消費稅稅率表
稅目
稅率(稅額)
計稅單位
范圍
說明
一、煙
1．甲類卷煙
45%
包括進口卷煙；白包卷煙；手工卷煙
指每大箱(五萬支)銷售價格在780元(含780元)以上的
2．乙類卷煙
40%
卷煙。不同包裝規(guī)格卷煙的銷售價格均按每大箱折算不同包裝規(guī)格卷煙的銷售價格均按每大箱(五萬支)折算。指每大箱(五萬支)銷售價格在780元以下的卷煙。甲類卷煙從1994年1月1日起暫減按40%的稅率征收消費稅。
3．雪茄煙
40%
包括各種規(guī)格、型號的雪茄煙
4．煙絲
30%
包括以煙葉為原料加工生產(chǎn)的不經(jīng)卷制的散裝煙。
二、酒及酒精
25%
1．糧食白酒
2．薯類白酒
15%
用甜菜釀制的白酒，比照薯類白酒征稅。
3．黃酒
240元
噸
包括各種原料釀制的黃酒和酒度超過12度(含12度)的土甜酒。
4．啤酒
220元
噸
包括包裝和散裝的啤酒。
無醇啤酒比照啤酒征稅。
5．其他酒
10%
包括糠麩白酒，其他原料白酒、土甜酒、復(fù)制酒、果木酒、汽酒、藥酒
用稗子釀制的白酒比照糠麩酒征收。
6．酒精
5%
包括用蒸餾法和合成方法生產(chǎn)的各種工業(yè)酒精、醫(yī)藥酒精、食用酒精
三、化妝品
30%
包括成套化妝品
四、護膚護發(fā)品
已改動
包括雪花膏、面油、花露水、頭油、發(fā)乳、燙發(fā)水、染發(fā)精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗發(fā)水、護發(fā)素、浴液、發(fā)膠、摩絲及其他護膚護發(fā)品。
從1994年1月1日起香皂暫減按15%的稅率征收消費稅。痱子粉、爽身粉不征消費稅。
五、貴重首飾及珠寶玉石
1．金銀首飾
5%
僅限于金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。
在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。
2．非金銀首飾
10%
包括各種珠寶首飾和經(jīng)采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石
在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅。
六、鞭炮、焰火
15%
包括各種鞭炮、焰火。
體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。
增值稅稅率表
稅目
稅率
范圍
說明
一、銷售或進口貨物除列舉的以外
17%
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率，第一項規(guī)定：“納稅人銷售或者進口貨物，除本條第(二 )項、第(三)項規(guī)定外，稅率為17%。”
二、加工、修理修配勞務(wù)
17%
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率，第四項規(guī)定：“納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。
三、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
13%
包括植物類、動物類
1．植物類
糧食包括小麥、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他雜糧，以及經(jīng)碾磨、脫殼等工藝加工后的糧食
切面、餃子皮、餛鈍皮、面皮、米粉等糧食復(fù)制品，也屬于本貨物的征稅范圍。豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木料植物。
經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等也屬于本貨物的征稅范圍。
煙葉包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。
茶葉包括各種毛茶。
園藝植物指可供食用的果實。
經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物，也屬于本貨物的征稅范圍。
藥用植物
利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。
油料植物
提取芳香油的芳香油料植物，也屬于本貨物的征稅范圍。
纖維植物
棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干(洗)麻，也屬于本貨物的征稅范圍。
糖料植物
林業(yè)產(chǎn)品包括原木、原竹、天然樹脂及其他林業(yè)產(chǎn)品
鹽水竹筍也屬于本貨物的征稅范圍
其他植物
干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等，也屬于本貨物的征稅范圍。
續(xù) 表
稅目
稅率
范圍
說明
2．動物類
水產(chǎn)品包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗卵、蝦苗、蟹苗、貝苗秧，以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品。
干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠也屬于本貨物的征稅范圍。
畜牧產(chǎn)品包括獸類、禽類和爬行類動物
獸類、禽類和爬行類動物的肉產(chǎn)品
蛋類產(chǎn)品 鮮奶
各種獸類、禽類和爬行類動物的肉類生制品亦屬征稅范圍，經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也屬于本貨物的征稅范圍
動物皮張
將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干，未經(jīng)鞣制的，也屬于本貨物的征稅范圍。
動物毛絨
其他動物組織包括蠶繭，天然蜂蜜，動物樹脂及其他動物組織。
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。
四、糧食、食用植物油
13%
糧食包括稻谷；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經(jīng)過加工的的面粉(各種花式面粉除外)。
淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%征收增值稅。
食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產(chǎn)的混合油。
五、其他貨物
13%
包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭制品圖書、報紙、雜志
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
六、出口銷售貨物
0
原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規(guī)定不予退稅。
說明：
一、一般納稅人生產(chǎn)下列貨物，可按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。
(一)縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；
(二) 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；
(四)原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產(chǎn)的墻體材料；
(五)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
二、金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率由17%調(diào)整為13%。
三、增值稅一般納稅人銷售自來水可按6%的稅率征收。
四、文物商店和拍賣行的貨物銷售按6%的稅率征收。
五、寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品按6%乃奧收魘鍘六、單位和個人經(jīng)營者銷售自己使用過的游艇、摩托車和應(yīng)征消費稅的汽車，按6%的征收率計算繳納增值稅。
七、銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。注：“使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”應(yīng)同時具備以下幾個條件：
(一)屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；
(二)企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。對不同時具備上述條件，無論會計制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)按6%的征收率征收增值稅。
八、增值稅小規(guī)模納稅人銷售進口貨物，稅率為6%，提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為6%。
九、郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品、征收增值稅。
十、增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按10%的扣除率計算進項稅額。
十一、工廠回收的廢舊物資按照10%的扣除率計算進項稅額。
十二、增值稅一般納稅人憑發(fā)票上的運費金額按7%的扣除率計算進項稅額。如運輸費用和其他雜費合并開列，則不得計算進項稅額。
企業(yè)所得稅稅率表
檔次
稅率
納稅年度應(yīng)納稅所得額
1
18%
3萬元(含3萬元)以下
2
27%
3萬元至10萬元(含10萬元)以下
3
33%
10萬元以上
按季預(yù)繳企業(yè)所得稅所得額適用稅率換算表
檔次
稅率
單位
一季度
二季度
三季度
四季度
1
18%
萬元
0.75以下
1.5以下
2.25以下
3以下
2
27%
萬元
2.5~0.75
5.0~1.5
7.5~2.25
10~3
3
33%
萬元
2.5以上
5.0以上
7.5以上
10以上
個人所得稅稅率表
(一)工資、薪金所得適用
級數(shù)
含稅級距
不含稅級距
稅率(%)
速算 扣除數(shù)
說明
1
不超過500元的
不超475元的
5
0
1.本表含稅級距指以每月收入額減除費用八百元后的余額或者減除附加減除費用后的余額2．含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
2
超過500元至2,000元的部分
超過475元至1825元的部分
10
25
3
超過2,000元至5,000元的部分
超過1825元至4375元的部分
15
125
4
超過5,000元至20,000元的部分
超過4375元至16375元的部分
20
375
5
超過20,000元至40,000元的部分
超16375元至31375元的部分
25
1375
6
超過40,000元至60,000元的部分
超31375元至45375元的部分
30
3375
7
超過60,000元至80,000元的部分
超45375元至58375元的部分
35
6375
8
超過80,000元至100,000元的部分
超58375元至70375的部分
40
10375
9
超過100,000元的部分
超70375元的部分
45
15375
(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用
級數(shù)
含稅級距
不含稅級距
稅率(%)
速算 扣除數(shù)
說明
1
不超過5,000元的
不超過4750元的
5
0
1)本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。
2)含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用，他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
2
超過5,000元到10,000元的部分
超過4750元至9250元的部分
10
250
3
超過10,000元至30,000元的部分
超過9250元至25250元的部分
20
1250
4
超過30,000元至50,000元的部分
超過25250元至39250元的部分
30
4250
5
超過50,000元的部分
超過39250元的部分
35
6750
(三)勞動報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。
(四)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。
(五)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額比例稅率20%征收。注：勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的實行加成征收。(減除法定費用后適用稅率20%)
級 距
勞務(wù)報酬所得
稅率
稅款加征
1
20,000部分
20%
2
超過20,000-50,000元部分
30%
五成
3
超過50,000元部分
40%
十成
屠宰稅的稅率
按照規(guī)定，屠宰稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種。大多數(shù)地區(qū)屠宰稅實行定額稅率，按照屠宰應(yīng)稅牲畜的頭數(shù)定額征收，具體稅額由省級人民政府自行規(guī)定。
一般每頭豬的稅額從幾元到十幾元不等，每只羊的稅額從一元到數(shù)元不等，菜牛等大牲畜的稅額每頭從幾元到十幾元不等。也有的地區(qū)屠宰稅按照比例稅率計征的，根據(jù)規(guī)定的比例稅率和牲畜宰殺后的實際重量進行征收。
土地增值稅的稅率
土地增值稅實行的是四級超率累進稅率，即以納稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù)，按超累方式計算應(yīng)納稅額的稅率。采用超率累進稅率，需要確定幾項因素：一是納稅對象數(shù)額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比即為相對率。二是把納稅對象的相對率從低到高劃分為若干個級次。土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50％的部分；增值額超過扣除項目金額50％、未超過100％的部分；增值額超過扣除項目金額100％、未超過200％的部分；增值額超過扣除項目金額200％的部分。三是按各級次分別規(guī)定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30％，40％、50％、60％。
土地增值稅稅率表
級次 增值額占扣除項目金額比例 稅率 速算扣除率
1 50％（含）以下 30％ 0
2 50％以上～100％（含） 40％ 5％
3 100％以上～200％（含） 50％ 15％
4 200％以上 60％ 35％
資源稅稅目稅額幅度表
稅目 稅率
一.原油 8-30元/噸
二.天然氣 2-15元千立方米
三.煤炭 0.3-5元/噸
四.其他非金屬礦原礦 0.5-20元/噸或者立方米
五.黑色金屬礦原礦 2-30元/噸
六.有色金屬礦原礦 0.4-30元/噸
七.鹽
固體鹽 10-60元/噸
液體鹽 2-10元/噸
城市維護建設(shè)稅的稅率
城市維護建設(shè)稅按照納稅人所在地實行差別稅率：
1.市區(qū)的適用稅率為7％。
2.縣城、建制鎮(zhèn)的適用稅率為5％。
3.其他地區(qū)的適用稅率為1％。
教育費附加的附加率
教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額。附加率為3%。
土地使用費標(biāo)準(zhǔn)
土地使用費根據(jù)地理環(huán)境和條件、土地使用用途確定分為五類十級，收費標(biāo)準(zhǔn)按平方米計算，最高每平方米為人民幣170元，最低每平方米0．5元。
車輛使用牌照稅稅額表
車輛使用牌照稅稅額表
類別 項 目 計稅標(biāo)準(zhǔn) 每年稅額 備 注
機 乘人汽車 每 輛 15元至80元
動 載貨汽車 按凈噸位每噸 4元至15元
車 二輪摩托車 每 輛 5元至15元
三輪摩托車 每 輛 8元至20元
畜力駕駛 每 輛 1元至8元
非 人力駕駛 每 輛 0．3元至6元 包括三輪車、黃
機 包車及其他人力
動 拖行車輛
車 自行車 每 輛 0．5元至1元
注：機動車掛車技機動載貨汽車計稅標(biāo)準(zhǔn)7折征收。
船舶使用牌照稅稅額表
類別 計稅標(biāo)準(zhǔn) 每年稅額 備 注
50噸以下 每噸0．30元 按凈噸位計征
51噸至150噸 每噸0．35元 按凈噸位計征
機 151噸至300噸 每噸0．40元 按凈噸位計征
301噸至500噸 每噸0．45元 按凈噸位計征
動 501噸至1000噸 每噸0．55元 按凈噸位計征
1001噸至1500噸 每噸0．65元 按凈噸位計征
船 1501噸至2000噸 每噸0．80元 按凈噸位計征
2001噸至3000噸 每噸0．95元 按凈噸位計征
3001噸以上 每噸1．10元 按凈噸位計征
非 10噸以下 每噸0．15元 按載重噸位計征
機 11噸至50噸 每噸0．20元 按載重噸位計征
動 51噸至150噸 每噸0．25元 按載重噸位計征
船 151噸至300噸 每噸0．30元 按載重噸位計征
301噸以上 每噸0．35元 按載重噸位計征
其中車輛使用牌照稅的具體稅額標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在上表規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。
契稅的稅率
契稅稅率為3—5％。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。
文化事業(yè)建設(shè)費的費率
文化事業(yè)建設(shè)費的費率是3%。
農(nóng)業(yè)稅的稅率
我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅征收實行統(tǒng)一的比例稅制，并且采取的是地區(qū)差別比例稅率。農(nóng)業(yè)稅條例規(guī)定，全國的平均稅率為常年產(chǎn)量的15.5%.國務(wù)院根據(jù)國平均稅率，結(jié)合各地區(qū)的不同情況，分別規(guī)定了各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅率。
農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅稅目稅率表
┌──────────────────────────┬───┐
│ 稅目 │稅率 │
├──────────────────────────┼───┤
│一、煙葉產(chǎn)品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│晾曬煙葉 │31% │
├──────────────────────────┼───┤
│烤煙葉 │31％ │
├──────────────────────────┼───┤
│二、園藝產(chǎn)品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│毛茶 │16％ │
├──────────────────────────┼───┤
│柑桔香蕉荔枝蘋果梨 │12％ │
├──────────────────────────┼───┤
│其他水果干果 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│果用瓜 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│蠶繭 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│三、水產(chǎn)品（海淡水、灘涂養(yǎng)殖和海淡水捕撈及水生植物）│8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│四、林木產(chǎn)品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│原本原竹 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│生漆天然樹脂 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│天然橡膠 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│五、牲畜產(chǎn)品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│牛皮豬皮羊皮 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│羊毛兔毛 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│羊絨駝絨 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│六、食用菌 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│黑木耳銀耳香菇蘑菇 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│七、貴重食品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│海參鮑魚干口燕窩魚唇魚翅 │25％
耕地占用稅的稅率
（一）以縣為單位（以下同），人均耕地在1畝以下（含1畝）的地區(qū)，每平方米為2元至10元；
（二）人均耕地在1畝至2畝（含2畝）的地區(qū)，每平方米為1.6元至8元；
（三）人均耕地在2畝至3畝（含3畝）的地區(qū)，每平方米為1.3元至6.5元；
（四）人均耕地在3畝以上的地區(qū)，每平方米為1元至5元。
農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按上述規(guī)定稅額減半征收。
經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是最高不得超過上述規(guī)定稅額的50％。
車輛購置稅的稅率
按照《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，車輛購置稅的稅率為10％。
關(guān)稅復(fù)合稅率表
商品編號
進口從價優(yōu)惠
進口從價普通
進口從量優(yōu)惠
進口從量普通
消費稅
增值稅
02071200
0
0
1.3
5.6
0
0
02071411
0
0
.8
4.2
0
0
02071419
0
0
1.2
9.5
0
0
02071421
0
0
1
8.1
0
0
02071429
0
0
.6
3.2
0
0
05040021
0
0
1.4
7.7
0
0
22030000
0
0
1.5
7.5
0
0
27090000
0
0
0
.085
0
0
37013021
0
0
4.5
70
0
0
37013022
0
0
3.9
70
0
0
37013029
0
0
6.8
70
0
0
37023100
0
0
92.9
433
0
0
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0
17
8433510010
5
17
0
0
13
84335910
5
30
0
0
13
8433599010
5
30
0
0
13
8443591110
8
35
0
0
17
8443591210
8
35
0
0
17
8448320010
3
17
0
0
17
8448320020
3
17
0
0
17
8448320030
3
17
0
0
17
84483310
3
17
0
0
17
84483920
3
17
0
0
17
84483930
3
17
0
0
17
84484910
3
17
0
0
17
84484920
3
17
0
0
17
8448499010
3
17
0
0
17
8451800011
10
30
0
0
17
8451800012
10
30
0
0
17
8451800013
10
30
0
0
17
8451800014
10
30
0
0
17
8451800015
10
30
0
0
17
8451800016
10
30
0
0
17
8451800017
10
30
0
0
17
8451800018
10
30
0
0
17
8451800019
10
30
0
0
17
8451800021
10
30
0
0
17
8451800022
10
30
0
0
17
8451800023
10
30
0
0
17
84734010
1
35
0
0
17
8473409010
5
35
0
0
17
8479811010
7
30
0
0
17
8501109910
6
35
0
0
17
8501109920
1
35
0
0
17
8501530010
3
35
0
0
17
85023100
5
30
0
0
17
85030030
1
30
0
0
17
8504409010
3
30
0
0
17
8514400010
5
30
0
0
17
8522903110
6
100
0
0
17
85229039
10
100
0
0
17
85254041
5
130
0
0
17
85254049
10
130
0
0
17
8526109010
1
14
0
0
17
8529904910
6
12
0
0
17
8529908110
7
80
0
0
17
8539329010
5
70
0
0
17
85404000
4
17
0
0
17
8543899010
1
35
0
0
17
85451100
2
35
0
0
17
85451900
2
35
0
0
17
8701900010
5
20
0
0
13
8704224010
10
40
0
0
17
8704230010
8
40
0
0
17
8704230020
10
40
0
0
17
8705909010
10
35
0
0
17
8708405010
6
30
0
0
17
8708502010
8
70
0
0
17
8708505010
8
30
0
0
17
8708809010
8
100
0
0
17
87089320
8
70
0
0
17
8708935010
8
30
0
0
17
8708942010
8
70
0
0
17
8708945010
8
30
0
0
17
87089930
3
11
0
0
17
8802401010
1
11
0
0
17
9002119010
6
80
0
0
17
90104200
1
100
0
0
17
9013200010
3
11
0
0
17
9013901010
3
11
0
0
17
9014200010
1
8
0
0
17
9031809010
3
17
0
0
17
9032890010
1
17
0
0
17
9033000010
1
17
0
0
17
9201200010
1
70
0
0
17
9202100011
1
70
0
0
17
9202100091
1
70
0
0
17
9205100010
1
70
0
0
17
9205900010
1
70
0
0
17
城鎮(zhèn)土地使用稅稅率表
地段
等 級
一級
二級
三級
四級
五級
六級
七級
八級
九級
市區(qū)
適用稅額年/平方
7.50
元
6.50
元
5.50
元
4.50
元
3.50
元
2.50
元
2.00
元
1.00
元
0.50
元
車船使用稅稅率表
類 別
項 目
計稅標(biāo)準(zhǔn)
每年稅額
機動車
乘人汽車
每輛
60-320元
載貨汽車
按凈噸位每噸
16-60元
二輪摩托車
每輛
20-60元
三輪摩托車
每輛
32-80元
非機動車
人力駕駛
每輛
24元
畜力駕駛
每輛
32元
自行車
每輛
8元
類 別
計稅標(biāo)準(zhǔn)
每年稅額
機動船
150噸以下
每噸1.20元
500噸
每噸1.60元
1500噸
每噸2.20元
3000噸
每噸3.20元
10000噸
每噸4.20元
10000噸以上
每噸5.00元
非機動船
10噸以下
每噸0.60元
50噸
每噸0.80元
150噸
每噸1.00元
300噸
每噸1.20元
301噸以上
每噸1.40元
房產(chǎn)稅稅率
1.按房產(chǎn)原值一次減除10%--30%后的余值計征的，稅率為1.2%；
2.按房產(chǎn)出租的租金收入計征的，稅率為12%；
3.從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
土地增值稅稅率表
檔次
級 距
稅率
速算扣除系數(shù)
稅額計算公式
說 明
1
增值額未超過扣除項目金額50%的部分
30%
0
增值額30%
扣除項目指取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費用；新建房及配套設(shè)施的成本、費用或舊房及建筑物的評估價格；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金； 財政部規(guī)定的其他扣除項目。
2
增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分
40%
5%
增值額 40%-扣除項目金額5%
3
增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分
50%
15%
增值額50%-扣除項目金額15%
4
增值額超過扣除項目金額200%的部分
60%
35%
增值額60%-扣除項目金額35%
印花稅稅率表
稅 目
比例稅率
稅 目
比例稅率
1、財產(chǎn)租賃合同
1‰
5、貨物運輸合同
0.5‰
2、倉儲保管合同
1‰
6、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
0.5‰
3、加工承攬合同
0.5‰
7、營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿
0.5‰
4、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同
0.5‰
8、購銷合同
0.3‰
稅 目
比例稅率
稅 目
定額稅率
9、建筑安裝工程承包合同
0.3‰
1、權(quán)利許可證照
五元
10、技術(shù)合同
0.3‰
2、營業(yè)帳簿中的其他帳簿
五元
11、借款合同
0.05‰
12、財產(chǎn)保險合同
0.1‰
營業(yè)稅稅率表
稅目
稅率
范圍
說明
一、交通運輸業(yè)
3%
陸路運輸包括鐵路運輸、公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其他陸路運輸。
水路運輸
打撈，比照水路運輸征稅。
航空運輸通過空中航線運送貨物或旅客的運輸業(yè)務(wù)。
通用航空業(yè)務(wù)，航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)，比照航空運輸征稅。
管道運輸
裝卸搬運
二、建筑業(yè)
3%
建筑
安裝
修繕
裝飾
其他工程作業(yè)
三、金融保險業(yè)
8%
金融業(yè)務(wù)包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)。
貸款包括自有資金貸款和轉(zhuǎn)貸。典當(dāng)業(yè)的抵押貸款業(yè)務(wù)，按自有資金貸款征稅。人民銀行的貸款業(yè)務(wù)，不征稅。
保險
一年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅。
四、郵電通信業(yè)
3%
包括郵政、電信
郵政包括傳遞函件或包件、郵匯、報刊發(fā)行、郵務(wù)物品銷售、郵政儲蓄，其他郵政業(yè)務(wù)。
郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅。
電信包括電報、電傳、電話、電話機安裝、電信物品銷售及其他電信業(yè)務(wù)。
五、文化體育業(yè)
3%
包括文化業(yè)、體育業(yè)
文化業(yè)包括表演、播映、其他文化業(yè)。
經(jīng)營游覽場所的業(yè)務(wù)，比照文化業(yè)征稅。
體育業(yè)包括舉辦體育比賽，為體育比賽或活動提供場所。
六、娛樂業(yè)
10%
經(jīng)營歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、壁球、網(wǎng)球等項目。
經(jīng)營射擊、游藝機、跑馬、狩獵(包括釣魚)、游艇、賽車(專供兒童娛樂的游艇、賽車除外)等游藝項目
5%
其他游藝項目。
