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信貸調(diào)查方法之交叉驗(yàn)證

信貸調(diào)查的主要方法是交叉驗(yàn)證技術(shù)。交叉檢驗(yàn)是貸前、貸中、貸后各信貸過程中，利用不同渠道不同類別的信息，通過不同信息間的勾稽關(guān)系，對(duì)客戶信息進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性確定的過程。若信息之間能相互印證，則說明相應(yīng)信息是可信的，如存在較大誤差，則說明相應(yīng)信息有可能是不真實(shí)的。

信息來源有內(nèi)部信息（如生產(chǎn)信息、銷售信息、物流信息、管理信息等）和外部信息（行業(yè)研究、外部訪談、自行調(diào)查的信息等）。

針對(duì)企業(yè)還款能力、還款意愿、外部風(fēng)險(xiǎn)等重要關(guān)注點(diǎn)，需采取多種方法交叉驗(yàn)證，比如重要的財(cái)務(wù)科目、現(xiàn)金流、負(fù)面信息、民間融資、或有負(fù)債、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、借款動(dòng)機(jī)和用途、押品和擔(dān)保人等等。

要想更好地利用交叉檢驗(yàn)技術(shù)，需要調(diào)查人員切實(shí)對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)模式和銷售模式進(jìn)行了解，以求更全面的了解企業(yè)，并采取恰當(dāng)?shù)慕徊骝?yàn)證技術(shù)。

案例1：假定某A公司，主營(yíng)榨菜制造銷售，產(chǎn)品主要銷售給附近各工廠、公司、礦區(qū)等集體食堂，銷售現(xiàn)金交易占比較高。原材料榨菜也從周邊農(nóng)村合作社采購，且全部為現(xiàn)金交易。如果需要核定這家企業(yè)的銷售收入，如何交叉驗(yàn)證以求更準(zhǔn)確的了解其真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況？

第一、首先觀察財(cái)報(bào)表現(xiàn)（內(nèi)部信息）。A公司財(cái)報(bào)顯示2016-2018年、2019年1-6月收入分別是2.4億元、2.55億元、2.43億元、1.19億元。其資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等保持穩(wěn)定，波動(dòng)幅度小。

第二、查看納稅申報(bào)（外部信息）。A公司提供2016年、2017年、2018年、2019年1-6月的增值稅納稅申報(bào)表，顯示銷售收入分別為3262萬元、3377萬元、3850萬元、1716萬元?？梢?，納稅收入與財(cái)務(wù)報(bào)表差距較大。

第三、單人產(chǎn)能驗(yàn)證（調(diào)查信息）。根據(jù)對(duì)當(dāng)?shù)卣ゲ诵袠I(yè)調(diào)查了解的情況，以老設(shè)備為主的加工企業(yè)，人均年產(chǎn)值約30萬元；企業(yè)進(jìn)行機(jī)器換人后，人均產(chǎn)能約可以提高至55-60萬。根據(jù)申請(qǐng)人提供2019年3月-7月份工資單情況，發(fā)放工資人數(shù)為226-235人，則年銷售收入約為1.2億-1.4億。

第四、能源消耗分析：2015年度合計(jì)用電量164萬度（月均13.7萬度）；2016年度合計(jì)用電量170萬度（月均為14.2萬度）；2017年1-10月合計(jì)用電量143萬度（月均14.3萬度）。A公司提供2018年和2019年1-7月用電量，合計(jì)分別為195萬度（月均16.25萬度）和112萬度（折月均16萬度）。電費(fèi)消耗基本與財(cái)報(bào)收入保持對(duì)應(yīng)比例，且波動(dòng)不大。

針對(duì)A公司來說，驗(yàn)證方法包括但不限于上述4種，但通過上述方法，我們可以大致推測(cè)出企業(yè)年收入較大可能在1.2-1.4億元之間，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況相對(duì)正常。但我們對(duì)企業(yè)收入的評(píng)價(jià)錨定在1.2-1.4億元之間，而不再是2億元以上。