實(shí)驗(yàn)二 資金核算崗位
1.借：銀行存款 400 000.00
貸：短期借款——工行新金分行 400 000.00
2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00
貸：應(yīng)付利息——工行新金分行 1 736.00
2-2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00
貸：應(yīng)付利息——工行新金分行 1 736.00
2-3.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00
貸：應(yīng)付利息——工行新金分行 2 108.00
3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00
應(yīng)付利息——工行新金分行 5 580.00
貸：銀行存款 405 580.00
4.借：銀行存款 664.20
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 664.20
5.借：銀行存款 120 000.00
貸：長(zhǎng)期借款——建行新金分行——本金 120 000.00
6-1.借：在建工程——車間建設(shè)工程 5 913.00
貸：應(yīng)付利息——建行新金分行 5 913.00
6-2.借：在建工程——車間建設(shè)工程 3 942.00
財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 3 942.00
貸：應(yīng)付利息——建行新金分行 7 884.00
6-3.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 7 884.00
貸：應(yīng)付利息——建行新金分行 7 884.00
7.借：長(zhǎng)期借款——建行新金分行——本金 120 000.00
財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 1 971.00
應(yīng)付利息——建行新金分行 21 681.00
貸：銀行存款 143 652.00
8-1.借：銀行存款 10 000 000.00
貸：應(yīng)付債券——數(shù)控車床購(gòu)建工程債券——債券面值 10 000 000.00
8-2.借：在建工程——數(shù)控車床購(gòu)建工程 120 000.00
貸：銀行存款 120 000.00
9-1.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi) 2 340.00
貸：銀行存款 2 340.00
9-2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi) 20 000.00
貸：銀行存款 20 000.00
10-1.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00
在建工程——數(shù)控車床購(gòu)建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00
貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 600 000.00
10-2.借：在建工程——數(shù)控車床購(gòu)建工程（10 000 000×6%）600 000.00
貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 600 000.00
10-3.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00
貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 600 000.00
11.借：應(yīng)付債券——周轉(zhuǎn)資金債券——債券面值 10 000 000.00
應(yīng)付債券——數(shù)控車床購(gòu)建工程——應(yīng)計(jì)利息 1 800 000.00
貸：銀行存款 11 800 000.00
12-1.借：銀行存款 900 000.00
應(yīng)付債券——新產(chǎn)品研發(fā)債券——利息調(diào)整 100 000.00
貸：應(yīng)付債券——新產(chǎn)品研發(fā)債券——面值 1 000 000.00
12-2.實(shí)際利率 = 8.554%
12-3.借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 76 986.00
貸：應(yīng)付債券——新產(chǎn)品研發(fā)債券——利息調(diào)整 16 986.00
應(yīng)付利息——建行新金分行 60 000.00
12-4.借：研發(fā)支出——資本化支出 78 438.98
貸：應(yīng)付債券——新產(chǎn)品研發(fā)債券——利息調(diào)整 18 438.98
應(yīng)付利息——建行新金分行 60 000.00
12-5.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 80 016.25
貸：應(yīng)付債券——新產(chǎn)品研發(fā)債券——利息調(diào)整 20 016.25
應(yīng)付利息——建行新金分行 60 000.00
12-6.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 81 728.44
貸：應(yīng)付債券——新產(chǎn)品研發(fā)債券——利息調(diào)整 21 728.44
應(yīng)付利息——建行新金分行 60 000.00
12-7.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 82 830.33
貸：應(yīng)付債券——新產(chǎn)品研發(fā)債券——利息調(diào)整 22 830.33
應(yīng)付利息——建行新金分行 60 000.00
13-1.借：銀行存款 510 000.00
貸：應(yīng)付債券——周轉(zhuǎn)資金債券——面值 500 000.00
應(yīng)付債券——周轉(zhuǎn)資金債券——利息調(diào)整 10 000.00
13-2.實(shí)際利率= 4.984%
13-3.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 25 418.40
應(yīng)付債券——周轉(zhuǎn)資金債券——利息調(diào)整 4 581.60
貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 30 000.00
13-4.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 25 190.05
應(yīng)付債券——周轉(zhuǎn)資金債券——利息調(diào)整 4 809.95
貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 30 000.00
13-5.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 29 391.55
應(yīng)付債券——周轉(zhuǎn)資金債券——利息調(diào)整 608.45
貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 30 000.00
實(shí)驗(yàn)五 應(yīng)付職工薪酬核算崗位
1-1.借：管理費(fèi)用——職工福利 315.04
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 315.04
1-2.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 315.04
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 315.04
2-1.借：管理費(fèi)用——職工福利 1 200.00
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 1 200.00
2-2.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 1 200.00
貸：銀行存款 1 200.00
3-1.借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育費(fèi) 1 913.00
貸：銀行存款 1 913.00
4.應(yīng)付職工薪酬 19 155.16；
實(shí)付職工薪酬 15 104.18。
5.應(yīng)付職工薪酬 72 752.16；
實(shí)付職工薪酬 57 348.83。
6.應(yīng)付職工薪酬 316 370.16；
實(shí)付職工薪酬 249 499.05.
7.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床
26 320.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床
11 266.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——車床
56 202.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——銑床
11 649.16
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床
26 100.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床
17 427.00
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
18 298.00
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供氣車間
21 778.00
制造費(fèi)用——鑄造車間
6 105.00
制造費(fèi)用——機(jī)加工車間
4 901.00
制造費(fèi)用——裝配車間
5 840.00
制造費(fèi)用——機(jī)修車間
4 177.00
制造費(fèi)用——供氣車間
4 147.00
銷售費(fèi)用
19 140.00
管理費(fèi)用
83 120.00
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
316 370.16
8-1.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床
1 842.40
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床
788.62
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——車床
3 934.14
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——銑床
815.44
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床
1 827.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床
1 219.89
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
1 280.86
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供氣車間
1 524.46
制造費(fèi)用——鑄造車間
427.35
制造費(fèi)用——機(jī)加工車間
343.07
制造費(fèi)用——裝配車間
408.80
制造費(fèi)用——機(jī)修車間
292.39
制造費(fèi)用——供氣車間
290.29
銷售費(fèi)用
1 339.80
管理費(fèi)用
5 811.40
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)－醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
22 145.91
8-2.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床
526.40
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床
225.32
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——車床
1 124.04
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——銑床
232.98
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床
522.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床
348.54
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
365.96
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供氣車間
435.56
制造費(fèi)用——鑄造車間
122.10
制造費(fèi)用——機(jī)加工車間
98.02
制造費(fèi)用——裝配車間
116.80
制造費(fèi)用——機(jī)修車間
83.54
制造費(fèi)用——供氣車間
82.94
銷售費(fèi)用
382.80
管理費(fèi)用
1 660.40
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
6 327.40
8-3.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床
6 711.60
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床
2 872.83
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——車床
14 331.51
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——銑床
2 970.54
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床
6 655.50
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床
4 443.89
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
4 665.99
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供氣車間
5 553.39
制造費(fèi)用——鑄造車間
1 556.78
制造費(fèi)用——機(jī)加工車間
1 249.76
制造費(fèi)用——裝配車間
1 489.20
制造費(fèi)用——機(jī)修車間
1 065.14
制造費(fèi)用——供氣車間
1 057.49
銷售費(fèi)用
4 880.70
管理費(fèi)用
2 1170.11
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
80 674.43
8-4.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床
263.20
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床
112.66
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——車床
562.02
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——銑床
116.49
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床
261.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床
174.27
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
182.98
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供氣車間
217.78
制造費(fèi)用——鑄造車間
61.05
制造費(fèi)用——機(jī)加工車間
49.01
制造費(fèi)用——裝配車間
58.40
制造費(fèi)用——機(jī)修車間
41.77
制造費(fèi)用——供氣車間
41.47
銷售費(fèi)用
191.40
管理費(fèi)用
830.20
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——工傷保險(xiǎn)費(fèi)
3 163.70
8-5.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床
210.56
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床
90.13
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——車床
449.62
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——銑床
93.19
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床
208.80
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床
139.42
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
146.38
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供氣車間
174.22
制造費(fèi)用——鑄造車間
48.84
制造費(fèi)用——機(jī)加工車間
39.21
制造費(fèi)用——裝配車間
46.72
制造費(fèi)用——機(jī)修車間
33.42
制造費(fèi)用——供氣車間
33.18
銷售費(fèi)用
153.12
管理費(fèi)用
664.16
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——生育保險(xiǎn)費(fèi)
2 530.97
8-6.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床
2 632.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床
1 126.60
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——車床
5 620.20
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——銑床
1 164.92
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床
2 610.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床
1 742.70
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
1 829.80
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供氣車間
2 177.80
制造費(fèi)用——鑄造車間
610.50
制造費(fèi)用——機(jī)加工車間
490.10
制造費(fèi)用——裝配車間
584.00
制造費(fèi)用——機(jī)修車間
417.70
制造費(fèi)用——供氣車間
414.70
銷售費(fèi)用
1 914.00
管理費(fèi)用
8 302.00
貸:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
31 637.02
8-7.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床
526.40
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床
225.32
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——車床
1 124.04
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——銑床
232.98
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床
522.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床
348.54
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
365.96
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供氣車間
435.56
制造費(fèi)用——鑄造車間
122.10
制造費(fèi)用——機(jī)加工車間
98.02
制造費(fèi)用——裝配車間
116.80
制造費(fèi)用——機(jī)修車間
83.54
制造費(fèi)用——供氣車間
82.94
銷售費(fèi)用
382.80
管理費(fèi)用
1 660.40
貸:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
6 327.40
8-8.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床
394.80
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床
168.99
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——車床
843.03
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——銑床
174.74
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床
391.50
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床
261.41
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
274.47
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供氣車間
326.67
制造費(fèi)用——鑄造車間
91.58
制造費(fèi)用——機(jī)加工車間
73.52
制造費(fèi)用——裝配車間
87.60
制造費(fèi)用——機(jī)修車間
62.66
制造費(fèi)用——供氣車間
62.21
銷售費(fèi)用
287.10
管理費(fèi)用
1 245.31
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工教育費(fèi)
4 745.59
9.借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2 530.96
貸：銀行存款 2 530.96
10.借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 9 488.02
應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 105 984.04
應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 28 473.31
應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——工傷保險(xiǎn)費(fèi) 3 163.70
應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——生育保險(xiǎn)費(fèi) 2 530.97
貸：銀行存款 149 640.04
11.借：應(yīng)付職工薪酬——個(gè)人所得稅 436.57
貸：銀行存款 436.57
12.借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 63 273.93
貸：銀行存款 63 273.93
13.借：應(yīng)付職工薪酬——工資 249 499.05
貸：銀行存款 249 499.05
14-1.借：管理費(fèi)用 16 642.32
貸：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利 16 642.32
14-2借：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利 16 642.32
貸：銀行存款 16 642.32
15.借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 7 020.00
貸：銀行存款 7 020.00
16.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 69 966.00
貸：銀行存款 69 966.00
17.借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3 796.44
貸：銀行存款 3 796.44
18.借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 19 656.00
貸：銀行存款 19 656.00
19.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床
4 130.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床
7 847.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——車床
11 564.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車間——銑床
9 086.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床
8 260.00
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床
5 369.00
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
5 782.00
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供氣車間
7 434.00
制造費(fèi)用——鑄造車間
2 065.00
制造費(fèi)用——機(jī)加工車間
2 065.00
制造費(fèi)用——裝配車間
2 065.00
制造費(fèi)用——機(jī)修車間
1 239.00
制造費(fèi)用——供氣車間
1 239.00
銷售費(fèi)用
4 130.00
管理費(fèi)用——福利
23 128.00
管理費(fèi)用——福利
1 239.00
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利
應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
26 676.00
69 966.00
實(shí)驗(yàn)六 資本金核算崗位
1.借：固定資產(chǎn) 500 000.00
貸：股本 500 000.00
2.借：銀行存款 400 000.00
貸：股本 400 000.00
3.借：資本公積——其他資本公積 200 000.00
盈余公積——法定盈余公積 200 000.00
貸：股本 400 000.00
4.借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 50 000.00
利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積 25 000.00
貸：盈余公積——法定盈余公積 50 000.00
盈余公積——任意盈余公積 25 000.00
5.借：盈余公積——法定盈余公積 200 000.00
貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 200 000.00
實(shí)驗(yàn)七 銷售核算崗位
1.借：銀行存款 128 700.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——車床 110 000.00
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 18 700.00
2.借：銷售費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi) 850.00
貸：銀行存款 850.00
3.借：銀行存款 30 000.00
貸：預(yù)收賬款——松江市機(jī)械廠 30 000.00
4-1.借：應(yīng)收賬款——阜新市鑄壓機(jī)廠 412 500.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——銑床 350 000.00
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 59 500.00
銀行存款 3 000.00
4-2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi) 12.00
貸：銀行存款 12.00
5.借：應(yīng)收票據(jù)——商業(yè)承兌匯票——沈飛 51 480.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——車床 44 000.00
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 7 480.00
6.借：銀行存款 40 000.00
長(zhǎng)期應(yīng)收款——新金宏達(dá)機(jī)械廠 120 000.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——銑床 140 000.00
未實(shí)現(xiàn)融資收益 20 000.00
7.借：銀行存款 412 500.00
貸：應(yīng)收賬款——阜新市鑄壓機(jī)廠 412 500.00
8.車床和銑床各發(fā)出10臺(tái)，平時(shí)只記收發(fā)數(shù)量，月末計(jì)算成本
9.借：銷售費(fèi)用——展覽費(fèi) 50 000.00
貸：銀行存款 50 000.00
10.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——車床 22 000.00
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 3 740.00
貸：銀行存款 25 740.00
11.借：銷售費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi) 2 500.00
貸：銀行存款 2 500.00
12-1.借：銀行存款 655.20
貸：其他業(yè)務(wù)收入 560.00
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 95.20
12-2.借：其他業(yè)務(wù)成本——銷售材料 440.00
貸：原材料——圓鋼 440.00
13.借：銷售費(fèi)用——維修費(fèi) 300.00
貸：庫(kù)存商品——自制半成品——銑床搖把 300.00
14.借：預(yù)收賬款——松江市機(jī)械廠 84 400.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——銑床 70 000.00
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 11 900.00
銀行存款 2 500.00
15.借：銷售費(fèi)用——辦公費(fèi) 644.00
貸：銀行存款 644.00
16-1.借：應(yīng)收賬款——撫順機(jī)電公司 322 920.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——（3臺(tái)銑床、3臺(tái)車床） 276 000.00
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 46 920.00
16-2.借：銷售費(fèi)用——手續(xù)費(fèi) 13 800.00
貸：應(yīng)收賬款——撫順機(jī)電公司 13 800.00
17.借：銀行存款 309 120.00
貸：應(yīng)收賬款——撫順機(jī)電公司 309 120.00
18.借：銀行存款 2 200.00
貸：預(yù)收賬款——新金宏達(dá)機(jī)械廠 2 200.00
19-1.借：預(yù)收賬款——新金宏達(dá)機(jī)械廠 2 200.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——?jiǎng)趧?wù)收入 2 200.00
19-2.借：勞務(wù)成本 1 200.00
貸：應(yīng)付職工薪酬 1 200.00
19-3.借：應(yīng)付職工薪酬 1 200.00
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 35.31
銀行存款 1 164.69
20.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加——城建稅 311.92
營(yíng)業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加 133.68
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 311.92
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 133.68
21-1.借：發(fā)出商品——車床 144 685.70
發(fā)出商品——銑床 520 968.80
貸：庫(kù)存商品——庫(kù)存產(chǎn)成品——車床 144 685.70
庫(kù)存商品——庫(kù)存產(chǎn)成品——銑床 520 968.80
21-2.借：庫(kù)存商品——庫(kù)存產(chǎn)成品——車床 14 100.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——車床 14 100.00
21-3.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——車床 144 685.70
貸：發(fā)出商品——車床 43 405.71
庫(kù)存商品——車床 101 279.99
21-4.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——銑床 573 065.68
貸：發(fā)出商品——銑床 156 290.64
庫(kù)存商品——銑床 416 775.04
21-5.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——?jiǎng)趧?wù)成本 1 200.00
貸：勞務(wù)成本 1 200.00
實(shí)驗(yàn)九 總賬報(bào)表崗位
1.借：應(yīng)交稅費(fèi) 3 540 300
貸：銀行存款 3 540 300
2.借：原材料 200 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 34 000
貸：銀行存款 234 000
3.借：生產(chǎn)成本 3 000 000
制造費(fèi)用 120 000
貸：原材料 3 120 000
4.借：生產(chǎn)成本 700 000
制造費(fèi)用 150 000
管理費(fèi)用 220 000
在建工程 130 000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 1 200 000
5.借：制造費(fèi)用 2 200 000
管理費(fèi)用 1 000 000
貸：累計(jì)折舊 3 200 000
6.借：銀行存款 5 800 000
貸：應(yīng)收賬款 5 800 000
7.借：應(yīng)付票據(jù) 3 011 660
貸：銀行存款 3 011 660
8.借：應(yīng)付賬款 700 000
貸：銀行存款 700 000
9.借：短期借款 2 085 000
貸：銀行存款 2 085 000
10-1.借：銀行存款 2 000 000
貸：短期借款 2 000 000
10-2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000
貸：銀行存款 100 000
11-1.借：銀行存款 17 550 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 000 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 2 550 000
11-2.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 500 000
貸：庫(kù)存商品 8 500 000
12-1.借：銀行存款 90 000
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 80 100
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 5 000
投資收益 4 900
12-2.借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 5 000
貸：投資收益 5 000
13-1.借：銀行存款 117 000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 17 000
13-2.借：其他業(yè)務(wù)成本 80 000
貸：原材料 80 000
14.借：工程物資 117 000
貸：應(yīng)付賬款 117 000
15.借：銀行存款 163 000
貸：應(yīng)收票據(jù) 163 000
16.借：固定資產(chǎn) 237 000
貸：銀行存款 237 000
17.借：銀行存款 200 000
貸：投資收益 200 000
18.借：管理費(fèi)用 500 000
貸：累計(jì)攤銷 500 000
19.借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 200 000
貸：銀行存款 1 200 000
20.借：應(yīng)付職工薪酬——工資 1 200 000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 200 000
21-1.借：在建工程 200 000
貸：應(yīng)付利息 200 000
21-2.借：應(yīng)付利息 200 000
貸：銀行存款 200 000
22.借：固定資產(chǎn) 500 000
貸：在建工程 500 000
23.借：長(zhǎng)期借款 2 600 000
貸：銀行存款 2 600 000
24-1.借：固定資產(chǎn)清理 1 500 000
累計(jì)折舊 1 500 000
貸：固定資產(chǎn) 3 000 000
24-2.借：銀行存款 1 520 000
貸：固定資產(chǎn)清理 1 520 000
24-3.借：固定資產(chǎn)清理 30 000
貸：銀行存款 30 000
24-4.借：營(yíng)業(yè)外支出 10 000
貸：固定資產(chǎn)清理 10 000
25.借：銷售費(fèi)用 2 000
貸：銀行存款 2 000
26.借：生產(chǎn)成本 2 470 000
貸：制造費(fèi)用 2 470 000
27.借：庫(kù)存商品 10 200 000
貸：生產(chǎn)成本 10 200 000
28.借：銀行存款 5 000 000
貸：應(yīng)付債券——債券面值 5 000 000
29-1.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 2 533 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2 533 000
29-2.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 253 300
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅 177 310
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 75 990
30.借：壞賬準(zhǔn)備 14 040
貸：資產(chǎn)減值損失 14 040
31.借：資產(chǎn)減值損失 50 000
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50 000
32-1.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 000 000
其他業(yè)務(wù)收入 100 000
投資收益 209 900
貸：本年利潤(rùn) 15 309 900
32-2.借：本年利潤(rùn) 10 706 260
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 500 000
營(yíng)業(yè)稅金及附加 253 300
管理費(fèi)用 1 720 000
銷售費(fèi)用 2 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000
其他業(yè)務(wù)成本 80 000
營(yíng)業(yè)外支出 10 000
公允價(jià)值變動(dòng)損益 5 000
資產(chǎn)減值損失 35 960
33-1.借：所得稅費(fèi)用 1 150 910
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1 150 910
33-2.借：本年利潤(rùn) 1 150 910
貸：所得稅費(fèi)用 1 150 910
34.借：本年利潤(rùn) 3 452 730
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 3 452 730
35.借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積金 345 273.00
利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積金 172 636.50
貸：盈余公積——法定盈余公積 345 273.00
盈余公積——任意盈余公積 172 636.50
36.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 517 909.50
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積金 345 273.00
利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積金 172 636.50
37.資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)總計(jì) 185 989 640.00
負(fù)債合計(jì) 74 143 410.00
股東權(quán)益合計(jì) 111 846 230.00
38.利潤(rùn)表
利潤(rùn)總額 4 603 640.00
凈利潤(rùn) 3 452 730.00
39.現(xiàn)金流量表
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 14 942 040.00
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 1 543 000.00
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 2 015 000.00
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 18 500 040.00
期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 19 743 240.00
注：
本期應(yīng)納增值稅=2 550 000+17 000-34 000=2 533 000
本期應(yīng)納城建稅=2 533 000×7%=177 310
本期應(yīng)納教育費(fèi)附加=2 533 000×3%=75 990
應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=1 680 000×0.5%-22 440= -14 040
應(yīng)交所得稅=（15 309 900-10 706 260）×25%=1 150 910
