掌握法人結(jié)算的概念；交易清算金額的計(jì)算方法；上海、深圳市場(chǎng)法人結(jié)算模式。
熟悉上海、深圳證券交易所法人結(jié)算業(yè)務(wù)流程；證券營(yíng)業(yè)部與投資者之間的三種資金清算方式；證券營(yíng)業(yè)部自辦出納和銀行代理出納的資金清算程序；了解銀行代理資金清算的程序。
掌握交割、交收方式的概念；我國(guó)現(xiàn)行交割交收方式及適用范圍。熟悉上海證券交易所B股交割交收程序；了解常用的交割交收方式及適用范圍。掌握清算交割交收中的禁止行為。熟悉交收中資金透支和交割中實(shí)物券欠庫(kù)的處罰辦法和程序。
第一節(jié)、清算、交割、交收的概念
證券清算業(yè)務(wù)，是指在每一營(yíng)業(yè)日中每個(gè)證券公司成交的證券數(shù)量與價(jià)款分別予以軋抵，對(duì)證券和資金的應(yīng)收或應(yīng)付凈額進(jìn)行計(jì)算的處理過(guò)程。
在證券交易過(guò)程中，當(dāng)買賣雙方達(dá)成交易后，應(yīng)根據(jù)證券清算的結(jié)果，在事先約定的時(shí)間內(nèi)履行合約。買方需交付一定款項(xiàng)獲得所購(gòu)證券，賣方需交付一定證券獲得相應(yīng)價(jià)款。在這一錢貨兩清的過(guò)程中，證券的收付稱為交割，資金的收付稱為交收。
證券清算和交割、交收統(tǒng)稱為證券結(jié)算。
證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為證券交易提供集中的登記、托管與結(jié)算服務(wù)，是不以營(yíng)利為目的的法人。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)證券賬戶的設(shè)立、結(jié)算賬戶的設(shè)立、證券的托管和過(guò)戶、證券持有人名冊(cè)登記的設(shè)立、上市證券交易的清算和交收、與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的查詢，等等。
證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的設(shè)立應(yīng)當(dāng)具備的條件有：
1．自有資金不少于人民幣2億元；
2．具有證券登記、托管和結(jié)算服務(wù)所必需的場(chǎng)所；
3．主要管理人員和業(yè)務(wù)人員必須具有證券從業(yè)資格；
4．中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求是：
1．對(duì)于重要原始憑證，保存期不少于20年；
2．同時(shí)需設(shè)立結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金，用于因技術(shù)故障操作失誤、不可抗力造成的證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的損失；
3．結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金從證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)收入、收益中提取，并由證券公司按證券交易業(yè)務(wù)量的一定比例繳納。
表4．1 證券清算、交割、交收的原則
| 原則 | 內(nèi)容 | 目的 |
| 凈額清算原則 | 在一個(gè)清算期中，對(duì)每個(gè)證券公司價(jià)款的清算只計(jì)其各筆應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)相抵后的凈額；對(duì)證券的清算只計(jì)每一種證券應(yīng)收應(yīng)付相抵后的凈額 | 簡(jiǎn)化操作手續(xù)，提高清算效率 |
| 錢貨兩清原則 | 在辦理資金交收的同時(shí)完成證券的交割 | 防止買空賣空行為的發(fā)生，維護(hù)交易雙方正當(dāng)權(quán)益，保護(hù)市場(chǎng)正常運(yùn)行 |
第三節(jié)、清算、交割、交收的聯(lián)系與區(qū)別
表4．2 清算與交割、交收的聯(lián)系
| 從時(shí)間發(fā)生及運(yùn)作的次序看 | 先清算后交割、交收，清算是交割、交收的基礎(chǔ)和保證，交割、交收是清算的后續(xù)與完成 |
| 從內(nèi)容上看 | 清算與交割、交收都分為證券與價(jià)款兩項(xiàng) |
從處理方式來(lái)看：證券公司都是以交易所或證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為對(duì)手辦理清算與交割、交收，投資者則由證券經(jīng)紀(jì)商代為辦理清算、交割、交收，證券公司之間、各投資者之間均不存在相互清算、交割、交收問(wèn)題。
兩者最根本的區(qū)別在于清算是對(duì)應(yīng)收應(yīng)付證券及價(jià)款的軋抵計(jì)算，其結(jié)果是確定應(yīng)收應(yīng)付凈額，而并不發(fā)生財(cái)產(chǎn)實(shí)際轉(zhuǎn)換；交割、交收是對(duì)應(yīng)收應(yīng)付凈額(包括證券與價(jià)款)的收付，發(fā)生財(cái)產(chǎn)實(shí)際轉(zhuǎn)移(雖然有時(shí)不是實(shí)物形式)。
第四節(jié)、清算與交割、交收模式
當(dāng)一個(gè)交易日收市后，交易所的清算部門將根據(jù)交易數(shù)據(jù)(在T+1清算方式下，通常是根據(jù)前一日的交易數(shù)據(jù))與當(dāng)日非交易數(shù)據(jù)進(jìn)行資金清算，產(chǎn)生每一證券公司T日結(jié)算頭寸賬戶余額。結(jié)算頭寸表現(xiàn)為借方余額即為證券公司透支，表現(xiàn)為貸方余額即為證券公司有頭寸余額可用。交易清算金額的計(jì)算方法
某一會(huì)員T日清算應(yīng)收(付)金額：(T—1)日賣出總金額+派息款——1)日買進(jìn)總金額—交易經(jīng)手費(fèi)—印花稅—配股扣款—其他費(fèi)用
某一會(huì)員T日結(jié)算頭寸賬戶余額二(T—1)日結(jié)算頭寸賬戶余額±(T日清算應(yīng)收(付)金額+T日存款—T日提款
目前，我國(guó)證券市場(chǎng)采用的是法人結(jié)算模式。法人結(jié)算是指由證券公司以法人名義集中在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)開(kāi)立資金清算交收賬戶，其所屬證券營(yíng)業(yè)部的證券交易的清算交收均通過(guò)此賬戶辦理。
(一)上海證券交易所法人結(jié)算模式及程序
1．上海證券交易所法人結(jié)算是指證券公司以法人名義直接在該所證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)開(kāi)立資金結(jié)算賬戶，專門用于辦理其所有下屬機(jī)構(gòu)證券交易的清算和交收。
2．實(shí)行法人結(jié)算后，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)對(duì)各會(huì)員公司的資金清算產(chǎn)生一個(gè)軋差凈額并直接在其結(jié)算備付金賬戶上進(jìn)行交收。
3．各會(huì)員公司與其所屬證券營(yíng)業(yè)部之間的資金清算由各會(huì)員公司自行負(fù)責(zé)。
4．上海證券交易所資金的清算和交收以會(huì)員公司在該所取得的交易席位為明細(xì)核算單位。因此，會(huì)員公司在開(kāi)立結(jié)算備付金賬戶時(shí)，應(yīng)確認(rèn)該賬戶核算的席位名單。
5．所謂“清算路徑”，就是某一個(gè)席位的所有證券買賣是并人哪一個(gè)證券營(yíng)業(yè)部并進(jìn)而并人哪一個(gè)結(jié)算會(huì)員進(jìn)行清算。
6．在席位加入清算前或席位的清算路徑發(fā)生變化時(shí)，各會(huì)員單位都需在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理席位清算路徑變更手續(xù)。
上海證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)同證券公司之間的資金清算與交收流程是：
1．交易日閉市后，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)按照凈額清算原則，對(duì)所有參與人當(dāng)日的證券買賣進(jìn)行軋差清算，產(chǎn)生清算金額二凈賣金額—凈買金額。在此基礎(chǔ)上計(jì)算有關(guān)費(fèi)用，產(chǎn)生各證券公司的實(shí)際收付金額。實(shí)際收付金額二清算金額—證券交易經(jīng)手費(fèi)—證券交易印花稅—證管費(fèi)—其他應(yīng)付費(fèi)用。
2．T+1日規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，進(jìn)行T日交易的資金交收。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)將證券公司T日應(yīng)收凈額計(jì)人該公司資金交收賬戶，將應(yīng)付金額從證券公司資金交收賬戶中扣除。證券公司需及時(shí)接收清算文件，核查資金劃撥銀行，在規(guī)定的T+1日交收時(shí)點(diǎn)前補(bǔ)足頭寸，完成交收。
(二)深圳證券交易所法人結(jié)算模式及程序
深圳證券交易所法人結(jié)算是指會(huì)員以法人名義在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定法人結(jié)算席位，開(kāi)設(shè)結(jié)算頭寸賬戶和交易結(jié)算資金賬戶，并建立起會(huì)員與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)之間的電子結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)該結(jié)算頭寸賬戶同證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)完成其下屬所有營(yíng)業(yè)部參與交易所證券交易的資金電子結(jié)算。
1．選定結(jié)算銀行，開(kāi)立資金往來(lái)賬戶。該銀行與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)選擇的結(jié)算銀行應(yīng)屬同一銀行系統(tǒng)。
2．會(huì)員法人配置資金結(jié)算遠(yuǎn)程操作終端機(jī)，建立與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)之間的電子結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。
3．簽訂協(xié)議。會(huì)員以法人名義同會(huì)員選定的結(jié)算銀行、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)及證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)銀行簽訂《法人結(jié)算協(xié)議書(shū)》。
4．開(kāi)立法人結(jié)算賬戶。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為會(huì)員法人開(kāi)立法人資金結(jié)算賬戶，通過(guò)該賬戶記錄，反映會(huì)員每日結(jié)算頭寸的變化情況。
5．會(huì)員在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)開(kāi)立法人資金結(jié)算賬戶時(shí)，需按證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的規(guī)定繳納結(jié)算保證金和結(jié)算頭寸。結(jié)算保證金主要用于防范資金交收風(fēng)險(xiǎn)，利息不計(jì)付給會(huì)員。結(jié)算頭寸用于應(yīng)付日常結(jié)算，其利息按中國(guó)人民銀行規(guī)定的金融同業(yè)往來(lái)利率計(jì)付給會(huì)員，每季度結(jié)息一次。
深圳證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)同會(huì)員之間的資金結(jié)算流程是：
1．T日收市后，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)對(duì)各會(huì)員進(jìn)行資金凈額結(jié)算，根據(jù)會(huì)員T日的存取款數(shù)據(jù)計(jì)算出各會(huì)員在T日的頭寸余額；再根據(jù)T日的交易數(shù)據(jù)、新股申購(gòu)、解凍數(shù)據(jù)及其他資金數(shù)據(jù)包括派息、配股認(rèn)購(gòu)款、保證金調(diào)整、利息、罰息等，計(jì)算出各會(huì)員在T+1日的應(yīng)收、應(yīng)付凈額，生成資金結(jié)算數(shù)據(jù)。資金結(jié)算數(shù)據(jù)明細(xì)到分支席位。
2．T+1日開(kāi)市前，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)向各會(huì)員發(fā)送資金結(jié)算明細(xì)數(shù)據(jù)。
3．T+1日，根據(jù)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)發(fā)送的資金清算、交收數(shù)據(jù)，應(yīng)付款會(huì)員應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)通知其結(jié)算銀行向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)結(jié)算賬戶劃款，保證當(dāng)日補(bǔ)足頭寸。應(yīng)收款會(huì)員在確保完成正常結(jié)算的前提下，可通過(guò)資金結(jié)算系統(tǒng)終端機(jī)向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)發(fā)出劃款申請(qǐng)；證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)審核后，將相應(yīng)資金通過(guò)結(jié)算銀行劃撥到會(huì)員指定的結(jié)算銀行賬戶。
為便于考生對(duì)比掌握上海證券交易所與深圳證券交易所結(jié)算模式，列表如下：
表4．3 上海、深圳結(jié)算模式對(duì)比
| 清算程序 | 上海證券交易所 | 深圳證券交易所 |
| 開(kāi)立結(jié)算賬戶 | 證券公司以法人名義直接在該所證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)資金結(jié)算賬戶，專門用于辦理其所有下屬機(jī)構(gòu)證券交易的清算和交收 | 會(huì)員以法人名義在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定法人結(jié)算席位，開(kāi)設(shè)結(jié)算頭寸賬戶和交易結(jié)算資金賬戶 |
| 下屬機(jī)構(gòu)的資金清算 | 各會(huì)員公司與其所屬證券營(yíng)業(yè)部之間的資金清算由各會(huì)員公司自行負(fù)責(zé) | 會(huì)員通過(guò)結(jié)算頭寸賬戶完成其下屬所有營(yíng)業(yè)部參與交易所證券交易的資金電子結(jié)算 |
| 發(fā)送清算數(shù)據(jù) | 交易日閉市后 | T+1日開(kāi)市前 |
(三)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)與投資者之間的資金清算
證券營(yíng)業(yè)部同投資者之間的資金清算就是證券營(yíng)業(yè)部根據(jù)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)發(fā)來(lái)的資金交收數(shù)據(jù)，將投資者的應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)劃人或劃出其證券交易結(jié)算資金賬戶。這一過(guò)程只是證券營(yíng)業(yè)部對(duì)客戶資金的賬務(wù)核算，不涉及投資者現(xiàn)金的存取。
表4．4 營(yíng)業(yè)部同投資者之間清算程序的比較
| 清算方式 | 內(nèi)容 | 特點(diǎn) |
| 證券營(yíng)業(yè)部自辦出納 | 由證券公司自行辦理對(duì)投資者的委托買賣、證券資金賬戶的核算管理以及對(duì)客戶的現(xiàn)金收付 | 證券營(yíng)業(yè)部直接掌握客戶的資金動(dòng)態(tài)，但必須投入較大的人力、物力，工作效率和社會(huì)效益不高 |
| 銀行代理出納 | 證券公司管理投資者的委托買賣證券資金賬戶的存款賬戶，銀行在證券營(yíng)業(yè)大廳設(shè)柜代理同客戶的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) | 證券公司當(dāng)會(huì)計(jì)，銀行當(dāng)出納，各有分工，互助配合 |
| 銀行代理資金清算 | 證券公司將證券交易結(jié)算資金賬戶存款的賬務(wù)管理以及客戶的現(xiàn)金收付全部委托銀行代理，證券公司主要受理委托買賣業(yè)務(wù) | 證券公司擺脫了大量煩瑣的會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納事務(wù)，集中精力經(jīng)辦自身的證券業(yè)務(wù)，符合社會(huì)化的發(fā)展趨勢(shì) |
根據(jù)實(shí)際操作中，從交易日到交割、交收日之間的時(shí)間間隔，不同的市場(chǎng)或市場(chǎng)的不同時(shí)期有不同的規(guī)定，其類型可以劃分為如下幾種：
表4．5 一般交割與交收方式比較
| 種類 | 內(nèi)容 | 簡(jiǎn)記 |
| 當(dāng)日交割、交收 | 證券買賣雙方在證券交易達(dá)成之后，于成交當(dāng)日即進(jìn)行證券的交割和價(jià)款的收付 | T+0 |
| 次日交割、交收 | 證券買賣雙方在證券交易達(dá)成之后，于下一營(yíng)業(yè)日進(jìn)行證券的交割和價(jià)款的收付 | T+1 |
| 例行日交割、交收 | 證券買賣雙方在交易達(dá)成后，按所在交易所的規(guī)定，在成交日后的某個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)進(jìn)行交割、交收 | T+n |
| 特約日交割、交收 | 證券交易雙方在達(dá)成交易后，由雙方根據(jù)具體情況商定，在從成交日算起15天以內(nèi)的某一特定契約日進(jìn)行交割、交收 | T十n(n<15天) |
| 發(fā)行日交割、交收 | 證券買賣雙方在交易達(dá)成后，同意等新證券發(fā)行以后再辦交割、交收事宜 |
考生要掌握發(fā)行日交割、交收的適用情況：
1．上市公司分割股份并通知原股東更換新股，在新股未發(fā)行之前，多以此種方式買賣股票。
2．上市公司增資發(fā)行新股時(shí)，原股東亦可采用此種方式賣出其新股優(yōu)先購(gòu)股
第六節(jié)、我國(guó)現(xiàn)行交割、交收方式
(一)T+1交割、交收
1．所謂T+1交割、交收，是指達(dá)成交易后，相應(yīng)的資金交收與證券交割在成交日的下一個(gè)營(yíng)業(yè)日(T十1)完成。
2．這種交割、交收方式目前適用于我國(guó)的A股、基金、投資基金、國(guó)債、國(guó)債回購(gòu)、債券等。
(二)T+3交割、交收
目前我國(guó)對(duì)B股(人民幣特種股票)實(shí)行T十3交割、交收方式，上海證券交易所的交割、交收程序如下：
1．T+0日下午交易市場(chǎng)閉市后，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)向結(jié)算會(huì)員發(fā)送結(jié)算交收通知書(shū)。
2．T+1日下午3：00以前，B股經(jīng)紀(jì)商和境外代理商向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)發(fā)送結(jié)算交收指令。交收指令按交收方式不同分為凈額交收和逐項(xiàng)交收指令。
3．證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)在收到結(jié)算會(huì)員的交收指令后，對(duì)各項(xiàng)交收指令進(jìn)行對(duì)盤。
4．證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)于T+3下午1：凹起核對(duì)買方的到款情況。
5．證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的交收指令和確認(rèn)指令，于T+3下午3：30實(shí)施股權(quán)登記和股票過(guò)戶，并向賣方的結(jié)算會(huì)員指定銀行戶頭匯款。在完成結(jié)算交收后，向結(jié)算會(huì)員發(fā)送交收確認(rèn)書(shū)。
考生關(guān)鍵是要記住有關(guān)處罰規(guī)定。
表4．6 違規(guī)行為及相應(yīng)處罰辦法
| 違規(guī)行為 | 相應(yīng)處罰 |
| T+1日上午資金交收賬戶資金余額不足支付交收款 | 必須在T+1日下午17：00之前將資金補(bǔ)人資金交收賬戶 |
| T+1日下午17：00之前仍未將資金補(bǔ)人資金交收賬戶 | 按透支金額0．0366％罰款 |
| T+2日下午17：00之前，透支資金仍未補(bǔ)足 | 按透支金額0．5％罰款 |
由于目前上海證券交易所、深圳證券交易所上市國(guó)債大多采用無(wú)紙化流通方式并實(shí)行中央托管，故欠庫(kù)行為一般發(fā)生在國(guó)債實(shí)物券交易中。
1．對(duì)國(guó)債現(xiàn)貨交易和回購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)行”先入庫(kù)，后賣出”的制度。
2．根據(jù)”先入庫(kù)，后賣出”的原則，若有券商欠庫(kù)發(fā)生，則按差額扣除相應(yīng)賣出價(jià)款，同時(shí)該部分資金款項(xiàng)也不能參與當(dāng)日資金結(jié)算的軋差。
3．對(duì)因欠庫(kù)而被暫扣的資金，實(shí)行T+3日以內(nèi)的”錢貨兩清”，即在成交日后3個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)，國(guó)債實(shí)物券入庫(kù)即由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)主動(dòng)退回相應(yīng)價(jià)款。
4．超過(guò)上述期限，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)通知上海證交所執(zhí)行強(qiáng)制補(bǔ)倉(cāng)，以暫扣的款項(xiàng)在場(chǎng)上買人相應(yīng)數(shù)量的國(guó)債券，由此發(fā)生的價(jià)差損失由”賣空’’方承擔(dān)
5．國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)也按上述規(guī)定辦理，即在回購(gòu)交易中作為融資方成交的券商也同樣必須實(shí)行”先入庫(kù)，后賣出”的制度，若標(biāo)準(zhǔn)券不足，扣收相應(yīng)價(jià)款后，在規(guī)定期限內(nèi)仍不能補(bǔ)足實(shí)物券庫(kù)存，將作賣空處理。
第九節(jié)、股權(quán)與債權(quán)過(guò)戶的概念
（一）股權(quán)與債權(quán)的過(guò)戶是指股權(quán)與債權(quán)在投資者之間的轉(zhuǎn)移。
考生要注意兩個(gè)概念判斷。
1．現(xiàn)代證券交易的對(duì)象大多是非實(shí)物的記名式證券，由于沒(méi)有實(shí)物載體，股東(或債權(quán)人)對(duì)相應(yīng)證券的所有權(quán)無(wú)法憑借實(shí)物券來(lái)體現(xiàn)，而是通過(guò)在股東名冊(cè)(或債權(quán)人名冊(cè))上對(duì)股東(或債權(quán)人)的姓名等資料加以登錄從而確認(rèn)其股東(或債權(quán)人)身份，并明確相應(yīng)權(quán)利義務(wù)法律關(guān)系，這即是股權(quán)(債權(quán))登記的由來(lái)。
2．在證券交易中，股東(債權(quán)人)的身份會(huì)不斷發(fā)生改變，權(quán)利義務(wù)不斷在交易者之間轉(zhuǎn)移，從而要求能夠?qū)σ延械墓蓹?quán)(債權(quán))登記進(jìn)行修改，這便是股權(quán)(債權(quán))的過(guò)戶。
第十節(jié)、股權(quán)與債權(quán)過(guò)戶的種類
過(guò)戶包括交易性過(guò)戶、非交易性過(guò)戶和賬戶掛失轉(zhuǎn)戶。關(guān)于交易性過(guò)戶，考生要掌握其概念，非交易性過(guò)戶要掌握其種類。
(一)交易性過(guò)戶
交易性過(guò)戶是指由于記名證券的交易使股權(quán)(債權(quán))從出讓人轉(zhuǎn)移到受讓人轉(zhuǎn)移到受讓人從而完成股權(quán)(債權(quán))的過(guò)戶。
(二)非交易性過(guò)戶發(fā)生的原因有以下四點(diǎn)
1．繼承；
2．贈(zèng)與；
3．財(cái)產(chǎn)分割；
4．法院判決策。
由于上述原因而發(fā)生的股票基金、無(wú)紙化國(guó)債等記名證券的股權(quán)(或債權(quán))的過(guò)戶。
在證券的非交易過(guò)戶中，受讓人需憑法院、公證處等機(jī)關(guān)出具的文書(shū)到證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)或其代理機(jī)構(gòu)處申辦非交易過(guò)戶，并根據(jù)受讓總數(shù)按當(dāng)天收盤價(jià)繳納規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的印花稅。
(三)賬戶掛失轉(zhuǎn)戶
由于實(shí)行無(wú)紙化流通，證券賬戶一旦遺失，即可按規(guī)定辦理掛失手續(xù)。在約定的轉(zhuǎn)戶日，登記結(jié)算公司主動(dòng)辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)。賬戶掛失過(guò)戶不涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移即可直接辦理過(guò)戶。
第十一節(jié)、股權(quán)與債權(quán)過(guò)戶的規(guī)則
表4．7 上海、深圳證券交易所過(guò)戶規(guī)則
| 過(guò)戶類型 | 上海證券交易所 | 深圳證券交易所 |
| 交易過(guò)戶 | T+1電腦自動(dòng)過(guò)戶 | |
| 非交易過(guò)戶 | 受讓人須向其指定交易的證券公司提出非交易過(guò)戶申請(qǐng)，出示本人身份證和有關(guān)證明文書(shū)，證券公司審核無(wú)誤后傳送到證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)審核無(wú)誤后辦理非交易過(guò)戶，并于下一個(gè)營(yíng)業(yè)日將執(zhí)行結(jié)果告知申請(qǐng)人 | 申請(qǐng)人提出過(guò)戶申請(qǐng)，并填寫“深交所上市證券非交易過(guò)戶申請(qǐng)表”，深圳證券結(jié)算有限公司在接到申請(qǐng)表的下一個(gè)工作日辦理非交易過(guò)戶 |
| 賬戶掛失轉(zhuǎn)戶 | 由其指定交易所屬證券營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)辦理該投資者的證券掛失 | 投資者應(yīng)先到托管證券公司辦理證券凍結(jié)手續(xù)并填寫“深圳證券交易所證券賬戶掛失申請(qǐng)表”，深圳證券結(jié)算有限公司在收到申請(qǐng)表的下一個(gè)工作日審核 |
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