——這是養(yǎng)老保障制度整合的最佳機遇
武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新教授
（中國養(yǎng)老金融50人論壇核心成員）
中共十九大報告明確指出：“全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會保障體系。全面實施全民參保計劃。完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，盡快實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌?！比駞⒈?、全國統(tǒng)籌是基本養(yǎng)老保險改革的大方向，其中，“盡快實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌”，這是行動綱領(lǐng)、行動指南，這是一張時間表，也是一個重大政策信號：我國基本養(yǎng)老保險實現(xiàn)真正意義上的全國統(tǒng)籌，已是刻不容緩、時不我待，這是黨中央文件首次采用“盡快”二字來強調(diào)并要求加速這一改革進程，基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，不能總是紙上談兵、猶豫不定、久拖不決。
養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌是國際慣例，是社保“互助共濟”精神的內(nèi)在要求。嚴(yán)格地講，基本養(yǎng)老保險是一項中央立法，是一項全國性的制度，中央政府既是決策者，也是發(fā)起人，更是終極責(zé)任人，而地方政府只是代辦者、承辦者、執(zhí)行者，它沒有社會養(yǎng)老保險立法權(quán)。
養(yǎng)老保險雖然不是商業(yè)保險，但在基本原理上它也要遵從“大數(shù)法則”及精算原理要求，科學(xué)地確定適度的繳費率與給付替代率，而且制度覆蓋面越廣、統(tǒng)籌層次越高，則互助共濟功能及“資金池”規(guī)模效應(yīng)就越能得到廣泛而有效地發(fā)揮。養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的現(xiàn)實意義與急迫性正在于如此。
養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，不只是簡單地由中央統(tǒng)一收費、統(tǒng)一發(fā)放養(yǎng)老金，更重要的是必須構(gòu)建一套維系基本養(yǎng)老保險在全國范圍內(nèi)“廣覆蓋、?；尽钡闹贫润w系，確保全國統(tǒng)籌后制度的有效性與可持續(xù)性?；攫B(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，是一個系統(tǒng)工程，它必須要有配套政策和措施同步實施。我認(rèn)為，至少要有以下五個標(biāo)志性的配套改革工程同步推出：
（一）基本養(yǎng)老保險基金由中央政府統(tǒng)收統(tǒng)支
真正意義上的“全國統(tǒng)籌”，是指基本養(yǎng)老保險繳費、給付、投資管理及收支平衡必須由中央政府直接負(fù)責(zé)、親手操作，地方政府不得觸碰基本養(yǎng)老保險基金。唯有如此，才能構(gòu)建基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的“大資金池”，才能真正實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險基金在全國范圍內(nèi)的無障礙集中使用，并在最大范圍內(nèi)充分發(fā)揮“互助共濟”的社保功能，而不再由地方政府“分而治之”、各自為陣，這樣既可以避免養(yǎng)老保險繳費與給付在地區(qū)之間出現(xiàn)苦樂不均的現(xiàn)象，同時，也可以減少制度的漏損與內(nèi)耗，從而形成規(guī)模管理、集約化管理的制度效應(yīng)。
（二）基本養(yǎng)老保險雇主費率從20%降至12%
基本養(yǎng)老保險的“全國統(tǒng)籌”，必須構(gòu)建“負(fù)擔(dān)適度”的繳費機制。繳費水平越高，則給付水平要求也越高，中央補貼與互助共濟的壓力就越大。適度降低繳費水平，就可以相應(yīng)降低給付替代率，這不僅可以體現(xiàn)“廣覆蓋、?；尽钡纳绫＞?，而且更可以為第二支柱養(yǎng)老金（企業(yè)年金和職業(yè)年金）發(fā)展騰出制度空間。此外，確定適度的繳費水平，也是提高參保率、確保制度可持續(xù)的關(guān)鍵步驟。
現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險要求雇主繳費20%，如此高的繳費負(fù)擔(dān)，它還哪有精力或財力來構(gòu)建雇主費率高達(dá)1/12的企業(yè)年金？因此，我建議，將基本養(yǎng)老保險雇主費率“一刀切”，統(tǒng)一降至12%，雇員費率8%不變，如此一來，雇主雇員合計繳費為20%，正好與靈活就業(yè)人員的繳費率相等，這是制度的公平，也是適度降低基本養(yǎng)老保險給付替代率、做大做強第二支柱養(yǎng)老金的客觀要求。
（三）將三金合并為強制公積金，瞬間做大第二支柱
實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，也是社會養(yǎng)老保障體系整合的大好時機。一直以來，我國基本養(yǎng)老保險以高達(dá)28%的繳費率、66%以上的給付替代率，在三支柱中“一支獨大”，它既增大企業(yè)繳費負(fù)擔(dān)，又封殺了企業(yè)年金發(fā)展的制度空間。
因此，在基本養(yǎng)老保險雇主費率從20%降至12%后，我們在不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的前提下，完全可以將企業(yè)年金、職業(yè)年金、住房公積金“三金合一”，并更名為“強制公積金”，簡稱“強積金”，這既是制度的簡化，更是制度的整合。強積金是準(zhǔn)強制性的，雇主必須為其雇員建立強積金帳戶，并且雇主繳費不得低于8%，雇員繳費固定為8%。在全國范圍內(nèi)強制所有雇主為其雇員建立強積金賬戶，這不但不會增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，而且還會降低企業(yè)總繳費水平，這是一舉多得的大變革。
強積金的功能將徹底取代住房公積金及企業(yè)年金、職業(yè)年金，與美國401（k）相同，雇員既可從自己的強積金賬戶獲得房貸，又可以充分發(fā)揮強積金“補充養(yǎng)老”的主體作用，從而“瞬間”做大我國第二支柱養(yǎng)老金的塊頭和體量。
（四）基本養(yǎng)老保險給付替代率先從66%降至55%
當(dāng)我們將基本養(yǎng)老保險雇主費率從20%降至12%后，我們再強制要求雇主為其雇員建立普遍性的“強積金賬戶”，其雇主費率不低于8%，這一減一加并未增加企業(yè)總費率，卻憑空多出了一個“第二支柱”補充養(yǎng)老金，這是制度的變革與整合，也是企業(yè)減負(fù)、基本養(yǎng)老保險減壓的雙贏之策。
也就是說，即便將基本養(yǎng)老保險（第一支柱）給付替代率從66%降至55%，但我們建立了強制、普遍的“強積金”（第二支柱）制度，它可以為基本養(yǎng)老保險給付替代率的下調(diào)提供抵補或?qū)_作用。如果再加上家庭儲蓄及中國版IRA制度（第三支柱），那么，中國養(yǎng)老保障多支柱、多層次體系也就構(gòu)建成形，這是我們盼望已久的“社保夢”。
（五）將男女勞工法定退休年齡統(tǒng)一至60歲
“廣覆蓋、?；尽⒖沙掷m(xù)”是基本養(yǎng)老保險的內(nèi)在要求。基本養(yǎng)老保險收支平衡的精算，既要考慮靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡，更要兼顧代內(nèi)負(fù)擔(dān)均衡與代際負(fù)擔(dān)均衡。
上一代人退休越早（比方，女工50歲退休），則不僅代內(nèi)繳費負(fù)擔(dān)加重，而且下一代人的繳費負(fù)擔(dān)會更重。通俗地講，爸媽退休越早，兒女負(fù)擔(dān)越重?；攫B(yǎng)老保險就是如此。
當(dāng)歐美各國退休年齡都已站上65歲之上，當(dāng)“新農(nóng)?！币呀?jīng)明確規(guī)定我國農(nóng)民領(lǐng)取養(yǎng)老金的退休年齡統(tǒng)一為男女60歲時，而我國城鎮(zhèn)女工人的退休年齡卻仍停留在1951年頒布的標(biāo)準(zhǔn)，女工50歲退休，女干部55歲退休，男性60歲退休，這既是勞動力資源的巨大浪費，也是男女用工制度的歧視與不平等，同時，它也極大地增加了基本養(yǎng)老保險支付及財政補貼的負(fù)擔(dān)。
將全國男女法定退休年齡統(tǒng)一為60歲，既符合世界趨勢，也有利于順利推進基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，并充分體現(xiàn)社?！暗拙€保障”、“?；尽钡闹贫染瘛?/p>
事實上，盡管美國男女退休年齡都是66歲，而且2027年將延長至67歲，但美國65歲以上的老年人中，卻仍有超過20%的老年人在退休后選擇繼續(xù)工作。美國科學(xué)實驗證明：老年人退休后堅持適度工作，或做志愿者，與退休在家保姆的人相比，至少可以延長10歲壽命。
