企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表九
資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表
填報日期: 年 月 日 金額單位:元（列至角分）
行次 資產(chǎn)類別 資產(chǎn)原值 折舊、攤銷年限 本期折舊、攤銷額 納稅調(diào)整額
賬載金額 計稅基礎(chǔ) 會計 稅收 會計 稅收
1 2 3 4 5 6 7
1 一、固定資產(chǎn) * *
2 1.房屋建筑物
3 2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備
4 3、.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具工具家具
5 4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具
6 5.電子設(shè)備
7 二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn) * *
8 1.林木類
9 2.畜類
10 三、長期待攤費用 * *
11 1.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
12 2.租入固定資產(chǎn)的的改建支出
13 3.固定資產(chǎn)大修理支出
14 4.其他長期待攤費用
15 四、無形資產(chǎn)
16 五、油氣勘探投資
17 六、油氣開發(fā)投資
18 合計 * *
經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）
附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》填報說明
一、適用范圍
本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。
二、填報依據(jù)和內(nèi)容
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則核算的資產(chǎn)折舊、攤銷，會計與稅收核算有差異的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和長期待攤費用，并據(jù)以填報附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》第43行至第46行。
三、各項目填報說明
1.第1列“賬載金額”：填報納稅人按照會計準(zhǔn)則、會計制度應(yīng)提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）。
2.第2列“計稅基礎(chǔ)”，填報納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)價值。
3.第3列：填報納稅人按照會計制度、會計準(zhǔn)則提取折舊、進行攤銷的年限。
4.第4列：填報納稅人按照稅收規(guī)定提取折舊、進行攤銷的年限。
5.第5列：填報納稅人按照會計核算的資產(chǎn)賬面價值、資產(chǎn)折舊、攤銷年限及資產(chǎn)折舊、攤銷率計算的資產(chǎn)折舊、攤銷額。
6.第6列：填報納稅人按照稅收規(guī)定的資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)折舊、攤銷年限及資產(chǎn)折舊、攤銷率計算的資產(chǎn)折舊、攤銷額。
7.第7列＝第5－6列，正數(shù)為調(diào)增額，負(fù)數(shù)為調(diào)減額。
四、表間關(guān)系
1.第1行第7列為正數(shù)時：
第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列為負(fù)數(shù)時：
第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列為正數(shù)時：
第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列為負(fù)數(shù)時：
第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列為正數(shù)時：
第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列為負(fù)數(shù)時：
第10行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列為正數(shù)時：
第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列為負(fù)數(shù)時：
第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列為正數(shù)時：
第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列為負(fù)數(shù)時：
第16行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列為正數(shù)時：
第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列為負(fù)數(shù)時：
第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對值＝附表三第49行第4列。
