本貼寫給尚未在企業(yè)工作過的朋友！了解企業(yè)的基本流程的一個方法是看它的會計分錄,我們現(xiàn)在來看一個完整的企業(yè)基本流程，它的會計分錄是如何做的，其中有些帳戶名稱可能不一樣，不過沒關(guān)系，這不是我們的目的.同時說明一下，本貼供學(xué)習(xí)交流使用，因水平有限,其中有些地方可能是錯誤的，如因此貼造成一切后果，本人不承擔(dān)任何法律責(zé)任.呵呵，這樣寫好像出版什么東西似的（搞笑).非常希望大俠們給斧正一下!
一、成立公司時,銀行初期存款1000000000,這筆錢將用于租廠房、購設(shè)備、招聘人員等
借：在建資金
貸：銀行存款 --廠房正在興建，但公司已經(jīng)開始運作
借：設(shè)備采購
貸：銀行存款 --購置全新設(shè)備，不計折舊,以后按期分?jǐn)?/font>
--至于為什么要建個這個廠，那要問老板自己，他想著有錢賺，所以建廠唄，他想著一年或未來幾年能賺多少呢？這要看他的這個廠是不是滿足市場需求以廠的規(guī)模大小(這在ERP中視為生產(chǎn)能力，用于計劃時的能力評估以達(dá)到需求與能力的平衡)和他的經(jīng)營管理方法了,說到經(jīng)營管理，小學(xué)二年級還沒畢業(yè)的大老板自然就頭疼了，除了知道該花的錢一定不能省，不該花的一分也不花之外(其實這個若真分清什么該花什么不該花也不簡單),別的就沒什么高明了,但老板就是老板，別的沒有，就是有錢，還有膽量，其實當(dāng)個老板這些就夠了。他經(jīng)過深思之后，說:我要上ERP.你要上ERP，那兄弟們就不愁了!哈哈,說遠(yuǎn)了
二、初期運行完成，公司進(jìn)入正常運行，開始接單生產(chǎn),需要采購原料
①材料采購業(yè)務(wù)發(fā)生采購時借：材料采購（單價×數(shù)量+外地運雜費） 管理費用（本地運雜費） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） （貨款×17%） 貸：銀行存款（支付的金額）
應(yīng)付賬款（未付） 應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票） 預(yù)付賬款（預(yù)付賬款方式購貨） --視付款方式,開設(shè)不同的帳戶,這樣可以詳細(xì)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動.材料驗收入庫
借：原材料 貸：材料采購一筆采購業(yè)務(wù)會產(chǎn)生下列單據(jù):請購單、采購單、驗收入庫單、其它附加費用類單據(jù)在財務(wù)做憑證時附在其后作為原始憑證.現(xiàn)在看下采購基本流程:各部門或MRP提出采購申請(請購單),經(jīng)過審批后產(chǎn)生采購單、材料買來后由他庫人員驗收無誤后，入庫.這里的材料包括一切公司需要的東西，在ERP中有些雜項如日常辦公用品等是不需要走這一流程的，太麻煩，也沒必要，一般是走雜項異動 這就是po的基本流程.其它的根據(jù)情況設(shè)置一下就可以了，如供應(yīng)商了、發(fā)貨地點等,是不是太簡單了?要入門就是要簡單些才好，先抓主一些主要的、基本的東西，其它的再慢慢加深三、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)
①生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用） 制造費用（生產(chǎn)車間非生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用） 管理費用（行政部門領(lǐng)用） 營業(yè)費用（銷售機構(gòu)領(lǐng)用） 貸：原材料 --按原材料的用途記入不同的帳戶,就是ERP成本模組中的費用分?jǐn)?對車間而原材料的領(lǐng)用、產(chǎn)成品的領(lǐng)出及半成品在車間倉庫里的轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去(工序移轉(zhuǎn)),在ERP中主要是庫存管理系統(tǒng)(INV)處理的②分配（計算）工資
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資） 制造費用（生產(chǎn)車間管理人員工資） 管理費用（行政人員工資） 營業(yè)費用（銷售人員工資） 應(yīng)付福利費（福利人員工資） 貸：應(yīng)付工資③提取（計算）福利費
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資的14%） 制造費用（生產(chǎn)車間管理人員工資的14%）管理費用（行政人員工資的14%+福利人員工資的14%） 營業(yè)費用（銷售人員工資的14%） 貸：應(yīng)付福利費--HR模組，也是我個人認(rèn)為ERP實施中最難搞的一個模組了,由于企業(yè)性質(zhì)不同，因此人工記費的方式也不同，什么集體記時、單個記件，集體記件、單個記時了,什么加班計件與不加班計件不一樣了，什么這個產(chǎn)品記件時的單件金額與另一產(chǎn)品不一樣了,還有的企業(yè)什么良品，記件是多少，不良品記件是多少，廢品還要罰什么了,想想頭就大了.如果那位兄弟或姐姐是做人事薪資或開發(fā)這個模組取得不錯成績的話，請教教小弟啊。對這個玩意兒，在下一直是忘而卻步,不敢想、也不敢問.不知國外是否也一樣,中國人在剝削起自己人來真的是專家啊!④結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用⑤預(yù)借差費借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金⑥報銷差費
借：管理費用（行政人員報銷額度） 營業(yè)費用（采購員報銷額度） 制造費用（車間管理人員報銷額度） 現(xiàn)金（退回的現(xiàn)金）貸：其他應(yīng)收款現(xiàn)金（補付的現(xiàn)金）⑦產(chǎn)品完成生產(chǎn)進(jìn)入成品庫（結(jié)轉(zhuǎn)驗收入庫產(chǎn)品的成本）
借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本--這一步包括了ERP兩個子系統(tǒng)WIP、MRP,其中也包括一部分CST、INV、BOM。其實只要是花錢的地方都產(chǎn)成本，只不過這里主要記錄的生產(chǎn)成本罷了。WIP是做什么的？它是將買來的材料加工成產(chǎn)成品的，你說這里面要不要學(xué)問吧？訂單下來后，你知道了要用哪些材料，各需要多少（這是根據(jù)BOM算出來的）,在加工過程中還要計算各種成本，材料用了多少、人工用了多少、設(shè)備損耗多少、廠房租金、水電費等。初期的ERP除了CST外，其作用就在于此了.--記住，這一步我們將材料經(jīng)過生產(chǎn)成本、費用等一系列借來貸去的手續(xù)將它變成了庫存商品,接下來就是銷售了,在ERP中也是有一個專門的子系統(tǒng)來處理,叫OM.四、銷售業(yè)務(wù)
①銷售產(chǎn)品借：銀行存款（收到款項） 應(yīng)收賬款(未收到款項） 應(yīng)收票據(jù)（收到的商業(yè)匯票） 預(yù)收賬款（采用預(yù)收銷貨款的方式） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（數(shù)量×銷售單價） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）●結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品（單位成本×銷售數(shù)量）②●銷售原材料借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 ●結(jié)轉(zhuǎn)已銷材料的成本借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料③支付銷售費用
借：營業(yè)費用（銷售過程的運雜費、廣告費、展覽費等） 貸：銀行存款④計算應(yīng)交的消費稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、營業(yè)稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出（材料銷售有關(guān)） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅 應(yīng)交資源稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交營業(yè)稅⑤繳納稅金
借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款⑥計算教育費附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款 -- 這里不用多說了，賣掉產(chǎn)品自然收錢了，若不能收現(xiàn)錢，給銀行承競的票據(jù)也行啊，老客戶先欠著也行，新客戶就要先收點風(fēng)險保證金什么的了，第一次打交道嘛，還是穩(wěn)點的好。好了，交了稅后剩下的就都是自己的了,別的就不用擔(dān)心，一切有ERP搞定,可以這樣樣，你能賺多少錢取決你和你的集體，但你花了多少ERP可以可以給算得清清楚楚,同時也控制你的集體省掉一些不該花的錢,中高層的錯誤也不會等很長時間之后，你才會發(fā)現(xiàn).五、賬項調(diào)整
①應(yīng)計費用的預(yù)提借：財務(wù)費用（利息） 制造費用（生產(chǎn)車間設(shè)備維修費、水電費、房租） 管理費用（管理部門……） 營業(yè)費用（銷售部門……） 貸：預(yù)提費用②支付應(yīng)計費用借：預(yù)提費用 貸：銀行存款③應(yīng)計收入（應(yīng)收租金）
借：其他應(yīng)收款 貸：其他業(yè)務(wù)收入④預(yù)付費用借：待攤費用 貸：銀行存款⑤預(yù)付費用的攤銷借：管理費用（行政部門） 制造費用（車間） 營業(yè)費用（銷售機構(gòu)） 貸：待攤費用⑥預(yù)收收入
借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款（預(yù)收租金） 預(yù)收賬款（預(yù)收銷貨款）⑦實現(xiàn)預(yù)收收入●借：其他應(yīng)付款（預(yù)收租金） 貸：其他業(yè)務(wù)收入●借：預(yù)收賬款（預(yù)收銷貨款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（數(shù)量×銷售單價） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ⑧計提折舊
借：管理費用（管理部門固定資產(chǎn)） 制造費用（車間固定資產(chǎn)） 營業(yè)費用（銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)） 貸：累計折舊⑨計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備⑩●對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備借：管理費用 貸：壞賬準(zhǔn)備●發(fā)生壞賬
借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款●年末調(diào)整壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額大于“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額時按差額補提借：管理費用 貸：壞賬準(zhǔn)備（差額） 應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額小于“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額時按差額沖減借：壞賬準(zhǔn)備（差額） 貸：管理費用●計算所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金六、利潤形成及分配
①結(jié)清損益類各賬戶●借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 補貼收入 貸：本年利潤●借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)外支出 所得稅②利潤分配
●提取盈余公積借：利潤分配——提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 法定公益金 任意盈余公積●應(yīng)分配給股東的現(xiàn)金股利或利潤借：利潤分配——應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤） 貸：應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤）③結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤或虧損
●年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤●年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的凈虧損借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤● 年度終了，將“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”
●
借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取任意盈余公積--這些亂七八糟的東西說白就是：你賺到錢了，麻煩也就來了。說到底就是如何分你的錢的問題。國家說我給你站崗了，提供了一個安全的政治環(huán)境，是不是給分我一點，不分??？好吧，哪天請你過去喝茶.敬老院和孤兒院的使者也來了，國家的錢可以不給或能逃就逃，但這兩位的錢要給，為什么？名譽啊，用它可以洗掉你的錢的味道,免得有人說你有銅臭味,不然哪有那么多二奶三奶的跟著你??！但在ERP中這些都是財務(wù)模組要處理的，只要產(chǎn)成品生產(chǎn)出來入成品庫了，那么其它的就只與財務(wù)有關(guān)了。七、財產(chǎn)清查
①原材料的盤盈●發(fā)現(xiàn)盤盈借：原材料 貸：待處理財產(chǎn)損溢●批準(zhǔn)以后的處理借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用②原材料的盤虧●發(fā)現(xiàn)盤虧借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：原材料●批準(zhǔn)以后的處理
借：其他應(yīng)收款（有關(guān)人賠償） 營業(yè)外支出（非常損失扣除保險公司賠償和殘料價值后的部分) 管理費用（定額內(nèi)的盤虧） 貸：待處理財產(chǎn)損溢③固定資產(chǎn)的盤盈●發(fā)現(xiàn)盤盈借：固定資產(chǎn)（重置價值） 貸：累計折舊（估計已提折舊） 待處理財產(chǎn)損溢（差額） ●批準(zhǔn)以后的處理
--這里就老板自己的事情了。唉，搞了半天，我到底賺了沒有啊，ERP可以幫你算一下。但記住了，ERP只是你的助手，它可以幫你管帳、管錢、管事、管人。但能不能賺到錢，還得看你自己的本事。沒有ERP公司敢承諾，你只要上了我的ERP軟件，保你賺錢，如果是這樣，那就好辦了，是企業(yè)都會上ERP，然后老板就天天玩，玩什么都行，穩(wěn)賺不賠，還擔(dān)心什么？不過這是不可能的。
ERP只是利用現(xiàn)代管理理論和現(xiàn)代電子信息技術(shù)幫你實現(xiàn)你的想法，如果你的想法本身就錯了，不好意思，ERP也幫不了你！
