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小規(guī)模納稅人2009年繳稅應(yīng)注意的問題

  1.稅率

  關(guān)于小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計算繳納增值稅,值得注意的是含稅銷售額換成不含稅銷售額時要注意征收率是3%.即:銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

  2.關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收的問題

  核定征收所得稅,主要是根據(jù)應(yīng)稅收入額或成本(費用)支出額來確定的,從稅務(wù)實踐來看主要是以應(yīng)稅收入額確定。

  而應(yīng)稅收入無非是看發(fā)票開具金額是多少,或者在賬務(wù)上做了多少,但一定會與開具發(fā)票比對,也許還會與取得的發(fā)票、進(jìn)貨單之類的進(jìn)行比對來確定應(yīng)稅收入額。

  核定征收所得稅的計算公式是:

 ?。?)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

 ?。?)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

  因此,根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)核定所得率,(會以“核定所得率通知書”的形式送達(dá)給公司。)計算繳納所得稅。

  3.關(guān)于申報表的問題

  國稅

 ?。?)、申報按月小規(guī)模納稅人增值稅申報表

  (2)、按季申報中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)

  地稅:

 ?。?)、按月申報城建稅、教育費附加、地方教育費附加應(yīng)該是采取綜合申報表的方式。(即一個申報表申報多個稅種)

 ?。?)、按月個人所得稅納稅申報表和扣繳個人所得稅報告表。主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。

  

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