摘要：通過對農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險管理現(xiàn)狀的探討，并進行現(xiàn)狀成因的深度剖析，提出了改進農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險管理的對策。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；信貸風(fēng)險管理；對策
貸款作為農(nóng)村信用社的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是獲取利潤的主要途徑，貸款的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量事關(guān)村信用社經(jīng)營得失和生存發(fā)展。因此，農(nóng)村信用社的管理層在任何時候都要將防范和化解信貸風(fēng)險放在首要位置，突出風(fēng)險管理，重視風(fēng)險管理，才能不斷增強對良好投資機會的把握能力，提升農(nóng)村信用社的核心競爭力，從而在自身獲得較好發(fā)展效益的同時更好地履行服務(wù)“三農(nóng)”的社會責(zé)任。本文試從剖析我國農(nóng)村信用社目前在信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理存在的不足方面入手，并探討其產(chǎn)生的原因，提出農(nóng)村信用社如何加強信貸資產(chǎn)的風(fēng)險管理的一些建議。
一、農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
（一）管理信貸風(fēng)險的制度存在缺陷。
一是農(nóng)村信用社現(xiàn)行的貸款責(zé)任追究制度存在權(quán)責(zé)上的不對稱性。在目前粗放經(jīng)營模式下，管理層側(cè)重于短期信貸的量的增長，加上“長官意識”的潛規(guī)則作用，信貸員客觀公正的調(diào)查受到各方面的制約，在貸款的決策上只有申報推薦權(quán)利，但一旦貸款發(fā)放后，信貸員就成為了信貸風(fēng)險的第一責(zé)任人，在一定程度上挫傷了信貸員的積極能動性。二是重放輕管的思想定勢削弱了農(nóng)村信用社控制風(fēng)險的能力。與貸前決策相比，貸后資產(chǎn)管理和事后檢查仍是信用社的弱項工作。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，信用社便失去了對資金的直接控制，在與客戶的博弈中處于被動地位，信息不對稱和地位的變化使得貸后管理難度加大。
（二）防范信貸風(fēng)險的技術(shù)服務(wù)滯后
受多次體制改革反復(fù)更迭和員工隊伍素質(zhì)等多種因素的綜合影響，農(nóng)村信用社的科技建設(shè)一直處于停滯不前的狀態(tài)，與商業(yè)銀行相比之下更顯落后。在信貸管理的科技軟件開發(fā)上幾乎空白，風(fēng)險管理的科技服務(wù)支撐建設(shè)議題尚未提上議事日程。使得農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險防范缺少必要的科技支持，精確識別風(fēng)險、管理風(fēng)險、控制風(fēng)險的能力受到影響。
（三）化解信貸風(fēng)險的成效極為有限
農(nóng)村信用社貸款的回收，更多的是借助人情催收，一旦發(fā)生借款人惡意逃廢債的行為，信用社束手無策，常常以訴訟的方式加以解決。但冗長的法律訴訟程序經(jīng)常使信用社失去了收回貸款的最佳時機。加上法院執(zhí)行不力因素的影響，進一步挫傷了信貸人員通過法律手段收回貸款的信心，化解風(fēng)險的成效大打折扣。惡意逃廢債務(wù)行為的增加，造成信用社信貸資金大量沉淀，因而提起的訴訟呈上升趨勢。因此信用法制建設(shè)已成為現(xiàn)在農(nóng)村信用社亟待解決的問題之一。
二、農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險管理現(xiàn)狀成因剖析
（一）信貸風(fēng)險管理質(zhì)量：強調(diào)零風(fēng)險過于理想化
如果單純從安全性原則講, 零風(fēng)險當(dāng)然是信貸風(fēng)險管理質(zhì)量最優(yōu)狀態(tài)。然而, 效益最大化是商業(yè)性金融追求的終極目標(biāo), 是發(fā)展和安全的出發(fā)點和歸宿。效益與風(fēng)險是銀行信貸活動這同一事物的兩個方面, 既存在矛盾, 又必須追求統(tǒng)一。在現(xiàn)實貨幣信用經(jīng)濟活動中, 信貸業(yè)務(wù)始終與風(fēng)險相伴, 信貸資金運作不可能是絕對的零風(fēng)險, 而只能是相對的低風(fēng)險。
（二）信貸風(fēng)險管理目標(biāo)：效用取舍存單邊化
安全性、效益性是銀行經(jīng)營的三大原則性的題中應(yīng)有之義。追求兩者之間最佳結(jié)合點是管理層面臨的現(xiàn)實選擇，也是風(fēng)險管理的理想目標(biāo)。在安全經(jīng)營中獲取最大的利潤，在最大的效益中取得平穩(wěn)的發(fā)展。這要求農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理中必須切實在效用的取舍上把握好尺度。但現(xiàn)實的狀況卻是大部分基層機構(gòu)還不能正確地處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制的關(guān)系, 往往在業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制之間進行單向選擇, 有些基層機構(gòu)片面追求信貸資產(chǎn)質(zhì)量,機械地追求貸款“零風(fēng)險”, 以致信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮, 經(jīng)營效益難以提高。反過來, 卻制約了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提升, 造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營效益之間的惡性循環(huán)。其主因, 在于思想上缺乏信貸風(fēng)險與效益整合管理的理念。
（三）信貸風(fēng)險管理人員：素質(zhì)有待提高
長期以來，農(nóng)村信用社缺乏風(fēng)險全程控制理念, 忽略對風(fēng)險事前、事中控制。由于管理機制的不完善, 市場環(huán)境的不成熟, 信息資源的不對稱, 使農(nóng)村信用社在對客戶目標(biāo)的選擇定位、貸款發(fā)放、貸后管理和貸款責(zé)任等方面存在諸多薄弱環(huán)節(jié), 形成了許多風(fēng)險管理的“真空區(qū)”。例如, 農(nóng)村信用社的一些基層信貸部門缺乏對各類信用風(fēng)險的預(yù)測和足夠的駕馭能力, 甚至對風(fēng)險持漠視的態(tài)度; 資產(chǎn)保全部門囿于不良貸款個案的處置, 卻忽略了對風(fēng)險的歸類與綜合分析, 不能為前臺部門提供必要的信息支撐。
（四）信貸風(fēng)險管理制度：執(zhí)行尚未到位
從農(nóng)村信用社內(nèi)部控制風(fēng)險的角度分析, 信貸風(fēng)險主要源于貸款的“三查”制度執(zhí)行不力，“三查”工作做得不深不細。主要表現(xiàn)為：一是信貸人員作不出有深度的調(diào)查, 沒有對相關(guān)的數(shù)字進行核實。只是根據(jù)企業(yè)提供的相關(guān)文字材料做出調(diào)查結(jié)論, 使貸款在發(fā)放前就存在安全隱患; 二是貸后檢查落實不到位,信貸人員到貸款企業(yè)了解情況的時間少, 無法及時把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化情況, 不能真實反映企業(yè)實際情況, 造成貸款預(yù)警機制失靈; 三是沒有建立起直觀科學(xué)的風(fēng)險控制指標(biāo)體系, 相關(guān)指標(biāo)分布比較零散, 不具有系統(tǒng)性, 而每一個分項指標(biāo)又很難說明企業(yè)的財務(wù)變化趨勢和貸款所面臨的風(fēng)險程度, 可操作性差。
三、加強農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險管理對策分析
（一）以改革促發(fā)展，在發(fā)展中加強風(fēng)險管理
1、增強風(fēng)險防范意識，建立風(fēng)險防范的預(yù)警機制
農(nóng)村信用社要在具體工作中實現(xiàn)自我約束，從根本上杜絕可能造成信貸風(fēng)險的人為因素，使信貸資產(chǎn)符合安全、高效的原則。建立貸款責(zé)任界定制度,對信貸運作中貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各環(huán)節(jié)，責(zé)任明確到人，實行獎罰結(jié)合，建立靈活有效的信貸資產(chǎn)營運制約機制。重點是要通過行政、經(jīng)濟、法律等手段來解決。根據(jù)貸款對象的貸款方式、期限、形態(tài)、結(jié)構(gòu)，參照貸款對象的資產(chǎn)與負債比例、資本周轉(zhuǎn)速度、經(jīng)營包袱、償還貸款的實際能力等相關(guān)參數(shù)，對現(xiàn)有信貸資產(chǎn)和計劃投入進行綜合分析和權(quán)衡，對未來或短期內(nèi)有可能形成的信貸資產(chǎn)風(fēng)險做出科學(xué)預(yù)測，以便及早采取措施防范風(fēng)險。
2、完善功能，不斷開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域
第一，農(nóng)村信用社要積極參與各類結(jié)算，逐步疏通結(jié)算渠道。同時，人民銀行應(yīng)對信用社的結(jié)算給予廣泛支持，幫助信用社盡快建立統(tǒng)一的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。第二，農(nóng)村信用社要面向市場建立以市場為導(dǎo)向的信貸運作機制，打破傳統(tǒng)的保守經(jīng)營格局，不斷拓寬新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，在條件允許的情況下，積極發(fā)展投資、租賃、咨詢、信托、代收代付等業(yè)務(wù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)種類多樣化，以增加信用社收益，分散、規(guī)避風(fēng)險。
（二）實施優(yōu)惠政策是化解風(fēng)險的有力保障
1、實行損失補償制，增強農(nóng)村信用社發(fā)展能力
國家應(yīng)補償農(nóng)村信用社由于政策性利率變動(保值儲蓄貼補利息、存款準(zhǔn)備金率及超額準(zhǔn)備金利率倒掛)而造成的財務(wù)損失和因核銷呆賬(主要是企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、倒閉或因自然災(zāi)害而造成的呆賬)而造成的資產(chǎn)凈損失，使農(nóng)村信用社的資產(chǎn)得到保全,增強其自我發(fā)展能力。
2、降低存款準(zhǔn)備金比率，引導(dǎo)資產(chǎn)多元化
農(nóng)村信用社的服務(wù)方向，決定了資產(chǎn)的單一性，因此發(fā)生風(fēng)險的概率較大。若降低存款準(zhǔn)備金率，可使農(nóng)村信用社用一定比例的資金通過證券投資，提高資產(chǎn)的流動速度，增加盈利水平，實現(xiàn)資產(chǎn)多元化。
3、降低農(nóng)村信用社的稅賦,增強化解風(fēng)險能力
第一，農(nóng)村信用社的主要資金來源是公眾存款，而各國有商業(yè)銀行的主要資金來源是國家的信貸基金，故農(nóng)村信用社的資金成本相對高于國有商業(yè)銀行,但卻同比例納稅。第二，農(nóng)村信用社目前的賦稅過重，削弱了農(nóng)村信用社改造和發(fā)展的能力。自1986年國家對農(nóng)村信用社恢復(fù)稅收以來，先后開征的稅收項目達十幾種，再加上地方各種名目的集資攤派，使信用社經(jīng)濟負擔(dān)越來越重。第三，農(nóng)村信用社不是純粹以盈利為目的的商業(yè)銀行，還承擔(dān)著大量政策性的支農(nóng)任務(wù)。作為直接服務(wù)于“三農(nóng)”的農(nóng)村信用社，應(yīng)該得到有關(guān)部門降低稅收標(biāo)準(zhǔn)的照顧，以促進信用社的健康發(fā)展，增強其自我化解風(fēng)險的能力。
（三）強化內(nèi)部管理，建立防范風(fēng)險屏障
1、優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu),加強信貸風(fēng)險防范
第一，利用資產(chǎn)負債比例管理方法，優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，不斷提高低成本負債和高收益資產(chǎn)的比重；第二，建立資產(chǎn)風(fēng)險評估管理制度，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格抵押、擔(dān)保貸款手續(xù)，積極推行國際通行的風(fēng)險管理辦法，用量化指標(biāo)預(yù)測和評估貸款的風(fēng)險度，依據(jù)風(fēng)險度劃分貸款的審批權(quán)限，并在認(rèn)真進行市場調(diào)查和預(yù)測的基礎(chǔ)上，按照市場需要和經(jīng)濟效益，確定資金投向、投量；第三，建立風(fēng)險貸款轉(zhuǎn)換機制，對已形成的風(fēng)險貸款,要運用行政、經(jīng)濟、法律等手段,積極清收和轉(zhuǎn)化,最大限度地降低貸款風(fēng)險。
2、嚴(yán)格實行資產(chǎn)負債比例管理,有效控制風(fēng)險
第一，實行資產(chǎn)負債比例管理,用資金來源制約資金運用,防止貨幣和信用擴張,充分發(fā)揮信貸資金應(yīng)有的作用,促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整,達到資源有效配置,提高資金使用效益,保證信貸資金的正常運轉(zhuǎn);第二,實行資產(chǎn)負債比例管理是適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟運行規(guī)律的需要,是農(nóng)村信用社資金實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)健運行的需要,是實現(xiàn)安全、高效的需要;第三,要建立完善風(fēng)險防范機制。發(fā)放貸款要以經(jīng)營效益為中心,以國家產(chǎn)業(yè)政策為依據(jù),以償還能力為必要條件,以資信等級排序為考慮因素,使信貸資產(chǎn)風(fēng)險盡可能控制到最低限度。
3、實行信貸管理“五崗”分離,提高防范風(fēng)險能力
實行信貸管理的調(diào)查催收、法律監(jiān)督、審查核批、檢查監(jiān)測、運行監(jiān)督五崗分離制,使每一筆貸款不但按規(guī)定簽訂合同,依法保證,而且從準(zhǔn)備投放的第一環(huán)節(jié)到實現(xiàn)按期收回的整個循環(huán)周期,都受到農(nóng)村信用社信貸管理人員的嚴(yán)密監(jiān)控,各崗位各負其責(zé)、相互制約、共擔(dān)風(fēng)險。同時實行內(nèi)部人員責(zé)任補償制,所發(fā)放的每一筆貸款,一旦形成風(fēng)險或造成損失,必須界定不同責(zé)任,對有關(guān)責(zé)任人員進行嚴(yán)肅追究,并給以經(jīng)濟、行政等處罰,以此作為造成責(zé)任事故的責(zé)任補償。在推行審貸分離對象的選擇上,要依據(jù)資源、技術(shù)、能源、管理、市場和效益狀況,并依據(jù)企業(yè)風(fēng)險性大小、信譽優(yōu)劣等, 主要對企業(yè)的技術(shù)改造貸款項目、大額流動資金貸款等進行可行性評估論證,度量信貸風(fēng)險發(fā)生的可能性,以便有效控制信貸風(fēng)險的發(fā)生。
4、堅持服務(wù)“三農(nóng)”(農(nóng)業(yè)、農(nóng)民、農(nóng)村),準(zhǔn)確市場定位。
農(nóng)村信用社作為農(nóng)民自己的銀行,經(jīng)過多年的探索已系統(tǒng)總結(jié)并掌握了農(nóng)村經(jīng)濟運行的基本規(guī)律,不但能及時把握“三農(nóng)”脈博,適時提供信貸服務(wù),促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展,而且還能夠運用信貸杠桿作用,正確引導(dǎo)農(nóng)業(yè)由資源型向效益型轉(zhuǎn)變,由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向科技農(nóng)業(yè)過渡,從而保證信貸資金的正常運轉(zhuǎn),實現(xiàn)支持“三農(nóng)”的目的。因此,農(nóng)村信用社必須堅持“以農(nóng)為本、為農(nóng)服務(wù)”的辦社宗旨,建立與“三農(nóng)”的密切關(guān)系,樹立靠支農(nóng)求發(fā)展、靠支農(nóng)增效益、靠支農(nóng)樹形象、靠支農(nóng)降風(fēng)險的思想,鼎力支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展,促進農(nóng)民增收致富奔小康,切實降低和分散資產(chǎn)風(fēng)險。
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