政府會(huì)計(jì)制度新舊銜接信息化操作指引
行政事業(yè)單位使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，并在2018年12月31日前執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的，需在2019年1月1日前做好執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》的所有信息化銜接準(zhǔn)備工作。本次銜接分為三個(gè)階段，分別為：基礎(chǔ)準(zhǔn)備階段、期初數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段和正式使用階段。
一、基礎(chǔ)準(zhǔn)備階段（步驟1~5，建議2018年10月底前完成）
步驟1：熟悉政府會(huì)計(jì)制度科目。
學(xué)習(xí)并了解政府會(huì)計(jì)制度的所有一級(jí)科目。
步驟2：制作原會(huì)計(jì)制度科目表。
將原會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中會(huì)計(jì)科目導(dǎo)出，制作原會(huì)計(jì)科目制度表。
步驟3：制作新會(huì)計(jì)制度科目表。
參照新會(huì)計(jì)制度，結(jié)合原會(huì)計(jì)制度科目表制作本單位的新會(huì)計(jì)制度科目表，同時(shí)制作新舊科目對(duì)照表。
如有下屬單位，建議統(tǒng)一上下級(jí)單位新會(huì)計(jì)制度科目表中的一級(jí)、二級(jí)會(huì)計(jì)科目（包括輔助核算項(xiàng)），便于日后統(tǒng)計(jì)與合并。對(duì)新會(huì)計(jì)制度科目表中科目進(jìn)行分析，確認(rèn)科目是否關(guān)聯(lián)如下事項(xiàng)：輔助核算、項(xiàng)目核算、現(xiàn)金流量科目、功能分類、經(jīng)濟(jì)分類等，如有在新會(huì)計(jì)科目表中將上述內(nèi)容標(biāo)識(shí)出來(lái)。
步驟4：更新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。
聯(lián)系軟件廠商，咨詢廠商最新版本是否提供新會(huì)計(jì)制度科目、憑證的平行記賬（同時(shí)滿足新會(huì)計(jì)制度下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)的核算需求）及新會(huì)計(jì)制度的報(bào)表。安排廠商進(jìn)行軟件服務(wù)器端和客戶端的安裝測(cè)試。
步驟5：建立2019年新會(huì)計(jì)制度賬套。
滿足上述要求后，提前在新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中建立2019年使用賬套，將上述會(huì)計(jì)科目在系統(tǒng)中錄入或?qū)?。設(shè)置賬套使用人員的姓名及權(quán)限，設(shè)置財(cái)務(wù)選項(xiàng)設(shè)置，提前制作新會(huì)計(jì)制度的報(bào)表，調(diào)試新會(huì)計(jì)制度下的憑證和賬表的打印模板（建議做完上述工作后對(duì)初始賬套和報(bào)表進(jìn)行備份）。
二、期初數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段（步驟6~11，建議2018年12月底前完成）
步驟6：導(dǎo)出2018年期末科目余額。
2018年底將原會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)結(jié)賬后，導(dǎo)出各會(huì)計(jì)科目的期末余額整理成工作底稿，為期初科目余額表合并做錄入準(zhǔn)備。
步驟7：整理未入原系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。
按照新會(huì)計(jì)制度，將原先未入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的內(nèi)容（如基建賬，對(duì)外投資賬等）進(jìn)行核算，將核算出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理成工作底稿,為期初科目余額表合并做錄入準(zhǔn)備。
步驟8：對(duì)固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊。
根據(jù)新會(huì)計(jì)制度要求，需要對(duì)單位原有固定資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)提折舊。按照上述要求，制作固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊表，將核算出的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)整理成工作底稿,為期初科目余額表合并做錄入準(zhǔn)備。
步驟9：初步確定期初余額。
將上述步驟6~8的工作底稿根據(jù)新會(huì)計(jì)科目表格式，合并制作科目期初余額表，參照新舊科目對(duì)照表填寫(xiě)相應(yīng)科目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
步驟10：調(diào)整期初余額。
根據(jù)新會(huì)計(jì)制度對(duì)科目期初余額表進(jìn)行調(diào)整（如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等），重新編制新會(huì)計(jì)科目余額表，作為2019年期初數(shù)據(jù)錄入使用。
步驟11：新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)使用培訓(xùn)。
軟件公司對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作培訓(xùn)，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員熟悉系統(tǒng)使用步驟，并列出日常注意事項(xiàng)。
三、正式使用階段（步驟12~18，自2019年1月1日開(kāi)始）
步驟12：錄入科目期初余額。
參照步驟10中的新會(huì)計(jì)科目余額表，于2019年1月1日錄入各會(huì)計(jì)科目期初余額，如有固定資產(chǎn)模塊，先導(dǎo)入固定資產(chǎn)卡片，再進(jìn)行固定資產(chǎn)和總賬對(duì)賬（建議做完上述工作后再次對(duì)期初賬套進(jìn)行備份）。
步驟13：進(jìn)行科目校驗(yàn)。
使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的“試算平衡”功能進(jìn)行校驗(yàn)。
步驟14：日常編制憑證。
對(duì)財(cái)政資金的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行平行記賬，同步編制財(cái)務(wù)憑證和預(yù)算憑證。
步驟15：定期計(jì)提折舊。
每月底對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。
步驟16：月末結(jié)轉(zhuǎn)盈余（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系）。
首次使用月末結(jié)轉(zhuǎn)，需定義月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證模板，每月月底在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系中進(jìn)行月末盈余結(jié)轉(zhuǎn)。
步驟17：確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確。
在2019年1月賬務(wù)核算工作結(jié)束后進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)結(jié)賬，生成相對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表，核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表是否準(zhǔn)確，報(bào)表公式是否設(shè)置正確，如無(wú)問(wèn)題打印報(bào)表留作工作底稿。
步驟18：將銜接資料存檔。
將上述所有新舊會(huì)計(jì)制度信息化銜接中生成和使用的工作底稿作為會(huì)計(jì)檔案保管備查。
注：1.上述步驟中所述“工作底稿”是指在新舊會(huì)計(jì)制度銜接過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員在為了實(shí)現(xiàn)信息化轉(zhuǎn)換，所編寫(xiě)和取得的各種資料的總稱（包括報(bào)表、原始單據(jù)、工作說(shuō)明等等）。
2. 政府會(huì)計(jì)制度新舊銜接信息化操作流程圖附后作為參考。
