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 申請(qǐng)一般納稅人

一，申請(qǐng)一般納稅人的好處：

1．可以開具稅率為17%的增值稅發(fā)票，以供應(yīng)客戶的需求；

2．可以享受出口退稅〈在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并取得17%的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票的，按13%退稅。〉

3．可以享受免，抵，退稅；

4．免稅：出口免稅，免征增值稅。

二，申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的條件：〈稅務(wù)局規(guī)定〉

開業(yè)滿一年的企業(yè)，應(yīng)符合以下條件：

1．年應(yīng)稅銷售額商貿(mào)企業(yè)在180萬(wàn)元以上；新注冊(cè)成立的企業(yè)不要求銷售額。

2．辦公場(chǎng)地面積在90平方米以上；

3．有正規(guī)的房屋租賃合同；

4．財(cái)務(wù)制度健全〈公司成立到現(xiàn)在所做的帳以及稅務(wù)方面沒有問(wèn)題〉；

5．房租發(fā)票問(wèn)題〈現(xiàn)租的辦公場(chǎng)所有相應(yīng)的房租發(fā)票入帳〉；

6．有正規(guī)的購(gòu)銷合同；〈兩份〉

7．單獨(dú)的財(cái)務(wù)室和經(jīng)理室〈如果沒有，財(cái)務(wù)室和經(jīng)理室可以在一起〉

8．要有保險(xiǎn)柜和鐵皮柜，并都有上鎖的。

9. 要有防盜門。

三．一般納稅人是如何計(jì)算稅額的：

一般納稅人的納稅方式：（銷售項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）*17%=應(yīng)交稅金

例如：銷售=100萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)=90萬(wàn)（均是取得17%的增值稅發(fā)票）

應(yīng)納稅額=（100萬(wàn)-90萬(wàn)）*17%=1.7萬(wàn)

四、申請(qǐng)一般納稅人需提供的資料：

1．營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件+復(fù)印件

2．國(guó)稅稅務(wù)登記證正副本原件+復(fù)印件

3．房屋租賃合同

4．組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本原件+復(fù)印件

5．銀行開戶證明（基本帳戶卡復(fù)印件）

6．法人身份證原件+復(fù)印件

7．會(huì)計(jì)、辦稅員身份證復(fù)印件〈我們提供〉

8．股東身份證復(fù)印件

9．法人1寸相片兩張

10. {財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅照片}，1寸相片兩張，（我們提供〉

11．公司章程復(fù)印件

12．驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件

13．正規(guī)的購(gòu)貨和銷貨合同三份〈我公司代做的話，客戶提供貴公司2-3個(gè)客戶的地址、電話、聯(lián)系人、

產(chǎn)品名稱、單價(jià)〉我們提供〈加收1000元〉

14．財(cái)務(wù)管理制度、發(fā)票管理制度〈我們提供〉

15．增值稅應(yīng)稅金明細(xì)說(shuō)明〈我們提供〉

16．銷售預(yù)測(cè)報(bào)告〈我們提供〉

17．（關(guān)于發(fā)票保管場(chǎng)所條件）責(zé)任保證書〈我們提供〉

18．增值稅納稅申報(bào)表

19．加蓋公章的A4紙若干張〈備用〉

20．近期財(cái)務(wù)報(bào)表〈加報(bào)表封面〉

21．進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)證明材料〈我們辦理后提供〉

五．根據(jù)貴公司的實(shí)際情況，接下來(lái)需要做的工作是：

第一步：1.首先注冊(cè)公司

第二步：辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)

1．辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的流程圖：

首先在市外經(jīng)貿(mào)易局申領(lǐng)資格證—工商局—海關(guān)—質(zhì)監(jiān)局—地稅局—國(guó)稅局—外匯管理局—檢疫局〈提交

資料備案登記〉—電子口岸〈審核后〉—制卡中心（1）—質(zhì)監(jiān)局—工商局—國(guó)稅局—制卡中心（2）—海

關(guān)—外經(jīng)貿(mào)局—外管局—制卡中心（3）領(lǐng)取證明材料

中間需準(zhǔn)備的資料由我們提供籌備：

3．海關(guān)注冊(cè)〈資料我們提供〉

4．辦理商檢〈資料我們提供〉

5．辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)費(fèi)用是：3000元。

第三步：準(zhǔn)備一般納稅人資料遞交到專管員處并公關(guān)

第四步：對(duì)貴公司的格局進(jìn)行布置和裝飾

1．進(jìn)門時(shí)能看到門口有掛招牌

2．經(jīng)理室要掛牌

3．經(jīng)理室再擺一張桌子當(dāng)財(cái)務(wù)桌

4．準(zhǔn)備一個(gè)保險(xiǎn)柜和一個(gè)鐵皮柜、都需上鎖

5．經(jīng)理桌和財(cái)務(wù)桌上要有電腦及一些辦公用品

6．公司里可以放一些公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，墻上可貼些產(chǎn)品的宣傳圖等

7．辦公場(chǎng)所保持整齊干凈

第五步：專管員會(huì)打電話給法人說(shuō)什么時(shí)候看場(chǎng)地，這時(shí)法人要第一時(shí)間打電話給我們，這時(shí)我們的會(huì)計(jì)

、報(bào)稅員、外勤文書會(huì)過(guò)去協(xié)助專管員看場(chǎng)地。專管員來(lái)看場(chǎng)地時(shí)客戶需注意的問(wèn)題：

1．對(duì)公司的銷售額要清楚

2．對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品及單價(jià)類要清楚

3．事先要和我們公司會(huì)計(jì)先溝通，免得到時(shí)候回答有出入

4．對(duì)公司的注冊(cè)資金，經(jīng)營(yíng)范圍等營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的內(nèi)容要非常清楚

5．專管員看場(chǎng)地時(shí)提前到商場(chǎng)買一些貴的水果及飲料，注意吃起來(lái)不要太麻煩的。

第六步：專管員看完場(chǎng)地后，就等專管員的通知了，20個(gè)工作日下通知

第七步：領(lǐng)到認(rèn)定通知書后要做以下工作：〈增值稅一般納稅人資格（認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù)）通知書〉

一，蓋章領(lǐng)證

納稅人攜<增值稅一般納稅人資格(認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù))通知書和國(guó)稅稅務(wù)登記證副四樓稅政管理科加蓋“

增值稅一般納稅人（臨時(shí)、輔導(dǎo)期、正式）”確認(rèn)專用章，同時(shí)領(lǐng)取《增值稅一般納稅人資格證書》

二，法人及公司相關(guān)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)

首先先到索泰克信息技術(shù)有限公司，福田區(qū)八卦四路５號(hào)索泰克大廈二樓，填表報(bào)名參加培訓(xùn)，報(bào)名時(shí)只

要財(cái)務(wù)去就可，法人可不去，培訓(xùn)及考核時(shí)法人也要到場(chǎng)，不然就領(lǐng)不到發(fā)票的。

三，購(gòu)買設(shè)備

納稅人持以下資料（復(fù)印件，加蓋企業(yè)公章）前往指定服務(wù)單位（索泰克）購(gòu)買防偽稅控專用設(shè)備

１．國(guó)稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

２．參加培訓(xùn)人員身份證復(fù)印件及1寸相片一張

３．深圳市國(guó)家稅務(wù)局增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》復(fù)印件

四，錄入資格：

在一樓“領(lǐng)表處”領(lǐng)取并填寫《使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表ZG11WS010》填好后并加蓋企業(yè)

公章，直接到一樓“文書受理窗口”錄入防偽稅控資格，錄入完文書受理窗發(fā)放《深圳市國(guó)家稅務(wù)局增值

稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書

五，簽訂責(zé)任書

法定代表人攜帶企業(yè)公章以及以下資料到所屬管理檢查科領(lǐng)取并簽訂〈深圳市增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)，使用

，保管責(zé)任書〉和〈深圳市防偽稅控機(jī)使用責(zé)任書〉

１．國(guó)稅稅務(wù)登記證副本原件

２．增值稅一般納稅人資格（認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù)）通知書〉原件

３．法定代表人身份證原件及復(fù)印件〈三份〉，照片三張

六，稅控發(fā)行

納稅人持以下資料前往區(qū)局計(jì)算機(jī)科“發(fā)行窗口”進(jìn)行金稅卡發(fā)行〈復(fù)印件加蓋企業(yè)公章〉

１．金稅卡、IC卡

２．國(guó)稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

３．〈增值稅一般納稅人資格（認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù)）通知書〉復(fù)印件

４．〈使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表〉原件

５．〈深圳市防偽稅控機(jī)使用責(zé)任書〉原件

６．法人身份證、購(gòu)票員身份證、培訓(xùn)合格證復(fù)印件各一張

七，首次領(lǐng)購(gòu)增值稅防偽稅控專用發(fā)票：

１．到一樓“領(lǐng)表處”領(lǐng)取〈稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（票種核定）ZG11WS009〉，按要求填寫并蓋公章

２．持〈稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（票種核定）ZG11WS009〉到一樓“文書受理窗口”錄入文書，領(lǐng)取文書受

理回執(zhí)

３．按照文書受理回執(zhí)上注明的時(shí)間到一樓“文書受理窗口”領(lǐng)取審批結(jié)果

４．到一樓“領(lǐng)表處”領(lǐng)取〈發(fā)票驗(yàn)舊供新表FP101〉，按要求填寫并加蓋公章，同時(shí)持國(guó)稅稅務(wù)登記證

副本原件及復(fù)印件，購(gòu)票員身份證原件及復(fù)印件，〈深圳增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)，使用，保管責(zé)任書〉原件

，IC卡，深銀聯(lián)本地銀行卡到二樓發(fā)票科“發(fā)票驗(yàn)銷供售窗口”領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

八，輔導(dǎo)期

一般納稅人資格認(rèn)定通知書下來(lái)后，公司就處在輔導(dǎo)期，為期半年，半年之內(nèi)如果銷售額達(dá)到180萬(wàn)方可

轉(zhuǎn)正

九，一般納稅人增值稅申報(bào)時(shí)間：

納稅人無(wú)論當(dāng)月是否領(lǐng)購(gòu)或開具發(fā)票，均應(yīng)在每月10號(hào)前（遇雙休日順延一天）抄稅申報(bào)。

十，客戶需注意的一些問(wèn)題：

１．憑IC卡領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票

２．必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票

３．防止IC卡、金稅卡、專用發(fā)票丟失、工作人員下班時(shí)，應(yīng)將IC卡和專用發(fā)票分柜存放避免一同丟失

而給企業(yè)造成損失

４．開出的發(fā)票字跡要清楚

５．不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具增值稅專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字

，如專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取成為廢票的也應(yīng)按填寫有誤辦現(xiàn)

６．項(xiàng)目填寫清楚

７．票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符

８．按照規(guī)定的時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票

９．不得開具偽造的增值稅專用發(fā)票

10．不得拆本使用增值稅專用發(fā)票

11．開具增值稅專用發(fā)票必須使用中文

12．發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章

13．第一月最好不要開發(fā)票出去，因?yàn)榈谝粋€(gè)月是不能抵扣的，按17%交稅

申請(qǐng)一般納稅人所需資料清單：

1  營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件或復(fù)印件二份

2  國(guó)稅副本原件或復(fù)印件二份

3  代碼證副本原件或復(fù)印件二份

4  銀行開戶證明原件或復(fù)印件二份

5  房屋租賃原件合同或復(fù)印件二份

6  驗(yàn)資報(bào)告原件或復(fù)印件二份

7  新章程原件或復(fù)印件二份

8  購(gòu)銷合同（至少兩購(gòu)兩銷：要求銷售金額達(dá)到220萬(wàn)以上；采購(gòu)合同與銷售合同之間控制在10%左右的利潤(rùn)；合作方均能配合；供應(yīng)商及客戶均為一般納稅人或提供供應(yīng)商及客戶資料（包括公司名稱、地址、電話、產(chǎn)品規(guī)格單價(jià)金額、聯(lián)系人）

9  法人身份證原件及復(fù)印件三份及相片2張

10 辦稅員（公司內(nèi)任一人）身份證復(fù)印件三份及相片2張

11 進(jìn)出口權(quán)三本證書（貿(mào)工證、商檢證及復(fù)印件各二份

申請(qǐng)一般納稅人及轉(zhuǎn)正應(yīng)該注意哪些方面

申請(qǐng)一般納稅人及轉(zhuǎn)正應(yīng)該主要從帳務(wù)和場(chǎng)地、銷售額三方面來(lái)講：

（一）場(chǎng)地所具備的條件：

1、商貿(mào)企業(yè)場(chǎng)地一定要達(dá)到50平方米以上，（農(nóng)民房不可以）。工業(yè)企業(yè)要有車間及倉(cāng)庫(kù)。

2、公司要配置正規(guī)的財(cái)務(wù)室、經(jīng)理室并掛上門牌，財(cái)務(wù)室配有保箱柜，關(guān)外還應(yīng)配置防盜門。

3、公司場(chǎng)地整體要保持整潔，尤其是財(cái)務(wù)室，不要堆放與稅務(wù)局檢查無(wú)關(guān)的任何資料，需要檢查的資料要擺放整齊。

4、人員配備：會(huì)計(jì)1名（必須持有深圳會(huì)計(jì)證或在深圳注冊(cè)全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)證）出納1名，辦稅員1名。

5、 稅務(wù)部門檢查的資料應(yīng)包括：房屋租賃合同、購(gòu)銷合同、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程、稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶核準(zhǔn)通知書、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證及帳本。法人、股東、會(huì)計(jì)、出納身份證，會(huì)計(jì)證。以上資料都要原件。

（二）、帳務(wù)要求：

（1）、帳本的設(shè)置：

商貿(mào)企業(yè)：總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、三欄明細(xì)帳、十七欄明細(xì)帳、進(jìn)銷存明細(xì)帳、應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）明細(xì)帳

工業(yè)企業(yè)：總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、三欄明細(xì)帳、十七欄明細(xì)帳、進(jìn)銷存明細(xì)帳（原材料與產(chǎn)成品分開設(shè)立）、應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）明細(xì)帳、生產(chǎn)成本明細(xì)帳、銷售收入明細(xì)帳、存貨記數(shù)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

（2）登記帳本的要求：

A、登記手工帳本時(shí)數(shù)字不能超出格的三分之二

B、手工帳本上不許亂涂改，要用紅筆劃線，劃線部分一定要清晰同時(shí)在上方用藍(lán)字改正。在劃線處加蓋登帳人員的私章。

C、負(fù)數(shù)用紅筆登記。

D、現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳必須由出納登記。

E、存貨記數(shù)帳也就是倉(cāng)庫(kù)帳必須由倉(cāng)庫(kù)員登記。

F、其余由會(huì)計(jì)登記。一套帳本必須由三人完成。

G、帳簿啟用表必須在寫有公司名稱處加蓋公司公章，帳簿啟用表各項(xiàng)內(nèi)容必須填完整。尤其是加蓋法人私章及會(huì)計(jì)私章，法人及會(huì)計(jì)簽字。

H、帳簿啟用表必須貼印花稅票，并在印花稅票上劃兩條平行橫線。

I、若在月初或月中申請(qǐng)一般納稅人，帳本中的現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳及倉(cāng)庫(kù)帳必須登記到申請(qǐng)當(dāng)日。

（3）填制記帳憑證及原始憑證的要求。

a. 庫(kù)存帳要分?jǐn)?shù)量單價(jià)。

b. 成本要按實(shí)際結(jié)，并根據(jù)公司實(shí)際情況留有庫(kù)存。若無(wú)購(gòu)貨發(fā)票，要跟客戶溝通暫估庫(kù)存。

c. 工業(yè)企業(yè)帳上一定要有固定資產(chǎn)。若沒有必須由客戶提供。

d. 驗(yàn)資款不可以轉(zhuǎn)走，基本銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單必須一致。若已經(jīng)轉(zhuǎn)出，要編制銀行對(duì)帳單。一部分可以用驗(yàn)資款預(yù)付購(gòu)貨單位款項(xiàng)（購(gòu)貨單位從購(gòu)銷合同上取得），一部分驗(yàn)資款可根據(jù)具體情況做借款。一部分可作提現(xiàn)，銀行留存余額必須根據(jù)實(shí)收資本金額而定。

e. 工業(yè)企業(yè)必須填制出入庫(kù)及領(lǐng)料單。

(1)、銷售發(fā)票必須填制產(chǎn)品出庫(kù)單或送貨單，出庫(kù)單日期必須與發(fā)票日期相符。出庫(kù)單上的記帳、保管、提貨人必須簽字。

(2)、產(chǎn)成品入庫(kù)必須填制產(chǎn)品入庫(kù)單，入庫(kù)單可根據(jù)銷售發(fā)票日期之前或當(dāng)天分批入庫(kù)，且記帳、保管必須簽字。

(3)、原材料入庫(kù)必須填制原材料入庫(kù)單，入庫(kù)單必須與發(fā)票日期相符，如發(fā)票日期在產(chǎn)成品銷售之后，可記入上月暫估入庫(kù)。暫估入庫(kù)也必須填制入庫(kù)單，但下月開票時(shí)不用再填制。記帳、保管必須簽字

(5)、原材料領(lǐng)用必須填制領(lǐng)料單，領(lǐng)料單日期不可以在原材料入庫(kù)之前。記帳、保管、領(lǐng)料必須簽字。

f.記帳憑證、費(fèi)用報(bào)銷單、支付證明單有記帳、出納、報(bào)銷人及領(lǐng)導(dǎo)的簽字或蓋章。

g. 若申請(qǐng)一般納稅人是在月初或月中，記帳憑證一定要填制到當(dāng)日。當(dāng)月可以不用結(jié)轉(zhuǎn)損益，憑證可以不裝訂。

(6)、工資要通過(guò)應(yīng)付工資科目

（7）、其他要求：

2、工業(yè)企業(yè)一定要有固定資產(chǎn)發(fā)票及房租費(fèi)發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票。

3、商貿(mào)老企業(yè)一定要有房租費(fèi)發(fā)票及進(jìn)貨發(fā)票。

4、商貿(mào)新企業(yè)根據(jù)情況也需要房租費(fèi)發(fā)票及進(jìn)貨發(fā)票。

5、若以入庫(kù)單暫估入帳的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如下：

借：原材料/庫(kù)存商品(暫估)----A原材料

    貸：應(yīng)付帳款----A公司

以上這些是在申請(qǐng)一般納稅人時(shí)特別注意的。其余按時(shí)平時(shí)的帳務(wù)處理即可。

（三）、銷售額

1、商貿(mào)企業(yè)銷售額要達(dá)到180萬(wàn)元

2、工業(yè)企業(yè)銷售額要達(dá)到100萬(wàn)元

新辦企業(yè)（三個(gè)月內(nèi)或沒有開始經(jīng)營(yíng)）可以不用達(dá)到規(guī)定的銷售額。

                               場(chǎng)地 注 意 事 宜

①. 公司門口掛有標(biāo)明公司全稱的招牌。

②. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照和國(guó)、地稅稅務(wù)登記證的正本原件懸掛于公司墻上醒目位置。

③. 有單獨(dú)的財(cái)務(wù)室和經(jīng)理室，兩室門上貼有標(biāo)識(shí)牌。

④. 財(cái)務(wù)室：配備必要的辦公設(shè)備(如電話、電腦、打印機(jī)、保險(xiǎn)柜、文件柜等)和辦公用品（簽字筆、A4紙、文件夾、訂書機(jī)、訂書釘、紅色印泥、回形針等等）；放置好財(cái)務(wù)及稅務(wù)資料；關(guān)外企業(yè)必須安裝防盜門窗。

⑤. 法人了解公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

⑥. 專管員來(lái)核查場(chǎng)地時(shí)，法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（帶會(huì)計(jì)證）、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及出納必須在場(chǎng)，所有股東最好也能在場(chǎng)（否則要求事后去稅局補(bǔ)簽字）。（都帶身份證）

⑦. 公司不能對(duì)外的資料（合同、對(duì)賬單、送貨單、入出庫(kù)單等等）一定要收好。

⑧. 場(chǎng)地保持整潔，物件完備、有序；避免有無(wú)人辦公、臨時(shí)布置的跡象，不能有住人的跡象。

⑨. 專管員來(lái)電話要求派車接送核查場(chǎng)地時(shí)，應(yīng)給予肯定答復(fù)，以示尊重；準(zhǔn)備必要的飲料、水果等。

⑩. 資料遞交后，必須保證在留存稅局的電話     在周一至周五的上午9:00～12:00，下午14:00～18:00有人接聽。

. 固定資產(chǎn)賬實(shí)基本相符；車間存貨賬實(shí)基本相符；人員數(shù)量賬實(shí)基本相符。

. 公司的所有資料證件必須有在：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、國(guó)地稅稅務(wù)登記證副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本及代碼卡、開戶許可證、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程、房屋租賃合同（或房產(chǎn)證）、購(gòu)銷合同原件（復(fù)印件已遞交給國(guó)稅）；商貿(mào)企業(yè)的進(jìn)出口證明材料（對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表、海關(guān)進(jìn)出口收發(fā)貨人報(bào)關(guān)登記證書、自理報(bào)檢單位備案登記證明書）、其他資料。