核心提示：來(lái)源于企業(yè)真實(shí)的執(zhí)行的制度,供各位參考！
為了建立以財(cái)務(wù)監(jiān)督為中心的內(nèi)部控制的政策與程序，讓公司各部門及時(shí)了解重大事項(xiàng)的進(jìn)展情況，以推動(dòng)各重大事項(xiàng)的迅速順利解決提供合理基礎(chǔ)，根據(jù)本公司的實(shí)際，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、及業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)的具體界定
本制度所稱的重大事項(xiàng)，是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成本，現(xiàn)金流量、企業(yè)信用評(píng)級(jí)、有可能產(chǎn)生重大不利影響的事件及項(xiàng)目，包括財(cái)務(wù)事項(xiàng)，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，業(yè)務(wù)事項(xiàng)等。
凡金額超過(guò)5萬(wàn)或雖金額不超過(guò)5萬(wàn)，但影響單項(xiàng)合同資產(chǎn)，收入，利潤(rùn)的比例在10%以上，均屬于重大事項(xiàng)。
本制度中分項(xiàng)列示的事項(xiàng)地，無(wú)論金額大小，均屬于重大事項(xiàng)。
二、持續(xù)重大事項(xiàng)跟蹤報(bào)告主體責(zé)任人
本制度的重大事項(xiàng)的跟報(bào)告的主體責(zé)任任人為財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)各崗位，包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)主管、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)、應(yīng)付及成本費(fèi)用會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部出納、財(cái)務(wù)部開證人員等。
三、各報(bào)告主體責(zé)任人應(yīng)跟蹤的具體重大事項(xiàng)
第一、有關(guān)財(cái)務(wù)總監(jiān)跟蹤的事項(xiàng)
1、有關(guān)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與日歷累計(jì)時(shí)間相差20%及以上的。
2、合同或項(xiàng)目出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)及損失的。
3、按本制度的規(guī)定在下達(dá)限期整改事項(xiàng)仍未有進(jìn)展的具體事項(xiàng)應(yīng)采取的主要措施。
4、企業(yè)在內(nèi)外檢查及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題，以及需調(diào)整、整改或處罰的事項(xiàng)。
5、發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門或人員企業(yè)在財(cái)務(wù)收支、合同簽訂、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、費(fèi)用報(bào)銷等方面存在重大的弄虛作假，有可能造成企業(yè)重大事?lián)p失的各類情形。
6、被上級(jí)部門，各職能部門，外部合作伙伴通報(bào)其他不利于行業(yè)及公司的其他各類事件。
第二、有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)理跟蹤的事項(xiàng)
1、每月對(duì)賬賬，賬表、賬證是否相符提供相應(yīng)跟蹤報(bào)告。單列企業(yè)損益表與納稅申報(bào)表是否相符及主要不相符的事項(xiàng)及其合理性。
2、對(duì)財(cái)務(wù)各崗位主要工作完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)并作出總結(jié)報(bào)告
3、各部門，各業(yè)務(wù)員預(yù)算收入利潤(rùn)完成情況報(bào)告
4、本月涉及到調(diào)表不調(diào)賬的具體事項(xiàng)及對(duì)應(yīng)的金額
5、本表資金計(jì)劃執(zhí)行情況及下個(gè)月的資產(chǎn)計(jì)劃
6、主要客戶或主要產(chǎn)品收入利潤(rùn)毛利潤(rùn)發(fā)生明顯變化的跟蹤
第三、有關(guān)財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)主管崗跟蹤的事項(xiàng)
1、公司主要風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的報(bào)告：包括逾期應(yīng)收賬款<其中超一年的應(yīng)收賬款單列>、臨近90天到期的存貨、庫(kù)齡超180天的存貨<其中超一年的存貨單列>、出庫(kù)超60天未開發(fā)票的存貨金額、客戶及對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。超30天預(yù)付賬款未收貨、未收票涉及的金額供應(yīng)商，時(shí)間，對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)員，采購(gòu)責(zé)任人。
2、外貿(mào)合同已完結(jié)但財(cái)務(wù)事項(xiàng)未了的具體項(xiàng)目，涉及金額及對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)人員，商務(wù)人員。
3、銀行存款及其他貨幣資金與銀行對(duì)賬及余額調(diào)節(jié)表的情況報(bào)告。
4、其他貨幣資金項(xiàng)目的清理報(bào)告
5、外貿(mào)業(yè)務(wù)的臺(tái)賬報(bào)告
第四、應(yīng)由應(yīng)收賬款崗位跟蹤的事項(xiàng)
1、出庫(kù)單回執(zhí)，發(fā)票回執(zhí)、設(shè)備安裝報(bào)告的收回情況
2、各部門及業(yè)務(wù)人員的回款情況、累計(jì)回款、回款率情況。
3、對(duì)賬差異的跟蹤
4、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款未結(jié)清的跟蹤
5、借支及投標(biāo)保證金未清理的跟蹤
6、提前開具發(fā)票未確認(rèn)收入的進(jìn)展跟蹤
第五、應(yīng)由應(yīng)付崗位跟蹤的事項(xiàng)
1、《存貨收發(fā)存匯總表》是否存在負(fù)數(shù)庫(kù)存、庫(kù)存數(shù)量為0有金額<含正數(shù)金額、負(fù)數(shù)金額>、庫(kù)存金額不為0但結(jié)存金額為負(fù)數(shù)的情形，原因是什么,沒有進(jìn)行差成本差異調(diào)整的原因。
2、存貨的賬面庫(kù)存與現(xiàn)存量金額及發(fā)出商品是否核對(duì)相符。
3、每月《存貨盤點(diǎn)報(bào)告》
4、期未調(diào)匯的具體事項(xiàng)及對(duì)損益的影響金額,合同完結(jié)后，匯兌損益是否轉(zhuǎn)入相應(yīng)的合同成本。
第六、應(yīng)由費(fèi)用崗位跟蹤的具體事項(xiàng)
1、累計(jì)費(fèi)用發(fā)生額與預(yù)算費(fèi)用率差異的的比例及金額
2、本年累計(jì)費(fèi)用與上年費(fèi)用率出現(xiàn)20%及以上變動(dòng)的具體明細(xì)及對(duì)應(yīng)部門及業(yè)務(wù)人員。
3、本年度費(fèi)用額度的累計(jì)使用情況
第七、應(yīng)由出納崗位跟蹤的事項(xiàng)
1、每日應(yīng)收賬款回款跟蹤表
2、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)到期跟表
第八、應(yīng)由開證崗位跟蹤的事項(xiàng)
1、各銀行授信額度使用情況表
2、每月銀行貸款、信用證等累計(jì)滾動(dòng)還款額度表
3、正在辦理中的開證情況進(jìn)展
4、保證金清理情況
四、跟蹤事項(xiàng)應(yīng)采取的主要形式、時(shí)限及格式要求
各崗位跟蹤的具體事項(xiàng)應(yīng)盡量采取書面報(bào)告形式，凡是每日要求提供的應(yīng)在每日下班前提供，凡是要求在每月提供的，應(yīng)應(yīng)在次月10日前統(tǒng)一上報(bào)，如遇有節(jié)假日，不得超過(guò)15日，其主要格式包括不限于下列要求。
1、簡(jiǎn)明扼要陳述事項(xiàng)：主要強(qiáng)調(diào)未處理完畢的，含金額、相關(guān)責(zé)任人、金額，時(shí)限等主要內(nèi)容。
2、上報(bào)不要純提供表格，不能從JDE或久其其報(bào)表直接導(dǎo)入報(bào)表，并不加任何修改或分析。
五、跟蹤事項(xiàng)的報(bào)告機(jī)制
1、財(cái)務(wù)總監(jiān)的跟蹤報(bào)行告直接上報(bào)總經(jīng)理，必要時(shí)同時(shí)報(bào)送上級(jí)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，公司董事長(zhǎng)。
2、財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)主管的跟蹤報(bào)告報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)。
3、財(cái)務(wù)其他各崗位均報(bào)送給財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)開證崗?fù)瑫r(shí)報(bào)送給財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)主管。
六、對(duì)主要責(zé)任人提供跟蹤的時(shí)效性及準(zhǔn)確性、全面性的考核機(jī)制
1、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)崗跟蹤事項(xiàng)的完成情況每月進(jìn)行綜合考評(píng)。
2、財(cái)務(wù)經(jīng)理在對(duì)財(cái)務(wù)各崗位評(píng)價(jià)表打分時(shí)，本跟蹤事項(xiàng)與基礎(chǔ)核算各占50%，
3、本考核實(shí)行百分考核與基礎(chǔ)工作的加權(quán)綜合得分，以作為各崗位績(jī)效工資發(fā)放、年底評(píng)優(yōu)，調(diào)薪調(diào)級(jí)的主要依據(jù)。
七、確立提示、警示、約談、下達(dá)限期整改通知等形式的對(duì)重大事項(xiàng)的日常跟蹤解決機(jī)制
1、對(duì)跟蹤事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)每月至少組織一次涉及部門的工作溝通會(huì)，并分別向各部門，各涉及人員分別下達(dá)提示，警示，約談，書面下限期整改的四種辦法，敦促其對(duì)跟蹤事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)的處理。并提請(qǐng)經(jīng)營(yíng)班子作出視情況同時(shí)會(huì)下達(dá)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷，工資發(fā)放，暫停業(yè)務(wù)的相應(yīng)處罰措施。
2、如對(duì)跟蹤事項(xiàng)處理延遲不處理或不改善，財(cái)務(wù)總監(jiān)將會(huì)提請(qǐng)召開公司經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議專項(xiàng)解決或提請(qǐng)董事會(huì)予以處理或解決。
八、本制度涉及的各崗位可一人一崗，也可一人多崗，對(duì)重大事項(xiàng)跟蹤的范圍及內(nèi)容完全取決從事崗位的性質(zhì)。
九、附則：本制度的未盡事宜，另作補(bǔ)充規(guī)定，由本公司財(cái)務(wù)部及風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)部共同進(jìn)行解釋。
十、本制度經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)班子審批并報(bào)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)后開始執(zhí)行。
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