財(cái)務(wù)管理制度（試行）
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)制度，本著開(kāi)源節(jié)流，合理使用資金的原則，使財(cái)務(wù)工作有效地為本單位和處室的發(fā)展服務(wù)，特制定如下各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度：
一、中心財(cái)務(wù)制度
（一）審核報(bào)帳制度
凡中心發(fā)生的每一筆資金業(yè)務(wù)，必須由財(cái)務(wù)部門(mén)先進(jìn)行認(rèn)真審核原始票據(jù)是否符合規(guī)定和要求，待審查蓋章并由辦公室主任或中心主任簽字后，方可報(bào)銷(xiāo)。
各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度：1000元以內(nèi)由辦公室主任簽字，1000元—5000元由中心主任簽字，超出5000元由中心主任辦公會(huì)議審批決定。
固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)
經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)同意，需購(gòu)置滿1000元以上的各種固定資產(chǎn)必須按中心固定資產(chǎn)管理辦法，經(jīng)固定資產(chǎn)管理人員登記、驗(yàn)收簽字后報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)入固定資產(chǎn)帳。
旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度：
職工因公出差或參加會(huì)議、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、調(diào)研等差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，將實(shí)行包干管理辦法。
（1）除飛機(jī)、火車(chē)票按票價(jià)報(bào)銷(xiāo)外（出租車(chē)票一律不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)）,住宿費(fèi)、交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)助三項(xiàng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)探索實(shí)行包干的具體辦法。
（2）出差人員在返回后一周內(nèi)報(bào)帳，若不報(bào)帳者，下次不予借款。
（3）出差人員乘坐飛機(jī)應(yīng)從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急，經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)，但不允許坐頭等艙。
（4）乘座火車(chē)必須連續(xù)乘車(chē)7小時(shí)以上才準(zhǔn)購(gòu)臥鋪票。另外連續(xù)乘車(chē)每滿11小時(shí)享受連續(xù)乘車(chē)補(bǔ)助20元。
（5）出差人員除特殊情況外，一律不準(zhǔn)購(gòu)高價(jià)票，否則按一般臥鋪票價(jià)報(bào)銷(xiāo)。
（6）出差人員乘座火車(chē)硬座票者，將給予臥鋪票與硬座票差價(jià)補(bǔ)助。
（7）公出參加會(huì)議按規(guī)定不予報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)，若有這種情況可開(kāi)具培訓(xùn)費(fèi)，資料費(fèi)。
（二）醫(yī)療費(fèi)用制度：
職工門(mén)診、住院看病一律按照醫(yī)療保險(xiǎn)制度的要求和規(guī)定執(zhí)行，中心不予借款。
（三）車(chē)輛燃料、維護(hù)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度
中心的各種車(chē)輛維修、保養(yǎng)、養(yǎng)路、保險(xiǎn)等費(fèi)及所耗用的燃料費(fèi)本著節(jié)約開(kāi)支的原則，事先由司機(jī)并車(chē)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)，提出申請(qǐng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行維護(hù)、交納、購(gòu)買(mǎi)，所取票據(jù)先由財(cái)務(wù)審核，經(jīng)車(chē)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)核實(shí)簽字后，由辦公室主任并中心主任簽字報(bào)銷(xiāo)。
有收入的處室、公司若用車(chē)，市區(qū)內(nèi)可免費(fèi)使用，市區(qū)外遠(yuǎn)距離出車(chē)司機(jī)的費(fèi)用及補(bǔ)助，燃料費(fèi)均由處室、公司自行負(fù)擔(dān)。
（四）資料、書(shū)籍購(gòu)置
中心購(gòu)入各類(lèi)科技、工具、學(xué)習(xí)資料書(shū)籍，均先交到資料室辦理驗(yàn)收簽字手續(xù)，再進(jìn)行報(bào)帳。
（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
本著勤儉節(jié)約的原則，中心對(duì)業(yè)務(wù)招待的開(kāi)支費(fèi)用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，否則不予借款，不予報(bào)銷(xiāo)。
（六）財(cái)務(wù)報(bào)表制度
中心財(cái)務(wù)須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)表制度，真實(shí)反映資金運(yùn)行情況除為財(cái)政廳上報(bào)每年度的季、預(yù)、決算報(bào)表外，還須為中心各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供季度收支報(bào)表，以便為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)。
（七）借款
借款1000元以下（含1000元）由辦公室主任審批；1000元以上由中心主任審批。
旅差費(fèi)借款必須經(jīng)中心主任批準(zhǔn)，按公出地點(diǎn)遠(yuǎn)近辦理借款手續(xù)。
（八）按規(guī)定資金使用100元以內(nèi)用現(xiàn)金結(jié)算，100元以上用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算（除特殊情況外，不準(zhǔn)自己先墊支現(xiàn)金結(jié)帳）有特殊情況事先與財(cái)務(wù)聯(lián)系，酌情考慮。
二、各部門(mén)財(cái)務(wù)管理制度
為加強(qiáng)各部門(mén)財(cái)務(wù)管理工作，中心對(duì)有經(jīng)營(yíng)收入的部門(mén)要實(shí)行宏觀調(diào)控，財(cái)務(wù)集中，按不同部門(mén)的性質(zhì)，實(shí)行不同的管理辦法，各部門(mén)創(chuàng)收資金是中心創(chuàng)收資金的一個(gè)組成部分，創(chuàng)收資金的所有權(quán)歸中心，各部門(mén)必須在規(guī)范財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，核算本部門(mén)的各項(xiàng)收入、支出及上交。
（一）會(huì)計(jì)核算范圍
所有有財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)往來(lái)的各部門(mén)都在中心財(cái)務(wù)核算范圍之內(nèi)，其財(cái)務(wù)人員由中心統(tǒng)一委派。中心委派的財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，在日常經(jīng)營(yíng)工作中既對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)也要對(duì)中心負(fù)責(zé)。出納在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)服從主管會(huì)計(jì)，作到既相互配合又相互制約。
（二）各部門(mén)除正常業(yè)務(wù)活動(dòng)外，不允許對(duì)外投資，投資決策權(quán)歸中心統(tǒng)管。
（三）中心將對(duì)各部門(mén)、公司的負(fù)責(zé)人實(shí)行離任審計(jì)，各部門(mén)、公司負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)自己在職期間的資金往來(lái)、財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。
（四）各部門(mén)、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范管理，避免違規(guī)及各類(lèi)經(jīng)濟(jì)糾紛的出現(xiàn)，否則，由此而產(chǎn)生的后果將由其部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
（五）費(fèi)用支出的管理
1．費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)：各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的原始憑證均需填寫(xiě)正式發(fā)貨票（根據(jù)稅檢規(guī)定，嚴(yán)禁使用收據(jù)、白條子、內(nèi)容不全和涂改的發(fā)票報(bào)帳），由會(huì)計(jì)審核（不符合財(cái)務(wù)制度的拒絕審核），經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。
2．固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和低值易耗品攤銷(xiāo)費(fèi)用的有關(guān)項(xiàng)目，按財(cái)務(wù)制度根據(jù)規(guī)定的使用年限月份核定額入各部門(mén)帳，憑此證使用部門(mén)計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)進(jìn)費(fèi)用。購(gòu)入的固定資產(chǎn)和低值易耗品，要及時(shí)報(bào)帳并驗(yàn)收管理。
（六）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度
1．各部門(mén)、公司的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度在中心財(cái)務(wù)管理辦法的基礎(chǔ)上由各部門(mén)、公司自行掌握制定。
2．實(shí)施辦法
①出差人員每次出差前，征得所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，在財(cái)務(wù)借款，有特殊情況填寫(xiě)有關(guān)出差計(jì)劃表。
②出差人員回部門(mén)后須在一周內(nèi)報(bào)清帳款，若不報(bào)帳者，下次不予借款。
③連續(xù)出差報(bào)帳的其后移3天，節(jié)假日順延。
（七）業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，根據(jù)需要而發(fā)生的合理招待費(fèi)用。每個(gè)部門(mén)在不超過(guò)年?duì)I業(yè)收入的5%的范圍內(nèi)嚴(yán)格掌握使用。
（八）往來(lái)款項(xiàng)
1．對(duì)發(fā)生的每筆往來(lái)款項(xiàng)根據(jù)管理要求按單位名稱或個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳并及時(shí)登記，準(zhǔn)確地反映回款及增減變化，月底對(duì)各個(gè)往來(lái)帳戶結(jié)出正確的余額。
2．對(duì)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，經(jīng)常往來(lái)的單位采用郵寄對(duì)帳或派人每年核對(duì)一次。對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款，應(yīng)采取法律手段催收，減少壞帳損失。
3．部門(mén)負(fù)責(zé)人，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收帳款經(jīng)常監(jiān)督檢查，本著誰(shuí)經(jīng)辦的款項(xiàng)誰(shuí)追收，誰(shuí)管帳誰(shuí)清理，做到心中有數(shù)，便于采取追收措施。
4．每年年終對(duì)應(yīng)收帳款的帳戶余額進(jìn)行帳齡分析，對(duì)無(wú)法收回的款項(xiàng)作書(shū)面材料說(shuō)明，按照謹(jǐn)慎的原則，依據(jù)年末應(yīng)收帳余額的3‰－5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
（九）嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)表制度，各部門(mén)、公司每季度要有完整的財(cái)務(wù)報(bào)告交中心分管主任、年終報(bào)中心主任審閱。報(bào)表要據(jù)實(shí)反映各部門(mén)、公司財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、嚴(yán)禁“摻水”報(bào)表。
（十）為真正落實(shí)中心財(cái)務(wù)的統(tǒng)籌管理，從有利于工作角度考慮，中心對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人章即時(shí)收回，由主管會(huì)計(jì)管理掌握。公章由部門(mén)自行保管。
（十一）合同管理
各 部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中簽訂合同必須先向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、匯報(bào)，其職權(quán)范圍：
1．十萬(wàn)元以下的合同由各部門(mén)、公司負(fù)責(zé)人簽定。
2．十萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的合同須由各部門(mén)、公司上報(bào)中心分管主任。
3．三十萬(wàn)元以上的合同必須由中心主任辦公會(huì)議決定。
（十二）今后中心將對(duì)各部門(mén)、公司財(cái)務(wù)規(guī)范管理，資金上交任務(wù)完成與否作為年終考核環(huán)節(jié)干部實(shí)績(jī)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
（十三）各部門(mén)上繳中心的款項(xiàng)必須在年度12月25日之前交到中心財(cái)務(wù)。
（十四）各部門(mén)要據(jù)此制定出符合各部門(mén)特點(diǎn)的管理細(xì)則。
三、分配管理制度
（一）各處室、部門(mén)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，科學(xué)制定分配方案，充分調(diào)動(dòng)工作人員的積極性。
（二）部門(mén)負(fù)責(zé)人不準(zhǔn)以權(quán)謀私，嚴(yán)禁不合理的開(kāi)支或違反財(cái)務(wù)紀(jì)律報(bào)帳，報(bào)帳前須經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，對(duì)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒審，并及時(shí)向中心領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
（三）部門(mén)內(nèi)部分配負(fù)責(zé)人的收入最高不能超過(guò)一般工作人員的三倍。
（四）中心分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督部門(mén)的資金使用，1000元以上的開(kāi)支須分管主任審批。如出現(xiàn)違紀(jì)行為，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有管理責(zé)任。
二00五年三月
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