工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄流程!
1、采購原材料
借：原材料
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款（應(yīng)付帳款、票據(jù)）
2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：原材料
3、分配工資
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
4、計(jì)提福利費(fèi)
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
5、發(fā)工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
6、平時(shí)車間費(fèi)用
借：制造費(fèi)用
貸：庫存現(xiàn)金
7、月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品
借：生產(chǎn)成本
貸：庫存商品
9、銷售商品
借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
11、計(jì)交稅金
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅
—教育費(fèi)附加
-地方教育費(fèi)附加
12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用
13、發(fā)聲借款利息
①支出 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
②收入
借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
14、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
15、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)支出
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)外支
16、計(jì)交所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤
①盈利
借：本年利潤
貸：利潤分配
②虧損
借：利潤分配
貸：本年利潤
注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項(xiàng)，其中18項(xiàng)是在年終時(shí)才做的，平時(shí)只做1---17項(xiàng)。
月報(bào)
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：收入×3%（針對專用發(fā)票）報(bào)紙
（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)）
房產(chǎn)稅：
1、自用房（每年2月和8月申報(bào)，不是一年報(bào)兩次）
房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-30%）×12%
2、用于出租（經(jīng)營）按月申報(bào)。
房產(chǎn)稅=月房租收入×12%
土地使用稅：（每年4、10月份申報(bào)繳納）年報(bào)
社保：
月報(bào)：
單位
個(gè)人
養(yǎng)老保險(xiǎn)
20%
8%
醫(yī)療保險(xiǎn)
8%
2%
失業(yè)保險(xiǎn)
2%
1%（法人代表不交）
工傷保險(xiǎn)
0.015
生育保險(xiǎn)
0.008
殘疾人保障基金：按人交1.5%
在職員工的平均工資（年）×1.5%×3
（一般在報(bào)的時(shí)候稅務(wù)局在大廳有通知）
收入：①國債利息收入
②補(bǔ)貼收入（政府機(jī)關(guān)給予的）
以上都不繳納所得稅
費(fèi)用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以100%的作費(fèi)用）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)：年?duì)I業(yè)（銷售）額在1500萬以下的是收入×5‰
廣告費(fèi)：年?duì)I業(yè)（銷售）收入×2%（贊助支出不能稅前扣除）
手機(jī)費(fèi)：200元/人/月。
