昨天，我講了以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)分錄的文章，
因?yàn)橐郧澳甓葥p益涉及未分配利潤(rùn)、年初數(shù)等項(xiàng)目，調(diào)完賬后，我們的財(cái)務(wù)報(bào)表也要跟著調(diào)整！
財(cái)務(wù)報(bào)表有勾稽關(guān)系：
資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目期末數(shù) - 期初數(shù) = 利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)” 項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)
但是，如果存在以前年度損益調(diào)整，這等式就變得不等了。
【舉例】
會(huì)計(jì)頭條有限公司2019年2月份，會(huì)計(jì)小張發(fā)現(xiàn)公司漏計(jì)2018年12月份管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5000元。
19年2月做如下處理：
借：以前年度損益調(diào)整 5000
貸：其他應(yīng)付款——某員工 5000
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 5000
貸：以前年度損益調(diào)整 5000
再根據(jù)分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表上相關(guān)科目的期初數(shù)（手工調(diào)整好再打印出來(lái)，申報(bào)稅局系統(tǒng)的也要手工調(diào)，因?yàn)樨?cái)務(wù)軟件里基本都不支持你修改）
資產(chǎn)負(fù)債表2019年初數(shù)調(diào)整：
調(diào)增其他應(yīng)付款5000元，調(diào)減未分配利潤(rùn)5000元。
調(diào)整后，資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目期末數(shù) - 期初數(shù) = 利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)” 項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)，那就是對(duì)的了！
如果你用的是財(cái)務(wù)軟件但該軟件沒(méi)有提供該功能，那這個(gè)差額就會(huì)一直存在，做為財(cái)務(wù)你只能用個(gè)備查簿進(jìn)行登記了。以后，無(wú)論稅務(wù)查賬還是審計(jì)查賬都會(huì)來(lái)問(wèn)你這個(gè)差額產(chǎn)生的原因，在軟件賬背景下如果你用了這個(gè)科目結(jié)局就是——備查+解釋。
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