小粑粑蟲八級學(xué)員
帖子
7854
回帖
339
運(yùn)氣
100
鮮花
2
雞蛋
0
注冊時(shí)間
2009-12-23
發(fā)短消息加為好友當(dāng)前離線
1#大中小發(fā)表于 2010-4-23 11:57
只看該作者應(yīng)交增值稅明細(xì)表及編制說明
編制單位：
年月
單位：元
項(xiàng)目
行次
本月數(shù)
本年累計(jì)數(shù)
一、應(yīng)交增值稅
1．年初未抵扣數(shù)（以“-”號填列）
1
×
2．銷項(xiàng)稅額
2
出口退稅
3
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
4
轉(zhuǎn)出多交增值稅
5
6
學(xué)會計(jì)論壇7
3．進(jìn)項(xiàng)稅額
8
已交稅金
9
減免稅款
10
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
11
轉(zhuǎn)出未交增值稅
12
13
14
4．期末未抵扣數(shù)（以“-”號填列）
15
×
二、未交增值稅：
1．年初未交數(shù)（多交數(shù)以“-”號填列）
16
2．本期轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)以“-”號填列）
17
3．本期已交數(shù)
18
4．期末未交數(shù)（多交數(shù)以“-”號填列）
20
×
應(yīng)交增值稅明細(xì)表編制說明
1.本表反映企業(yè)應(yīng)交增值稅的情況。
2.本表"應(yīng)交增值稅"各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法:
(1)"年初末抵扣數(shù)"項(xiàng)目，反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。本項(xiàng)目以"-"號填列。
(2)"銷項(xiàng)稅額"項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)
根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅" 明細(xì)科目"銷項(xiàng)稅額"專欄的記錄填列。
(3)"出口退稅"項(xiàng)目，反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)
交增值稅"明細(xì)科目"出口退稅"專欄的記錄填列。
(4)"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"項(xiàng)目，反映企業(yè)購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及
其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)
交增值稅"明細(xì)科目"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄的記錄填列。
(5)"轉(zhuǎn)出多交增值稅"項(xiàng)目，反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) "應(yīng)交
稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄的記錄填列。
(6)"進(jìn)項(xiàng)稅額"項(xiàng)目，反映企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中
抵扣的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄的記錄填
列。
(7)"已交稅金"項(xiàng)目，反映企業(yè)已交納的增值額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) "應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
"明細(xì)科目"已交稅金"專欄的記錄填列。
(8)"減免稅款"項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交
增值稅"明細(xì)科目"減免稅款"專欄的記錄填列。
(9)"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"項(xiàng)目，反映企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)
品應(yīng)納稅額"專欄的記錄填列。
(10)"轉(zhuǎn)出未交增值稅。項(xiàng)目，反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出未交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) "
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄的記錄填列。
3.本表"未交增值稅"各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù) "應(yīng)交稅金--未交增值稅"明細(xì)科目的有關(guān)記錄填
列。
往后帖 往前帖 查看樓主熱帖歡迎加入學(xué)會計(jì)超級QQ群
