一、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)
?。ㄒ唬﹨R票的定義
匯票是出票人簽發(fā)的，命令付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
?。ǘ﹨R票的當(dāng)事人
匯票有三個(gè)基本當(dāng)事人：出票人（Drawer）、付款人（Drawee，Payer）、收款人（Payee）
（三）匯票的內(nèi)容
匯票必須要式齊全。
1、票據(jù)名稱（Word of exchange）
匯票上必須注明“匯票”字樣。
2、無(wú)條件支付的命令（Unconditional order to pay）
匯票是出票人指定付款人支付給收款人的無(wú)條件支付命令書(shū)，不受任何限制。
3、確定的金額（the sum Certain in money)
匯票票面所記載的金額必須是確定的。如有利息條款，則必須規(guī)定利率。票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載的，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無(wú)效。
4、付款人名稱（Drawee )
匯票付款人名稱和地址應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)清楚。付款人就是受票人，在匯票上是以“TO、、、”開(kāi)頭的文句。
5、收款人名稱（Payee)
匯票上收款人的記載，通常稱為“抬頭”。匯票抬頭的具體寫(xiě)法有三種：限制性抬頭、指示性抬頭和持票人或來(lái)人抬頭。
收款人名稱是我國(guó)的匯票必須記載的事項(xiàng)，即：我國(guó)的匯票必須是記名匯票，同樣，背書(shū)必須是記名背書(shū)。
6、出票日期（Date of issue)
出票日期是匯票的必要項(xiàng)目。
7、付款到期日（Tenor)
匯票的付款到期日就是所載金額的支付日期。匯票上記載付款日期應(yīng)當(dāng)清楚、明確；一般有四種記載形式：見(jiàn)票即付、確定日期付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款。未記載付款日期的視為見(jiàn)票即付。
8、出票地點(diǎn)和付款地點(diǎn)（Place of issue and payment)
匯票上記載的付款地、出票地等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)明確清楚；未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為出票地。
9、出票人簽章(Signature of the drawer)＿
出票人簽章必須記載。出票人可以是個(gè)人，也可以是企業(yè)法人，此時(shí)必須由其授權(quán)的代表簽字。
（四）匯票的種類
匯票可以從不同角度進(jìn)行分類，如即期、遠(yuǎn)期匯票；銀行、商業(yè)匯票；光票、跟單匯票等。
?。ㄎ澹﹨R票的票據(jù)行為
1、出票（Issue/Draw）：指出票人簽發(fā)票據(jù)并將匯票交給收款人的票據(jù)行為。
2、提示（Presentment/Presentation）：收款人或持票人將匯票提交付款人要求其付款或承兌的行為，叫做提示。分為承兌提示、付款提示兩種。
3、承兌(Acceptance)：指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。
4、付款（Payment)：付款人向持票人按匯票金額支付票款的行為稱為付款。
5、背書(shū)（Endorsement/Indorsement）：由匯票的收款人或持票人在匯票的背面或者粘單上記載有關(guān)的事項(xiàng)并簽章的行為。如果要把票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，還必須經(jīng)過(guò)交付。
6、拒付（Dishonour）：又稱退票，包括拒絕付款和拒絕承兌。其基本含義是：當(dāng)匯票作提示承兌時(shí)，被拒絕或未能獲得承兌；無(wú)需承兌或已獲承兌的匯票未在到期時(shí)獲得付款。
7、追索（Recourse）：指匯票遭到拒付時(shí)，持票人要求其前手背書(shū)人、出票人、承兌人或其他的匯票債務(wù)人（如保證人）清償匯票金額及有關(guān)費(fèi)用的行為。
8、保證（Guarantee）：匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證人必須由匯票債務(wù)人以外的第三者擔(dān)當(dāng)。
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本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。在我國(guó)僅指銀行本票。
（七）本票與匯票的區(qū)別
1、本票是無(wú)條件的支付承諾，匯票是無(wú)條件支付命令；
2、本票的當(dāng)事人為兩個(gè)，匯票則有三個(gè)；
3、本票無(wú)需承兌，遠(yuǎn)期匯票通常要經(jīng)過(guò)承兌；
4、本票的主債務(wù)人不會(huì)變化，遠(yuǎn)期匯票的主債務(wù)人則會(huì)因承兌而發(fā)生變化。
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支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。
?。ň牛┲迸c匯票的區(qū)別
1、支票只能用作結(jié)算。匯票既可做結(jié)算和押匯，又可作為信貸工具；
2、支票無(wú)需承兌，而遠(yuǎn)期匯票通常需經(jīng)承兌。支票只能是即期的，匯票有即期和遠(yuǎn)期之分；
3、支票的提示期限是自出票日起10天，而匯票的提示期限可以長(zhǎng)達(dá)1年；
4、支票可以止付，但匯票在承兌后即為不可撤銷。
二、國(guó)際貨款結(jié)算基本方式
（一）匯付
又稱匯款，是最簡(jiǎn)單的國(guó)際貨款結(jié)算方式。采用匯付方式結(jié)算貨款時(shí)，賣方將貨物發(fā)運(yùn)給買方，并將有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)自行寄送買方；而買方則通過(guò)銀行將貨款匯交給賣方。
1、匯付方式的當(dāng)事人
匯付方式涉及四個(gè)基本當(dāng)事人，即匯款人、匯出行、匯人行和收款人。
匯款人（Remitter）即付款人。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，通常是進(jìn)口人。
匯出行(Remitting Bank)是接受匯款人的委托或申請(qǐng)，匯出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口人所在地的銀行。
匯入行（Receiving Bank)又稱解付行（Paying Bank），通常是匯出行在收款人所在地的代理行（Correspondent Bank）。
收款人(Payee)，通常是出口人。
2、匯付方式的種類
匯付有電匯、信匯和票匯三種匯款方法。
?。?）電匯
（2)信匯
?。?)票匯
無(wú)論采用電匯、信匯、還是票匯，其所使用的結(jié)算工具（委托通知或匯票）的傳送方向與資金的流動(dòng)方向相同，因此均屬順匯（to remit）。但這三種匯款方式也有不同之處，例如在付款速度上，電匯最快，信匯次之。所以，電匯最受賣方歡迎，也是目前采用的主要匯付方式，但銀行收取的費(fèi)用也最高。而信匯方式由于資金在途時(shí)間長(zhǎng)，操作手續(xù)多，已日趨落后，目前已較少使用。
3、匯付方式的性質(zhì)及其應(yīng)用
匯付方式屬于商業(yè)信用性質(zhì)。
?。ǘ┩惺?br> 1、托收的定義
按照《托收統(tǒng)一規(guī)則》（國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物）第2條的規(guī)定：托收是指由接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)，以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。
金融單據(jù)（Financial Documents），又稱資金單據(jù)，是指匯票、本票、支票、付款收據(jù)或其他用于取得付款的憑證。
商業(yè)單據(jù)（Commercial Documents）是指發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)•所有權(quán)憑證或其他類似單據(jù)，例如保險(xiǎn)單據(jù)等。
托收分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收是指金碑單據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收，即僅把金融單據(jù)委托銀行代為收款。跟單托收是指金融單據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)或僅有商業(yè)單據(jù)的托收。
2、 托收的當(dāng)事人
3、 跟單托收的種類
?。?）付款交單
（2）承兌交單
4、 跟單托收的一般業(yè)務(wù)程序
5、跟單托收中的資金融通
?。?）托收出口押匯
?。?）憑信托收據(jù)借單
憑信托收據(jù)借單，又稱進(jìn)口押匯，在托收業(yè)務(wù)中，是代收行給予進(jìn)口人的一種融通資金的方式。其具體做法是進(jìn)口人在承兌匯票后憑信托收據(jù)，向代收行借取貨運(yùn)單據(jù)，并提取貨物。信托收據(jù)是進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書(shū)面信用擔(dān)保文件，用以表示其愿意以代收行的受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存儲(chǔ)、保險(xiǎn)、出含，同時(shí)承認(rèn)貨物的所有權(quán)仍屬銀行。如果在借出貨運(yùn)單據(jù)后，發(fā)生匯票到期不能收到貨款，代收行應(yīng)對(duì)出口人和托收行負(fù)全部責(zé)任。但是，如果憑信托收據(jù)借單提貨的做法，是由出口人主動(dòng)通過(guò)托收行授權(quán)辦理的，即“見(jiàn)票后若千天付款交單，以信托收據(jù)換取單據(jù)”（D/P•T/R）方式，一切風(fēng)險(xiǎn)由出口人自己承擔(dān)。
6、（托收統(tǒng)一規(guī)則）現(xiàn)行版本是《URC522》
7、托收方式的性質(zhì)和作用
按照《托收統(tǒng)一規(guī)則》，銀行在托收業(yè)務(wù)中，只提供服務(wù)，木提供信用。所以，托收方式與匯付方式一樣，也屬商業(yè)信用性質(zhì)。無(wú)論是付款交單還是承兌交單，對(duì)出口人來(lái)說(shuō)，都存在風(fēng)險(xiǎn)。
8、出口貿(mào)易中使用托收方式時(shí)應(yīng)注憊的問(wèn)題
在出口貿(mào)易中使用托收方式，原則上應(yīng)由我方辦理保險(xiǎn)，即爭(zhēng)取以CIF或cIP條件成交，訂立合同。如限于對(duì)方所在國(guó)的規(guī)定，必須由買方辦理保險(xiǎn)的交易時(shí)，則應(yīng)在貨物裝運(yùn)后及時(shí)通知對(duì)方投保，同時(shí)為保障我方利益，另行加保“賣方利益險(xiǎn)”（contingency: insurance clause covers sellers' interest ），以防萬(wàn)一貨物遇險(xiǎn)，買方未投保又不付款贖單時(shí)，可由我方自己向保險(xiǎn)公司索賠貨物部分的損失。
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1、跟單信用證的定義
依據(jù)（跟單信用證統(tǒng)一慣例國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物（UCP500））的解釋，跟單信用證是指一項(xiàng)約定，不論其名稱或描述如何護(hù)畝一家銀行（開(kāi)證行）依照客戶（開(kāi)證申請(qǐng)人）的要求和指示或以自身的名義作出，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：（l）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；或（2）授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票；或（3）授權(quán)另一家銀行議付。該定義的實(shí)質(zhì)是，信用證系銀行有條件承諾付款的一種保證。
2、跟單信用證當(dāng)事人
?。?）開(kāi)證行（Issuing Bank）
根據(jù)申請(qǐng)人的要求和指示，或根據(jù)其自身需要開(kāi)立信用證的銀行。開(kāi)證行一般是進(jìn)口方銀行。作為信用證的發(fā)出者，開(kāi)證行受三個(gè)方面的約束：一個(gè)是與申請(qǐng)人的代理合同；另一個(gè)是對(duì)受益人的付款承諾；第三個(gè)是與通知行或議付行的代理關(guān)系。
?。?）受益人（Beneficiary）
系指信用證上指明有權(quán)使用并享有信用證利益的對(duì)象，一般為出口商或供貨商。
?。?）開(kāi)證申請(qǐng)人（Applicant)
指向開(kāi)證行提出開(kāi)立信用證申請(qǐng)的人，一般為進(jìn)口商。
?。?）通知行（Advising Bank
指應(yīng)開(kāi)證行委托，將信用證通知受益人的銀行。
?。?）議付行（Negotiating Bank）
指由開(kāi)證行指定的購(gòu)買或貼現(xiàn)信用證項(xiàng)下的匯票及／或單據(jù)的銀行。
?。?）付款行（Paying Bank）
指開(kāi)證行指定的須履行付款責(zé)任的銀行，一般為開(kāi)證行本身或開(kāi)證行的代理行。
（7）保兌行（Confirming Bank）
指受開(kāi)證行的邀請(qǐng)同意在信用證上加具保兌的銀行。
(8)償付行（Reimbursing Bank)、
指根據(jù)開(kāi)證行的指示或授權(quán)，向信用證上的指定銀行執(zhí)行償付的銀行，一般為開(kāi)證行的帳戶行。
3、跟單信用證的基本內(nèi)容
《UCP500》第五條規(guī)定，4信用證的內(nèi)容必須完整、明確和簡(jiǎn)潔。跟單信用證的內(nèi)容主要有：
①對(duì)信用證的本身說(shuō)明：信用證性質(zhì)及編號(hào)；通知行行名及地址；受益人名稱及地址；有效期及到期地點(diǎn)、付款方式及期限等。
?、趯?duì)貨物的要求：商品名稱、單價(jià)、數(shù)蚤、金額、價(jià)格條件、包裝、麥頭等。
?、蹖?duì)運(yùn)輸?shù)囊螅貉b運(yùn)港、卸貨港、是否可以分批、是否可以轉(zhuǎn)運(yùn)、最遲裝運(yùn)期。
④對(duì)單據(jù)的要求：開(kāi)證金額、單據(jù)名稱、份數(shù)及具體要求，包括發(fā)票、裝箱單、保險(xiǎn)單（如CIF條款）、運(yùn)輸單據(jù)、檢驗(yàn)證書(shū)、產(chǎn)地證等。
?、萏貏e條款：銀行間的費(fèi)用條款、寄單條款、開(kāi)證行對(duì)議付行的指示、所遵循的國(guó)際規(guī)則等。
?、挢?zé)任條款：最晚交單期、銀行保證條款等。
4、即期跟單信用證流程
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