額度。
為盡可能減少貼現(xiàn)銀行的業(yè)務風險，貼現(xiàn)銀行一般要求貼現(xiàn)申請人在其申請書中進行如下承諾:該票據(jù)通過合法的渠道取得，與直接前手間具有真實的貿(mào)易背景并付出了合理的對價;該匯票不存在任何權利上的瑕疵;在該商業(yè)/銀行承兌匯票的真實性未得到證實及貴行對付款人/承兌行的額度核準以前，銀行可僅以托收行的身份代理貼現(xiàn)申請人處理業(yè)務。
雖然貼現(xiàn)銀行是無追索權地買入貼現(xiàn)申請人持有的商業(yè)匯票，但無追索權是有前提的，如存在欺詐、貿(mào)易背景不真實等情況，貼現(xiàn)銀行仍然可向貼現(xiàn)申請人進行追索。對于何種情況下，貼現(xiàn)銀行可進行追索，一般都會在業(yè)務協(xié)議中特別載明。如在協(xié)議中明確，如由于基礎交易存在欺詐，或者付款人拒絕付款事由符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，申請人必須向貼現(xiàn)銀行返還相當于匯票面值的款項，并賠償貼現(xiàn)銀行由此而產(chǎn)生的一切損失，包括但不限于利息損失、郵電費、律師費及其他費用等。
銀行辦理商業(yè)匯票無追索權貼現(xiàn)業(yè)務的利率可按照流動資金貸款利率標準執(zhí)行，銀行辦理銀行承兌匯票無追索權貼現(xiàn)業(yè)務的利率可適當高于市場貼現(xiàn)利率。無追索權貼現(xiàn)業(yè)務中貼現(xiàn)銀行在扣除融資利息后將貼現(xiàn)資金人申請人賬戶。鑒于該業(yè)務一經(jīng)成立，貼現(xiàn)銀行即喪失對貼現(xiàn)申請人的追索權，比一般貼現(xiàn)業(yè)務承擔的風險相對要大，為此在收取貼現(xiàn)利息之外，貼現(xiàn)銀行可向申請人收取一定的風險承擔費。
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