《財政學(xué)原理》復(fù)習(xí)資料
第一章 公共需求
1.公共需求是當(dāng)眾多個人作為一個整體時所產(chǎn)生的需求。有三層含義：
（1）公共需求并非是一種抽象的需求，而是個人所具有的真實(shí)需要；
（2）這種需求并非是單個人的需求或少數(shù)人的需求，而是在一定區(qū)域范圍內(nèi)多數(shù)人的需求；
（3）公共需求是一種整體需求。
與私人需求的相比，公共需求主要有兩大特點(diǎn)：
第一，受益外部性，即在一個人或少數(shù)人的需求得到滿足的同時，其他人也可從中受益。
第二，需求整體性，即這種需求不可能分散或單獨(dú)得到滿足。
2.用于滿足公共需求的物品是公共商品。公共商品有兩個基本特征：第一特征是非排他性，第二特征是非競爭性。
3.依據(jù)公共商品的“公共”程度將公共商品分為兩類：
（1）純粹公共商品：完全用于滿足公共需求，并具有完全的非排他性和非競爭性。
（2）混合商品：在滿足公共需求的同時也在一定程度上滿足私人需求，且具有一定的排他性或一定的競爭性。
4.公共選擇的基本問題就是如何從個人偏好得出社會偏好，公共選擇應(yīng)遵循的原則是：所做出的決策或選擇應(yīng)達(dá)到社會整體效用的最大化或促使社會資源配置效率的不斷提高。
第二章 效率與市場
5.資源配置機(jī)制由四個主要“部件”組成：
（1）決策機(jī)制：即資源配置決策權(quán)在經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行分配的制度和機(jī)制。
（2）信息機(jī)制：即資源配置信息的收集、分析、傳輸、反饋的渠道和機(jī)制。
（3）動力機(jī)制：即誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)主體作出資源配置決策的動力來源、動力傳遞以及動能釋放的系統(tǒng)，主要包括利益激勵機(jī)制和目標(biāo)約束機(jī)制。
（4）協(xié)調(diào)機(jī)制：即對各種不同資源配置決策進(jìn)行協(xié)調(diào)以實(shí)現(xiàn)資源配置合理化的機(jī)制。
6.“經(jīng)濟(jì)人”假說：即每個人都是利已的，其行為動機(jī)都是為了謀取自身利益。
“經(jīng)濟(jì)人”的行為雖然是利己的，但對社會財富的增加具有積極作用：（1）能夠帶來資源的有效配置；（2）能自動積累起足夠的資本以推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
7.帕累托改善是指在一部分人福利得以改善的同時并沒有使另一部分人的福利狀況變壞。
在既定的條件下，當(dāng)資源配置達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即當(dāng)增加一個人的福利必然會損害其他人的福利時，或者說在這種狀態(tài)下一個人福利的增加是以犧牲其他人的福利為代價的，則實(shí)現(xiàn)了資源的有效配置，稱為帕累托最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。
8.市場失靈，又稱市場缺陷，是指由于市場機(jī)制的自身特點(diǎn)或缺陷，沒有或不能將資源配置到效率狀態(tài)的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在：（1）不能有效提供公共商品； （2）不能有效地解決外部性問題； （3）市場競爭不完全性；
（4）市場信息不充分； （5）收入分配不公平； （6）宏觀經(jīng)濟(jì)波動。
第三章 政府活動與財政職能
9.與私人組織相比，政府有四個重要特征：
第一，政府擁有政治權(quán)力，即運(yùn)用強(qiáng)制手段對社會進(jìn)行控制和管理的權(quán)力。
第二，政府領(lǐng)導(dǎo)人是經(jīng)由特定的政治程序產(chǎn)生的。
第三，政府行為的根本目標(biāo)是追求社會福利最大化。
第四，政府有責(zé)任和義務(wù)為社會全體成員提供公共商品、滿足公共需求。
政府一般履行三大職能：政治管理職能、社會管理職能和經(jīng)濟(jì)管理職能。
10.在混合經(jīng)濟(jì)中，政府主要履行以下四種經(jīng)濟(jì)職能：
（1）確立法律制度體系，建立和完善經(jīng)濟(jì)體系； （2）促進(jìn)競爭、控制外部性，提高資源配置效率；
（3）實(shí)現(xiàn)國民收入公平分配； （4）保障宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和增長。
11.政府配置資源的手段：政府在資源配置方面主要采用兩種手段：
（1）預(yù)算安排。即通過政府預(yù)算的支出安排，實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)實(shí)資源的直接配置，如政府投資、政府采購等。
（2）制度安排。主要包括三項制度安排：（i）環(huán)境性制度；（ii）制約性制度；（iii）引導(dǎo)性制度。
12.洛倫茲曲線反映收入分配的公平程度，橫軸表示人口百分比，縱軸表示收入百分比，該曲線越彎曲，收入分配就越不公平。社會中的個人收入差距一般用基尼系數(shù)來測量。
13.財政收入分配職能的主要內(nèi)容：
（1）通過稅收對收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié)。
（2）通過轉(zhuǎn)移支出，改善低收入階層居民、喪失勞動能力的居民及其子女的生活、保健或教育狀況，提高其實(shí)際收入與福利水平，維護(hù)社會的穩(wěn)定。
（3）完善社會福利制度。
（4）建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動。
第四章 財政支出概論
14.財政支出大體上可以分為以下三大類：維持性支出、經(jīng)濟(jì)性支出和社會性支出。
維持性支出是指政府為維持公共安全和憲法秩序的支出，主要包括國防支出、行政管理支出和法律方面的支出。維持性支出所提供的公共商品和勞務(wù)有兩個特點(diǎn)：第一，它是純公共商品；第二，它是國家和社會賴以正常運(yùn)行所必需的商品，其需求的收入彈性小。
經(jīng)濟(jì)性支出是指政府為提高資源配置效率和保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的支出，主要包括基礎(chǔ)設(shè)施投資支出、國家物資儲備支出、應(yīng)用性科研支出和對生產(chǎn)活動的補(bǔ)貼支出等。經(jīng)濟(jì)性支出的兩個特點(diǎn)是：第一，它提供的是混合商品；第二，支出的范圍和規(guī)模取決于市場失靈的程度。
社會性支出是指政府為滿足社會非物質(zhì)公共需求而安排的用于科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、社會保障等社會服務(wù)的事業(yè)性支出。社會性支出的特點(diǎn)是：第一，它提供的對象有的是純公共商品，有的是混合商品；第二，這些商品需求的收入彈性較高。
15.財政支出增長的宏觀模型：
（1）瓦格納法則：隨著人均收入水平的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。
（2）時間形態(tài)模型：在一個較長的時期內(nèi)，財政支出的增長并不是直線型的，而是呈現(xiàn)出階梯性增長的特點(diǎn)。
（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論：財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)在社會發(fā)展的不同階段呈現(xiàn)出不同的變化。
（4）公共選擇學(xué)派的支出增長理論：財政支出是政府的行為，制度及政治決策過程必然對財政支出產(chǎn)生影響，會造成財政支出的政治性擴(kuò)張。
16.財政支出增長的微觀模型：
（1）公共部門產(chǎn)出水平的決定：隨著人們收入水平的提高，對公共商品的需求會以更快的速度增長，而公共商品價格的上漲，則不會導(dǎo)致人們的需求相應(yīng)地減少。
（2）服務(wù)環(huán)境的影響：財政支出的大小，還受到服務(wù)環(huán)境的制約，這里的服務(wù)環(huán)境是指影響生產(chǎn)一定水平的產(chǎn)出量所需要的資源的一組社會經(jīng)濟(jì)和地理變量，服務(wù)環(huán)境的變化主要通過影響供給來影響財政支出。
（3）人口因素的影響：人口的規(guī)模、年齡結(jié)構(gòu)、人口密度、學(xué)齡兒童人數(shù)、老年人的比例等，都會對財政支出產(chǎn)生影響。
（4）公共商品質(zhì)量的影響：隨著人們收入水平的提高，需求也會增長，然而需求的增長有兩層含義：一是指愿意在同一價格上購買更多的商品；二是指在相同需求數(shù)量上對商品質(zhì)量要求的提高。
（5）公共部門投入價格的影響：第一，如果公共部門產(chǎn)出與私人部門產(chǎn)出的比例保持不變，那么，部分勞動力資源必然會從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門；第二，公共部門比私人部門花在勞動力要素上的支出的增長速度更快。
17.財政支出的合理規(guī)模：
首先，在可以從局部均衡和一般均衡兩個方面從理論上分析財政支出的合理規(guī)模。
其次，為探討財政支出的合理規(guī)模，必須從分析影響財政支出規(guī)模的因素入手，這又包括宏觀因素和微觀因素。
最后，財政是一種國家（或政府）的經(jīng)濟(jì)行為，是一種與政治聯(lián)系最緊密的經(jīng)濟(jì)問題，因而政治決策必然是確定財政支出規(guī)模的重要因素，政治決策對各國財政支出規(guī)模的發(fā)展變化以及最終形成最佳的相對穩(wěn)定水平具有決定性作用。
第五章 購買支出
18.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)具有以下特征：一是基礎(chǔ)性。二是自然壟斷性。三是混合商品的屬性。
19.政府介入基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的原因：
一是在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)提供的商品中，雖然絕大多數(shù)屬于混合商品，但大部分基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)提供的商品至少具備非排他性和非競爭性中的一個特性，因此，從效率角度講，僅僅依靠市場提供將會產(chǎn)生效率損失，政府介入基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資可以彌補(bǔ)這一領(lǐng)域的失靈。
二是一些基礎(chǔ)設(shè)施如城市交通系統(tǒng)、文化、教育和醫(yī)療設(shè)施等，具有明顯的正外部效應(yīng)。在私人提供的情況下，無法通過市場價格對這部分正外部效應(yīng)產(chǎn)生的收益進(jìn)行衡量，而政府可以通過征稅的方式對這種收益加以衡量，來提高整個社會的效率。
三是由于基礎(chǔ)設(shè)施的投資所需資金量大、投資周期長，因此增加了私人投資的風(fēng)險，使其融資困難，而政府可以直接以所有者身份，或間接以擔(dān)保人身份對這些項目進(jìn)行投資，則會較容易獲得資金。
20.政府干預(yù)教育的理論依據(jù)：
第一，教育具有極大的外部效應(yīng)。 第二，教育可以促進(jìn)機(jī)會公平，縮小收入分配差距。
第三，未來不確定性和信息不對稱。 第四，教育資本市場不完善。
第六章 轉(zhuǎn)移支出
21.社會保障是指國家和社會為幫助社會成員克服因非理性風(fēng)險造成的物質(zhì)困難，維持其基本生活條件，一發(fā)進(jìn)行的國民收入再分配活動。
社會保障的基本特征：一是覆蓋面的社會廣泛性。二是參與的強(qiáng)制性。三是制度的立法性。四是受益程度的約束性。
社會保障的內(nèi)容：（1）社會救濟(jì)。（2）社會保險。（3）社會福利。
社會保障的功能：（1）社會保障的社會功能：（i）社會補(bǔ)助功能。（ii）社會穩(wěn)定功能。（iii）社會公平功能。
（2）社會保障的經(jīng)濟(jì)功能：（i）社會保障是勞動力再生產(chǎn)的保護(hù)器和配置器。
（ii）社會保障是收入再分配的協(xié)調(diào)器。
（iii）社會保障是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)器。
社會保障基金的籌集模式：
（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制。又稱邊進(jìn)邊出制，即預(yù)先不進(jìn)行儲備積累，完全靠當(dāng)年的收入滿足當(dāng)年支出的需要。
（2）完全基金制。又稱儲備積累式，即根據(jù)未來支出需要從現(xiàn)在預(yù)提社會保障基金，并進(jìn)行儲備積累。
（3）部分基金制。在滿足一定階段支出需要的前提下，進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬浞e累，社會保障的收費(fèi)率分階段調(diào)整，計劃實(shí)施初期費(fèi)率較低，以后逐步提高，保持階段性的穩(wěn)定。
22.財政貼息，亦稱“利息補(bǔ)貼”。它是財政對使用符合政策規(guī)定的銀行貸款的用款單位就其支付的資金利息提供的補(bǔ)貼。如用于以下的財政補(bǔ)貼：引進(jìn)和開發(fā)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備、發(fā)展優(yōu)質(zhì)名牌產(chǎn)品、開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品、投資落后地區(qū)、助學(xué)貸款、農(nóng)業(yè)貸款等。財政貼息是用有限的財政資金帶動更多的社會投資和銀行貸款以發(fā)展社會經(jīng)濟(jì)項目、貫徹政府政策意圖的一項重要措施。
23.稅收補(bǔ)貼，亦稱“稅式支出”。它是一種特殊的財政補(bǔ)貼，是對減稅、免稅、退稅、稅收抵免等稅收優(yōu)惠措施的總稱。稅收補(bǔ)貼與財政補(bǔ)貼不同的是，財政補(bǔ)貼是政府的支出行為，而稅收補(bǔ)貼是政府的一種減收行為。之所以將稅收優(yōu)惠納入財政補(bǔ)貼范疇，是因?yàn)槎愂諆?yōu)惠等同于政府將已征收的一部分稅款返還給需要扶持的納稅人，這就實(shí)際上發(fā)揮了財政補(bǔ)貼的功能。
第七章 財政收入總論
24.影響財政收入規(guī)模的因素：
（1）經(jīng)濟(jì)技術(shù)因素；
（2）收入分配政策和制度因素；
（3）其他因素：
（i）價格因素：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財政分配制度以及其他因素保持不變的條件下，價格水平的上漲會使以貨幣形式表現(xiàn)出來的財政收入增加，價格水平的下降則會使財政收入減少，這實(shí)際上是由價格水平的上漲或下跌引起的財政收入虛增或虛減。
（ii）特定時期的社會政治環(huán)境因素。
第八章 稅收原理
25.稅率是應(yīng)征稅額與課稅對象的比例，是計算稅款的尺度。由于稅率高低是影響政府稅收數(shù)量和納稅人負(fù)擔(dān)水平的主要因素，因此它是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。一般來說，稅率可分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三類。
26.累進(jìn)稅率是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級，分別規(guī)定不同等級的稅率，征稅對象的數(shù)額越大，適用稅率越高。累進(jìn)稅率按計稅方法的不同，又分為全額累進(jìn)稅率和超額累計稅率。
27.按超額累進(jìn)稅率計征稅款，是指在課稅對象的數(shù)額達(dá)到需要提高一級稅率時，僅就其超額部分按高一級的稅率計稅，即一定數(shù)額的課稅對象可同時適用幾個等級的稅率，其全部應(yīng)納稅額是各等級部分應(yīng)納稅額之和。與全額累進(jìn)稅率相比，按超額累進(jìn)稅率計稅，稅負(fù)的累進(jìn)幅度較為平緩，且不具有跳躍性，較能為納稅人所接受，因而具有較強(qiáng)的應(yīng)用價值。
28.稅收原則是制定稅收政策和稅收制度的指導(dǎo)思想，同時也是評價稅收政策好壞、判斷稅制優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。
（1）法定原則：（i）政府征稅權(quán)法定；（ii）納稅義務(wù)法定；（iii）課稅要素法定；（iv）征稅程序法定。
（2）財政原則：（i）稅收收入要充分；（ii）稅負(fù)總水平應(yīng)當(dāng)適度；（iii）稅收收入應(yīng)有彈性。
（3）公平原則：（i）稅收橫向公平；（ii）稅收縱向公平。
（4）效率原則：（i）經(jīng)濟(jì)效率；（2）行政效率。
第九章 稅收制度
29.收入型增值稅在核定計稅依據(jù)時，只準(zhǔn)許將當(dāng)期計入產(chǎn)品價值的固定資產(chǎn)折舊從商品或勞務(wù)的銷售額中抵扣。就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計稅依據(jù)相當(dāng)于國民收入，故稱為收入型增值稅。
30.消費(fèi)型增值稅在確定計稅依據(jù)時，允許將當(dāng)期購進(jìn)的用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)或流通的全部固定資產(chǎn)價款從商品或勞務(wù)的銷售額中抵扣。就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計稅依據(jù)只含消費(fèi)品價值而不含資本品價值，故稱為消費(fèi)型增值稅。
第十章 公共消費(fèi)
31.公共收費(fèi)的基本原則：（1）非盈利性；（2）效率性；（3）受益性；（4）自愿性。
第十一章 財政預(yù)算
32.財政預(yù)算是政府為實(shí)現(xiàn)其職能和一定的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)而編制的，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的，反映政府一個財政年度內(nèi)基本財政收支計劃的法律性文件。
財政預(yù)算的特征：（1）法定性；（2）精細(xì)性；（3）完整性；（4）實(shí)效性；（5）公開性。
33.財政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：（1）國債規(guī)模擴(kuò)大；（2）貨幣擴(kuò)張效應(yīng)；（3）拉動總需求，帶動經(jīng)濟(jì)增長。
第十三章 財政政策與宏觀調(diào)控
34.財政政策目標(biāo)是指運(yùn)用預(yù)算、稅收、財政補(bǔ)貼等財政政策工具對宏觀經(jīng)濟(jì)實(shí)施調(diào)控所要達(dá)到的結(jié)果或要實(shí)現(xiàn)的目的。總體上講，財政政策旨在實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo)，即：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡。
35.擴(kuò)張性財政政策，是指國家在一定時期內(nèi)通過擴(kuò)張財政分配活動來增加和刺激社會總需求的財政政策。擴(kuò)張性財政政策實(shí)施的基本前提是社會總需求不足，社會總供給過剩，社會生產(chǎn)力閑置，通貨緊縮。
36.緊縮性財政政策，是指國家在一定時期內(nèi)通過緊縮財政收支等措施以減少或抑制社會總需求的政策。緊縮性財政政策實(shí)施的基本前提是社會總需求過大，社會總供給不足，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過熱，通貨膨脹嚴(yán)重。
37.非選擇性財政政策，即依其自身功能和機(jī)制自動發(fā)揮作用而不需要選擇的制度體系。其中，主要包括社會保障制度和所得稅制度。對于社會保障制度而言：當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于成長期和繁榮期時，就業(yè)率上升、平均工資水平提高，從而使提取的社會保障金（公積金）增加，當(dāng)期的有效需求減少，經(jīng)濟(jì)增長減緩。同理，就所得稅制度而言：當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時，自動減少稅收；而當(dāng)出現(xiàn)通貨膨脹時，稅收趨于自動增加。因此，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家麥克康納將這種制度體系形象地描述為“自動穩(wěn)定器”。
第十四章 政府間財政關(guān)系
38.財政分權(quán)的優(yōu)勢：
（1）滿足不同的公共需求偏好； （2）發(fā)揮地方政府的信息優(yōu)勢；
（3）促進(jìn)對公共事務(wù)的民主管理； （4）推動地方政府間的競爭；
（5）創(chuàng)新公共管理制度。
39.財政分權(quán)的局限性：
（1）難以解決因地方公共商品收益的區(qū)域外溢產(chǎn)生的問題； （2）難以實(shí)現(xiàn)公共商品供給的規(guī)模效應(yīng)；
（3）難以滿足稅收的效率要求； （4）不利于貫徹公平原則。
