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基建財(cái)務(wù)主要是負(fù)責(zé)與在建工程相關(guān)工作的財(cái)務(wù)，其主要工作包括
1.管理基建工程款項(xiàng)的撥入,支付和結(jié)算;
2.編制基建財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;
3.參與基建項(xiàng)目預(yù)算,審核,驗(yàn)收,合同簽訂,決算;
4.制定基建財(cái)務(wù)制度;
5.監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行;
6.其他有關(guān)基建財(cái)務(wù)事項(xiàng)

具體核算科目如下：
類型   級(jí)次   科目編碼   科目名稱   賬頁(yè)格式   余額方向
占用   1   101   建筑安裝工程投資   金額式   借
占用   1   102   設(shè)備投資   金額式   借
占用   1   103   待攤投資   金額式   借
占用   2   10301 建設(shè)單位管理費(fèi)   金額式   借
占用   2   10302 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)   金額式   借
占用   2   10303 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)   金額式   借
占用   2   10304 研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)   金額式   借
占用   2   10305 可行性研究費(fèi)   金額式   借
占用   2   10306 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)   金額式   借
占用   2   10307 設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)   金額式   借
占用   2   10308 延期付款費(fèi)用   金額式   借
占用   2   10309 負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi)   金額式   借
占用   2   10310 包干結(jié)余   金額式   借
占用   2   10311 壞賬損失   金額式   借
占用   2   10312 借款利息   金額式   借
占用   2   10313 財(cái)政貼息資金   金額式   借
占用   2   10314 存款利息收入   金額式   借
占用   2   10315 合同公證費(fèi)及質(zhì)量監(jiān)測(cè)   金額式   借
占用   2   10316 企業(yè)債券利息   金額式   借
占用   2   10317 土地使用稅   金額式   借
占用   2   10318 匯兌損益   金額式   借
占用   2   10319 國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾   金額式   借
占用   2   10320 施工機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi)   金額式   借
占用   2   10321 報(bào)廢工程損失   金額式   借
占用   2   10322 耕地占用稅   金額式   借
占用   2   10323 土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)   金額式   借
占用   2   10324 投資方向調(diào)節(jié)稅   金額式   借
占用   2   10325 固定資產(chǎn)損失   金額式   借
占用   2   10326 器材處理?yè)p失   金額式   借
占用   2   10327 設(shè)備盤(pán)虧及毀損   金額式   借
占用   2   10328 調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)   金額式   借
占用   2   10329 企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)   金額式   借
占用   2   10330 其它待攤投資   金額式   借
占用   1   104   其他投資   金額式   借
占用   1   111   交付使用資產(chǎn)   金額式   借
占用   2   11101 固定資產(chǎn)   金額式   借
占用   2   11102 流動(dòng)資產(chǎn)   金額式   借
占用   2   11103 無(wú)形資產(chǎn)   金額式   借
占用   2   11104 遞延資產(chǎn)   金額式   借
占用   1   112   待核銷基建支出   金額式   借
占用   1   113   轉(zhuǎn)出投資   金額式   借
占用   1   121   應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款   金額式   借
占用   1   201   固定資產(chǎn)   金額式   借
占用   1   202   累計(jì)折舊   金額式   貸
占用   1   203   固定資產(chǎn)清理   金額式   借
占用   1   211   器材采購(gòu)   金額式   借
占用   1   212   采購(gòu)保管費(fèi)   金額式   借
占用   1   213   庫(kù)存設(shè)備   金額式   借
占用   1   214   庫(kù)存材料   金額式   借
占用   1   218   材料成本差異   金額式   借
占用   1   219   委托加工器材   金額式   借
占用   1   231   限額存款   金額式   借
占用   1   232   銀行存款   金額式   借
占用   1   233   現(xiàn)金   金額式   借
占用   1   241   預(yù)付備料款   金額式   借
占用   1   242   預(yù)付工程款   金額式   借
占用   1   251   應(yīng)收有償調(diào)出器材款   金額式   借
占用   1   252   其他應(yīng)收款   金額式   借
占用   1   253   應(yīng)收票據(jù)   金額式   借
占用   1   261   撥付所屬投資借款   金額式   借
占用   1   271   待處理財(cái)產(chǎn)損失   金額式   借
占用   1   281   有價(jià)證券   金額式   借
來(lái)源   1   301   基建撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30101 以前年度撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30102 本年預(yù)算撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30103 本年基建基金撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30104 本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30105 本年器材轉(zhuǎn)賬撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30106 本年煤代油專用基金   金額式   貸
來(lái)源   2   30107 本年自籌資金撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30108 本年國(guó)債專用資金撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30109 本年專項(xiàng)建設(shè)基金撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30110 本年維護(hù)費(fèi)撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30111 本年其他撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30112 待轉(zhuǎn)自籌資金撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30113 預(yù)收下年度預(yù)算撥款   金額式   貸
來(lái)源   2   30114 本年交回結(jié)余資金   金額式   貸
來(lái)源   1   302   項(xiàng)目資本   金額式   貸
來(lái)源   2   30201 國(guó)家資本   金額式   貸
來(lái)源   2   30202 法人資本   金額式   貸
來(lái)源   2   30203 個(gè)人資本   金額式   貸
來(lái)源   1   303   企業(yè)債券資金   金額式   貸
來(lái)源   1   304   基建投資借款   金額式   貸
來(lái)源   2   30401 撥改貸投資借款   金額式   貸
來(lái)源   2   30402 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行投資借款   金額式   貸
來(lái)源   2   30403 國(guó)家專業(yè)投資公司借款   金額式   貸
來(lái)源   2   30404 部門(mén)統(tǒng)借基建基金借款   金額式   貸
來(lái)源   2   30405 部門(mén)基建基金借款   金額式   貸
來(lái)源   2   30406 國(guó)債專項(xiàng)資金借款   金額式   貸
來(lái)源   2   30407 特種撥改貸投資借款   金額式   貸
來(lái)源   2   30408 建設(shè)銀行投資借款   金額式   貸
來(lái)源   2   30409 煤代油投資借款   金額式   貸
來(lái)源   2   30410 停緩建維護(hù)費(fèi)借款   金額式   貸
來(lái)源   2   30411 國(guó)外借款   金額式   貸
來(lái)源   2   30412 其他投資借款   金額式   貸
來(lái)源   1   305   上級(jí)撥入投資借款   金額式   貸
來(lái)源   1   306   其他借款   金額式   貸
來(lái)源   1   308   項(xiàng)目資本公積   金額式   貸
來(lái)源   1   311   待沖基建支出   金額式   貸
來(lái)源   1   321   上級(jí)撥入資金   金額式   貸
來(lái)源   1   331   應(yīng)付器材款   金額式   貸
來(lái)源   1   332   應(yīng)付工程款   金額式   貸
來(lái)源   1   341   應(yīng)付工資   金額式   貸
來(lái)源   1   342   應(yīng)付福利費(fèi)   金額式   貸
來(lái)源   1   351   應(yīng)付有償調(diào)入器材款   金額式   貸
來(lái)源   1   352   其他應(yīng)付款   金額式   貸
來(lái)源   1   353   應(yīng)付票據(jù)   金額式   貸
來(lái)源   1   361   應(yīng)交稅金   金額式   貸
來(lái)源   1   362   應(yīng)交基建包干節(jié)余   金額式   貸
來(lái)源   1   363   應(yīng)交基建收入   金額式   貸
來(lái)源   1   364   其他應(yīng)交款   金額式   貸
來(lái)源   1   401   留成收入   金額式   貸

基建會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)：


基建企業(yè)會(huì)計(jì)科目
(一)調(diào)整建設(shè)單位有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額
將“交付使用資產(chǎn)”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯(lián)營(yíng)撥款”、“企業(yè)
債券資金”等科目余額分析對(duì)沖。用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“待沖基建支出”科
目，貸記“交付使用資產(chǎn)”科目；用基建撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“基建撥款”科目，貸
記“交付使用資產(chǎn)”科目；用聯(lián)營(yíng)撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“聯(lián)營(yíng)撥款”科目；貸記“交
付使用資產(chǎn)”科目；用企業(yè)債券資金形成的交付使用資產(chǎn)，借記“企業(yè)債券資金”科目，貸記
“交付使用資產(chǎn)”科目。
(二)調(diào)整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額
取消“在建工程”科目，增設(shè)“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支
出”、“工程物資”四個(gè)科目，工程預(yù)付款作為各工程支出的明細(xì)科目進(jìn)行核算。“基建工程支
出”科目核算企業(yè)基本建設(shè)工程的各項(xiàng)支出；“技改工程支出”科目核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各
項(xiàng)支出，如更新改造工程、業(yè)務(wù)擴(kuò)充工程、專用撥款工程等；“大修理工程支出”科目核算企業(yè)
進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各項(xiàng)支出。
將“在建工程”各明細(xì)科目的余額進(jìn)行分析，分別轉(zhuǎn)入新增設(shè)的“技改工程支出”、“大修
理工程支出”、“工程物資”科目，借記“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物
資”科目，貸記“在建工程”科目。
四、將建設(shè)單位會(huì)計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目
1. 101建筑安裝工程投資
(1)“建筑安裝工程投資”科目所屬“建筑工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支
出——建筑工程”科目。
(2)“建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支
出——安裝工程”科目。
2. 102設(shè)備投資
(1)“設(shè)備投資”科目所屬“在安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——
在安裝設(shè)備”科目
(2)“設(shè)備投資”科目所屬“不需要安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科
目。
(3)“設(shè)備投資”科目所屬“工具及器具”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)
“固定資產(chǎn)”科目；其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。
3. 103待攤投資
“待攤投資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——待攤基建支出”科目。
4. 104其他投資
(1)“其他投資”科目所屬“房屋購(gòu)置”、“可行性研究用固定資產(chǎn)購(gòu)置”明細(xì)科目的余
額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目。
(2)“其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購(gòu)置”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的
部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，基建用的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支
出——待攤基建支出”科目，為生產(chǎn)準(zhǔn)備的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。
(3)“其他投資”科目所屬“無(wú)形資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“無(wú)形資產(chǎn)”科目。
(4)“其他投資”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“遞延資產(chǎn)”科目。
5. 121應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款
“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目的余額轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期借款”科目。
6. 201固定資產(chǎn)
“固定資產(chǎn)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)——基建用固定資產(chǎn)”科目。
7. 202累計(jì)折舊
“累計(jì)折舊”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“累計(jì)折舊”科目。
8. 203固定資產(chǎn)清理
“固定資產(chǎn)清理”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)清理”科目。
9. 211器材采購(gòu)
(1)“器材采購(gòu)”科目所屬“材料采購(gòu)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材
料”科目。
(2)“器材采購(gòu)”科目所屬“設(shè)備采購(gòu)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫(kù)存設(shè)
備”科目。
10. 212采購(gòu)保管費(fèi)
(1)“采購(gòu)保管費(fèi)”科目所屬“材料”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材
料”科目。
(2)“采購(gòu)保管費(fèi)”科目所屬“設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫(kù)存設(shè)
備”科目。
11. 213庫(kù)存設(shè)備
“庫(kù)存設(shè)備”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫(kù)存設(shè)備”科目。
12. 214庫(kù)存材料
“庫(kù)存材料”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。
13.218材料成本差異
“材料成本差異”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。
14. 219委托加工器材
“委托加工器材”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。
15. 231限額存款
“限額存款”科目是核算國(guó)家以限額撥款方式撥入的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金指標(biāo)。接軌后，企
業(yè)的限額撥款指標(biāo)采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉(zhuǎn)。
16. 232銀行存款
(1)“銀行存款”科目中除外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款外的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“銀行存款”
科目。
(2)“銀行存款”科目中外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他貨幣資金”
科目。
17. 233現(xiàn)金
“現(xiàn)金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“現(xiàn)金”科目。
18. 241預(yù)付備料款
“預(yù)付備料款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程(安裝工程)——××工
程——預(yù)付工程”科目。
19. 242預(yù)付工程款
“預(yù)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程(安裝工程)——××工
程——預(yù)付工程款”科目。
20. 251應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款
“應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目。
21. 252其他應(yīng)收款
“其他應(yīng)收款”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他應(yīng)收款”科目。
22. 253應(yīng)收票據(jù)
“應(yīng)收票據(jù)”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)收票據(jù)”科目。
23. 261撥付所屬投資借款
“撥付所屬投資借款”科目余額中，屬于公司投資入股的部分，轉(zhuǎn)入公司“長(zhǎng)期投資”科
目，不屬于投資入股的部分，轉(zhuǎn)入公司的“撥付所屬資金”科目。
24. 271待處理財(cái)產(chǎn)損失
“待處理財(cái)產(chǎn)損失”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理基建用資產(chǎn)損溢”
科目。
25. 281有價(jià)證券
(1)期限在一年以內(nèi)的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)入企業(yè)“短期投資”科目。
(2)期限在一年以上的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長(zhǎng)期投資”科目。
26. 301基建撥款
(1)“基建撥款”科目所屬“本年預(yù)算撥款”、“本年基建基金撥款”明細(xì)科目的余額扣除
“限額存款”余額后轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目。
(2)“基建撥款”科目所屬“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款”、“本年煤代油專用基金撥款”、
“本年器材轉(zhuǎn)賬撥款”、“本年財(cái)政貼息資金撥款”明細(xì)科目的余額，以及“以前年度撥款”
明細(xì)科目中上述性質(zhì)的撥款部分的余額，全部轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目。
(3)“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”、“待轉(zhuǎn)自籌資金撥款”明細(xì)科目余額，
以及“以前年度撥款”明細(xì)科目余額中上述性質(zhì)的撥款部分，屬于財(cái)政自籌或電力部自籌撥款
部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目；屬于公司自籌或單位自籌撥款部分，1993年6月30日會(huì)計(jì)
制度改革前的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“資本公積”科目，1993年7月1日會(huì)計(jì)制度改革后企業(yè)掛賬撥
入的部分，沖銷企業(yè)“其他應(yīng)收款”科目。
(4)“基建撥款”科目所屬“本年其他撥款”明細(xì)科目的余額，以及“以前年度撥款”明細(xì)
科目余額中其他撥款部分，屬于其他單位、團(tuán)體或個(gè)人無(wú)償捐贈(zèng)用于基本建設(shè)的資金，轉(zhuǎn)入企業(yè)
“資本公積”科目。
(5)“基建撥款”科目所屬“預(yù)收下年度預(yù)算撥款”明細(xì)科目的余額扣除未動(dòng)用的預(yù)算撥款
限額指標(biāo)，轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目。
(6)“基建撥款”科目所屬“本年交回結(jié)余資金”明細(xì)科目的余額，抵減以前年度撥款明細(xì)
科目余額中性質(zhì)相同的部分。
27. 302聯(lián)營(yíng)撥款
“聯(lián)營(yíng)撥款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目。
28. 303企業(yè)債券資金
“企業(yè)債券資金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付債券”科目。
29. 304基建投資借款
“基建投資借款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長(zhǎng)期借款”科目。
30. 305上級(jí)撥入投資借款
“上級(jí)撥入投資借款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“上級(jí)撥入資金”科目。
31. 306其他借款
(1)“其他借款”科目余額中，期限在一年以內(nèi)到期的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“短期借款”科目。
(2)“其他借款”科目余額中，期限在一年以上到期的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長(zhǎng)期借款”科目。
32. 321上級(jí)撥入資金
(1)“上級(jí)撥入資金”科目余額中，1993年6月30日會(huì)計(jì)制度改革前的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)
“資本公積”科目。
(2)“上級(jí)撥入資金”科目余額中，1993年6月30日會(huì)計(jì)制度改革后企業(yè)或公司通過(guò)掛賬
形成撥入資金增加的部分，沖銷企業(yè)或公司的“其他應(yīng)收款”科目。
33. 331應(yīng)付器材款
“應(yīng)付器材款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目。
34. 332應(yīng)付工程款
“應(yīng)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目。
35. 341應(yīng)付工資
“應(yīng)付工資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付工資”科目。
36. 342應(yīng)付福利費(fèi)
“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目。
37. 351應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款
“應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目。
38. 352其他應(yīng)付款
“其他應(yīng)付款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他應(yīng)付款”科目。
39. 353應(yīng)付票據(jù)
“應(yīng)付票據(jù)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付票據(jù)”科目。
40. 361應(yīng)交稅金
“應(yīng)交稅金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)交稅金”科目。
41. 362應(yīng)交基建包干節(jié)余
“應(yīng)交基建包干節(jié)余”科目的余額，在國(guó)家未作出新規(guī)定之前，暫轉(zhuǎn)入企業(yè)“專項(xiàng)應(yīng)付款
——應(yīng)交基建包干節(jié)余”科目。
42. 363應(yīng)交基建收入
“應(yīng)交基建收入”科目的余額，在國(guó)家未作出新規(guī)定之前，暫轉(zhuǎn)入企業(yè)“專項(xiàng)應(yīng)付款——
應(yīng)交基建收入”科目。
43. 364其他應(yīng)交款
“其他應(yīng)交款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他應(yīng)交款”科目。
44. 401留成收入
“留成收入”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“盈余公積”科目.