黃某、段某職務(wù)侵占案
——查辦企業(yè)從業(yè)人員職務(wù)侵占犯罪，依法保護(hù)民營企業(yè)財產(chǎn)權(quán)
一、基本案情
黃某系福建省A鞋業(yè)有限公司（以下簡稱“A公司”）原副總經(jīng)理，段某系A(chǔ)公司原采購部經(jīng)理，二人因涉嫌職務(wù)侵占罪于2018年1月6日被泉州市公安局豐澤分局刑事拘留，同年2月2日被變更強(qiáng)制措施取保候?qū)彙?/span>
2017年6月，A公司受B鞋服有限公司（以下簡稱“B公司”）委托，由B公司提供制鞋原料豬巴革加工生產(chǎn)一批鞋子。加工完成后，剩余部分原料豬巴革。黃某伙同段某，以退還B公司的名義，制作虛構(gòu)的《物品出廠放行單》，將剩余原料中的1萬余尺豬巴革運(yùn)至?xí)x江市C鞋材貿(mào)易有限公司（以下簡稱“C公司”）寄存，7000余尺退還B公司。2017年12月，B公司與A公司再次簽訂一份鞋業(yè)加工合同，雙方約定原材料由A公司自行采購。黃某伙同段某借用供料商的名義將寄存于C公司的豬巴革返賣給A公司，獲得贓款6.7萬元。后該筆贓款被黃某占有，段某未分得贓款。A公司法定代表人朱某于2018年1月6日向福建省泉州市公安局豐澤分局報案。
泉州市公安局豐澤分局于2018年5月22日將黃某、段某以職務(wù)侵占罪向泉州市豐澤區(qū)人民檢察院移送審查起訴。其間經(jīng)檢察機(jī)關(guān)兩次退回補(bǔ)充偵查，查清了黃某、段某二人侵占A公司豬巴革原料事實(shí)及數(shù)量。
二、處理意見
本案辦理過程中，一種觀點(diǎn)認(rèn)為黃某等人侵占的豬巴革，系B公司提供的加工原料，不屬于A公司所有，不符合職務(wù)侵占罪“本單位財物”的構(gòu)成要件。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，A公司因與B公司的合同關(guān)系對豬巴革實(shí)施管理、加工，黃某等人侵占該批豬巴革將導(dǎo)致A公司對B公司退賠相應(yīng)價款，實(shí)質(zhì)上仍然侵犯了A公司財產(chǎn)權(quán)，構(gòu)成職務(wù)侵占罪。泉州市豐澤區(qū)人民檢察院經(jīng)研究認(rèn)為，職務(wù)侵占罪“本單位財物”包括單位管理、使用中的財物，被告人黃某、段某，身為公司工作人員，利用職務(wù)上的便利，將A公司管理的財物非法占為已有，侵害了A公司的合法權(quán)益，數(shù)額較大，應(yīng)當(dāng)以職務(wù)侵占罪追究其刑事責(zé)任。黃某、段某歸案后能如實(shí)供述自己的罪行，向公司全額退還違法所得，依法適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，于2018年10月9日以職務(wù)侵占罪對黃某、段某提起公訴。泉州市豐澤區(qū)人民法院于2018年11月15日作出一審判決，采納了檢察機(jī)關(guān)的量刑建議，以黃某犯職務(wù)侵占罪，判處拘役六個月，緩刑一年，以段某犯職務(wù)侵占罪，判處拘役五個月，緩刑六個月。
泉州市豐澤區(qū)人民檢察院對辦案發(fā)現(xiàn)的A公司倉庫和人員管理制度漏洞提出了檢察建議，A公司收到檢察建議后十分重視，目前已按建議制定了新的倉庫出入庫管理制度，財務(wù)部、采購部運(yùn)作制度，定期檢查和月報制度，并且定期邀請法律人士給公司管理人員上課，警鐘長鳴，杜絕相關(guān)案件的再次發(fā)生。
三、指導(dǎo)意義
1.實(shí)踐中，對職務(wù)侵占罪“本單位財物”的認(rèn)定一直以來存在是單位“所有”還是“持有”的爭議。從侵害法益看，無論侵占本單位“所有”還是“持有”財物，實(shí)質(zhì)上均侵犯了單位財產(chǎn)權(quán)，對其主客觀行為特征和社會危害性程度均可作統(tǒng)一評價。參照刑法第九十一條第二款對“公共財產(chǎn)”的規(guī)定，對非公有制公司、企業(yè)管理、使用、運(yùn)輸中的財物應(yīng)當(dāng)以本單位財物論，對職務(wù)侵占罪和貪污罪掌握一致的追訴原則，以有力震懾職務(wù)侵占行為，對不同所有制企業(yè)財產(chǎn)權(quán)平等保護(hù)，切實(shí)維護(hù)民營企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。
2.在依法懲處侵害企業(yè)權(quán)益犯罪的同時，應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)退賠需求，核實(shí)退賠落實(shí)情況，幫助民營企業(yè)挽回經(jīng)濟(jì)損失。
3.要注重發(fā)揮檢察建議的功能作用，促進(jìn)民營企業(yè)加強(qiáng)防范、抵御風(fēng)險、化解隱患，幫助民營企業(yè)提高安全防范能力。
上海A國際貿(mào)易有限公司、劉某拒不支付勞動報酬案
——在辦案中堅持依法保護(hù)勞動者合法權(quán)益與促進(jìn)民營企業(yè)守法經(jīng)營有機(jī)結(jié)合
一、基本案情
涉案單位上海A國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱為“A公司”），劉某系A(chǔ)公司股東和實(shí)際控制人，因涉嫌拒不支付勞動報酬罪，于2018年3月12日被上海市公安局楊浦分局刑事拘留，同年3月14日被變更強(qiáng)制措施取保候?qū)彙?/span>
A公司是一家經(jīng)營跨境零售業(yè)務(wù)的民營企業(yè)。2016年12月至2017年3月間，A公司拖欠員工工資。經(jīng)公司注冊地上海市寶山區(qū)勞動人事爭議仲裁委員會仲裁，A公司應(yīng)當(dāng)支付12名員工勞動報酬共計人民幣20余萬元，劉某拒不執(zhí)行仲裁決定。公司實(shí)際經(jīng)營地楊浦區(qū)人力資源和社會保障局發(fā)布“行政執(zhí)法公告”責(zé)令支付，劉某在指定期限內(nèi)仍不支付。劉某被公安機(jī)關(guān)刑事拘留后，其委托代理律師將拖欠的勞動報酬全額支付給12名員工。
2018年5月29日和8月7日，上海市公安局楊浦分局分別將劉某和A公司以涉嫌拒不支付勞動報酬罪移送上海市楊浦區(qū)人民檢察院審查起訴。其間，兩案并案處理。楊浦區(qū)人民檢察院審查發(fā)現(xiàn)，A公司另有經(jīng)勞動仲裁仍拒不向員工支付30萬元欠薪的事實(shí)。檢察機(jī)關(guān)對劉某嚴(yán)肅批評教育，使其認(rèn)識到按時足額支付員工工資的法定義務(wù)，以及拒不支付勞動報酬的法律后果，并向其闡明了對主動繳付欠薪可以減輕或者免除刑事處罰的法律規(guī)定。劉某于11月23日將30萬元欠薪交到檢察院賬戶，楊浦區(qū)人民檢察院于11月26日發(fā)還給被欠薪員工。
二、處理意見
楊浦區(qū)人民檢察院審查認(rèn)為，A公司、劉某在提起公訴前支付勞動者的勞動報酬，根據(jù)刑法第二百七十六條之一第三款的規(guī)定，可以免除刑事處罰。2018年11月29日，楊浦區(qū)人民檢察院依據(jù)刑事訴訟法第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對A公司、劉某不起訴。
三、指導(dǎo)意義
1.檢察機(jī)關(guān)辦理涉民營企業(yè)拒不支付勞動報酬案件，要積極作為，配合人力資源社會保障部門追討欠薪，依法保護(hù)勞動者的合法權(quán)益。楊浦區(qū)檢察院與勞動人事爭議仲裁委員會、人力資源和社會保障部門積極配合，保障了仲裁裁決和行政執(zhí)法決定落實(shí)到位，為勞動者全額追討欠薪，取得了良好的社會效果。
2.要準(zhǔn)確把握寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策的要求，切實(shí)考慮被欠薪勞動者的切身利益。對于多次欠薪、被行政處罰后仍然欠薪，影響惡劣的企業(yè)及其負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。對于真誠認(rèn)罪悔罪、知錯改正，在提起公訴前支付勞動報酬，危害后果減輕或者消除，被損壞的法律關(guān)系修復(fù)的，依法從寬處理。在辦案中，既要努力維護(hù)勞動者的合法權(quán)益，又要盡可能維護(hù)民營企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。
3.民營企業(yè)經(jīng)營者要依法承擔(dān)企業(yè)責(zé)任，履行按時足額支付勞動報酬的法定義務(wù)。員工是企業(yè)的財富，法律是經(jīng)營的底線，唯有守法經(jīng)營、關(guān)心關(guān)愛企業(yè)員工，才能保證企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。
吳某、黃某、廖某虛開增值稅專用發(fā)票案
——依法及時變更強(qiáng)制措施，幫助民營企業(yè)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營
一、基本案情
被告人吳某系廣州市A機(jī)械設(shè)備有限公司（以下簡稱“A公司”）法定代表人，被告人黃某、廖某系A(chǔ)公司股東，三人另系B機(jī)械設(shè)備有限公司（以下簡稱“B公司”）實(shí)際控制人。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，三人在偵查階段均被采取逮捕措施。
2011年至2016年期間，被告人吳某伙同黃某、廖某經(jīng)過密謀，在沒有貨物實(shí)際交易的情況下，由吳某聯(lián)系并指使張某等人（均另案處理），為A公司虛開廣州C貿(mào)易有限公司等17家公司的增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，獲取的不當(dāng)利益用于A公司的日常運(yùn)營以及被告人吳某、黃某、廖某三個股東的利潤分配。經(jīng)鑒定，A公司接受上述17家公司虛開的增值稅專用發(fā)票271張，金額人民幣1977萬余元，稅額人民幣336萬余元，價稅合計人民幣2314萬余元。案發(fā)后，吳某作為A公司負(fù)責(zé)人自動投案，如實(shí)交代犯罪事實(shí)，黃某、廖某到案后如實(shí)交代自己知道的犯罪事實(shí)。
廣州市公安局越秀區(qū)分局于2017年12月18日將黃某、廖某，于2018年1月10日將吳某，均以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送廣州市越秀區(qū)人民檢察院審查起訴。
二、處理意見
在審查起訴階段，廣州市越秀區(qū)人民檢察院收到B公司員工的申請書，申請對吳某等三人取保候?qū)彛岳诰S持公司正常經(jīng)營。收到申請后，經(jīng)對案件事實(shí)進(jìn)行細(xì)致審查，并向該公司多名員工核實(shí)，查明B公司確實(shí)存在因負(fù)責(zé)人被羈押企業(yè)失治失控的狀況，為讓企業(yè)恢復(fù)正常經(jīng)營，穩(wěn)定員工情緒，經(jīng)綜合評估，廣州市越秀區(qū)檢察院決定對已經(jīng)逮捕的兩名從犯黃某、廖某變更為取保候?qū)彙Ｔ谌”：驅(qū)徶?，越秀區(qū)檢察院通過對黃某、廖某進(jìn)行法制教育，一方面敦促其繼續(xù)開展工作，維護(hù)公司的正常經(jīng)營，另一方面，敦促其多方面籌集資金補(bǔ)繳稅款，以挽回國家的經(jīng)濟(jì)損失。最終，黃某、廖某向稅務(wù)機(jī)關(guān)全額補(bǔ)繳了稅款。經(jīng)到B公司實(shí)地考察，該企業(yè)恢復(fù)了正常經(jīng)營，員工普遍反映良好。
2018年6月14日，廣州市越秀區(qū)人民檢察院以虛開增值稅專用發(fā)票罪向越秀區(qū)人民法院依法提起公訴，鑒于吳某、黃某、廖某三人有自首、坦白、案發(fā)后積極補(bǔ)繳稅款、認(rèn)罪認(rèn)罰等情節(jié)，提出了從寬處理的量刑建議。
三、指導(dǎo)意義
1.對涉嫌犯罪的民營企業(yè)經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)依法準(zhǔn)確適用強(qiáng)制措施。批準(zhǔn)或者決定逮捕，應(yīng)當(dāng)將犯罪嫌疑人涉嫌犯罪的性質(zhì)、情節(jié)、后果、認(rèn)罪態(tài)度等情況，作綜合考慮；對于涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的民營企業(yè)經(jīng)營者，認(rèn)罪認(rèn)罰、真誠悔過、積極退贓退賠、挽回?fù)p失，取保候?qū)彶恢掠绊懺V訟正常進(jìn)行的，一般不采取逮捕措施；對已經(jīng)批準(zhǔn)逮捕的，應(yīng)當(dāng)依法履行羈押必要性審查職責(zé)，對有固定職業(yè)、住所，不需要繼續(xù)羈押的，應(yīng)當(dāng)及時建議公安機(jī)關(guān)予以釋放或者變更強(qiáng)制措施；對確有羈押必要的，要考慮維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，在生產(chǎn)經(jīng)營決策等方面提供必要的便利和支持。
2.辦理涉民營企業(yè)案件要全面綜合考慮辦案效果，既要保證依法懲治犯罪，盡可能地挽回國家損失，又要積極采取措施，幫助企業(yè)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，做到法律效果和社會效果的有機(jī)統(tǒng)一。
江蘇A建設(shè)有限公司等七家公司及其經(jīng)營者虛開發(fā)票系列案
——對處于從屬地位，被動實(shí)施共同犯罪的民營企業(yè)，依法從寬處理
一、基本案情
涉案單位江蘇A建設(shè)有限公司（以下簡稱“A公司”）等7家公司均為民營企業(yè)，經(jīng)營建筑工程相關(guān)業(yè)務(wù)。許某等7人分別是以上7家公司負(fù)責(zé)人，分別于2018年4月25日至5月2日被取保候?qū)彙?/span>
2011年至2015年，陳某在經(jīng)營昆山B置地有限公司、昆山C房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、昆山市D房產(chǎn)開發(fā)有限公司（陳某及以上3家公司另案處理）期間，在開發(fā)“某花園”等房地產(chǎn)項(xiàng)目過程中，為虛增建筑成本，偷逃土地增值稅、企業(yè)所得稅，在無真實(shí)經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下，以支付6-11%開票費(fèi)的方式，要求A公司等7家工程承攬企業(yè)為其虛開建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，虛開金額共計3億余元。應(yīng)陳某要求，為順利完成房地產(chǎn)工程建設(shè)、方便結(jié)算工程款，A公司等7家企業(yè)先后在承建“某花園”等房地產(chǎn)工程過程中為陳某虛開發(fā)票，使用陳某支付的開票費(fèi)繳納全部稅款及支付相關(guān)費(fèi)用。許某等7人在公安機(jī)關(guān)立案前投案自首，主動上繳違法所得、繳納罰款。
江蘇省蘇州市公安局直屬分局2018年4月20日以涉嫌虛開發(fā)票罪對A公司等7家涉案公司立案偵查，5月23日分別向昆山市人民檢察院移送審查起訴。
二、處理意見
昆山市人民檢察院經(jīng)審查認(rèn)為，A公司等7家公司及許某等7人實(shí)施了刑法第二百零五條之一規(guī)定的虛開發(fā)票行為，具有自首、坦白等法定從輕或減輕處罰情節(jié)，沒有在虛開發(fā)票過程中偷逃稅款，案發(fā)后均積極上繳違法所得、繳納罰款，在犯罪中處于從屬地位，系陳某利用項(xiàng)目發(fā)包、資金結(jié)算形成的優(yōu)勢地位要求其實(shí)施共同犯罪，具有被動性。依據(jù)刑事訴訟法第一百七十七條第二款規(guī)定，昆山市人民檢察院于2018年12月19日對A公司等7家公司及許某等7人作出不起訴決定。同時，對陳某及其經(jīng)營的3家公司以虛開發(fā)票罪依法提起公訴。
三、指導(dǎo)意義
1.對于在經(jīng)濟(jì)犯罪活動中處于不同地位的民營企業(yè)經(jīng)營者，要依法區(qū)別對待，充分考慮企業(yè)在上下游經(jīng)營活動中的地位。對在共同犯罪中處于從屬地位，主觀惡性不大，自首、坦白，積極退贓退賠、認(rèn)罪認(rèn)罰的，應(yīng)當(dāng)依法從寬處理，促進(jìn)民營企業(yè)恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，維護(hù)企業(yè)員工就業(yè)和正常生活。對于在共同犯罪中，主觀惡性較大、情節(jié)嚴(yán)重、采取非法手段牟取非法利益的主犯，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。
2.檢察機(jī)關(guān)辦理涉民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪案件，要注意保護(hù)和促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)秩序良性發(fā)展。對于偷逃稅款、虛開發(fā)票等嚴(yán)重破壞合法、健康的市場經(jīng)濟(jì)秩序，破壞公開、公平、公正的市場競爭秩序的犯罪行為，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，維護(hù)合法經(jīng)營、公平競爭的市場環(huán)境。
內(nèi)容來源：最高人民檢察院網(wǎng)站。
