【導(dǎo)讀】：銀行存款日記賬是企業(yè)財務(wù)人員記錄的關(guān)于銀行賬戶收付款的業(yè)務(wù)，銀行對賬單是銀行方面記錄企業(yè)賬戶收付款的事項(xiàng)明細(xì)。由于信息的不對稱，銀行存款日記賬與銀行對賬單不能完全一致。對賬是會計還是出納？
對賬是會計還是出納
對賬是會計的工作也是出納的工作，對銀行存款賬與現(xiàn)金賬是出納的工作，對客戶的賬、對供應(yīng)商的賬是會計的工作。
出納主要工作內(nèi)容是什么？
出納主要是核對會計所列現(xiàn)金和銀行存款的金額和出納登記的現(xiàn)金和銀行存款日記帳是否一致，這首先得保證出納自己的日記帳余額和自己的庫存現(xiàn)金數(shù)及銀行對帳單的余額一致，其次出納才能與會計對帳。
1，如出納自己的帳實(shí)相符，而與會計的不符，那就要兩者逐筆進(jìn)行核對，
2，如出納自己的帳實(shí)不符，就要先找出不符的原因并調(diào)整金額，直到帳實(shí)相符，再與會計進(jìn)行核對．（如出納一筆一筆仔細(xì)登記帳簿一般不會出現(xiàn)帳實(shí)不符的情況）。
3，出納依現(xiàn)金，銀行收付款的原始憑證記好現(xiàn)金，銀行日記賬，做到日清月結(jié)。然后將原始憑證轉(zhuǎn)給會計匯總記現(xiàn)金，銀行總賬?？傎~與日記賬余額相符，出納庫存現(xiàn)金與賬面余額相符，銀行帳余額與銀行對賬單相符就行。 另外要注意銀行賬與銀行對賬單不符時要寫明銀行存款余額調(diào)節(jié)表，因?yàn)閷?shí)際中會有銀行未達(dá)款和企業(yè)未達(dá)款的原因存在。
4，出納每月月底應(yīng)當(dāng)將所有收據(jù)及記帳憑證，原始憑證交給會計，一起對帳。
（1）賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
（2）賬賬核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對；總賬與明細(xì)賬核對；總賬與日記賬核對等。
（3）賬實(shí)核對。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。 包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)核對；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。
對賬是會計還是出納？會計還是出納都需要核對賬務(wù)，核對的賬務(wù)不同而已。一般出納涉及的賬務(wù)核對是現(xiàn)金賬和銀行存款的賬務(wù)，而應(yīng)收應(yīng)付往來賬務(wù)、稅費(fèi)資金、債權(quán)債務(wù)的核對屬于會計的工作。
