公共經(jīng)濟(jì)學(xué)
第1章 公共部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
一、公共經(jīng)濟(jì):研究政府部門經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律性，別稱公共財(cái)政學(xué)。
二、帕累托效率: 帕累托最優(yōu)是指資源分配的一種理想狀態(tài)，即假定固有的一群人和可分配的資源，從一種分配狀態(tài)到另一種狀態(tài)的變化中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，也不可能再使某些人的處境變好。換句話說，就是不可能再改善某些人的境況，而不使任何其他人受損。
三、社會(huì)總效益（TSB）：人們從消費(fèi)一定量的該種物品或服務(wù)中所得到的滿足程度。
四、社會(huì)邊際效益（MSB）:人們對該種物品或服務(wù)的消費(fèi)每增加一個(gè)單位所增加的滿足程度。
五、一種物品或服務(wù)的社會(huì)邊際效益，隨其數(shù)量的增加而傾向減少。
六、社會(huì)總成本（TSC）：生產(chǎn)一定量的物品或服務(wù)所需消耗的全部資源價(jià)值。
七、社會(huì)邊際成本（MSC）：每增加一個(gè)單位該種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量。一種物品或服務(wù)的社會(huì)邊際成本，隨其數(shù)量的增加而傾向于增加。
八、帕累托效率的條件是：配置在每種物品后服務(wù)或勞務(wù)上的資源的社會(huì)邊際效益均等于其社會(huì)邊際成本。即為：MSB＝MSC。
結(jié)論：一種具有效率的經(jīng)濟(jì)制度，可使其全社會(huì)的資源配置滿足這樣一鐘條件，即每一種物品或服務(wù)的社會(huì)邊際效益均等于其社會(huì)邊際成本。 九、公共物品或服務(wù)：是指公共物品或服務(wù)的效用為一個(gè)整體，向整個(gè)社會(huì)共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的特點(diǎn)。其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共享，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些個(gè)人或企業(yè)享用。 十、 免費(fèi)搭車者：即消費(fèi)者在自利心理的誘惑下,將試圖不需要由自己提供公共產(chǎn)品或者不必由自己為公共產(chǎn)品提供付費(fèi),而希望坐享他人提供公共產(chǎn)品.由于消費(fèi)時(shí)的非排他性和非競爭性,使得這類產(chǎn)品只要由人提供了,則其效應(yīng)所及范圍內(nèi),人們都是天然能夠消費(fèi)的而不管它是否為其消費(fèi)提供了成本費(fèi)用. 十一、公共財(cái)政職能：公共財(cái)政是以國家為主體，通過政府的收支活動(dòng)，集中一部分社會(huì)資源，用于履行政府職能和滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。職能包括經(jīng)濟(jì)職能和政治職能，比如社會(huì)資源配置，社會(huì)保障，滿足人民物質(zhì)文化需要。 十二、資源配置職能：就是將一部分社會(huì)資源（即國內(nèi)生產(chǎn)總值）集中起來，形成財(cái)政收入；然后通過財(cái)政支出分配活動(dòng)，由政府提供公共物品或服務(wù)，引導(dǎo)社會(huì)資金的流向，彌補(bǔ)市場的缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。 十三、調(diào)節(jié)收入分配職能：是指財(cái)政通過收入再分配來調(diào)節(jié)初次分配形成的收入分配差異，促進(jìn)社會(huì)公正、公平，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。 十四、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)：就是指政府作為市場上的一種經(jīng)濟(jì)力量，運(yùn)用宏觀上的經(jīng)濟(jì)政策手段有意識地影響、調(diào)控經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)既無失業(yè)、又無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)增長。 十五、完全競爭市場的假定條件:1)_ 每一個(gè)產(chǎn)品或服務(wù)市場都有眾多的生產(chǎn)者和消費(fèi)者 ；2)_ 所有生產(chǎn)資源都為私有；3)_ 沒有任何購買者或銷售者能夠單獨(dú)操縱價(jià)格 ；4)_ 生產(chǎn)者和消費(fèi)者都具有充分信息 ；5)_ 資源可以充分流動(dòng)并且無可任何阻礙地流向任何使用者十六、市場經(jīng)濟(jì)失靈的原因？1）公共物品或服務(wù)失靈2）收入分配不公3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定。
十七、社會(huì)公共需要：社會(huì)作為一個(gè)整體或以整個(gè)社會(huì)為單位而提出的需要（特征：1:整體性2：集中性3：強(qiáng)制性）。
十八、政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍是如何界定的？
以社會(huì)公共需要為標(biāo)尺，政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍便不難界定了。市場機(jī)制發(fā)生失靈的領(lǐng)域，也就是需要政府部門發(fā)揮作用的范圍。至此，我們可以對市場經(jīng)濟(jì)中的政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做一簡短的歸納：1）生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)；2）調(diào)節(jié)收入分配；3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。
十九、公共物品或服務(wù)與私人物品或服務(wù)完全不同的三種特征：1）效用的非可分割性；2）消費(fèi)的非競爭性；3）受益的非排他性。
二十、公共財(cái)政履行資源配置的職能的原因：1）公共物品或服務(wù)的存在；2）外部效益的存在；3）不完全競爭狀態(tài)的存在。
二十一、公共的悲?。?/strong>在公共物品或服務(wù)存在的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，如果所有的社會(huì)成員都成為免費(fèi)搭車者，最后的結(jié)果是沒有一個(gè)人能享受到公共物品或服務(wù)存在的好處。
二十二、外部效益：影響而又沒有相應(yīng)的補(bǔ)償，是在價(jià)格中衛(wèi)的一反映的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益。
二十三、公共財(cái)政糾正和克服市場失靈現(xiàn)象的原因：1）由于公共物品或服務(wù)外部效應(yīng)以及不完全競爭狀態(tài)的存在，決定了公共財(cái)政履行資源配置的職能。2）由于收入分配不公現(xiàn)象的存在，決定了公共財(cái)政履行調(diào)節(jié)收入分配的職能。3）由于市場經(jīng)濟(jì)不可能自動(dòng)、平穩(wěn)的向前發(fā)展，又決定了公共財(cái)政履行穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能。
二十四、公共財(cái)政要負(fù)擔(dān)那些職能？1）資源配置職能；2）調(diào)節(jié)收入分配職能；3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展職能。
二十五、簡要解釋MSB=MSC的含義：答：一種物品或服務(wù)的社會(huì)邊際效益（MSB）是指人們對某種物品或服務(wù)的消費(fèi)量每增加一個(gè)單位所增加的滿足程度，可以通過人們?yōu)樵黾右粋€(gè)單位的該種物品或服務(wù)的消費(fèi)量所愿付出的貨幣最高額來測定。一種物品或服務(wù)的社會(huì)邊際成本（MSC）指的是每增加一個(gè)單位某種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所需增加的資源消耗的價(jià)值，可以通過為補(bǔ)償因增加一個(gè)單位的該種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所消耗的資源價(jià)值而需付出的貨幣最低額來測定。某種商品或服務(wù)的最佳產(chǎn)量可以通過比較其在不同的產(chǎn)量水平上的社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本來決定。當(dāng)某種商品或服務(wù)的社會(huì)邊際效益大于社會(huì)邊際成本時(shí)，消費(fèi)者為增加消費(fèi)所愿付出的貨幣最高額超過了生產(chǎn)者為補(bǔ)償因增加生產(chǎn)所消耗的生產(chǎn)要素而需付出的貨幣最低額，同時(shí)其境況又未因此而較前變壞。只要某種物品或服務(wù)的社會(huì)邊際效益大于其社會(huì)邊際成本，至少會(huì)有一人會(huì)隨該種物品或服務(wù)產(chǎn)量的增加而使自己的境況較前變好，同時(shí)又不會(huì)使其他任何人的境況較前變壞。當(dāng)某種商品或服務(wù)的社會(huì)邊際效益小于社會(huì)邊際成本時(shí)，消費(fèi)者為獲得消費(fèi)而愿付出的貨幣數(shù)額將不足以補(bǔ)償生產(chǎn)者因增加生產(chǎn)而需消耗的生產(chǎn)要素的價(jià)值。消費(fèi)者便不能在不使生產(chǎn)者境況變壞的條件下而使自己的境況變好。
因此，實(shí)現(xiàn)資源配置效率最大化即“帕累托效率”的條件是：配置在每一種物品或服務(wù)或勞務(wù)上的資源的社會(huì)邊際效益均等于其社會(huì)邊際成本，用公式表示即為：MSB＝MSC。
第2章 外部效應(yīng)
一、外部效應(yīng)：是指的某些企業(yè)或居民的經(jīng)濟(jì)行為影響了其他企業(yè)或居民，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒有因此獲得應(yīng)有的報(bào)酬的現(xiàn)象。它可以簡單地定義為未在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益。
二、外部效益的分類：1）按照外部效益承受者不同，對消費(fèi)者的外部效應(yīng)和對生產(chǎn)者的外部效應(yīng)。
2）按照外部效應(yīng)發(fā)起者不同，生產(chǎn)活動(dòng)的外部效應(yīng)和消費(fèi)活動(dòng)的外部效應(yīng)。3）按照外部效應(yīng)結(jié)果的不同，正的外部效應(yīng)——外部效應(yīng)——負(fù)的外部效應(yīng)——外部成本。
三、正的外部效應(yīng)（外部效益或外部經(jīng)濟(jì)）：對交易雙方之玩的的三者所帶來的圍在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)效益。
四、負(fù)的外部效應(yīng)（外部成本或外部不經(jīng)濟(jì)）：給交易雙方之外的第三者所帶來的未在價(jià)格中得以反映的成本費(fèi)用。
五、負(fù)的外部效應(yīng)最關(guān)鍵問題：帶有負(fù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的價(jià)格，不能充分反映于生豐產(chǎn)或提供該種物品或生產(chǎn)要素的社會(huì)邊際成本。
六、外部邊際成本：是生產(chǎn)某種物品或提供某一服務(wù)的社會(huì)邊際成本的一部分，但該種物品或服務(wù)未在價(jià)格中得以反映。
七、外部成本：是指某人的行為帶給他人或社會(huì)的經(jīng)濟(jì)損失，并且行為人對其行為造成的損失沒有進(jìn)行補(bǔ)償。也可以說是指由于生產(chǎn)的外部效應(yīng)（主要是負(fù)的外部效應(yīng)）所引起的成本。
矯正性的稅收：矯正性的稅收著眼于私人邊際成本的調(diào)整，突出特征是其數(shù)額同外部邊際成本相等。
八、社會(huì)邊際成本MSC,私人邊際成本MPC必須加上外部邊際成本MEC, 即MPC+MEC=MSC
九、正的外部效應(yīng)最關(guān)鍵的問題：帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的價(jià)格，不能充分反映該種物品或服務(wù)所能帶來的社會(huì)邊際效益。
十、外部效應(yīng)的內(nèi)在化。實(shí)際上就是外部效應(yīng)的邊際價(jià)值被定價(jià)了。
十一、公共財(cái)政措施可區(qū)分兩類，-- --矯正性的稅收-- -- 矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼。
十二、矯正性的稅收作用：1）將外部邊際成本加計(jì)到私人邊際成本之上，2）增加紙張的生產(chǎn)成本和售價(jià)，進(jìn)而將紙張的產(chǎn)量減少至社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本相等的最佳水平。3）將部分收入從紙張生產(chǎn)者手中轉(zhuǎn)移給遭受紙張生產(chǎn)所帶來的負(fù)的外部效應(yīng)之害的企業(yè)后居民以及需要享受政府提供的服務(wù)的企業(yè)后居民。4)將水資源的污染減少至可以容忍的水平。
十三、矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼操作方法。對帶有正的外部效應(yīng)的物品后服務(wù)的消費(fèi)者，按照該種物品后服務(wù)的外部邊際的大小發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼，以此將補(bǔ)貼物品后服務(wù)的私人邊際效益提高到同社會(huì)邊際效益相一致的水平，實(shí)現(xiàn)正的外部效應(yīng)的內(nèi)在化，所以突出特征其數(shù)額外部邊際效應(yīng)相等。
十四、矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼的作用：1）將外部邊際效益加計(jì)到私人邊際效益之上。2）增加對帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的需求，并將對消費(fèi)者為其支付的凈價(jià)格，進(jìn)而將其產(chǎn)量調(diào)整至社會(huì)邊際效同社會(huì)邊際成本相等的最佳水平。、3）增加帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的消費(fèi)者所獲得的效益，從而鼓勵(lì)這類物品或服務(wù)的消費(fèi)。
十五、舉例說明負(fù)的外部效應(yīng)與正的外部效應(yīng)對資源配置效率的影響。負(fù)的外部效應(yīng)的最關(guān)鍵問題，就是帶有負(fù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的價(jià)格，不能充分反映用于生產(chǎn)或提供該種物品或生產(chǎn)要素的社會(huì)邊際成本。例如，由于污染環(huán)境，造紙行業(yè)的生產(chǎn)會(huì)給除紙張交易雙方之外的其他人或企業(yè)造成損害。無論買者或賣者都未核算其給第三者帶來的這一成本。假定造紙行業(yè)處在完全競爭的市場條件下。需求曲線D和供給曲線S在一點(diǎn)相交，這點(diǎn)決定了均衡價(jià)格和均衡產(chǎn)量。D代表著購買者可從紙張的消費(fèi)中所得到的邊際效益，也就是紙張的社會(huì)邊際效益，即D＝MSB。供給曲線S代表著企業(yè)為生產(chǎn)每一追加單位的紙張所付出的邊際成本。但是，這條曲線所代表的邊際成本僅是私人邊際成本，即S＝MPC，而未將生產(chǎn)每一追加單位紙張所發(fā)生的全部成本包括在內(nèi)，也就是未計(jì)入外部邊際成本MEC，社會(huì)邊際成本MSC=MPC+MEC。因此，在存在負(fù)的外部效應(yīng)的情況下，該種物品或服務(wù)的私人邊際成本小于其社會(huì)邊際成本。不加干預(yù)的紙張市場的均衡在MPC=MSB點(diǎn)實(shí)現(xiàn)，這點(diǎn)所決定的產(chǎn)量水平不是最佳的，因?yàn)橘Y源配置效率的實(shí)現(xiàn)條件應(yīng)是MSC=MSB。有效的均衡應(yīng)當(dāng)在包括了私人邊際成本和外部邊際成本在內(nèi)的社會(huì)邊際成本恰好同社會(huì)邊際效益相等這一點(diǎn)實(shí)現(xiàn)，即MSC=MPC+MEC=MSB。在存在負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，該種物品（或服務(wù)）的生產(chǎn)和銷售將會(huì)呈現(xiàn)過多狀態(tài)。正的外部效應(yīng)的最關(guān)鍵問題，就是帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的價(jià)格不能充分反映該種物品或服務(wù)所能帶來的社會(huì)邊際效益。例如，用于預(yù)防傳染病的疫苗接種，就是帶來正的外部效應(yīng)的一個(gè)典型例子。
在完全競爭的市場上，接種疫苗的需求曲線D和供給曲線S相交于一點(diǎn)。需求曲線D所反映的僅是消費(fèi)者自身可從接種疫苗中獲得的邊際效益。消費(fèi)者的決策所依據(jù)的僅僅是私人邊際效益，而未包括外部邊際效益。這樣一來，在D與代表接種疫苗的社會(huì)邊際成本的供給曲線S（為簡化起見，這一例子假設(shè)提供疫苗接種的私人邊際成本恰好等于其社會(huì)邊際成本）相交點(diǎn)所決定的產(chǎn)量水平上，接種疫苗的社會(huì)邊際效益超過了私人邊際效益，依據(jù)私人邊際效益做出的產(chǎn)量決策是不具有效率的。社會(huì)邊際效益（MSB）可通過將私人邊際效益（MPB）同外部邊際效益（MEB）相加而求出。在存在正的外部效應(yīng)的情況下，該種物品或服務(wù)的私人邊際效益小于其社會(huì)邊際效益，該種物品（或服務(wù)）的生產(chǎn)和銷售將會(huì)呈現(xiàn)不足狀態(tài)。
十六、矯正的稅收和財(cái)政補(bǔ)貼的作用機(jī)制是怎樣的？答：1，矯正性稅收著眼于私人邊際成本的調(diào)整。其操作辦法是：對帶有負(fù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)征收相當(dāng)于其外部邊際成本大小的稅收，以此將征稅物品或服務(wù)的私人邊際成本提高到同社會(huì)邊際成本相一致的水平，實(shí)現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。所以，矯正性的稅收的突出特征是其數(shù)額同外部邊際成本相等。2，矯正性稅收的作用可簡要?dú)w納為：將外部邊際成本加計(jì)到私人邊際成本之上；增加物品的生產(chǎn)成本和售價(jià)，進(jìn)而將物品的產(chǎn)量減少至社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本相等的最佳水平；將部分收入從生產(chǎn)者手中轉(zhuǎn)移給遭受物品生產(chǎn)所帶來的負(fù)的外部效應(yīng)之害的個(gè)人或企業(yè)以及需要享受政府提供服務(wù)的個(gè)人或企業(yè)；將負(fù)的外部效應(yīng)帶來的損失減少至可以容忍的水平（但不能減少至零）。
十七、矯正性財(cái)政補(bǔ)貼著眼于私人邊際效益的調(diào)整。其操作方法是：對帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的消費(fèi)者，按照該種物品或服務(wù)的外部邊際效益的大小發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼，以此將補(bǔ)貼物品或服務(wù)的私人邊際效益提高到同社會(huì)邊際效益相一致的水平，實(shí)現(xiàn)正的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。所以，矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼的突出特征是其數(shù)額與外部邊際效益相等。
十八、矯正性財(cái)政補(bǔ)貼的作用可歸納為：將外部邊際效益加計(jì)到私人邊際效益之上；增加對帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的需求，并降低消費(fèi)者為其支付的凈價(jià)格，進(jìn)而將其產(chǎn)量調(diào)整至社會(huì)邊際效益同社會(huì)邊際成本相等的最佳水平；增加帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的消費(fèi)者所獲得的效益，從而鼓勵(lì)這類物品或服務(wù)的消費(fèi)。
第3章 公共物品或服務(wù)
一、純粹的公共物品或服務(wù)：那種向全體社會(huì)成員共同提供的且在消費(fèi)上不具競爭性、受益上不具排他性的物品或服務(wù)。
二、純粹的私人物品或服務(wù)：那種只向?yàn)樗犊畹钠髽I(yè)或居民提供的，且在消費(fèi)上具有競爭性，并且很容易將未為其付款的企業(yè)或居民排除在受益范圍之外的物品或服務(wù)。
三、效用的非可分割性：公共物品或服務(wù)是向整個(gè)社會(huì)共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的特點(diǎn)。
四、消費(fèi)的非競爭性：任何人對公共物品或服務(wù)的享用，不排斥、不妨礙其他人享用。
五、受益的非排他性：在技術(shù)上沒有辦法將拒絕位置付款的企業(yè)或居民排除在公共物品或服務(wù)的受益范圍之外。
六、 判定公共物品的步驟：1）看該種物品或服務(wù)的效用是否具有非可分割性。如果具有非可分割性，則轉(zhuǎn)入第二步分析。2）看該種物品或服務(wù)的消費(fèi)是否具有非競爭性。如果具有非競爭性，則轉(zhuǎn)入第三步分析。3）看該種物品或服務(wù)的受益在技術(shù)上是否具有非排他性。
七、 對純粹的公共物品的需求：垂直相加，所有消費(fèi)者必須同時(shí)消費(fèi)同樣數(shù)量的純粹公共物品；消費(fèi)者無法調(diào)整其對純粹公共物品的消費(fèi)量，使得P=MB；事實(shí)上，由于受益非排他性的存在，純粹的公共物品是不能定價(jià)的；垂直相加
八、私人物品或服務(wù)：每個(gè)消費(fèi)者都是既定價(jià)格的接受者，他所能調(diào)整的只是其消費(fèi)的數(shù)量——水平相加
九、公共物品或服務(wù)：每個(gè)消費(fèi)者所面對的是同樣數(shù)量的公共物品，但他所愿支付的價(jià)格（MB）是不一樣的——垂直相加
十、林達(dá)爾均衡：如果每一個(gè)社會(huì)成員都按照其獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小，來捐獻(xiàn)自己應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的公共物品或服務(wù)的資金費(fèi)用，則公共物品或服務(wù)的共給量可以達(dá)到具有效率的最佳水平。
十一、林達(dá)爾均衡條件；1）每一社會(huì)成員都愿準(zhǔn)確披漏其MB，不存在隱瞞或低估從而逃避應(yīng)負(fù)擔(dān)成本費(fèi)用的動(dòng)機(jī)。 2）每一社會(huì)成員都清楚了解其他人的嗜好和收入狀況，甚至清楚掌握任何一公共物品，可給彼此帶來的真實(shí)的MB，不存在隱瞞個(gè)人MB的可能。
十二、免費(fèi)搭車者：人們在不付任何代價(jià)的情況下，享受通過其他人的捐獻(xiàn)而提供的公共物品或服務(wù)的效益。
十三、免費(fèi)搭車者出現(xiàn)的原因：1）人們可以通過從低呈報(bào)邊際效益而減少對公共物品或服務(wù)的出資份額。2）公共物品或服務(wù)的消費(fèi)不具有排他性，人們也不會(huì)因其出資份額的減少而失掉公共物品或服務(wù)的任何效益。
十四、公共財(cái)政是如何解決免費(fèi)搭車者的問題的:
1）以征稅方式取得收入。2）又將征稅收入轉(zhuǎn)用于公共物品或服務(wù)的供給的。
十五、公共物品存在問題：1)人口眾多社會(huì)中，沒有人能做到對其他所有成員無所不知，存在隱瞞MB的可能?！淮嬖诹诌_(dá)爾均衡 ；2)免費(fèi)搭車者——對任何人來說都是一種有理性的選擇。3)公共的悲劇——所有社會(huì)成員都免費(fèi)搭車，則出現(xiàn)公共的悲劇，社會(huì)成員越多越嚴(yán)重。
十六、混合物品：介于純粹公共物品或服務(wù)與純粹私人物品或服務(wù)之間的
十七、混合物品的種類：1）擁擠性的公共物品（擁擠性的公路）；2）價(jià)格排他的公共物品（醫(yī)院與學(xué)校）。
十八、擁擠性的公共物品: 隨著消費(fèi)者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而減少消費(fèi)者可從中獲得的效益。在消費(fèi)上具有一定程度的競爭性。消費(fèi)者的人數(shù)達(dá)到擁擠點(diǎn)之后，人數(shù)再增加，MC ≠0。事例：公路
十九、價(jià)格排他的公共物品:效益可以定價(jià)，從而可在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他。特點(diǎn)：名義上向全社會(huì)提供，即誰都可以享用；在受益上可以排他，即誰花錢誰受益；事例：政府興建的公園、公辦學(xué)校和醫(yī)院。
二十、價(jià)格排他的公共物品的供給： ——市場提供，政府必須補(bǔ)貼； ——政府提供，利用市場機(jī)制。
二十一、擁擠性的公共物品的供給：——政府提供，收取使用費(fèi)，如公路、橋梁； ——市場提供，政府補(bǔ)貼，如影劇院、體育設(shè)施
二十二、混合物品的供給方式：1）私人部門通過市場供給。 2）政府部門以非市場的方式供給。3）市場供給和政府供給交織在一起的供給方式。
二十三、相對于私人物品或服務(wù)來說，公共物品或服務(wù)具有哪些特性？答：第一，效用的可分割性。即公共物品或服務(wù)是向整個(gè)社會(huì)共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的特點(diǎn)；相比之下，私人物品或服務(wù)的效用則具有可分割性。第二，消費(fèi)的非競爭性。即某一企業(yè)或居民對公共物品或服務(wù)的享用，不排斥、妨礙其他企業(yè)或居民同時(shí)享用，也不會(huì)因此而減少其他企業(yè)或居民享用該種公共物品或服務(wù)的數(shù)量或質(zhì)量；私人物品或服務(wù)的情況就不是這樣。它在消費(fèi)上具有競爭性。第三，受益的非排他性。即在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為之付款的企業(yè)或居民排除在公共物品或服務(wù)的受益范圍之外；在私人物品或服務(wù)上，這種情況就不會(huì)發(fā)生。私人物品或服務(wù)受益上是必須具有排他性的。
二十四、什么是純粹的公共物品或服務(wù)？什么是純粹的私人物品或服務(wù)？二者有哪些區(qū)別？
答：純粹的公共物品或服務(wù)，指的是那種向全體社會(huì)成員提供的且在消費(fèi)上不具競爭性、受益上不具排他性的物品或服務(wù)。純粹的私人物品或服務(wù)，指的是那種只向?yàn)槠涓犊畹膫€(gè)人或企業(yè)提供的、且在消費(fèi)上具有競爭性、并很容易將未為其付款的個(gè)人或企業(yè)排除在受益范圍之外的物品或服務(wù)。
純粹的公共物品或服務(wù)是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的特點(diǎn)。其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共享，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些個(gè)人或企業(yè)享用，不能按照誰付款、誰受益的原則，限定由為之付款的個(gè)人或企業(yè)享用。純粹的私人物品或服務(wù)的效用則具有可分割性，它可以被分割為許多能夠買賣的單位，其效用只對為其付款的人提供，誰付款誰受益。純粹的公共物品或服務(wù)具有消費(fèi)的非競爭性，某一個(gè)人或企業(yè)對它的享用，不排斥、不妨礙其他人或企業(yè)同時(shí)享用，也不會(huì)因此而減少其他人或企業(yè)享用該種公共物品或服務(wù)的數(shù)量或質(zhì)量。這就是說，增加一個(gè)消費(fèi)者不會(huì)減少任何一個(gè)人對公共物品或服務(wù)的消費(fèi)量，或者，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。純粹的私人物品或服務(wù)在消費(fèi)上具有競爭性，即某一個(gè)人或企業(yè)對某種一定數(shù)量的私人物品或服務(wù)的享用，實(shí)際上就排除了其他人或企業(yè)同時(shí)享用。純粹的公共物品或服務(wù)具有受益的非排他性，在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為之付款的個(gè)人或企業(yè)排除在公共物品或服務(wù)的受益范圍之外?；蛘哒f，公共物品或服務(wù)不能由拒絕付款的個(gè)人或企業(yè)加以阻止。任何人都不能用拒絕付款的辦法，將其所不喜歡的公共物品或服務(wù)排除在其享用品范圍之外。純粹的私人物品或服務(wù)在受益上是必須具有排他性的，只有在受益上具有排他性的物品或服務(wù)，人們才愿意為之付款，生產(chǎn)者也才會(huì)通過市場來提供。
二十五、如何實(shí)現(xiàn)純粹的公共物品或服務(wù)的配置效率？答：純粹的公共物品或勞務(wù)的配置效率在這樣一點(diǎn)實(shí)現(xiàn)的，即其私人邊際效益的總和(社會(huì)邊際效益)恰好等于其社會(huì)邊際成本，即MSB=∑MB=MSC。市場的供給對于純粹的公共物品或勞務(wù)來說，往往是缺乏效率的。這是因?yàn)閷τ谒膫€(gè)人消費(fèi)必然伴隨著正的外部效應(yīng)，從而會(huì)導(dǎo)致免費(fèi)搭車者的出現(xiàn)。
二十六、什么是混合物品或服務(wù)？混合物品或服務(wù)是怎樣供給的？答：現(xiàn)實(shí)生活中的物品或服務(wù)多是居于純粹的公共物品或服務(wù)與純粹的私人物品或服務(wù)這兩個(gè)極點(diǎn)之間的，它們既具有私人物品或服務(wù)的某些特性，又具有公共物品或服務(wù)的某些特性，被稱作混合物品?；旌衔锲钒〒頂D性的公共物品和價(jià)格排他的公共物品。擁擠性的公共物品，是指那些隨著消費(fèi)者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而會(huì)減少每個(gè)消費(fèi)者可以從中獲得的效益的公共物品或服務(wù)。這種物品或服務(wù)的效用雖為全體社會(huì)成員所共享，但在消費(fèi)上具有一定程度的競爭性。這即是說，這種物品或服務(wù)在消費(fèi)者的人數(shù)達(dá)到擁擠點(diǎn)之后，消費(fèi)者人數(shù)再增加，其邊際成本不為零。價(jià)格排他的公共物品是指那些效益可以定價(jià)，從而可在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他的公共物品或服務(wù)。這類物品或服務(wù)的特點(diǎn)是：一方面，它的效用名義上向全社會(huì)提供，即誰都可以享用；另一方面，它在受益上卻可以排他，即誰花錢誰受益。這兩類混合物品和服務(wù)既可由私人部門通過市場提供，也可由政府部門直接提供，或是采取由政府部門給予補(bǔ)助的辦法由私人部門通過市場提供。價(jià)格排他的公共物品或服務(wù)，可在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他，但其生產(chǎn)或消費(fèi)很可能會(huì)產(chǎn)生正的外部效應(yīng)。如果由私人部門通過市場提供，必須由公共財(cái)政給予補(bǔ)貼，否則很可能會(huì)出現(xiàn)供給不足。如果由政府部門直接出資經(jīng)營，往往也需通過市場上的銷售渠道，利用市場價(jià)格機(jī)制。在消費(fèi)者達(dá)到一定數(shù)量之前，擁擠性的公共物品的消費(fèi)具有非競爭性。對于通過向消費(fèi)者收取一定的費(fèi)用可以在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他的公共物品，市場的供給和政府的供給便都是可以選擇的方式。實(shí)踐中是以政府的供給為主，還是以市場的供給為主，則可視具體情況而定。
第4章 公共選擇
一、公共選擇的定義，非市場決策的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究或?qū)φ疀Q策過程的經(jīng)濟(jì)分析。
二、公共物品或服務(wù)的公共選擇，通過公共選擇過程而進(jìn)行的公共物品或服務(wù)的供給，要求人們在公共物品或服務(wù)的供給和融資方式方面達(dá)成協(xié)議。
三、簡單多數(shù)規(guī)則的要求：一項(xiàng)提案在付諸執(zhí)行之前必須擁有半數(shù)以上的用后者。
四、公共選擇所涉及的兩個(gè)因素。供給或供應(yīng)
五、政治均衡：就一種或多種公共物品或服務(wù)的供給以及相應(yīng)的稅收份額的分配達(dá)成了協(xié)議。
六、稅收份額：事先公布的投票者，社會(huì)成員，所須承擔(dān)的稅收數(shù)額，是政府所提供的公共物品或服務(wù)的單位成本的一部分。
七、政治均衡的決定因素：1）公共選擇的規(guī)則，即提案獲得通過所需的贊成票數(shù)占投票數(shù)的比例。2）公共物品或服務(wù)的平均成本和邊際成本。3）投票者獲得與提案有關(guān)的成本和效益的信息的難易程度；4）稅收份額在投票者之間的分布情況；5）公共物品或服務(wù)的效益在投票者之間的分布狀況。
八、中間投票者：其最偏好的結(jié)果處于所有投票者最偏好的結(jié)果的中間狀態(tài)。
九、中間投票者定理：中間投票者最偏好的公共物品或服務(wù)的供給，就是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。
十、單峰偏好：意味著人生最理想的結(jié)果只有一個(gè)，對于這個(gè)唯一的最理想目標(biāo)的偏移無論是正的方向，還是負(fù)的方向，都是壞的事情。
十一、多峰偏好：意味著人們最理想的結(jié)果不止一個(gè)。最初，當(dāng)人們偏離其最好的選著目標(biāo)時(shí)，近況會(huì)因此變壞。但若繼續(xù)沿著這個(gè)方向運(yùn)動(dòng)，其境況則會(huì)最終變好。
十二、配對投票：當(dāng)三個(gè)或更多的方案備選時(shí)，就其中的任意兩個(gè)方案進(jìn)行投票。
十三、循環(huán)性：按照所進(jìn)行的配對投票中的次序的不同，三種可選擇的提案度可在簡單多數(shù)規(guī)則下獲勝。
十四、互投贊成票：如果投票者對這些問題具有不同的偏好強(qiáng)度，他們會(huì)愿意就那些與其關(guān)系重大的問題進(jìn)行投票交易，
十五、隱含的投票交易發(fā)生的因素：當(dāng)分別代表不同利益集團(tuán)和兩個(gè)或更多的一個(gè)提案在一起，讓投票者就此進(jìn)行投票時(shí)，隱含的投票交易就會(huì)發(fā)生。
十六、投票者的兩個(gè)因素：1)參加投票的效益和成本，2）投票對公共選擇發(fā)生影響的可能性。
十七、選票極大化：1）政黨或政治家是追求自己的利益的，而不是追求某種意識形態(tài)的目標(biāo)或者公共利益的；2）政黨或政治家是選票的極大化才能實(shí)現(xiàn)自我利益的；3）政黨或政治家是一起提出的竟選綱領(lǐng)或可提供選擇的提案來爭取選票的；4）政黨或政治家提出的綱領(lǐng)或提案，只有符合中間投票者的偏好，才能實(shí)現(xiàn)投票的極大化。
十八、公共權(quán)力的極大化的差別：1）在政府部門之間，并不存在提供同種公共物品或服務(wù)的競爭。2）政府部門的官員們并不以利潤最大化作為其工作目標(biāo)。3）公共物品或服務(wù)通常不以價(jià)格形式出售。因此，社會(huì)成員在對政府部門的工作進(jìn)行評價(jià)時(shí)，其敏感程度肯定低于市場價(jià)格。
十九、特殊利益集團(tuán)：是某求增加對其成員有利的政府支出的院外活動(dòng)集團(tuán)。 二十、特殊利益集團(tuán)采用的手段是：1，對政治家以上集團(tuán)成員投票反對他相威脅；2，向支持對其
不利的提案的政治家提供競選資金。
二十一、公共選擇不容忽略的問題：1，特殊利益集團(tuán)在獲得來自于政府支出增加的效益的同時(shí)，必須要以其他人的境況因此而變壞的前提或是增加對其他社會(huì)成員征收的稅收，或是減少對其他社會(huì)成員有利的項(xiàng)目的支出。 2，政府部門及其官員不以營利為目的，而是將公共權(quán)力極大化作為追求目標(biāo)，公共權(quán)力的大小與其所控制的社會(huì)資源的數(shù)量正相關(guān)。因此，公共部門權(quán)力極大化必然帶來政府預(yù)算規(guī)模的極大化，這會(huì)導(dǎo)致公共物品或服務(wù)的供給量過剩，高于其最佳水平。
二十二、何謂政治均衡？答：所謂政治均衡，是在一定規(guī)則下，就一種或多種公共物品或服務(wù)的供給量以及相應(yīng)的稅收份額在人們之間的分配所達(dá)成的協(xié)議。公共物品或服務(wù)的生產(chǎn)或提供成本與效益的大小以及投票者獲得有關(guān)信息的難易程度，是決定政府均衡狀況的主要因素。投票者最偏好的政治均衡是政府所提供的公共物品或服務(wù)的數(shù)量達(dá)到這樣的水平：他所承擔(dān)的稅收份額與該種公共物品或服務(wù)的邊際效應(yīng)恰好相等。而在投票者最偏好的政治結(jié)果中，處于中間狀態(tài)的反映所謂中間投票者意愿的公共物品或服務(wù)的供給量，往往是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。
二十三、如何理解中間投票者定理？答：中間投票者是指這樣一種投票者，其最偏好的結(jié)果處于所有投票者最偏好的結(jié)果的中間狀態(tài)。中間投票者定理是指，在多數(shù)規(guī)則下的政治均衡，就是中間投票者最偏好的公共物品或服務(wù)的供給。根據(jù)中間投票者定理，簡單多數(shù)規(guī)則下的反映中間投票者意愿的那個(gè)提案會(huì)最終獲勝。因?yàn)樵撎岚笗?huì)使整個(gè)社會(huì)的效益損失最小，獲得的效益最大。實(shí)際上，只有中間投票者可獲得其最偏好的結(jié)果。多數(shù)規(guī)則保證的是所有投票者的最偏好的結(jié)果和最終達(dá)成的政治均衡的偏離度最小。一個(gè)政黨或政治家，要想贏得選票的極大化，必須使自己的提案符合中間投票者的意愿。
二十四、舉例說明投票決策中的單峰偏好、多峰偏好對配對投票結(jié)果的影響。答：1，單峰偏好是指在可選擇的方案中，人們最理想的結(jié)果只有一個(gè)，如偏離這一點(diǎn)，無論方向如何，其效用都是下降的，那么該投票人的偏好是單峰的或稱單峰狀態(tài)。如果該投票人偏離他最中意的選擇，其效用是先下降后上升 ，則其偏好是雙峰 的。如果多次重復(fù) 出現(xiàn)這種情形，那么他的偏好是多峰 的，即 理想的結(jié)果不止一個(gè)。 2，如果所有投票者的偏好都呈單峰形，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果是唯一的，中間偏好峰即反映中間投票者最偏好的結(jié)果的提案獲勝；如果有一個(gè)人的偏好是多峰形的，投票結(jié)果就會(huì)出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象。只要所有投票者的偏好都呈單峰形，不論他們所承擔(dān)的稅收份額如何，中間投票者定理均可成立。
二十五、簡要分析參與公共選擇過程的投票者、政治家（政黨）、政府部門（官員）以及特殊利益集團(tuán)的行為特點(diǎn)。答：1，投票者是否參與投票，主要取決于兩個(gè)方面的因素：一是其參加投票的效益和成本，二是其投票對公共選擇發(fā)生影響的可能性。參加投票的效益，來自于投票者行使公民權(quán)利獲得的滿足和利益。參加投票的成本，則是指投票花費(fèi)的時(shí)間和精力。只有在參加投票有凈效益的情況下，投票者才會(huì)樂于參加投票。很多人因確信其投票不會(huì)對投票結(jié)果產(chǎn)生任何影響而不愿意參加投票，這通常出現(xiàn)于投票人數(shù)相當(dāng)多的社會(huì)。投票者選擇棄權(quán)的策略是合乎理性的，但是如果所有投票者都選擇這種行為方式，其結(jié)果也就不會(huì)有以投票為特征的公共選擇過程了。為了防止在投票活動(dòng)上的“免費(fèi)搭車者”現(xiàn)象的出現(xiàn)，一些國家將參加投票視為公民必須履行的法律義務(wù)。2，投票過程中，在有關(guān)政府的作用和其他問題上意見一致或相似的人們，往往會(huì)組合成一個(gè)勢力集團(tuán)，形成政黨。政黨不僅對交付投票者表決的提案的形成施加影響，而且當(dāng)有關(guān)提案的信息相對稀缺時(shí)，他們的政治行為可以在一定程度上左右最終達(dá)成的政治均衡。政黨的綱領(lǐng)通常由一系列分別迎合少數(shù)投票利益的項(xiàng)目所組成，通過將這些項(xiàng)目巧妙地進(jìn)行組合，并將其成本分散到多數(shù)人身上，政黨就可以贏得選票。可以用追求選票極大化來解釋政黨的行為，選票極大化往往是多黨制社會(huì)中成功獲得政治權(quán)利的先決條件。政黨的提案只有滿足中間投票者的意愿，才能實(shí)現(xiàn)選票極大化，實(shí)現(xiàn)其自我利益。
政府部門及其官員的行為，對公共物品或服務(wù)的供給及其效率會(huì)產(chǎn)生很大影響。他們將公共權(quán)力最大化作為追求目標(biāo)。政府部門生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)同私人部門生產(chǎn)或提供私人物品或服務(wù)存在很大差別。政府部門之間不存在提供同種公共物品或服務(wù)的競爭；政府部門不以利潤最大化為目標(biāo)；公共物品或服務(wù)不以價(jià)格形式出售。3，政府部門及其官員不以營利為目的，而是將公共權(quán)力極大化作為追求目標(biāo)，公共權(quán)力的大小與其所控制的社會(huì)資源的數(shù)量正相關(guān)。因此，公共部門權(quán)力極大化必然帶來政府預(yù)算規(guī)模的極大化，這會(huì)導(dǎo)致公共物品或服務(wù)的供給量過剩，高于其最佳水平。4，政府部門通常擁有提供公共物品或服務(wù)的壟斷權(quán)，只有政府部門本身能夠掌握有關(guān)這些物品或服務(wù)的信息，這使得官員們將公共物品或服務(wù)的社會(huì)效益人為夸大，從而使得通過投票過程所決定的公共物品或服務(wù)的供給量進(jìn)一步增加。4，特殊利益集團(tuán)是指謀求增加對其成員有利的政府支出的院外活動(dòng)集團(tuán)，它們通過對政府官員、投票者施壓或影響，以謀求對其成員有利的提案的支持。特殊利益集團(tuán)的活動(dòng)常常左右稅收負(fù)擔(dān)的水平及其分布、政府財(cái)政補(bǔ)貼的去向、政府支出項(xiàng)目的設(shè)置，并對政治均衡的最終形成產(chǎn)生重大影響。
第5章 公共支出
一、公共支出：亦稱財(cái)政支出或政府支出，政府為履行其職能而支出的一切費(fèi)用的總和。
二、公共支出的兩種分類：理論分類法和預(yù)算分類法。理論分類：1）按照公共支出的性質(zhì)來分類，可分為消耗性支出和轉(zhuǎn)移性支出。消耗性支出：購買物品或服務(wù)的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出：貨幣的無償?shù)?，單方面的轉(zhuǎn)移。只要包括政府部門用于養(yǎng)老金，補(bǔ)貼，債務(wù)利息，失業(yè)救濟(jì)金，這類支出當(dāng)然影響到GDP的分配，但這種影響的間接的。
2）按照公共支出的目的性分類：可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。預(yù)防性支出：用于維護(hù)社會(huì)秩序和保衛(wèi)國家安全，不使受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人們生命財(cái)產(chǎn)安全于生活穩(wěn)定的支持。創(chuàng)造性支出：用于改善人們生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更加發(fā)展的支出。
三、稅收份額：有時(shí)也稱作稅收價(jià)格，是指事先公布的投票者——社會(huì)成員——所須承擔(dān)的稅收數(shù)額，它是政府所提供的公共物品或服務(wù)的單位成本的一部分。
四、隱含的投票交易在什么情況下會(huì)發(fā)生：當(dāng)分別代表不同利益集團(tuán)的兩個(gè)或更多的議題被組合在一起，讓投票者對此進(jìn)行投票時(shí)，隱含的投票交易就會(huì)發(fā)生。由于兩項(xiàng)提案都只代表少數(shù)投票者的利益，若將它們分別交投票者表決，肯定會(huì)遭否決。
五、投票交易：投票交易就是利益相關(guān)者為追求各自利益的實(shí)現(xiàn),利用選票進(jìn)行的利益交換。
六、參與公共選擇的政治家（政黨）的特點(diǎn)：追求目標(biāo)是選票極大化，故其所提出的競選方案或提案總是設(shè)法向符合中間投票者意愿的結(jié)果傾斜。
七、按照政府對公共支出的控制能力來分類：可分為控制性支出與不可控制性支出。可控制性支出可解釋為不受法律和契約的約束，可與政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別或加以減增的支出
八、按照公共支出的受益范圍來分類：可分為一般利益支出與特殊利益支出。一般利益支出：是全體社會(huì)成員均可享受其所提供的效益支出，特殊利益支出：是對社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，
九、預(yù)算分類：是根據(jù)公共預(yù)算所編列的支出項(xiàng)目來進(jìn)行的：1）國防支出。2）外交事務(wù)支出3）行政管理支出4）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出5）社會(huì)文教支出6）保護(hù)環(huán)境好自然資源支出。7）政府債務(wù)支出8）其他支出
十、消耗性支出：是各種物品或服務(wù)的銷售得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)不可或缺的條件。1，消耗性支出增加時(shí)：政府對物品或服務(wù)的需求增長。2，消耗性支出減少時(shí)：政府對物品或服務(wù)的需求減少，市場價(jià)格下跌，利潤率下降，企業(yè)收縮生產(chǎn)，所需資本品和勞動(dòng)力減少。3，消耗性普片減少時(shí)：社會(huì)生產(chǎn)因此而萎縮，特別是為政府提供所需物品或服務(wù)的企業(yè)或部門生產(chǎn)的萎縮，GDP隨之減少，資本的利潤率和勞動(dòng)力的工資率都會(huì)有所下降。
十一、轉(zhuǎn)移性支出對領(lǐng)域的影響：是通過其對社會(huì)總需求構(gòu)成的消費(fèi)需求和投資需求的作用來實(shí)現(xiàn)。
十二、轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)的影響：生產(chǎn)大眾消費(fèi)品所需要的原料的各種企業(yè)，也可能受到居民生活補(bǔ)貼的影響，而生產(chǎn)規(guī)模也隨之?dāng)U張或收縮。
十三、轉(zhuǎn)移性對分配的影響：實(shí)質(zhì)上是在GDP已經(jīng)完成了初次分配的基礎(chǔ)上進(jìn)行的再分配。
十四、食品劵補(bǔ)貼：1）食品劵補(bǔ)貼可有效的增加受領(lǐng)者的食品消費(fèi)量中， 2）食品劵補(bǔ)貼可有效的提高受領(lǐng)者所獲得的效用水平。3）它在食品消費(fèi)量增加的同時(shí)，也會(huì)帶來其他物品的消費(fèi)量的增加。
十五、可控性支出：是不受法律和契約的約束，可由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出。
十六、不可控性支出：根據(jù)現(xiàn)行法律和契約所必須進(jìn)行的支出，也就是說，在法律或契約的有效期間內(nèi)必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)支付，不得任意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額。
十七、政府活動(dòng)擴(kuò)張法則：由19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出，一般是指政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加的規(guī)律。一方面，隨著社會(huì)的發(fā)展，完善國內(nèi)外法律規(guī)章以及維護(hù)社會(huì)秩序的要求隨同遞增，以保證市場機(jī)制發(fā)揮作用所必需的社會(huì)“環(huán)境條件”。另一方面，在經(jīng)濟(jì)工業(yè)化和隨之而來的管理集中化、勞動(dòng)力專門化的條件下，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)以及當(dāng)事人之間的關(guān)系越來越趨于復(fù)雜化，所有這些，都有賴于公共部門活動(dòng)的加強(qiáng)。
十八、公共收入增長引致說：公共支出的增長只是由于公共收入的增長而造成的，而不是其他別的什么原因造成的。公共收入和公共支出總是同步增長的。
十九、公共支出增長的發(fā)展模型：也是馬斯葛雷夫和羅斯托的模型，實(shí)際上是關(guān)于公共支出的結(jié)構(gòu)在長時(shí)期中的變化模型。
二十、非均衡增長模型：從公共部門勞動(dòng)生產(chǎn)率偏低必導(dǎo)致其規(guī)模偏大。
二十一、公共支出在理論上和統(tǒng)計(jì)上分別應(yīng)作出怎樣的分類？答：理論分類：1）按照公共支出的性質(zhì)來分類，可分為消耗性支出和轉(zhuǎn)移性支出。消耗性支出是指購買物品或服務(wù)的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是指貨幣的無償?shù)模瑔畏矫娴霓D(zhuǎn)移。只要包括政府部門用于養(yǎng)老金，補(bǔ)貼，債務(wù)利息，失業(yè)救濟(jì)金，這類支出當(dāng)然影響到GDP的分配，但這種影響的間接的，2）按照公共支出的目的性分類：可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。預(yù)防性支出：用于維護(hù)社會(huì)秩序和保衛(wèi)國家安全，不使受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人們生命財(cái)產(chǎn)安全于生活穩(wěn)定的支持。創(chuàng)造性支出：用于改善人們生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更加發(fā)展的支出。稅收份額：有時(shí)也稱作稅收價(jià)格，是指事先公布的投票者——社會(huì)成員——所須承擔(dān)的稅收數(shù)額，它是政府所提供的公共物品或服務(wù)的單位成本的一部分。3）按照政府對公共支出的控制能力來分類：可分為控制性支出與不可控制性支出?？煽刂菩灾С隹山忉尀椴皇芊珊推跫s的約束，可與政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別或加以減增的支出4）按照公共支出的受益范圍來分類：可分為一般利益支出與特殊利益支出。一般利益支出：是全體社會(huì)成員均可享受其所提供的效益支出，特殊利益支出：是對社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出。
預(yù)算分類：是根據(jù)公共預(yù)算所編列的支出項(xiàng)目來進(jìn)行的1）國防支出。2）外交事務(wù)支出3）行政管理支出4）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出5）社會(huì)文教支出6）保護(hù)環(huán)境好自然資源支出。7）政府債務(wù)支出8）其他支出
二十二、消耗性支出對流通、生產(chǎn)和分配的影響是怎樣的？答：第一，消耗性支出對流通領(lǐng)域的影響。
政府的消耗性支出，首先影響到物品或服務(wù)的銷售市場。眾所周知，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，物品或服務(wù)必須通過市場銷售后才能被使用；市場上必須有足夠的有支付能力的需求，銷售才能實(shí)現(xiàn)。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)總需求是由消費(fèi)需求、投資需求和政府消耗性需求構(gòu)成的。政府雇員、軍事人員及其家庭的消費(fèi)需求、政府部門本身的消耗性需求都是社會(huì)總需求的一個(gè)組成部分，而這些都是通過政府的消耗性支出實(shí)現(xiàn)的，顯然它們對于社會(huì)總需求的形成有著重大影響。投資需求，主要是資本品的投資。私人部門只有在市場情況對它們有利的情況下才會(huì)進(jìn)行這種投資，而只有在政府大量訂貨的刺激誘導(dǎo)下，市場情況才能滿足其追求最大利潤的欲望。所以，沒有相應(yīng)的政府消耗性支出，私人部門的生產(chǎn)投資必然不能達(dá)到這樣的規(guī)模。至于政府部門本身的消耗性需求，更是社會(huì)總需求的一個(gè)組成部分。它的增減變動(dòng)會(huì)直接制約社會(huì)總需求的形成，在此不必贅述。簡言之，政府的消耗性支出是各種物品或服務(wù)的銷售得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)不可或缺的條件。第二，消耗性支出對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響。
政府的消耗性支出，既然能夠影響流通，自然也會(huì)在一定程度上影響生產(chǎn)。政府消耗性支出對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響，可以從兩個(gè)方面來分析，即消耗性支出的增加和減少。
政府消耗性支出的增加，即政府對物品或服務(wù)的需求增加，導(dǎo)致市場價(jià)格上升，企業(yè)利潤率上升，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，所需資本品和勞動(dòng)力增加。同樣的道理，在各部門企業(yè)之間出現(xiàn)連鎖反應(yīng)、相互影響的情況下，政府消耗性支出的增加可能導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)普遍增加。隨之，資本市場和勞動(dòng)力市場亦將有相應(yīng)的反響：在資本市場方面，由于投資的利潤率有所提高，原來不愿投資的市場游資會(huì)轉(zhuǎn)向生產(chǎn)，或者個(gè)人將儲(chǔ)蓄資金的一部分用于投資；在勞動(dòng)力市場方面，失業(yè)者會(huì)被吸收到生產(chǎn)中去，或者新生勞動(dòng)力獲得就業(yè)的機(jī)會(huì)。資本和勞動(dòng)力供給的增加，均為繼續(xù)擴(kuò)大社會(huì)生產(chǎn)提供了所需的物質(zhì)條件。于是，政府消耗性支出的增加，往往會(huì)通過直接或間接刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。
當(dāng)消耗性支出減少時(shí)，則會(huì)出現(xiàn)相反的情況：政府對物品或服務(wù)的需求減少，導(dǎo)致市場價(jià)格下降，企業(yè)利潤率下降，企業(yè)收縮生產(chǎn)，所需資本品和勞動(dòng)力減少。同樣的道理，在各部門企業(yè)之間出現(xiàn)連鎖反應(yīng)、相互影響的情況下，政府消耗性支出的減少可能導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)普遍萎縮。隨之，資本市場和勞動(dòng)力市場亦將有相應(yīng)的反響，一方面出現(xiàn)游離的閑散資本，另一方面出現(xiàn)失業(yè)的勞動(dòng)力。由此而引起的投資和消費(fèi)需求的減少，都會(huì)導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的繼續(xù)萎縮。于是，政府消耗性支出的減少，往往會(huì)通過直接或間接減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)萎縮，形成經(jīng)濟(jì)衰退的局面。第三，消耗性支出對分配領(lǐng)域的影響。如果政府消耗性支出的總額不變，而只是所消耗的物品或服務(wù)的種類發(fā)生變動(dòng)，那么，為政府提供所需物品或服務(wù)的各個(gè)企業(yè)分別從政府消耗性支出中所獲得的收益額便會(huì)因此而發(fā)生變動(dòng)，有的增加，有的減少，整個(gè)社會(huì)的收入分配狀況，將因政府消耗性支出結(jié)構(gòu)的變動(dòng)而受到相應(yīng)的影響。如果政府的消耗性支出不是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生變化，而是普遍增加或普遍減少，那么，為政府提供所需物品或服務(wù)的各個(gè)企業(yè)或部門從政府消耗性支出中所獲得的收益額也會(huì)隨之增減，從而引起GDP分配狀況的相應(yīng)變動(dòng)。
二十三、轉(zhuǎn)移性支出對流通、生產(chǎn)和分配領(lǐng)域的影響是怎樣的？答：第一，轉(zhuǎn)移性支出對流通領(lǐng)域的影響。政府的轉(zhuǎn)移性支出對流通領(lǐng)域的影響，是通過其對社會(huì)總需求構(gòu)成中的消費(fèi)需求和投資需求的作用來實(shí)現(xiàn)的。政府的轉(zhuǎn)移性支出，主要是由養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息和失業(yè)救濟(jì)金等方面的支出所構(gòu)成的。這些支出的結(jié)果，是政府的一部分財(cái)政資金無償?shù)刈⑷胨饺瞬块T之中。如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是個(gè)人或家庭，這些支出會(huì)直接轉(zhuǎn)化為個(gè)人或家庭的可支配收入，從而依這些個(gè)人或家庭的邊際消費(fèi)傾向的大小而形成消費(fèi)需求；如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是企業(yè)，這些支出會(huì)直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)的可支配收入，其中一部分有可能形成企業(yè)的投資支出，另一部分則通過增加資本和勞動(dòng)力的報(bào)酬的途徑而轉(zhuǎn)化為個(gè)人或家庭的可支配收入，從而進(jìn)一步形成消費(fèi)需求。這就是說，政府的轉(zhuǎn)移性支出的相當(dāng)部分會(huì)通過各種途徑直接或間接地轉(zhuǎn)化為消費(fèi)支出和投資支出，從而制約社會(huì)總需求的形成。第二，轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響。政府的轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)的影響，視轉(zhuǎn)移性支出的對象是個(gè)人、家庭還是企業(yè)而有所不同。如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是個(gè)人或居民，如居民生活補(bǔ)貼，其對生產(chǎn)的影響就是間接的。它是通過受補(bǔ)貼的居民將所受領(lǐng)的補(bǔ)貼用于購買物品或服務(wù)之后才實(shí)現(xiàn)的。當(dāng)享受補(bǔ)貼的居民領(lǐng)到補(bǔ)貼金時(shí)，就形成了一定數(shù)量的貨幣購買力，從而會(huì)增加對大眾消費(fèi)品的需求，并導(dǎo)致這類物品或服務(wù)的產(chǎn)量的相應(yīng)增加。如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是企業(yè)，如企業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)貼，其對生產(chǎn)的影響就是直接的。向企業(yè)發(fā)放補(bǔ)貼的目的，就是保障其所得利潤不低于應(yīng)有的水平，以鼓勵(lì)私人企業(yè)對利潤較低或風(fēng)險(xiǎn)較大的行業(yè)進(jìn)行投資，或者，使有虧損的私人企業(yè)得以維持其原有的生產(chǎn)規(guī)模，繼續(xù)經(jīng)營。所以，企業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)貼通過對一些在國民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位的企業(yè)給予支持，幫助其克服生產(chǎn)經(jīng)營中的各種困難，可以在促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展或遏制生產(chǎn)規(guī)模萎縮方面發(fā)揮重要作用。第三，轉(zhuǎn)移性支出對分配領(lǐng)域的影響。政府的轉(zhuǎn)移性支出有可能改變在初次分配中形成的收入分配格局。就以個(gè)人或家庭為對象的轉(zhuǎn)移性支出如居民生活補(bǔ)貼來說，它實(shí)質(zhì)上是在GDP已經(jīng)完成了初次分配的基礎(chǔ)上進(jìn)行的再分配。轉(zhuǎn)移性支出的資金來源于各種納稅人在初次分配中所分得的各種收入，如利潤、利息、地租和工資。轉(zhuǎn)移性支出的對象又是特定的，且主要限于那些收入低于維持通常生活標(biāo)準(zhǔn)所應(yīng)有的水平（即在所謂貧困線或收入保障線以下）的居民。于是，通過轉(zhuǎn)移性支出這一渠道，收入的分配格局會(huì)發(fā)生有利于享受居民生活補(bǔ)貼的個(gè)人或家庭的變化。就以企業(yè)為對象的轉(zhuǎn)移性支出如企業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)貼來說，其資金來源當(dāng)然也是政府的稅收收入，而稅收收入又是政府取自各種納稅人在GDP初次分配中所分得的收入。通過課稅和轉(zhuǎn)移性支出的過程，收入中的一部分便會(huì)由納稅人的手中轉(zhuǎn)移到享受補(bǔ)貼的企業(yè)手中，從而導(dǎo)致納稅人和享受補(bǔ)貼企業(yè)在GDP分配中所占份額的相應(yīng)變化。很顯然，這種變化不利于前者，而有利于后者。
二十四、簡要解釋公共支出不斷增長的現(xiàn)象。答：對于公共支出增長現(xiàn)象的解釋，值得作為重點(diǎn)提及的主要有如下幾種：瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”、皮考克和魏斯曼的“公共收入增長引致說”、馬斯格雷夫和羅斯托的“公共支出增長的發(fā)展模型”以及鮑莫爾的“非均衡增長模型”。瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”傾向于從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求政府履行越來越多的職能的角度做出解釋；皮考克和魏斯曼的“公共收入增長引致說”傾向于從公共收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)動(dòng)蕩而增長，并導(dǎo)致公共支出相應(yīng)增長的角度做出解釋；馬斯格雷夫和羅斯托的“公共支出增長的發(fā)展模型”傾向于從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段要求公共支出結(jié)構(gòu)做出相應(yīng)變化的角度做出解釋；鮑莫爾的“非均衡增長模型”則傾向于從公共部門勞動(dòng)生產(chǎn)率偏低必導(dǎo)致其規(guī)模偏大的角度做出解釋。
第六章 公共預(yù)算：決策及其經(jīng)濟(jì)分析
一、公共預(yù)算:指政府部門在每一個(gè)預(yù)算年度的全部公共收支結(jié)構(gòu)一覽表。簡言之，公共預(yù)算是政府部門的公共收之計(jì)劃。
二、年度預(yù)算：又稱作財(cái)政年度，是指編制和執(zhí)行預(yù)算所應(yīng)依據(jù)的法定時(shí)限，也就是預(yù)算收支起訖的有效期限。
三、單式預(yù)算：是指公共收支計(jì)劃通過一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)劃表格來反映。
四、復(fù)式預(yù)算：是指公共收支計(jì)劃通過兩個(gè)或兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反映。
五、增量預(yù)算：是指公共收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前預(yù)算年度的基礎(chǔ)上，按新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。
六、零基預(yù)算：是指公共收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況為依據(jù)，而不考慮以前的公共收支狀況。
七、公共預(yù)算原則：建立和調(diào)整一定的公共預(yù)算制度所依據(jù)的法則或標(biāo)準(zhǔn)。
八、預(yù)算決策程序：可以分作四個(gè)階段：預(yù)算的編制、預(yù)算的批準(zhǔn)、預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算的事后監(jiān)督，也就是通常所說的“公共預(yù)算周期”。
九、機(jī)會(huì)成本分析：從宏觀的角度，就整體的預(yù)算決策對社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行分析。
十、成本－效益分析：就是把公共預(yù)算資金的作用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本，在此基礎(chǔ)上，對不同項(xiàng)目和不同方案進(jìn)行比較，確定其優(yōu)先采用的次序，并摒棄那些社會(huì)邊際成本超過社會(huì)邊際效益的項(xiàng)目或方案。
十一、什么是公共預(yù)算？它具有幾個(gè)方面的功能？
答：所謂公共預(yù)算，指的是政府部門在每一個(gè)預(yù)算年度的全部公共收支結(jié)構(gòu)一覽表。簡言之，公共預(yù)算是政府部門的公共收支計(jì)劃。
作為政府部門的公共收支計(jì)劃，公共預(yù)算具有三個(gè)方面的功能：它反映和規(guī)定了政府部門在預(yù)算年度內(nèi)的活動(dòng)范圍、方向和重點(diǎn)；它是立法機(jī)關(guān)和全體社會(huì)成員監(jiān)督政府收支運(yùn)作的途徑和窗口；它是控制公共支出規(guī)模的一個(gè)有效手段。
十二、公共預(yù)算的原則都有哪些？
答：一定的公共預(yù)算制度，總要依據(jù)一定的原則來建立和調(diào)整。自公共預(yù)算產(chǎn)生之后，便開始了對公共預(yù)算原則的探索，形成了各種各樣的思想和主張。影響較大并為多數(shù)國家所接受的公共預(yù)算原則可歸納為如下幾點(diǎn)：
①公共預(yù)算必須具有完整性。這就是要求政府的公共預(yù)算必須包括其全部公共收支項(xiàng)目，反映它的全部財(cái)政活動(dòng)。不允許有預(yù)算外的公共收支項(xiàng)目存在，不允許有在公共預(yù)算管轄之外的公共財(cái)政活動(dòng)。②公共預(yù)算必須具有統(tǒng)一性。這就要求公共預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來計(jì)算和編制。任何機(jī)構(gòu)的收支都要以總額列入公共預(yù)算，而不應(yīng)只列入收支相抵后的凈額。③公共預(yù)算必須具有年度性。這就是要求公共預(yù)算按年度編制，列出全年的公共收支，對年度公共收支進(jìn)行比較，不應(yīng)對年度之后的公共收支做出任何事先的安排。④公共預(yù)算必須具有可靠性。即收支數(shù)字必須正確估計(jì)，不能估計(jì)得過高或過低；各種收支的性質(zhì)必須明確地區(qū)分，不能摻雜混同。⑤公共預(yù)算必須具有公開性。即全部公共收支必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審議，而且要采取一定形式向社會(huì)公布。
一套公共預(yù)算原則的確立，不僅要以公共預(yù)算本身的屬性為依據(jù)，而且也要考慮到當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況。事實(shí)上，各國所推崇的公共預(yù)算原則，并不是一成不變的，常常要隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)形勢的變化而做相應(yīng)的調(diào)整。
十三、什么是機(jī)會(huì)成本分析，試舉例說明它的應(yīng)用？
十四：什么是成本－效益分析，試舉例說明它的應(yīng)用？答：對公共預(yù)算決策進(jìn)行成本—效益分析，就是把公共預(yù)算資金的作用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。并在此基礎(chǔ)上，對不同項(xiàng)目和不同方案進(jìn)行比較，確定其優(yōu)劣次序，并摒棄那些社會(huì)邊際成本超過社會(huì)邊際效益的項(xiàng)目或方案。
十五、公共預(yù)算的分類：1）形式上：單式預(yù)算和復(fù)試預(yù)算；2）內(nèi)容上：增量預(yù)算和零基預(yù)算 。
十六、公共預(yù)算決策程序大體是：每一個(gè)預(yù)算年度開始之前，與政府的編制預(yù)算機(jī)關(guān)編制下年度的預(yù)算草案，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)：成為正是預(yù)算：預(yù)算年度開始后由政府行政機(jī)關(guān)負(fù)者執(zhí)行預(yù)算：并由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常監(jiān)督：預(yù)算年度終了后，由執(zhí)行預(yù)算機(jī)關(guān)就全年執(zhí)行預(yù)算情況
十七、公共預(yù)算決策，從宏觀的角度，就整體的預(yù)算決策對社會(huì)志愿配置的影響進(jìn)行分析：從微觀的角度：就某一項(xiàng)目或方案的公共預(yù)算決策對社會(huì)資源配置的影響分析。
十八、公共預(yù)算周期：預(yù)算的編制、預(yù)算的批準(zhǔn)、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的事后監(jiān)督。
十九、聯(lián)邦支出預(yù)算的編制——行政管理和預(yù)算局
二十、聯(lián)邦收入預(yù)算的編制——財(cái)政部
二十一、公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：宏觀角度：就整體的預(yù)算決策對社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行分析——采用機(jī)會(huì)成本分析法。微觀角度：就某一項(xiàng)目或方案的公共預(yù)算決策對社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行分析——采用成本—效益分析法。
二十二、 機(jī)會(huì)成本分析的含義：以預(yù)算資金的社會(huì)機(jī)會(huì)成本作為評價(jià)公共預(yù)算決策效率的依據(jù)。1，預(yù)算資金的機(jī)會(huì)成本——一筆資金由非政府部門轉(zhuǎn)移到公共部門而導(dǎo)致的非政府部門的效益損失。2，如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達(dá)到的效益，大于留在非政府部門使用所能達(dá)到的效益，這筆資金的公共預(yù)算決策是具有效率的。
二十三、預(yù)算資金的機(jī)會(huì)成本：因這樣一筆資金由非政府部門轉(zhuǎn)移到公共部門而導(dǎo)致的非政府部門的效益損失。
二十四、成本—效益分析的含義：從微觀的角度，對某一項(xiàng)目或方案的公預(yù)算決策對社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行的分析。把公共預(yù)算資金的作用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。對不同項(xiàng)目和不同方案之間進(jìn)行比較，確定其優(yōu)先采用的次序，并摒棄那些社會(huì)邊際成本超過社會(huì)邊際效益的項(xiàng)目或方案。
二十五、公共預(yù)算決策進(jìn)行成本一效益分析：把公共預(yù)算資金的使用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。
二十六、無論效益還是成本可區(qū)分兩種：所謂實(shí)際的成本和效益；所謂金錢的成本和效益。
二十七、成本—效益分析的步驟：1）計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本；2）計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本的比率；
3）確定各個(gè)項(xiàng)目或方案的優(yōu) 次序。4）進(jìn)行各個(gè)項(xiàng)目或方案的選擇和決策。
二十八、貼現(xiàn)率：實(shí)際上相當(dāng)于一個(gè)年利率，即任何一筆資金相隔一年之后平均增值的百分比率。
二十九、如何較為適當(dāng)?shù)倪x擇好貼現(xiàn)率：預(yù)算資金的社會(huì)機(jī)會(huì)成本” 作為確定貼現(xiàn)率的依據(jù)。 三十、預(yù)算資金的社會(huì)機(jī)會(huì)成本：同樣一筆資金若不用于共公支出項(xiàng)目，而投入非政府部門所能創(chuàng)造的社會(huì)利益。
三十一、預(yù)算資金的社會(huì)機(jī)會(huì)成本在使用時(shí)應(yīng)注意：1）市場利率應(yīng)是完全競爭的資金市場上的利率，在不存在完全競爭市場的情況下，就必須用影子利率來衡量了。2）市場利率往往含有稅收的因素在使用時(shí)必須加以排除。
三十二、成本——效益分析適用的境況：效益主要是經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的、有形的、且可以測量的公共支出項(xiàng)目（防洪、電力生產(chǎn)、郵政、一些運(yùn)輸和娛樂設(shè)施）
三十四、成本分析的作用：1）有助于糾正那些只顧需要，不管成本如何的傾向。2）也有助于糾正那些只考慮成本，而不管效益如何的傾向。局限：一般適用于效益主要是經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的、有形的，且可以測量的公共支出項(xiàng)目。
三十五、什么是機(jī)會(huì)成本分析？試舉例說明它的應(yīng)用。答：對公共預(yù)算決策所作的機(jī)會(huì)成本分析，是從宏觀的角度，就整體的公共預(yù)算決策對社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行的分析。只有當(dāng)資源集中在政府部門能夠比在非政府部門發(fā)揮更大的效益時(shí)，政府占用資源才是對社會(huì)有效力的，或說是具有效率的。因而，可以用“預(yù)算資金的社會(huì)機(jī)會(huì)成本”來評價(jià)公共預(yù)算決策的效率。這里所說的預(yù)算資金的機(jī)會(huì)成本，指的是因這樣一筆資金由非政府部門轉(zhuǎn)移到公共部門而導(dǎo)致的非政府部門的效益損失。
如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達(dá)到的效益大于留在非政府部門使用所能達(dá)到的效益（或者說是大于其機(jī)會(huì)成本），那么有關(guān)這筆資金的公共預(yù)算決策就是具有效率的；如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達(dá)到的效益小于留在非政府部門使用所能達(dá)到的效益（或者說是小于其機(jī)會(huì)成本），那么有關(guān)這筆資金的公共預(yù)算決策就是缺乏效率的；如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達(dá)到的效益，恰恰等于留在非政府部門使用所能達(dá)到的效益（或者說是等于其機(jī)會(huì)成本），那么，這時(shí)整個(gè)社會(huì)的資源（資金）配置處于最佳狀態(tài)。
下面以一個(gè)具體事例來說明。假定公共物品或服務(wù)和私人物品或服務(wù)的支出效益曲線M和N均是向右下方傾斜的。當(dāng)用于公共物品或服務(wù)的資金支出為OA，而用于私人物品或服務(wù)的資金支出為OB，且OA和OB的邊際效益恰好相等，即OC=OD時(shí)，資源配置處于最佳狀態(tài)，這時(shí)的公共預(yù)算決策就是最有效率的；如果用于公共物品或服務(wù)的資金支出僅為OA′，而且于私人物品或服務(wù)的資金支出為OB′，OA′的邊際效益大于OB′的邊際效益，即OC′>OD′，且OA+OB=OA′+OB′=全國可用資源時(shí)，增加公共部門支出的公共預(yù)算決策就是具有效率的。因?yàn)?，如果這樣做的話，整個(gè)社會(huì)的總效益可望獲得增加。沿著這個(gè)方向調(diào)整，最終將會(huì)出現(xiàn)資源配置的最佳狀態(tài)，即每一貨幣單位無論花在公共物品或服務(wù)上，還是花在私人物品或服務(wù)上，所帶來的邊際效益都相等。由此，可將整個(gè)社會(huì)資源的最佳配置備件用公式表示為
公共物品或勞務(wù)的邊際效益/公共物品或勞務(wù)的邊際支出=私人物品或勞務(wù)的邊際效益/私人物品或勞務(wù)的邊際支出。一旦整個(gè)社會(huì)的資源（資金）配置滿足了上述條件，則不僅資源配置狀態(tài)是最優(yōu)的，與此有關(guān)的公共預(yù)算決策也是最優(yōu)的。
三十六、什么是成本—效益分析？試舉例說明它的應(yīng)用。
第七章 公共收入
一、公共收入：也稱財(cái)政收入或政府收入，是指政府為履行其職能而取得的所有社會(huì)資源的總和。
二、受益原則:是指政府所產(chǎn)生或提供的公共物品或服務(wù)成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員從政府所產(chǎn)生或提供公共物品或服務(wù)中獲得的效益相聯(lián)系。
三、支付能力原則：是指政府所提供的物品或服務(wù)的成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員的支付能力相聯(lián)系。
四、稅收：政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。
五、公債：是政府舉借的債，是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。
六、使用費(fèi)：對政府所提供的特定公共設(shè)施的使用者按照一定的標(biāo)準(zhǔn)收取的費(fèi)用。
七、規(guī)費(fèi)：是政府部門為社會(huì)成員提供某種特定服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi)。
八、捐贈(zèng)：政府有時(shí)也能得到來自個(gè)人或組織的捐贈(zèng)，這往往發(fā)生在政府為某些特定的支出項(xiàng)目融資的情況下。
九、課稅主體：是課稅客體的對稱，亦稱“納稅人”或“納稅義務(wù)人”，也就是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人。
十、客稅客體：俗稱“課稅對象”，即是課稅的目的物，也就是對什么課稅。
十一、稅源：稅收作為GDP再分配的一種形式，其稅源只能是在GDP初次分配中已經(jīng)形成的各項(xiàng)收入，它主要是工資、利息、利潤、地租等等。
十二、稅率：是所課征的稅額與課稅對象之間數(shù)量關(guān)系或比例，也就是課稅的尺度。
十三、負(fù)稅人：就是稅負(fù)的承擔(dān)者。
十四、累進(jìn)稅率：就是按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。
十五、累退稅率：與累進(jìn)稅率正相反，就是按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越低。
十六、全額累進(jìn)稅率：是隨課稅對象數(shù)額的增加，稅率逐步提高，全部應(yīng)稅數(shù)額都適用相應(yīng)的最高等級的稅率課征。
十七、超額累進(jìn)稅率：是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級部分，對每個(gè)等級部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅額，而后相加即為應(yīng)征稅款。也就是一定數(shù)量的課稅對象可以同時(shí)適用幾個(gè)等級部分的稅率。
十八、比例稅率：就是對課稅對象規(guī)定的課稅比率，不隨課稅對象數(shù)額的變化而變公，而保持在一個(gè)不變的水平上。
十九、平均稅率：指的是全部應(yīng)征稅額占課稅對象數(shù)額的比例。
二十、邊際稅率：指的是課稅對象數(shù)額的增量中稅額增量所占的比例。
二十一、政府引致的通貨膨脹：指的是這樣一種情況：為了彌補(bǔ)政府提供的物品或服務(wù)的費(fèi)用而擴(kuò)大貨幣供給，從而造成物價(jià)的普遍上漲。
二十二、什么是公共收入：公共收入亦稱財(cái)政收入或政府收入，系指政府為履行其職能而取得所有社會(huì)資源的總和。
二十三、什么是公共收入的原則？其作用是什么？
答：公共收入的基本問題，就是如何把政府部門所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務(wù)的成本費(fèi)用恰當(dāng)?shù)胤峙浣o其社會(huì)成員。公共支出的成本要通過公共收入去彌補(bǔ)，公共收入又要從社會(huì)成員那里去取得，最終要落實(shí)到社會(huì)成員身上。因此，公共收入的取得和落實(shí)，總要有相應(yīng)的線索，總要有一定的依循。公共收入的原則都是從某一特定角度探尋公共收入的分?jǐn)偦蚍峙渚€索和依循的。它們的作用，說到底，就是為我們設(shè)計(jì)公共收入制度提供思維線索和操作依循。公共收入最重要的兩個(gè)原則就是受益原則和支付能力原則。
二十四：什么是稅收？為什么說稅收是最佳的公共收入形式？答：1，稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。2，政府通過課征稅收的辦法取得的公共收入，實(shí)質(zhì)是人民將自己所實(shí)現(xiàn)的收入的一部分無償?shù)剞D(zhuǎn)移給政府支配。這一來不會(huì)憑空擴(kuò)大社會(huì)購買力，引起無度通貨膨脹；二來政府不負(fù)任何償還責(zé)任，也不必為此付出任何代價(jià)，不會(huì)給政府帶來額外負(fù)擔(dān)；三來稅收是強(qiáng)制征收的，政府一般可以制定法律向其管轄范圍的任何人或任何行為課征任何數(shù)額的稅款，故可為政府支出提供充足的資金來源。正因?yàn)槿绱?，在各種可供選擇的公共收入形式中，稅收為最佳形式，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，稅收是公共收入的主要支柱。
二十五、什么是公債？它的基本功能是什么？
答：1，公債是政府舉借的債，是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。2它的基本功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字。
二十六、公共財(cái)政的兩個(gè)階段：1）（公共收入階段）政府將私人部門的一部分社會(huì)資源轉(zhuǎn)移到公共部門的過程。2）（共公支出階段）政府將取得的社會(huì)資源生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)的過程。
二十七、公共收入的原則：受益原則和支付能力原則。
二十八、受益原則的優(yōu)點(diǎn)：政府所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務(wù)的單位成本，可以與這些物品或服務(wù)的邊際效益掛鉤。
二十九、支付能力原則的優(yōu)點(diǎn)：政府所提供的物品或服務(wù)的成本費(fèi)用可以使社會(huì)成員的境況達(dá)到一種相對公平的狀態(tài)。
三十、公共收入的主要形式：稅收、公債和其他公共收入形式。
三十一、稅收：1）是由政府征收的。 2）政府征稅憑借其政治權(quán)力； 3）稅收是強(qiáng)制征收的； 4）稅收是無償征收的。 5）稅收的征收有固定的限度。
6）稅收是為了滿足政府經(jīng)費(fèi)開支的需要征收的。
三十二、稅收的三個(gè)基本要素：課稅主體（最基本的要素）、課稅客體和稅率（核心要素）。
稅收通常用百分比的形式表示。他又可以分為比例稅、累進(jìn)稅和累退稅。
三十三、財(cái)政赤字：公共收入小于共支出即收不抵支的差額。
三十四、其他公共收入：通貨膨脹、捐贈(zèng)、使用費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。
三十五、使用費(fèi)的作用：1）為政府籌集一部分公共收入。 2）有利于促進(jìn)政府提供公共設(shè)施的使用效率。3）有助于避免經(jīng)常發(fā)生在政府提供的公共設(shè)施上的“擁擠”問題。
第八章 稅收原則
一、稅收原則：是政府在稅收制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施方面所遵循的基本指導(dǎo)思想，也是評價(jià)稅收制度優(yōu)劣以及考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。
二、平等原則：即公民應(yīng)根據(jù)自己的納稅能力來承擔(dān)政府的經(jīng)費(fèi)開支，按照其在國家保護(hù)之下所獲得收入的多少來確定繳納稅收的額度。
三、確實(shí)原則：即課稅必須以法律為依據(jù)。
四、便利原則：即稅收的征納手續(xù)應(yīng)盡量從簡。
五、最少征收費(fèi)原則：即在征稅過程中，應(yīng)盡量減少不必要的費(fèi)用開支，所征稅收盡量歸入國庫，使國庫收入同人民繳納的差額最小，征收費(fèi)用最少。
六、稅收公平原則：是指政府征收稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。
七、橫向公平（亦稱水平公平）：經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同的人，稅收不應(yīng)是專斷的或有差別。
八、縱向公平（亦稱垂直公平）:經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，即以不同的方式對待條件不同的人。
九、受益原則（利益說）：就是根據(jù)納稅人從政府所提供物品或服務(wù)中獲得效益的多少，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。獲得效益多者應(yīng)多納稅，獲得效益少者可以少納稅，不獲得效益者則不納稅。
十、支付能力原則（能力說）：是根據(jù)納稅人的納稅能力，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。納稅能力大者應(yīng)多納稅，納稅能力小者可少納稅，無納稅能力者則不納稅。
十一、均等犧牲：亦稱“等量絕對犧牲”,即要求每個(gè)納稅人因納稅而犧牲的總效用相等。
十二、比例犧牲：亦稱“ 等量比例犧牲”，即要求每個(gè)納稅人因納稅而犧牲的效用與其收入成相同比例。
十三、最小犧牲：亦稱“等量邊際犧牲
”，即要求社會(huì)全體因納稅而蒙受的總效用犧牲最小。
十四、稅收效率原則：就是要求政府征稅有利于社會(huì)資源的有效配置和國民經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政和管理效率。
十五、稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則：旨在考察稅收對社會(huì)資源配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行的影響狀況。而檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率的標(biāo)準(zhǔn)，在于稅收的額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。十六、稅收的額外負(fù)擔(dān)：一是資源配置方面的額外負(fù)擔(dān)，政府征稅一方面減少私人部門支出，另一方面又增加政府部門支出。若因征稅而導(dǎo)致的私人經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益，即發(fā)生稅收在資源配置方面的額外負(fù)擔(dān)。二是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制方面的額外負(fù)擔(dān)，若因征稅對市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行發(fā)生了不良影響。事例：18世紀(jì)英國“窗戶稅”
十七、稅收原則：公平原則和效率原則。十八、配第提出的三條稅收標(biāo)準(zhǔn)：--公平—簡便—節(jié)省--
十九、攸士第（德國新官方學(xué)派的代表人物）提出征收納稅的六大原則：1）促進(jìn)主動(dòng)納稅的征稅方法。2）不得侵犯臣民合理的自由和增加對產(chǎn)業(yè)的壓迫。3）平等課稅。4)具有明確的法律依據(jù)，征收迅速，其間沒有不正之處。5）挑選征收費(fèi)用最低的商品貨物征稅。6）納稅手續(xù)簡便，稅款分期繳納，時(shí)間安排得當(dāng)。
二十、亞當(dāng)·斯密（英國古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)家）《國民財(cái)富的性質(zhì)何原因的研究》提出四項(xiàng)稅收原則 ：1）平等、2）確實(shí)、3）便利、4)最少征收費(fèi)原則。
二十一、薩義的稅收原則：（法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家）
1）稅率最適度原則； 2）節(jié)約征收費(fèi)用原則；3）各層人民負(fù)擔(dān)公平原則；4）最小程度妨礙生產(chǎn)原則；5）有利于國民道德提高原則。
二十二、瓦格納的稅收原則：（德國新歷史學(xué)派）“四項(xiàng)九端原則”：四項(xiàng)：財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)正義原則、稅務(wù)行政原則。九端：收入充分、收入彈性、慎選稅源、慎選稅種、普遍、平等、確實(shí)、便利、節(jié)省。
二十三、稅收原則：平等原則（最重要和首要）和效率原則
二十四、衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)：基于受益原則的分析；基于支付能力原則分析。
二十五、增加稅收額外收益的主要途徑：重視稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，區(qū)別各種不同情況，適時(shí)采用靈活、有效地調(diào)整措施，使經(jīng)濟(jì)保持在充分就業(yè)和物價(jià)穩(wěn)定的水平。
二十六、稅收與公平客觀說：主張以納稅人擁有財(cái)富多少作為測定尺度；三種尺度——收入； ——財(cái)產(chǎn)；——消費(fèi)。
二十七、稅收與公平主觀說：主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小為測定尺度；三種尺度：
——均等犧牲（等量絕對犧牲）： 每一納稅人因納稅而犧牲的總效用相等；——比例犧牲（等量比例犧牲）：每一納稅人因納稅而犧牲效用與其收入成相同比例；——最小犧牲（等量邊際犧牲）：社會(huì)全體因納稅而犧牲的總效用最小。
二十八、提高稅收本身效率的途徑：1）運(yùn)用先進(jìn)科學(xué)的方法管理稅收，防止稅務(wù)人員貪污舞弊，以節(jié)約征收費(fèi)用。2）簡化稅制，使納稅人易于理解掌握，并盡量給納稅人方便，以壓低奉行費(fèi)用。3）盡可能將納稅人所花費(fèi)的奉行費(fèi)用轉(zhuǎn)化為稅務(wù)機(jī)關(guān)所支出的征收費(fèi)用，以減少納稅人負(fù)擔(dān)或費(fèi)用分布的不公，進(jìn)而達(dá)到壓縮稅收成本的目的。
二十九、稅收的額外收益：政府征稅一方面可以取得公共收入，滿足公共支出的需要，另一方面也可將政府的意圖體現(xiàn)在稅收制度和政策中，達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的。
三十、稅收中性：包括兩方面的含義，其一，政府征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)應(yīng)以征稅數(shù)額為即，除此之外，不能讓納稅人或社會(huì)承受其他的經(jīng)濟(jì)犧牲或額外負(fù)擔(dān)；其二，政府征稅應(yīng)當(dāng)避免對市場機(jī)制運(yùn)行發(fā)生不良影響，特別是不能超越市場而成為影響資源配置和經(jīng)濟(jì)決策的力量。
三十一、稅收本身的效率原則：旨在考察稅務(wù)行政管理方面的效率狀況。其檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)在于稅收成本占稅收收入的比重?cái)?shù)字。
三十二、稅收成本：是指在稅收征納過程中所發(fā)生的各類費(fèi)用支出，有狹義和廣義之分，狹義的稅收成本亦稱“稅收征收費(fèi)用”，專指稅務(wù)機(jī)關(guān)為征稅而花費(fèi)的行政管理費(fèi)用，廣義的稅收成本除稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的行政管理費(fèi)用外，還包括納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費(fèi)用，即“稅收奉行費(fèi)用”。
三十三、稅收征收費(fèi)用：專指稅務(wù)機(jī)關(guān)為征稅而花費(fèi)的行政管理費(fèi)用。
三十四、稅收奉行費(fèi)用：納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費(fèi)用。
三十五、什么是稅收公平原則？衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有哪些？答：稅收公平原則就是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡，它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：稅收的“橫向公平”，指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同的人；稅收的“縱向公平”，指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，即以不同的方式對待條件不同的人。衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有受益原則和支付能力原則。受益原則，是根據(jù)納稅人從政府所提供的公共物品或服務(wù)中獲得效益的多少判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。獲得效益多者應(yīng)多納稅，獲得效益少者可少納稅，不獲得效益者則不納稅。受益原則在解決稅收公平問題方面具有局限性。支付能力原則，亦稱“能力說”，是根據(jù)納稅人的納稅能力判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。納稅能力大者應(yīng)多納稅，納稅能力小者可少納稅，無納稅能力者則不納稅。支付能力原則是迄今為止公認(rèn)的比較合理也易于實(shí)行的標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際操作中，怎樣測度納稅人的納稅能力是一個(gè)關(guān)鍵問題。根據(jù)測度標(biāo)準(zhǔn)的不同，可分為以客觀標(biāo)準(zhǔn)測度的客觀說和以主觀標(biāo)準(zhǔn)測度的主觀說?？陀^說主張以納稅人擁有財(cái)富的多少作為測度其納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)，具體分為收入、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)三種尺度。主觀說主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小作為測定其納稅能力的尺度。而犧牲程度的測定，又以納稅人納稅前后從其財(cái)富得到的滿足（或效用）的差量為準(zhǔn)，具體有均等犧牲、比例犧牲和最小犧牲三種尺度。
三十六、什么是稅收效率原則？具體包括哪些內(nèi)容？答：稅收效率原則就是要求政府征稅有利于社會(huì)資源的有效配置和國民經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政和管理效率。它包括稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收的行政效率原則兩個(gè)方面。稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指，稅收應(yīng)盡可能地有利于社會(huì)資源配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)稅收的額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。稅收的額外負(fù)擔(dān)分為兩方面：資源配置方面的額外負(fù)擔(dān)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制方面的額外負(fù)擔(dān)。這兩方面的額外負(fù)擔(dān)，都表明經(jīng)濟(jì)處于無效率或低效率的狀態(tài)。稅收的額外負(fù)擔(dān)越大，意味著稅收給社會(huì)帶來的消極影響越大。降低稅收額外負(fù)擔(dān)的根本途徑，在于盡可能保持稅收對市場機(jī)制運(yùn)行的“中性”。稅收的額外收益是指稅收所發(fā)揮的除籌集收入之外的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。增加稅收額外收益的主要途徑，在于重視和靈活運(yùn)用稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。
稅收的行政效率即稅收本身的效率原則，旨在考察稅收是否以最小的稅收成本取得了最大的稅收收入。稅收成本，是指在稅收征納過程中所發(fā)生的各類費(fèi)用支出。狹義的稅收成本亦稱“稅收征收費(fèi)用”，專指稅務(wù)機(jī)關(guān)為征稅而花費(fèi)的行政管理費(fèi)用；廣義的稅收成本除稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的行政管理費(fèi)用外，還包括納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費(fèi)用，即“稅收奉行費(fèi)用”。
三十七試述不同歷史時(shí)期稅收原則的主要思想。答：考察稅收原則的歷史演變，稅收原則經(jīng)歷了一個(gè)逐步發(fā)展和完善的過程。各個(gè)不同時(shí)期的稅收原則與其時(shí)代背景有著密切關(guān)系。
在資本主義的自由發(fā)展時(shí)期，英國古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人威廉·配第最早提出了稅收原則。當(dāng)時(shí)的英國處在早期資本主義階段，封建的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)體制仍根深蒂固。配第認(rèn)為當(dāng)時(shí)的英國稅制存在嚴(yán)重的弊端：紊亂、復(fù)雜、負(fù)擔(dān)過重且極不公平。由此，他在其著名代表作《賦稅論》和《政治算術(shù)》中，首次提出稅收應(yīng)當(dāng)貫徹“公平”、“簡便”、“節(jié)省”三條標(biāo)準(zhǔn)。他認(rèn)為“公平”是稅收要對任何人、任何東西“無所偏袒”，稅負(fù)也不能過重；“簡便”是指征稅手續(xù)不能過于煩瑣，方法要簡明，盡量給納稅人以便利；“節(jié)省”是指征稅費(fèi)用不能過多，應(yīng)盡量注意節(jié)約。
繼配第之后，德國新官房派的代表任務(wù)攸士第在其代表作《國家經(jīng)濟(jì)論》中以征收賦稅必須注意不得妨礙納稅的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，就征收賦稅的方法提出了六大原則：（1）促進(jìn)主動(dòng)納稅的征稅方法（即賦稅應(yīng)當(dāng)自愿繳納）；（2）不得侵犯臣民合理的自由，不得增加對產(chǎn)業(yè)的壓迫；（3）平等課稅；（4）具有明確的法律依據(jù)，征收迅速，其間沒有不正之處；（5）挑選征收費(fèi)用最低的商品貨物征稅；（6）納稅手續(xù)簡便，稅款分期繳納，時(shí)間安排得當(dāng)。
第一次將稅收原則提到理論高度，明確而系統(tǒng)地加以闡述者是英國古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)·斯密。斯密所處的時(shí)代正是自由資本主義時(shí)期，當(dāng)時(shí)的歐洲，政治上社會(huì)契約說思潮甚為流行，個(gè)人主義自由放任的經(jīng)濟(jì)學(xué)說也正風(fēng)行當(dāng)時(shí)。作為新興資產(chǎn)階級的代表人物，斯密極力主張“自由放任和自由競爭”，政府要少干預(yù)經(jīng)濟(jì)，政府的職能應(yīng)僅限于維護(hù)社會(huì)秩序和國家安全。以這種思想為主導(dǎo)，斯密在其經(jīng)濟(jì)學(xué)名著《國民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》中提出了稅收的四項(xiàng)原則：（1）平等原則，即公民應(yīng)根據(jù)自己的納稅能力來承擔(dān)政府的經(jīng)費(fèi)開支，按照其在國家保護(hù)之下所獲得收入的多少來確定繳納稅收的額度；（2）確實(shí)原則，即課稅必須以法律為依據(jù)；（3）便利原則，即稅收的征納手續(xù)應(yīng)盡量從簡；（4）最少征收費(fèi)原則，即在征稅過程過程中，應(yīng)盡量減少不必要的費(fèi)用開支，所征稅收盡量歸入國庫，使國庫收入同人民繳納的差額最小，征收費(fèi)用最少。
處于法國資產(chǎn)階級革命后社會(huì)矛盾開始激化時(shí)期的法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家讓·巴蒂斯特·薩伊認(rèn)為，政府征稅就是向私人征收一部分財(cái)產(chǎn)，充作公共需要之用，課征后不再返還給納稅人。由于政府支出不具生產(chǎn)性，所以最好的財(cái)政預(yù)算是盡量少花費(fèi)，最好的稅收是稅負(fù)最輕的稅收。據(jù)此，他提出了稅收的五原則：（1）稅率適度原則；（2）節(jié)約征收費(fèi)用原則；（3）各階層人民負(fù)擔(dān)公平原則；（4）最小程度妨礙生產(chǎn)原則；（5）有利于國民道德提高原則。
德國新歷史學(xué)派的代表人物阿道夫·瓦格納是前人稅收原則理論的集大成者。他所處的時(shí)代是自由資本主義向壟斷資本主義轉(zhuǎn)化和形成的階段。當(dāng)時(shí)資本日益集中，社會(huì)財(cái)富分配日益懸殊，社會(huì)矛盾甚為激烈。為了解決這些矛盾，以瓦格納為代表的德國新歷史學(xué)派倡導(dǎo)社會(huì)改良，主張國家運(yùn)用包括稅收在內(nèi)的一切政府權(quán)力，調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)。他提出了著名的“四項(xiàng)九端”原則：第一項(xiàng)為財(cái)政政策原則（又稱公共收入原則），即稅收要以供給公共支出，滿足政府實(shí)現(xiàn)其職能的經(jīng)費(fèi)需要為主要目的，具體又分為收入充分原則和收入彈性原則。第二項(xiàng)為國民經(jīng)濟(jì)原則，即政府征稅不應(yīng)阻礙國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更不能危及稅源。在可能的范圍內(nèi)，還應(yīng)盡可能有助于資本的形成，從而促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。具體地，他又提出了慎選稅源和慎選稅種兩條原則。第三項(xiàng)為社會(huì)正義原則。稅收可以影響社會(huì)財(cái)富的分配以至影響個(gè)人相互間的社會(huì)地位和階級間的相互地位，因而稅收的負(fù)擔(dān)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)人和各個(gè)階級之間進(jìn)行公平的分配，即要通過政府征稅矯正社會(huì)財(cái)富分配不均、貧富兩極分化的流弊，從而緩和階級矛盾，達(dá)到用稅收政策實(shí)行社會(huì)改革的目的。這一原則又分為普遍和平等兩個(gè)具體原則。第四項(xiàng)為稅務(wù)行政原則。這一原則是對亞當(dāng)·斯密的稅收原則（第二至第四項(xiàng)原則）的繼承和發(fā)展，具體包括三方面內(nèi)容：確實(shí)、便利和節(jié)省。
隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下的稅收原則理論，主要淵源于凱恩斯主義以及福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的思想，且基本上圍繞稅收的職能作用來立論。據(jù)此而提出的稅收原則雖不盡相同，但綜合起來，帶有傾向性的說法是兩大原則，即稅收公平和稅收效率原則。
第九章 稅種分類與稅制結(jié)構(gòu)
一、中央稅：由中央政府征收，其收入歸中央政府支配的稅種。
二、地方稅：由地方政府征收，其收入歸地方政府支配的稅種。
三、經(jīng)常稅：用以保證政府經(jīng)常性費(fèi)用的支出，每年按法律規(guī)定連續(xù)地課征，除非稅率或其他稅制規(guī)定需要變動(dòng)，一般不需要再經(jīng)立法機(jī)關(guān)審議。
四、臨時(shí)稅：出于某一特定目的，或者國家處于非常時(shí)期而特別征收的稅，它只是在規(guī)定年度內(nèi)才能課征，必須由立法機(jī)關(guān)審議通過。
五，實(shí)物稅：即以實(shí)物繳納的稅，大多盛行于商品貨幣經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的社會(huì)或年代。
六、貨幣稅：即以貨幣繳納的稅，在商品貨幣經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的社會(huì)或年代普遍采用。
七、對人稅：是著眼于人，即以人為課稅的客體。
八、對物稅：著眼于物，即以物為課稅的客體。
九、從量稅：以計(jì)稅對象的重量、件數(shù)、容積、面積等為計(jì)稅依據(jù)，按預(yù)先確定的單位稅額計(jì)征，亦稱“從量計(jì)征”，它不受價(jià)格變動(dòng)影響，而是與課稅對象的數(shù)量直接相關(guān)。
十、從價(jià)稅：以課稅對象的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，按一定比例計(jì)征，亦稱“從價(jià)計(jì)征”，它受價(jià)格變動(dòng)影響，且與課稅對象的價(jià)格有緊密關(guān)系。
十一、直接稅：納稅人不能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁于他人，亦即納稅人與負(fù)稅人同為一人，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅種。
十二、間接稅：納稅人可將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁于他人，亦即納稅人與負(fù)稅人非同為一人，其間發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅種。
十三、課稅對象：課稅客體的俗稱，是課稅的目的物，也就是對什么課稅。
十四、所得課稅：對納稅人的所得額或利潤額課征的稅收。
十五、財(cái)產(chǎn)課稅：對納稅人的財(cái)產(chǎn)按數(shù)量或價(jià)值額課征的稅收。
十六、稅制結(jié)構(gòu)：
十七、主體稅種：在各個(gè)稅種構(gòu)成的相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充的稅收體系中，居主導(dǎo)地位的稅種就構(gòu)成稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅種。
十八、稅本：是稅收來源的根本。
十九、稅源：是由稅本產(chǎn)生的收益。
二十、拉弗曲線：拉弗把稅率和稅收的關(guān)系用一條曲線來說明，這條曲線被稱為“拉弗曲線”。其基本點(diǎn)是：稅率水平有一定限度，在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入增加，因?yàn)槎惵侍岣卟粫?huì)等比例地導(dǎo)致稅源的減少。
二十一、分類所得稅：亦稱“分類稅制”，即將所得稅按來源劃分為若干類別，對各種不同來源的所得，分別計(jì)算征收所得稅。
二十二、綜合所得稅：亦稱“綜合稅制”，即對納稅人全年各種不同來源的所得，綜合計(jì)算征收所得稅。
二十三、分類綜合所得稅：亦稱“混合稅制”，即將分類和綜合兩種所得稅的優(yōu)點(diǎn)兼收并蓄，實(shí)行分項(xiàng)課征和綜合計(jì)稅相結(jié)合。
二十四、個(gè)人所得稅:是以納稅人個(gè)人的所得為課征以對象的一種稅種。
二十五、公司所得稅：是以公司（企業(yè)）組織為納稅義務(wù)人，對其一定期間內(nèi)的所得額（利潤額）課征的一種稅收。
二十六、社會(huì)保險(xiǎn)稅：是作為實(shí)施社會(huì)保障制度的財(cái)政來源，以納稅人的工資和薪金所得作為課稅對象的一種稅收。
二十七、一般財(cái)產(chǎn)稅:是財(cái)產(chǎn)課稅體系中的一種重要形式，它以納稅人的全部財(cái)產(chǎn)價(jià)值為課征對象，實(shí)行綜合課征。
二十八、特種財(cái)產(chǎn)稅：是財(cái)產(chǎn)課稅最早的一種形式，它以政府選擇的某類或某幾類財(cái)產(chǎn)為課稅對象，實(shí)行分別課征。
二十九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅：是一種總稱，它包括遺產(chǎn)稅、繼承稅和贈(zèng)與稅三個(gè)稅種。
三十、消費(fèi)稅：是以消費(fèi)品（或消費(fèi)行為）的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，是流轉(zhuǎn)課稅的一種主要類型。
三十一、銷售稅：亦稱營業(yè)稅，是以企業(yè)的商品（服務(wù)）的銷售收入額（營業(yè)收入額）為課稅對象的稅收，是流轉(zhuǎn)課稅的傳統(tǒng)形式。
三十二、增值稅：是以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為課稅對象所課征的稅收。它是流轉(zhuǎn)課稅的一種新型的形式。
三十三、關(guān)稅：是對進(jìn)出國境的商品貨物流轉(zhuǎn)額課征的一種稅收，它是流轉(zhuǎn)課稅的一種形式。
三十一、稅種可以按照什么樣的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行怎樣的分類？最基本的分類方法是什么？答：1，稅種可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類：A,以課稅權(quán)的歸屬為標(biāo)準(zhǔn)，可分為中央稅和地方稅；B,以課稅權(quán)行使的方式為標(biāo)準(zhǔn)，可分為經(jīng)常稅和臨時(shí)稅；C，以稅收收入的形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為實(shí)物稅和貨幣稅；D，以課稅的主客體為標(biāo)準(zhǔn)，可分為對人稅和對物稅；E，以計(jì)稅依據(jù) 為標(biāo)準(zhǔn)，可分為從量稅和從價(jià)稅；F，以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，可分為直接稅和間接稅。2，稅種最基本的分類方法是按課稅對象的性質(zhì)分類，可將稅種分為所得課稅、財(cái)產(chǎn)課稅和流轉(zhuǎn)課稅。
三十二、稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容？具體應(yīng)該怎樣進(jìn)行安排？答：
三十三、什么是所得課稅？所得課稅包括哪些稅種？各自的征收制度如何？答：1，所得課稅是以所得為課稅 對象，向取得所得的納稅人課征的稅。2.所得課稅主要包括個(gè)人所得稅、公司所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅（工薪稅）。3，
三十四、什么是財(cái)產(chǎn)課稅？財(cái)產(chǎn)課稅包括哪些稅種？各自的征收制度如何？答：1，財(cái)產(chǎn)課稅是以一定的財(cái)產(chǎn)額為課稅對象的課稅體系，2，主要包括對財(cái)產(chǎn)所有者所擁有的全部財(cái)產(chǎn)課征的一般財(cái)產(chǎn)稅；特別選定某類或某幾類財(cái)產(chǎn)分別課征的特種財(cái)產(chǎn)稅（如土地稅、房屋稅和不動(dòng)產(chǎn)稅等）；對發(fā)生轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)課征的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅（如遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅）。
三十五、什么是流轉(zhuǎn)課稅？流轉(zhuǎn)課稅包括哪些稅種？
答：流轉(zhuǎn)課稅是指以商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的課稅體系，主要包括消費(fèi)稅、銷售稅、增值稅和關(guān)稅。
三十六、按課稅對象的性質(zhì)分類視為稅種分類：1）稅收制度的核心要素是課稅對象，不同的稅種以課稅對象作為互相區(qū)別的主要標(biāo)志，并以此規(guī)定稅名。2）不同的稅種因課稅對象不同，作用就不同，具體的征收管理辦法也不同。3）現(xiàn)實(shí)各國的稅制基本上就是一課稅對性作為分類的標(biāo)準(zhǔn)。
三十七、元經(jīng)濟(jì)：生產(chǎn)要素投入與產(chǎn)品產(chǎn)出的生產(chǎn)流動(dòng)和收入與貨幣的流動(dòng)。兩者流動(dòng)的方向相反。
三十八、稅收按課稅收對象的不同分類：--所得課稅—財(cái)產(chǎn)課稅—流轉(zhuǎn)課稅。
三十九、OECD的稅種分類：1）所得稅；2）社會(huì)保險(xiǎn)稅。3）薪金及人員稅。4）財(cái)產(chǎn)稅。5）商品與服務(wù)稅；6）其他稅
四十、IMF的稅種分類：1）所得稅；2）社會(huì)保險(xiǎn)稅。3）薪金及人員稅。4）財(cái)產(chǎn)稅。5）商品與服務(wù)稅6）其他稅
四十一、稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)：稅種的配置；稅源選擇
；稅率安排
四十二、稅種的配置：稅種的配置實(shí)際上研究的是各種稅收之間的相互配合問題。在基礎(chǔ)上，才能合理設(shè)置各種稅收，使其相互協(xié)調(diào)，相互補(bǔ)充，形成一個(gè)能在總體布局上體現(xiàn)稅收原則要求的稅收體系。
四十三、所得稅收的優(yōu)點(diǎn)：1）所得稅收給納稅人帶來的額外負(fù)擔(dān)比同量的消費(fèi)稅輕。2）所得稅是一種直接稅，一邊不能像流轉(zhuǎn)課稅那樣采取提高商品價(jià)格的途徑轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。3）所得稅作為經(jīng)濟(jì)生活中的內(nèi)在穩(wěn)定器，可消弱國民收入對經(jīng)濟(jì)波動(dòng)反應(yīng)的靈敏程序。4）所得稅作為一種政策變量，可通過相機(jī)抉擇的政策措施，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定方面發(fā)揮作用。
四十四、稅本，稅源和稅收的關(guān)系：1）稅本是稅收來源的根本，2）稅源是由稅本產(chǎn)生的收益。3）稅收則來自收益。 有稅收才有稅源，有稅源才有稅收。稅源的選擇問題實(shí)際上研究的是任何保護(hù)稅本，盡可能不使稅收侵及稅本。
四十五、稅率安排解決的問題： 一個(gè)是稅率水平的確定，另一個(gè)是稅率形式的確定。
四十六、所得課稅的特點(diǎn)：1）所得課稅對象是一定的所得額，而且是扣除了各項(xiàng)成本，費(fèi)用開支之后的凈所得額。2）應(yīng)稅所得額的計(jì)算，通常要經(jīng)過一系列的復(fù)雜程序。3）所得課稅通常按累進(jìn)稅率課征。
四十七、所得課稅的類型：1）分類所得稅。2）綜合所得稅。3）分類綜合所得稅。
五十、稅收的課征范圍：是一個(gè)主權(quán)國家的稅收管轄權(quán)及于課稅主體和課稅課體的范圍。
五十一、通行的自然人居名認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可分為三種：--住所標(biāo)準(zhǔn)—時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)—意愿標(biāo)準(zhǔn)。
五十二、個(gè)人所得稅的課程對象：定義為在一定期間內(nèi)運(yùn)用資本或勞動(dòng)所獲得的貨幣收益或報(bào)酬，
五十三、個(gè)人所得稅的適用稅率：得應(yīng)稅所得之后，可依稅率表上規(guī)定的適應(yīng)稅率，計(jì)算納稅人的應(yīng)納稅額。
五十四、個(gè)人所得稅的課征方法：叢源征收和申報(bào)清激：叢源征收法：在支付收入時(shí)代扣代個(gè)繳人所得稅。申報(bào)清繳法：分期預(yù)繳和年終匯算結(jié)合，由納稅人在納稅年度審報(bào)全年估算的總收入額。并按估算額分期預(yù)繳稅款。
五十五、公司所得稅：以公司組織為納稅義務(wù)人，對其一定期間內(nèi)的所得額課征的稅收。課征范圍：居民公司全部所得及非居民公司來源本國所得；課稅對象：凈所得；適用稅率：多為單一的比例稅率；課征方法：申報(bào)納稅
五十六、財(cái)產(chǎn)課稅：以一定的財(cái)產(chǎn)額為課稅對象，向擁有財(cái)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的納稅人課征的稅。性質(zhì)：對人課稅。類型：——按課征范圍分：一般財(cái)產(chǎn)稅、特種財(cái)產(chǎn)稅；——按課稅對象分：靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅、動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅
五十七、特種財(cái)產(chǎn)稅：以政府選擇的某類或某幾類財(cái)產(chǎn)為課稅對象，實(shí)行分別課征。土地稅：分財(cái)產(chǎn)稅性質(zhì)、所得稅性質(zhì)兩種房屋稅：分財(cái)產(chǎn)稅性質(zhì)、所得稅性質(zhì)、消費(fèi)稅性質(zhì)三種。不動(dòng)產(chǎn)稅：分單一課稅、分別課稅兩種
五十八、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅：對發(fā)生轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)課征財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅。遺產(chǎn)稅： ——總遺產(chǎn)稅制； ——分遺產(chǎn)稅制； ——混合遺產(chǎn)稅制；贈(zèng)與稅：遺產(chǎn)稅的輔助稅種
五十九、流轉(zhuǎn)課稅：以商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的課稅體系，主要包括消費(fèi)稅、銷售稅、增值稅、關(guān)稅。特點(diǎn)：1，課征對象是商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)額：2，負(fù)擔(dān)具有累退性;3負(fù)擔(dān)普遍、課稅隱蔽
;4,征管簡便、針對性強(qiáng)
六十、流轉(zhuǎn)課稅的類型：1，按課稅范圍：全部商品及部分服務(wù)、全部消費(fèi)品、部分消費(fèi)品；2，按課稅環(huán)節(jié)：單環(huán)節(jié)課稅、多環(huán)節(jié)課稅；3，按課稅基數(shù)：銷售收入總額、增加額、部分銷售額，4，按計(jì)稅方式：從價(jià)稅、從量稅；5，按課征方法：生產(chǎn)課稅、流通課稅。
六十一、消費(fèi)稅：以消費(fèi)品（或消費(fèi)行為）的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。意義：調(diào)節(jié)消費(fèi)，進(jìn)而調(diào)節(jié)收入分配。稅率：一般采用比例稅率、定額稅率。課征范圍：有限型、中間型、延伸型。計(jì)稅方法：從價(jià)課稅、從量課稅。
六十二、銷售稅：以企業(yè)的商品（服務(wù)）的銷售收入額（營業(yè)收入額）為課稅對象的稅收。亦稱營業(yè)稅，實(shí)際上的課征范圍比理論上窄得多。課征環(huán)節(jié)：產(chǎn)制、批發(fā)、零售；實(shí)行比例稅率，從價(jià)計(jì)稅
六十三、增值稅：以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為課稅對象所課征的稅收；類型：生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型；稅率：基本稅率、輕稅率、重稅率、零稅率；
計(jì)稅方法：稅基列舉法、稅基相減法、稅額相減法；
課征方法：根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小和財(cái)務(wù)水平?jīng)Q定
六十四、關(guān)稅：對進(jìn)出國境的商品貨物流轉(zhuǎn)額課征的一種稅收。分類：1，按國境上流向：進(jìn)口稅、出口稅；2，按課征目的：財(cái)政關(guān)稅、保護(hù)關(guān)稅。
六十五、稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容？具體應(yīng)該怎樣進(jìn)行安排？答：納稅人的投資行為主要由投資收益和投資成本決定。在政府征稅的條件下，投資收益是稅后投資收益；投資成本包括折舊因素，而折舊是受稅收制度影響的。因而，稅收對私人投資的效應(yīng)，主要通過稅收對納稅人的投資收益率和折舊因素的影響而表現(xiàn)出來。
稅收對私人投資收益率的影響主要表現(xiàn)在公司所得稅的課征上。這就是，政府課征公司所得稅，會(huì)壓低納稅人的投資收益率，并使投資收益和投資成本的對比發(fā)生變動(dòng)，從而對納稅人的投資行為產(chǎn)生方向相反的兩種效應(yīng)：一種是替代效應(yīng)，即投資收益率的下降，降低了投資對納稅人的吸引力，造成納稅人以其他行為——如消費(fèi)——替代投資。另一種是收入效應(yīng)，即投資收益率的下降，減少了納稅人的可支配收益，促使納稅人為維持以往的收益水平而增加投資。
稅收通過折舊率的規(guī)定對私人投資產(chǎn)生影響。折舊提取的數(shù)額、時(shí)間和方法，也就是折舊率的高低對納稅人的投資行為有很大的影響。如果稅收制度規(guī)定的稅收折舊率等于實(shí)際折舊率，稅收對私人投資的影響就是中性的；如果稅收制度規(guī)定的稅收折舊率高于實(shí)際折舊率，對私人投資的影響就是刺激性的，其結(jié)果會(huì)促使納稅人增加私人投資；如果稅收制度規(guī)定的稅收折舊率低于實(shí)際折舊率，對私人投資的影響就是抑制性的，其結(jié)果會(huì)促使納稅人減少私人投資。
可舉例說明稅收通過折舊率的規(guī)定對私人投資的影響。假設(shè)某納稅人投放在固定資產(chǎn)上的資本為1 000元。固定資產(chǎn)的使用年限為10年，那么，這筆固定資產(chǎn)的實(shí)際折舊額應(yīng)為每年100元，即實(shí)際折舊率為10%。再假定該納稅人在固定資產(chǎn)服役的第一年取得的利潤也為1 000元，其所處的稅率等級為50%。對這個(gè)納稅人來說，如果公司所得稅制規(guī)定的稅收折舊率為10%（即采用直線折舊法），則其當(dāng)年的應(yīng)納稅額為：（1 000元－100元）×50%=450元，稅收擋避額為：100元×50%＝50元；如果公司所得稅制上規(guī)定的稅收折舊率為20%（即采取加速折舊法），則其當(dāng)年的應(yīng)納稅額為：（1 000元-200元）×50%＝400元，稅收擋避額為：200元×50%＝100元；如果公司所得稅制規(guī)定的稅收折舊率為5%，則其當(dāng)年的應(yīng)納稅額為：（1 000元-50元）×50%＝475元，稅收擋避額為：50元×50%＝25元。很明顯，在第一種情況下，稅收對該納稅人的投資決策不會(huì)發(fā)生多少影響，他仍會(huì)依原定模式安排投資；在第二種情況下，稅收對該納稅人的投資決策會(huì)發(fā)生刺激作用，他會(huì)傾向于增加投資；在第三種情況下，稅收對該納稅人的投資決策會(huì)發(fā)生抑制作用，他會(huì)傾向于減少投資。
第十章 稅收效應(yīng)
一、稅收效應(yīng)：稅收與私人投資納稅人因政府課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)（收入效應(yīng)和替代效應(yīng)）。
二、稅收中性：即稅收應(yīng)保持中性，不對納稅人的經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生任何影響，不改變納稅人在消費(fèi)、生產(chǎn)、儲(chǔ)蓄和投資等方面的抉擇。
三、替代效應(yīng)：由于生產(chǎn)者面臨的課稅商品的價(jià)格相對下降，造成生產(chǎn)者減少課稅或重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。
四、收入效應(yīng)：由于政府可稅后，會(huì)使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)要素減少，從而降低了商品的生產(chǎn)能力，而居于較低的生產(chǎn)水平。
五、生產(chǎn)者選擇（生產(chǎn)者行為）：生產(chǎn)者在如何運(yùn)用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實(shí)現(xiàn)利潤最大化目的方面所作的各種抉擇或決策。
六、消費(fèi)者選擇消費(fèi)者行為:消費(fèi)者在如何使用自己既定的收入來達(dá)到最大的滿足程度方面所作的抉擇或決策。影響表現(xiàn)為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。
七、勞動(dòng)投入：1，稅收與勞動(dòng)投入：替代效應(yīng)
1)政府課稅，降低勞動(dòng)相對于閑暇的價(jià)格，使勞動(dòng)和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動(dòng)。
2)替代效應(yīng)的大小，由邊際稅率決定。
2，稅收與勞動(dòng)投入：收入效應(yīng)，政府征稅，直接壓低納稅人可支配收入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費(fèi)水平而傾向于更勤奮地工作。政府征稅反而會(huì)促使勞動(dòng)投入量增加。收入效應(yīng)的大小，由平均課稅率決定。3 ，稅收與勞動(dòng)投入：無差異曲線分析，勞動(dòng)和閑暇的選擇組合連成一條直線。將方向相反的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)綜合在一起，進(jìn)行無差異曲線分析。收入效應(yīng)常大于替代效應(yīng)，但并非絕對。
八、私人儲(chǔ)蓄：1，稅收與私人儲(chǔ)蓄：收入效應(yīng)，政府課稅，壓低納稅人的可支配收入，促使納稅人減少現(xiàn)期消費(fèi)，為維持既定的儲(chǔ)蓄水平而增加儲(chǔ)蓄。收入效應(yīng)的大小，取決于平均稅率的水平。2，稅收與私人儲(chǔ)蓄：替代效應(yīng)，政府課稅，減少納稅人實(shí)際利息收入，降低了儲(chǔ)蓄的吸引力，從而以消費(fèi)替代儲(chǔ)蓄。替代效應(yīng)的大小，由邊際稅率決定。
九、私人投資：稅收對私人投資的效應(yīng)通過對其投資收益率和折舊因素的影響來實(shí)現(xiàn)。政府的課稅會(huì)壓低私人投資收益率，并使投資收益和投資成本的對比發(fā)生變動(dòng)，從而對納稅人的投資行為產(chǎn)生方向相反的兩種效應(yīng)：如果其影響是降低了投資對納稅人的吸引力，造成納稅人以消費(fèi)替代投資，即發(fā)生了替代效應(yīng)；如果其影響是減少了納稅人的可支配收益，促使納稅人為維持以往的收益水平而增加投資，即發(fā)生了收入效應(yīng)。
十、稅收折舊：是由稅收制度根據(jù)經(jīng)濟(jì)政策的需要而規(guī)定的可以計(jì)提的折舊。
十一、實(shí)際折舊：是根據(jù)固定資本的實(shí)際損耗情況而計(jì)提的折舊。
十二、加速折舊：企業(yè)縮短折舊期限，提前計(jì)提折舊，得到更多的稅收擋避，從而得前收回投資。
十三、無差異曲線分析：
十四、簡述稅收對生產(chǎn)者行為的影響：
生產(chǎn)者行為是指生產(chǎn)者在如何運(yùn)用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實(shí)現(xiàn)利潤最大化目的的方面所作的各種抉擇或決策。稅收對生產(chǎn)者行為的影響，是通過對市場價(jià)格機(jī)制的干擾來完成的。一般來講，稅收對生產(chǎn)者行為有兩方面的影響：收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收對生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)是指由于生產(chǎn)者所面臨的課稅商品的價(jià)格相對下降，造成生產(chǎn)者減少課稅或重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。稅收對生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng)是指由于政府課稅會(huì)使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)要素減少，從而降低了商品的生產(chǎn)能力，使生產(chǎn)處于較低水平。
十五、簡述稅收對消費(fèi)者行為的影響。
答：消費(fèi)者行為是指消費(fèi)者在如何使用自己既定的收入來達(dá)到最大的滿足程度方面所作的各種抉擇或決策。稅收對消費(fèi)者行為的影響，通過影響市場價(jià)格來實(shí)現(xiàn)，表現(xiàn)為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。替代效應(yīng)表現(xiàn)為政府對商品課稅之后，會(huì)使課稅商品價(jià)格相對上漲，造成消費(fèi)者減少對課稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品；收入效應(yīng)表現(xiàn)為政府課稅之后，會(huì)使消費(fèi)者可支配收入下降，從而降低商品的購買量，而居于較低的消費(fèi)水平。
十六、簡述稅收對勞動(dòng)投入的影響。
答：稅收對納稅人在勞動(dòng)投入方面的影響同樣分為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。替代效應(yīng)表現(xiàn)為政府課稅會(huì)降低勞動(dòng)相對于閑暇的價(jià)格，使勞動(dòng)和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動(dòng)。替代效應(yīng)的大小，在課征所得稅情況下，由其邊際稅率決定。如果勞動(dòng)力的供給曲線是向右上方傾斜的，政府征稅極可能促使納稅人減少勞動(dòng)投入量。在這種情況下，稅收對勞動(dòng)投入的影響，表現(xiàn)為替代效應(yīng)。
稅收對納稅人在勞動(dòng)投入方面的收入效應(yīng)，表現(xiàn)為政府征稅會(huì)直接壓低納稅人的可支配收入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費(fèi)水平而傾向于更勤奮地工作。收入效應(yīng)的大小，由納稅人的總收入與其繳納稅款的比例即平均課稅率決定。如果勞動(dòng)力的供給曲線是向后彎曲的，政府征稅極可能會(huì)促使納稅人增加勞動(dòng)投入量。在這種情況下，稅收對勞動(dòng)投入的影響，表現(xiàn)為收入效應(yīng)。
實(shí)踐中應(yīng)采用無差異曲線分析法，將收入效應(yīng)和替代效應(yīng)綜合在一起，分析稅收對勞動(dòng)投入的總效應(yīng)。例如，通過分析可得出結(jié)論：人頭稅較之比例所得稅有更多的激勵(lì)納稅人增加勞動(dòng)投入的效應(yīng)；比例所得稅較之同額（收入效應(yīng)相同）的累進(jìn)所得稅能更多地激勵(lì)（或更少地妨礙）人們增加勞動(dòng)投入；具有累退性質(zhì)的商品稅較之同額（收入效應(yīng)相同）的累進(jìn)或比例所得稅對勞動(dòng)投入有更大的激勵(lì)作用。
十七、簡述稅收對私人儲(chǔ)蓄的影響。
答：稅收對私人儲(chǔ)蓄的效應(yīng)是通過稅收對個(gè)人可支配收入和稅后利息率的影響來實(shí)現(xiàn)的，并分別表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。收入效應(yīng)表現(xiàn)為政府課稅會(huì)壓低納稅人的可支配收入，從而促使納稅人減少現(xiàn)期消費(fèi)，為維持既定的儲(chǔ)蓄水平而增加儲(chǔ)蓄。也就是說，政府課稅反而會(huì)使納稅人相對增加儲(chǔ)蓄。收入效應(yīng)的大小，取決定于平均稅率的水平。替代效應(yīng)表現(xiàn)為政府課稅會(huì)減少納稅人的實(shí)際利息收入，降低儲(chǔ)蓄對納稅人的吸引力，從而引起納稅人以消費(fèi)替代儲(chǔ)蓄。也就是說，政府課稅會(huì)造成私人儲(chǔ)蓄的下降。替代效應(yīng)的大小，在課征所得稅的情況下，由其邊際稅率決定。
十八、稅收對私人投資的影響?答：稅收對私人投資的效應(yīng)，通過稅收對納稅人的投資收益率和折舊因素的影響而表現(xiàn)出來。課征公司所得稅，壓低納稅人的投資收益率，使投資收益和投資成本發(fā)生變動(dòng)，產(chǎn)生兩種方向相反的效應(yīng)：1，替代效應(yīng)：投資收益率下降→降低投資吸引力→以其他行為替代投資。2，收入效應(yīng)：投資收益率下降→可支配收益減少→為維持以往收益而增加投資。 稅收對私人資本折舊率的影響。實(shí)際折舊是根據(jù)固定資本的實(shí)際損耗而計(jì)提的折舊。稅收折舊是稅收制度根據(jù)經(jīng)濟(jì)政策的需要而規(guī)定的可以計(jì)提的折舊。通常稅收折舊大于實(shí)際折舊；——若稅收折舊率=實(shí)際折舊率，中性；——若稅收折舊率>實(shí)際折舊率，刺激性；——若稅收折舊率<實(shí)際折舊率，抑制性。稅收對生產(chǎn)者行為和消費(fèi)者行為產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)作用方向相同。
十九、稅收對市場價(jià)格的影響:表現(xiàn)在政府課稅后使課稅商品出現(xiàn)兩種價(jià)格：消費(fèi)者支付的價(jià)格Pd
；生產(chǎn)者實(shí)際得到的價(jià)格Ps；Pd與Ps之差為稅額
二十、稅收與生產(chǎn)者選擇：替代效應(yīng)1)政府課稅，生產(chǎn)者減少課稅或重稅商品生產(chǎn)量，增加無稅或輕稅商品生產(chǎn)量。2)稅收的額外負(fù)擔(dān)：均衡產(chǎn)量減少；3)稅收對生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)
二十一、生產(chǎn)者行為：生產(chǎn)者在如何運(yùn)用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實(shí)現(xiàn)利潤最大化目的方面所作的各種抉擇或決策。
二十二、稅收對生產(chǎn)者的影響,主要通過稅收對市場價(jià)格機(jī)制的干擾來完成。
二十三、 稅收與生產(chǎn)者選擇：收入效應(yīng) 1)政府課稅，生產(chǎn)者可支配生產(chǎn)要素減少，從而降低商品生產(chǎn)量。2)稅收對生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng)
二十四、稅收與消費(fèi)者行為:消費(fèi)者在如何使用自己既定的收入來達(dá)到最大的滿足程度方面所作的抉擇或決策。影響表現(xiàn)為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。
二十五、 稅收與消費(fèi)者選擇：替代效應(yīng)政府對商品課稅后，課稅商品價(jià)格上漲，消費(fèi)者減少對課稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。事例：既定收入完全購買兩種商品
二十六、稅收與消費(fèi)者選擇：收入效應(yīng)，政府課稅后，消費(fèi)者可支配收入下降，從而降低商品的購買量，居于較低消費(fèi)水平。稅收對消費(fèi)者選擇的收入效應(yīng)
二十七、 稅收與勞動(dòng)投入：替代效應(yīng)，1)政府課稅，降低勞動(dòng)相對于閑暇的價(jià)格，使勞動(dòng)和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動(dòng)。2)替代效應(yīng)的大小，由邊際稅率決定。
二十八、稅收與勞動(dòng)投入：收入效應(yīng)，政府征稅，直接壓低納稅人可支配收入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費(fèi)水平而傾向于更勤奮地工作。政府征稅反而會(huì)促使勞動(dòng)投入量增加。收入效應(yīng)的大小，由平均課稅率決定。
二十九、稅收與勞動(dòng)投入：無差異曲線分析，勞動(dòng)和閑暇的選擇組合連成一條直線。將方向相反的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)綜合在一起，進(jìn)行無差異曲線分析。收入效應(yīng)常大于替代效應(yīng)，但并非絕對。
三十、決定儲(chǔ)蓄的因素：收入、利息率、凈財(cái)富。
稅收對私人儲(chǔ)蓄的效應(yīng)是通過稅收對個(gè)人可支配收入和稅后利息率的影響來實(shí)現(xiàn)，分別表現(xiàn)為收入效應(yīng)、替代效應(yīng)。
三十一、 稅收與私人儲(chǔ)蓄：收入效應(yīng)，政府課稅，壓低納稅人的可支配收入，促使納稅人減少現(xiàn)期消費(fèi)，為維持既定的儲(chǔ)蓄水平而增加儲(chǔ)蓄。收入效應(yīng)的大小，取決于平均稅率的水平。
三十二、 稅收與私人儲(chǔ)蓄：替代效應(yīng)，政府課稅，減少納稅人實(shí)際利息收入，降低了儲(chǔ)蓄的吸引力，從而以消費(fèi)替代儲(chǔ)蓄。替代效應(yīng)的大小，由邊際稅率決定。
三十三、私人投資決定因素：投資收益；投資成本
；稅收對私人投資的效應(yīng)，通過稅收對納稅人的投資收益率和折舊因素的影響而表現(xiàn)出來。
課征公司所得稅，壓低納稅人的投資收益率，使投資收益和投資成本發(fā)生變動(dòng)，產(chǎn)生兩種方向相反的效應(yīng)：替代效應(yīng)：投資收益率下降→降低投資吸引力→以其他行為替代投資。收入效應(yīng)：投資收益率下降→可支配收益減少→為維持以往收益而增加投資。
三十四、 稅收對私人資本折舊率的影響：實(shí)際折舊是根據(jù)固定資本的實(shí)際損耗而計(jì)提的折舊。稅收折舊是稅收制度根據(jù)經(jīng)濟(jì)政策的需要而規(guī)定的可以計(jì)提的折舊。通常稅收折舊大于實(shí)際折舊，——若稅收折舊率=實(shí)際折舊率，中性——若稅收折舊率>實(shí)際折舊率，刺激性。——若稅收折舊率<實(shí)際折舊率，抑制性。稅收對生產(chǎn)者行為和消費(fèi)者行為產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)作用方向相同。稅收對納稅人在勞動(dòng)投入、私人儲(chǔ)蓄、私人投資方面產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)作用方向相反。
第十一章 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿
一、稅收的轉(zhuǎn)嫁：納稅人在繳納稅款之后，通過種種途徑而將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。
二、稅收的歸宿：稅收負(fù)擔(dān)得的最終歸著點(diǎn)或納稅轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。
三、完全轉(zhuǎn)嫁：納稅人通過轉(zhuǎn)嫁吧全部稅負(fù)轉(zhuǎn)移負(fù)稅人負(fù)擔(dān)。
四、 部分轉(zhuǎn)嫁：納稅人通過轉(zhuǎn)嫁僅把部分誰負(fù)轉(zhuǎn)移給負(fù)稅人負(fù)擔(dān)。
五、一次轉(zhuǎn)嫁：在稅收的轉(zhuǎn)嫁運(yùn)動(dòng)中，一筆稅款從納稅人到負(fù)稅人，其轉(zhuǎn)嫁運(yùn)動(dòng)發(fā)生一次。
六、輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁：在稅收的轉(zhuǎn)嫁運(yùn)動(dòng)中，同一稅額從納稅人到最后負(fù)稅人，其轉(zhuǎn)嫁運(yùn)動(dòng)發(fā)生兩次或兩次以上。
七、稅收負(fù)擔(dān)分為兩類：直接負(fù)擔(dān)和間接負(fù)擔(dān)。
八、直接負(fù)擔(dān)：納稅人在納稅后不能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人，而由自己負(fù)擔(dān)。
九、間接負(fù)擔(dān)：納稅人在納稅后可以將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人，而由別人負(fù)擔(dān)的。
十、稅收轉(zhuǎn)嫁形式：--前轉(zhuǎn)—后轉(zhuǎn)—消轉(zhuǎn)—稅收資本化。
十一、前轉(zhuǎn)：亦稱“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”，即納稅人將其所納稅款通過提高其所提供的商品或生主要素的價(jià)格方法，向前轉(zhuǎn)移給商品或生產(chǎn)要素的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種形式。
十二、后轉(zhuǎn)：亦稱“逆轉(zhuǎn)”或“向后轉(zhuǎn)嫁”，即納稅人將其所納稅款，以壓低生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)或降低工資、延長工時(shí)等方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的提供者負(fù)擔(dān)的一種形式。
十三、混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）：稅收的轉(zhuǎn)嫁一部分通過前轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁出到，另一部分則通過后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁出去。
十四、消轉(zhuǎn)：亦稱“稅收的轉(zhuǎn)化”，即納稅人對其所納稅款，既不向前轉(zhuǎn)嫁，也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，補(bǔ)償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤水平不比納稅前低，從而使稅負(fù)在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長中自行消失。
十五、稅收資本化：亦稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將所購生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購入價(jià)格中預(yù)先扣除（即壓低生產(chǎn)要素購買價(jià)格）的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。
十六、局部均衡分析：是相對于一般均衡分析而言的，它是在其他條件不變的假定下，分析一種商品或一種生產(chǎn)要素的供給和需求達(dá)到均衡時(shí)的價(jià)格決定，換句話說，局部均衡分析是假定某種商品或某種生產(chǎn)要素的價(jià)格只取決于它本身的供求狀況，即由其本身的供給和需求兩種相反力量的作用而取得均衡，而不受其他商品或其他生產(chǎn)要素的價(jià)格和供求狀況的影響。
十七、需求彈性：即需求的價(jià)格彈性，指的是商品或生產(chǎn)要素的需求量（購買量）對于市場價(jià)格升降做出的反應(yīng)程度。
十八、需求完全無彈性：即Ed=0時(shí)，說明當(dāng)某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而提高價(jià)格時(shí)，購買者對價(jià)格的提高沒有任何反應(yīng)，其購買量不會(huì)因價(jià)格的提高而減少。
十九、需求完全有彈性：即Ed→∞時(shí)，說明當(dāng)某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而價(jià)格提高時(shí)，購買者對價(jià)格的提高反應(yīng)極其強(qiáng)烈，其購買量會(huì)因價(jià)格的任何提高而減少至0.
二十、需求富有彈性：即∞>Ed>1時(shí)，說明當(dāng)某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而提高價(jià)格時(shí)，購買者因價(jià)格提高而做出的反應(yīng)較為強(qiáng)烈，其購買量下降的幅度會(huì)大于價(jià)格提高的幅度，從而迫使價(jià)格不得不回降或阻止價(jià)格的提高。
二十一、需求缺乏彈性：即1>Ed>0時(shí)，說明當(dāng)某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅需提高價(jià)格時(shí)，購買者因價(jià)格提高而做出的反應(yīng)較弱，其購買量下降的幅度會(huì)小于價(jià)格提高的幅度，因而價(jià)格提高的阻力小。
二十二、供給彈性：即供給的價(jià)格彈性，指的是商品或生產(chǎn)要素的供給量（生產(chǎn)量）對于市場價(jià)格升降所做出的反應(yīng)程度。
二十三、供給完全無彈性：即Es=0時(shí)，說明當(dāng)某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而價(jià)格不能相應(yīng)提高時(shí)，生產(chǎn)者對價(jià)格的相對下降沒有任何反應(yīng)，其生產(chǎn)量不會(huì)因價(jià)格的相對下降而減少.
二十四、供給完全有彈性：即Es→∞時(shí)，說明當(dāng)某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而價(jià)格不能相應(yīng)提高時(shí)，生產(chǎn)者對價(jià)格下降而做出的反應(yīng)極為強(qiáng)烈，其生產(chǎn)量會(huì)因價(jià)格的任何下降而減少至0.
二十五、供給富有彈性：即∞>Es>1時(shí)，說明當(dāng)某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而價(jià)格不能相應(yīng)提高時(shí)，生產(chǎn)者因價(jià)格下降而做出的反應(yīng)強(qiáng)烈，其生產(chǎn)量下降的幅度大于價(jià)格相對下降的幅度。
二十六、供給缺乏彈性: 即1>Es>0時(shí)，說明當(dāng)某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而價(jià)格不能相應(yīng)提高時(shí)，生產(chǎn)者因生產(chǎn)條件限制，轉(zhuǎn)產(chǎn)困難而對價(jià)格相對下降做出的反應(yīng)較弱，其生產(chǎn)量下降的幅度會(huì)小于價(jià)格相對下降的幅度。
二十七、從量計(jì)征
二十八、從價(jià)計(jì)征：
二十九、一般均衡分析：在各種商品和生產(chǎn)要素的供給，需求，價(jià)格相互影響的假定下，分析所有商品和生產(chǎn)要素的供給和需求同時(shí)達(dá)到均衡的價(jià)格決定
三十、替代商品：存在著相互競爭的商品或生產(chǎn)要素。
三十一、互補(bǔ)商品：存在著相互補(bǔ)充的商品或生產(chǎn)要素。
三十二、稅收轉(zhuǎn)嫁和歸宿的一般均衡分析模型：為了使稅收轉(zhuǎn)嫁和歸宿問題的分析從局部均衡擴(kuò)展到一般均衡，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈伯格設(shè)計(jì)了一個(gè)分析模型，這一模型共涉及四種稅：1，對某一部門的某種生產(chǎn)要素收入課征的稅。2，對兩個(gè)部門的某種生產(chǎn)要是收入課征的稅。3，對某種商品消費(fèi)課征的稅。4，綜合所得稅。
三十三、什么是稅收轉(zhuǎn)嫁？答：指納稅人在繳納稅款之后，通過種種途徑而將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人的過程。也就是說，最初繳納稅款的法定納稅人，不一定是該項(xiàng)稅收的最后負(fù)擔(dān)者。他可以把所納稅款部分或全部地轉(zhuǎn)移給其他人，只要某種稅收的納稅人和負(fù)稅人非同為一人，便發(fā)生了稅收轉(zhuǎn)嫁。
三十四、什么是稅收歸宿？答：稅收歸宿是指稅收負(fù)擔(dān)得的最終歸著點(diǎn)或納稅轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。稅收經(jīng)過轉(zhuǎn)嫁，總要把負(fù)擔(dān)落在負(fù)稅人身上，只要稅收的轉(zhuǎn)嫁過程結(jié)束，稅收負(fù)擔(dān)歸著于最后的負(fù)擔(dān)者，便找到了稅收歸宿。
三十五、稅收轉(zhuǎn)嫁有哪些形式？
答：一般來講，稅收轉(zhuǎn)嫁有四種形式：納稅人將其所納稅款，通過提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法，向前轉(zhuǎn)移給購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，稱為前轉(zhuǎn)；納稅人將其所納稅款，以壓低生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)或降低工資、延長工時(shí)等方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素提供者負(fù)擔(dān)，稱為后轉(zhuǎn)；納稅人將其所納稅款，通過改善經(jīng)營管理、改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長中自行消化，稱為消轉(zhuǎn)；生產(chǎn)要素購買者將所購生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購入價(jià)格中預(yù)先扣除而向后轉(zhuǎn)移給征稅要素出售者負(fù)擔(dān)，稱為稅收資本化。
三十六、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況與供求彈性有何關(guān)系？
答：供求彈性是決定稅收轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵。
稅收的轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系，可分作四種情形來考察：當(dāng)需求完全無彈性，即Ed=0時(shí)，所征稅收會(huì)全部向前轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的購買者身上；當(dāng)需求完全有彈性，即Ed→∞時(shí)，所征稅收會(huì)全部向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者自己身上；當(dāng)需求富有彈性，即∞>Ed>1時(shí)，所征稅收向前轉(zhuǎn)嫁就困難，只能更多地向后轉(zhuǎn)嫁而落在生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者的身上；當(dāng)需求缺乏彈性，即1>Ed>0時(shí)，納稅人轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)就相對容易，所征稅收會(huì)更多地向前轉(zhuǎn)嫁而落在購買者身上。
稅收的轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系，也可分為四種情形考察：當(dāng)供給完全無彈性，即Es=0時(shí)，所征稅收會(huì)全部向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者身上；當(dāng)供給完全有彈性，即Es→∞時(shí)，所征稅收會(huì)全部向前轉(zhuǎn)嫁，而落在購買者身上；當(dāng)供給富有彈性，即∞>Es>1時(shí)，所征稅收的大部分會(huì)通過價(jià)格提高向前轉(zhuǎn)嫁出去，而更多地落在購買者身上；當(dāng)供給缺乏彈性，即1>Es>0時(shí)，生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁稅收困難，所征稅收會(huì)更多地向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者自己身上。現(xiàn)實(shí)生活中常見的情形是，絕大多數(shù)商品或生產(chǎn)要素的需求和供給富有彈性或缺乏彈性。一部分稅收可通過提高價(jià)格的形式向前轉(zhuǎn)嫁給商品或生產(chǎn)要素的購買者，另一部分稅收則通過成本增加向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)者或生產(chǎn)要素的提供者。至于轉(zhuǎn)嫁的比例怎樣，則要視供求彈性的力量對比（即供給彈性和需求彈性之間的對比）而定。如果需求彈性大于供給彈性，則向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁的部分較大，即稅收會(huì)更多地落在生產(chǎn)者或生產(chǎn)要素提供者的身上。如果需求彈性小于供給彈性，則向前轉(zhuǎn)嫁的部分較大，即稅收會(huì)更多地落在購買者的身上。
三十七、局部均衡分析有何缺陷？
答：對稅收的轉(zhuǎn)嫁和歸宿所作的局部均衡分析的不足之處，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，從商品課稅歸宿的局部均衡分析來看，局部均衡分析未能顧及到政府征稅對非征稅商品市場的影響。第二，從對生產(chǎn)要素收入課稅歸宿的局部均衡分析來看，局部均衡分析未能顧及到政府征稅對生產(chǎn)要素收益率平均化的影響。
三十八、簡要介紹哈伯格的一般均衡分析模型。
答：為了使稅收轉(zhuǎn)嫁和歸宿問題的分析從局部均衡擴(kuò)展到一般均衡，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈伯格設(shè)計(jì)了一個(gè)分析模型，稱之為“稅收歸宿的一般均衡分析模型”。哈伯格模型的理論前提為：整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系僅有兩個(gè)市場，即食品市場和服裝市場；生產(chǎn)要素僅有兩種，即資本和勞動(dòng)力；家庭部門沒有任何儲(chǔ)蓄，收入=消費(fèi)。該模型共涉及四種稅：只對某一部門的某種生產(chǎn)要素收入課征的稅；對兩個(gè)部門的某種生產(chǎn)要素收入課征的稅；對某種商品的消費(fèi)課征的稅；綜合所得稅。
其中，F(xiàn)=食品業(yè)；M=服裝業(yè)；K=資本；L=勞動(dòng)力；tKF=以食品業(yè)的資本收入為課征對象的稅；tLF=以食品業(yè)的勞動(dòng)者工資收入為課征對象的稅；tF=以食品的流轉(zhuǎn)額為課征對象的稅；tKM=以服裝業(yè)的資本收入為課征對象的稅；tLM=以服裝業(yè)的勞動(dòng)者工資收入為課征對象的稅；tM=以服裝制品的流轉(zhuǎn)額為課征對象的稅；tK=以食品和服裝兩個(gè)部門的勞動(dòng)者工資收入為課征對象的稅；tT=綜合所得稅。
哈伯格模型的最大特點(diǎn)是可以揭示各個(gè)稅種之間相互作用、相互影響的結(jié)果。其方法是將其中兩種稅相結(jié)合，使其產(chǎn)生的效應(yīng)與另一種稅（或稱第三種稅）的效應(yīng)相等或相同。也就是說，通過某些稅種的結(jié)合，并使其具有的歸宿等同于其他稅種的歸宿，可以揭示整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系中所有者稅收的歸宿，同時(shí)也能區(qū)分不同稅種之間在質(zhì)和量上的差別。
三十九、稅收轉(zhuǎn)嫁與需求彈性：需求彈性即需求的價(jià)格彈性，是商品或生產(chǎn)要素的需求量，對于市場價(jià)格升降所做出的反應(yīng)程序。
四十、稅收的轉(zhuǎn)嫁同需求彈性的關(guān)系：1）需求無彈性。2）需求完全有彈性。3）需求富有彈性。4）需求缺乏彈性。
四十一、稅收的轉(zhuǎn)嫁與供給的關(guān)系：1)供給完全無彈性。2）供給完全有彈性。3）供給富有彈性。4）供給缺乏彈性。
四十二、商品課稅歸宿的局部均衡分析：1）從量計(jì)征下的商品課稅歸宿。2）從價(jià)計(jì)征下的商品課稅歸宿。
四十三、商品課稅歸宿的基本結(jié)論：對商品的課稅，不論是以生產(chǎn)者作為決定納稅人，還是以購買者，作為法定納稅人，也不論是采取從量計(jì)征形式，還是采取從價(jià)計(jì)價(jià)形式，都不會(huì)改變依供求彈性決定的稅負(fù)的分配格局。
四十四、商品課稅的轉(zhuǎn)嫁與歸宿的分析：1）如果課稅商品屬于生活必需品，不以替代產(chǎn)品，用途狹窄產(chǎn)品或耐用品，那么，由于人們對這類商品的彈性較小，消費(fèi)者將在稅收的轉(zhuǎn)嫁中處于不利地位，政府所征稅收會(huì)更多的向前轉(zhuǎn)嫁，而落在購買者身上。2）如果課稅商品屬于奢侈品，易于被代替品，用途廣泛產(chǎn)品或非耐用品，那么，由于人們對這類商品的需求彈性較大，消費(fèi)者將在稅收的轉(zhuǎn)嫁中處于有利地位。3）如果課稅商品屬于資本密集型產(chǎn)品或生產(chǎn)周期較長的產(chǎn)品。那么，由于對這類產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模變動(dòng)較難，其供給彈性因子較小，生產(chǎn)者將在稅收的轉(zhuǎn)嫁中處于不利地位。4）如果課稅商品屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)品或生產(chǎn)周期較長的產(chǎn)品。密集型產(chǎn)品或生產(chǎn)周期較長的產(chǎn)品容易，其供給彈性因子較大，生產(chǎn)者將在稅收的轉(zhuǎn)嫁中處于有利地位5）如果課稅商品的需求彈性大于供給彈性，那么，消費(fèi)者將在稅收的轉(zhuǎn)嫁中處于有利地位。6）如果課稅商品的需求彈性大于供給彈性，那么，生產(chǎn)者將在稅收的轉(zhuǎn)嫁中處于有利地位。
四十五、生產(chǎn)要素收入的區(qū)分：--工資收入—利潤收入—地租收入。
四十六、生產(chǎn)要素收入課稅歸宿的基本結(jié)論：政府對生產(chǎn)要素收入課稅的歸宿決定于課稅生產(chǎn)要素的供求彈性的力量對比。
四十七、經(jīng)濟(jì)體系的兩個(gè)市場：食品市場和服裝市場。
四十八、稅收的轉(zhuǎn)嫁同需求彈性的關(guān)系：1）需求無彈性。2）需求完全有彈性。3）需求富有彈性。4）需求缺乏彈性。
四十九、稅收的轉(zhuǎn)嫁與供給的關(guān)系：1)供給完全無彈性。2）供給完全有彈性。3）供給富有彈性；4）供給缺乏彈性。
五十、商品課稅歸宿的局部均衡分析：1）從量計(jì)征下的商品課稅歸宿。2）從價(jià)計(jì)征下的商品課稅歸宿。
五十一、生產(chǎn)要素收入的區(qū)分：--工資收入—利潤收入—地租收入。
五十二、生產(chǎn)要素收入課稅歸宿的基本結(jié)論：政府對生產(chǎn)要素收入課稅的歸宿決定于課稅生產(chǎn)要素的供求彈性的力量對比。
五十三、試以局部均衡分析方法對商品課稅的稅負(fù)歸宿進(jìn)行分析。答：商品課稅的局部均衡分析可分為從量計(jì)征商品稅和從價(jià)計(jì)征商品稅兩類。（1）從量計(jì)征下的商品課稅歸宿，假定政府征收的商品稅，如消費(fèi)稅，是從量計(jì)征，并以購買者（即消費(fèi)者）為納稅人。因政府征收從量消費(fèi)稅而對課稅消費(fèi)品市場的均衡的影響。D和S分別為課稅消費(fèi)品的稅前需求曲線和供給曲線。D和S的交點(diǎn)E決定了稅前的均衡價(jià)格和均衡數(shù)量分別為P*和Q*。政府對每單位消費(fèi)品征收t額稅款，這時(shí)購買者面臨的價(jià)格水平由P*上升至PD。由于價(jià)格上升，需求曲線從原來的D向左下移動(dòng)而為D′，D′和D之間的垂直距離為t。D′和S在新的均衡點(diǎn)E′相交，由此決定了生產(chǎn)者稅后面臨的價(jià)格水平從P*下降至PS，均衡產(chǎn)量由Q*減少至Q。而t成為購買者支付的價(jià)格PD和生產(chǎn)者實(shí)際得到的價(jià)格PS之間的差額。再分析以生產(chǎn)者為消費(fèi)稅的納稅人的情形。政府對每單位消費(fèi)品征收的稅額仍為t。這時(shí)，t就成為生產(chǎn)者標(biāo)出的市場價(jià)格與其所保留的凈價(jià)格之間的一個(gè)楔子。生產(chǎn)者為了保住他們的凈價(jià)格PS，必然要提高市場售價(jià)以彌補(bǔ)成本，供給曲線因而從S上升至S′，兩條曲線之間的垂直距離為t。購買者的需求量因價(jià)格上升至PD而減少至D和S′的交點(diǎn)E′所決定的Q點(diǎn)。同樣出于產(chǎn)出和成本之間關(guān)系的原因，生產(chǎn)者所得到的凈價(jià)格也從原來的P*下跌至PS。這樣，t同樣成為購買者支付的價(jià)格PD和生產(chǎn)者實(shí)際得到的價(jià)格PS之間的差額。在征稅額度均為t的條件下，價(jià)格上升的幅度和需求減少的幅度是一樣的。政府若對購買者征稅，需求曲線會(huì)從D向左下按垂直距離t移動(dòng)至D′。政府若對生產(chǎn)者征稅，供給曲線會(huì)從S向左上按垂直距離t移動(dòng)至S′，兩者的實(shí)際影響完全一樣。政府征得的稅收為PSPDFE′（FEE′為額外稅收負(fù)擔(dān)），這部分稅收是由生產(chǎn)者和購買者共同負(fù)擔(dān)的，大約各負(fù)擔(dān)一半。而之所以如此，是因?yàn)檎n稅消費(fèi)品的供給和需求彈性大體一致。（2）從價(jià)計(jì)征下的商品課稅歸宿
在從價(jià)計(jì)征情況下，所征稅額t同樣成為購買者所支付的價(jià)格或市場價(jià)格與生產(chǎn)者實(shí)際得到的凈價(jià)格之間的楔子。與從量計(jì)征有所不同的是，在從價(jià)計(jì)征下，消費(fèi)品的價(jià)格成為決定征收稅額大小的一個(gè)因素，價(jià)格越高，納稅越多。因而征稅后需求曲線的斜率會(huì)較稅前發(fā)生變化，而由D轉(zhuǎn)向D′。D′與供給曲線S在新的均衡點(diǎn)E′相交。由此決定了購買者支付的價(jià)格為PD，生產(chǎn)者實(shí)際得到的價(jià)格為PS，PD和PS之間的差額，亦為政府的稅收t（稅率為FE′/FQ）。政府征得的稅收為PSPDFE′，這部分稅收同樣是由生產(chǎn)者和購買者共同負(fù)擔(dān)的。只不過因?yàn)閺膬r(jià)計(jì)征會(huì)改變需求曲線的斜率，相對于從量計(jì)征而言，稅負(fù)在生產(chǎn)者和購買者之間的分配會(huì)有所變化。（3）關(guān)于商品課稅歸宿的基本結(jié)論通過上述分析可知，對商品的課稅，不論是以生產(chǎn)者作為法定納稅人，還是以購買者（消費(fèi)者）作為法定納稅人，也不論是采取從量計(jì)征形式，還是采取從價(jià)計(jì)征形式，都不會(huì)改變依供求彈性決定的稅負(fù)的分配格局。換句話說，決定商品課稅轉(zhuǎn)嫁與歸宿的關(guān)鍵因素是課稅商品的供求彈性，法定納稅人是誰以及采取何種形式計(jì)征等因素與此無關(guān)。具體來講：如果課稅商品屬于生活必需品、不易替代產(chǎn)品、用途狹窄產(chǎn)品或耐用品，那么，由于人們對這類商品的需求彈性較小，消費(fèi)者將在稅收的轉(zhuǎn)嫁中處于不利地位。政府所征稅收會(huì)更多地向前轉(zhuǎn)嫁，而落在購買者身上。如果課稅商品屬于奢侈品、易于被替代產(chǎn)品、用途廣泛產(chǎn)品或非耐用品，那么，由于人們對這類商品的需求彈性較大，消費(fèi)者將在稅收的轉(zhuǎn)嫁中處于有利地位。政府所征稅收會(huì)更多地向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者的身上。如果課稅商品屬于資本密集型產(chǎn)品或生產(chǎn)周期較長的產(chǎn)品，那么，由于對這類產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模變動(dòng)較難，其供給彈性因之較小，生產(chǎn)者將在稅收的轉(zhuǎn)嫁中處于不利地位。政府所征稅收會(huì)更多地向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者身上。
如果課稅商品屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)品或生產(chǎn)周期較短的產(chǎn)品，那么，由于對這類產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模變動(dòng)容易，其供給彈性因之較大，生產(chǎn)者將在稅收的轉(zhuǎn)嫁中處于有利地位。政府所征稅收會(huì)更多地向前轉(zhuǎn)嫁，而落在購買者身上。
如果課稅商品的需求彈性大于供給彈性，那么，消費(fèi)者將在稅收的轉(zhuǎn)嫁中處于有利地位。政府所征稅收會(huì)更多地向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者的身上。
如果課稅商品的需求彈性大于供給彈性，那么，生產(chǎn)者將在稅收的轉(zhuǎn)嫁中處于有利地位。政府所征稅收會(huì)更多地向前轉(zhuǎn)嫁，而落在購買者的身上。
第十二章 公債的運(yùn)用與管理
一、公債：是政府舉借的債，是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。二、公債運(yùn)用原則：三、公債的種類：依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，采取不同的方法進(jìn)行分類：1，按照發(fā)行區(qū)域劃分為國內(nèi)公債和外國公債，凡屬在國內(nèi)發(fā)行的公債為國內(nèi)公債，簡稱“公債”。凡屬在國外發(fā)行的公債為國外公債，簡稱“外債”。2，按照償還期限，可將公債分為短期公債、中期公債和長期公債。償還期限較短的中短期公債，償還期限較長的叫長期公債，介于兩者之間的叫中期公債。3，按照舉例主體，可將公債劃分為國家公債和地方公債，凡屬由中央政府發(fā)行的公債，稱為國家公債，亦稱“國債”。凡屬由地方政府發(fā)行的公債，稱為地方公債，亦稱“地方公債”。4，按照流通與否，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債?？稍诮鹑谑袌錾献杂闪魍ㄙI賣的公債，稱為可轉(zhuǎn)讓公債；不能在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為不可轉(zhuǎn)讓公債。5，按照舉債方法，可將公債劃分為強(qiáng)制公債、愛國公債和自由公債，不管認(rèn)購者愿意與否，依靠政治權(quán)力強(qiáng)行發(fā)行的公債，稱為強(qiáng)制公債；利用認(rèn)購者的愛國熱情，不是利用其對經(jīng)濟(jì)利益的追求所發(fā)行的公債，稱為愛國公債；由認(rèn)購者自主決定購買與否的公債，稱為自由公債。
四、可轉(zhuǎn)讓公債通常按還本期限的長短分為四種：1，國庫券，是短期公債的最主要形式，期限有3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月，最長不超過一年；2，中長期債券，是中長期公債的主要形式，分為記名和不記名兩種；3，預(yù)付稅款券，是一種臨時(shí)性的短期公債，發(fā)行這種債券的目的是吸收企業(yè)準(zhǔn)備用于納稅而儲(chǔ)存的資金。
五、不可轉(zhuǎn)讓公債按發(fā)行大致可分為兩類：對居民家庭發(fā)行的儲(chǔ)蓄債券和對特定金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的專用債券。儲(chǔ)蓄債券是專門用于吸收居民儲(chǔ)蓄的債券；專用債券是專門用于從特定金融機(jī)構(gòu)（主要包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和養(yǎng)老基金等）籌集財(cái)政資金的債券。
六、公債的發(fā)行方式：1，固定收益出售方式，是一種在金融市場上按預(yù)先確定的發(fā)行條件發(fā)行公債的方式，其特點(diǎn)有：1），認(rèn)購期限短；2）發(fā)行條件固定；3）發(fā)行機(jī)構(gòu)不限；4）主要適用于可轉(zhuǎn)讓的中長期債券的發(fā)行。2，公募拍賣方式，亦稱公募投標(biāo)方工，是一種在金融市場上通過公開招標(biāo)發(fā)行公債的方式，其主要特點(diǎn)：1）、發(fā)行條件通過投標(biāo)決定；2）、拍賣過程由財(cái)政部門或中央銀行負(fù)責(zé)組織，3）、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券的發(fā)行。具體拍賣方法包括：價(jià)格拍賣，即公債的利率與票面價(jià)格聯(lián)系固定不變，認(rèn)購者根據(jù)固定的利率及對未來金融市場利率變化的預(yù)期進(jìn)行投標(biāo)；收益拍賣，即固定債券出售價(jià)，認(rèn)購者對固定價(jià)格的利息率，也就是投資收益率進(jìn)行投標(biāo)；競爭性出價(jià)，即財(cái)政部門事先公布債券發(fā)行量，認(rèn)購者據(jù)此報(bào)愿接受的利率和價(jià)格；非競爭性出價(jià)，即一般小額認(rèn)購者或不懂此項(xiàng)業(yè)務(wù)的認(rèn)購者，可只報(bào)擬購債券數(shù)量，發(fā)行機(jī)構(gòu)對其按當(dāng)天成交的競爭性出價(jià)的最高價(jià)與最低價(jià)的平均價(jià)格出售。3，連續(xù)經(jīng)銷方式，亦稱出賣發(fā)行法，發(fā)行機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)紀(jì)人）受托在金融市場設(shè)專門柜臺(tái)經(jīng)銷，其特點(diǎn)：1）、經(jīng)銷期限不定；2）、發(fā)行條件不定；3）、主要通過金融機(jī)構(gòu)和中央銀行以及證券經(jīng)紀(jì)人經(jīng)銷；4）、主要適用于不可轉(zhuǎn)讓債券，特別是對居民家庭發(fā)行的儲(chǔ)蓄債券。
七、公債的發(fā)行條件：價(jià)格與利率：1，公債的發(fā)行價(jià)格，就是政府債券的出倍價(jià)格或購買價(jià)格，按照公債發(fā)行價(jià)格與其票面值的關(guān)系，可分為：1）、平價(jià)發(fā)行，就是政府債券按票面值出售；2）、減價(jià)發(fā)行，也稱折價(jià)發(fā)行，就是政府公債以低于票面值的價(jià)格出售；3）、增價(jià)發(fā)行，亦稱溢價(jià)發(fā)行，是政府債券以超過票面值的價(jià)格出售。2，公債的利息率，就是政府因舉債所應(yīng)支付的利息額與借入本金額之間的比率，主要參照三種因素來確定：1，金融市場利率水平；2，政府信用狀況；3，社會(huì)資金供給量。
八、公債的應(yīng)債來源：亦可稱公債的發(fā)行對象，就是公債發(fā)行的資金收入來自何處，也就是公債出售于何處，由何者認(rèn)購。
九、按照發(fā)行影響的不同，可將公債的應(yīng)債來源劃分為銀行系統(tǒng)和非銀行系統(tǒng)兩大類別。非銀行系統(tǒng)是指國民經(jīng)濟(jì)中除銀行業(yè)之外的所有其他部門、企業(yè)和居民個(gè)人。
十、公債的付息方式大體可分為兩類：一是按期分次支付，即將債券應(yīng)付利息，在債券存在期限內(nèi)分作幾次支付給債券持有者，往往適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的債券；二是到期一次支付法，即將債券應(yīng)付利息同償還本金結(jié)合起來，地債券到期時(shí)一并支付給債券持有者，多適用于期限較短或超過一定期限后隨時(shí)可以兌現(xiàn)的債券。
十一、公債的償還方式：1，分期逐步償還法，即對一種債券規(guī)定幾個(gè)還本期，每期還本一定比例，直到債券到期時(shí)，本金全部償清；2，抽簽輪次償還法，即在公債償還期內(nèi)，通過定期按公債券號碼抽簽對號以確定償還一定比例債券，直至償還期結(jié)束，全部公債券皆中簽償清為止；3，到期一次償還法，即對發(fā)行的公債實(shí)行在債券到期日按票面額一次全部償清；4，市場購銷償還法，即在債券期限內(nèi)通過定期或不定期地從證券市場上贖回一定比例債券，贖回后不再賣出，以致在這種債券期滿時(shí)，已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實(shí)際上已變成一個(gè)政府內(nèi)部的賬目處理問題。5，以新替舊償還法，即政府通過發(fā)行新債券來兌換到期的舊債券，以達(dá)到償還之目的。
十二、公債償還的資金來源：1，設(shè)立償還資金，就是由政府預(yù)算設(shè)置專項(xiàng)基金用以償還公債；2，依賴財(cái)政盈余，是政府在預(yù)算年度結(jié)束時(shí)，以當(dāng)年公共收支的結(jié)余作為償還公債的資金。3，通過預(yù)算列支，是將每年的公債償還數(shù)額作為公共支出的“債務(wù)還本”項(xiàng)目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常公代收入保證公債的償還。4，舉借新債，就是政府通過發(fā)行新債券為到期債券籌措資金，也就是以借新債的收入作為還舊債的資金來源。
十三、公債管理：政府圍繞公債運(yùn)行過程所進(jìn)行的決策、組織、規(guī)劃、指導(dǎo)、監(jiān)督和調(diào)節(jié)等一系列工作的總稱。
十四、流動(dòng)性效應(yīng)：是指在公債管理上通過調(diào)整公債的流動(dòng)性程度，來影響整個(gè)社會(huì)的流動(dòng)性狀況，從而對經(jīng)濟(jì)施加擴(kuò)張性或緊縮性影響。傳導(dǎo)作力過程可表述為：公債的流動(dòng)性程度變動(dòng)→社會(huì)的流動(dòng)性狀況變動(dòng)→經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平變動(dòng)。
十五、利息率效應(yīng)：指的是在公債管理上通過調(diào)整公債的發(fā)行或?qū)嶋H利率水平，來影響金融市場利率升降，從而對經(jīng)濟(jì)施加擴(kuò)張性或緊縮性影響。其傳導(dǎo)作力過程可表述為：公債的利息率水平變動(dòng)→金融市場利率變動(dòng)→經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程水平變動(dòng)。
十六、財(cái)政政策主要是由稅收政策、支出政策以及赤字彌補(bǔ)政策等三個(gè)方面的內(nèi)容所組成。
十七、貨幣政策主要是指中央銀行運(yùn)用公開市場業(yè)務(wù)、調(diào)整貼現(xiàn)率和變動(dòng)法定準(zhǔn)備金等“三大武器”來影響市場利率的形成和調(diào)節(jié)貨幣供給量。
十八、中央銀行利用吞吐政府債券而調(diào)節(jié)貨幣供給量的公開市場業(yè)務(wù)是以較大規(guī)模的政府債券的存在為前提的。從這個(gè)意義上講，公債管理是中央銀行運(yùn)用貨幣政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的“傳導(dǎo)器”。
十九、連接點(diǎn)或橋梁：無論是財(cái)政政策，還是貨幣政策，其實(shí)施過程都同公債管理有著不可分割的聯(lián)系。正是從公債管理把本來分別由財(cái)政部門和中央銀行執(zhí)行的相互獨(dú)立的財(cái)政政策和貨幣政策連接了起來這一點(diǎn)出發(fā)，可以將公債管理視作財(cái)政政策和貨幣政策之間的連接點(diǎn)或橋梁.
二十、簡要說明公債的還本付息方式。
答：①公債的付息方式。公債的付息方式可分為兩類：一是按期分次支付法，即將債券應(yīng)付利息在債券存在期限內(nèi)分幾次支付給債券持有者，往往適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的債券；二是到期一次支付法，即將債券應(yīng)付利息同償還本金結(jié)合起來，在債券到期時(shí)一并支付給債券持有者，多適用于期限較短或超過一定期限后隨時(shí)可以兌現(xiàn)的債券。②公債的償還方式。公債的償還方式主要有分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次支付法、市場購銷償還法和以新替舊償還法這五種。用于償還到期公債的資金來源大體有設(shè)立償債基金、財(cái)政盈余、預(yù)算列支和舉借新債這四個(gè)方面。這些償還方式和資金來源各有千秋，政府可視經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和公共收支狀況加以慎重選擇。
二十一、什么是公債管理？
答：說到公債管理，首先要界定它的內(nèi)涵與外延。初看起來，凡是與政府舉借公債有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都可列入公債管理的清單，公債管理可定義為：政府圍繞公債運(yùn)行過程所進(jìn)行的決策、組織、規(guī)劃、指導(dǎo)、監(jiān)督和調(diào)節(jié)等一系列工作的總稱。但進(jìn)一步看，同政府舉借公債有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是可以劃分為幾個(gè)層次的：凡屬于政府是否發(fā)行公債以及發(fā)行多少公債的抉擇，可歸入第一個(gè)層次；凡屬于政府如何發(fā)行公債、向誰發(fā)行公債、發(fā)行什么類型和什么條件的公債的抉擇以及同既發(fā)公債有關(guān)的一系列具體操作活動(dòng)，可歸入第二個(gè)層次；凡屬于中央銀行為執(zhí)行貨幣政策而進(jìn)行的公債買賣業(yè)務(wù)，可歸入第三個(gè)層次。就第一個(gè)層次的活動(dòng)來說，公債主要是作為一種可供選擇的公共收入形式（或赤字融資方式）而存在的，因而它更多地屬于財(cái)政政策的范疇。就第三個(gè)層次的活動(dòng)來說，公債主要是作為中央銀行公開市場業(yè)務(wù)的操作手段而存在的，因而它更多地屬于貨幣政策的范疇。顯然，只有第二個(gè)層次的活動(dòng)，才屬于具有相對獨(dú)立意義的公債管理的范疇。根據(jù)阿伯特的概括，公債管理的內(nèi)容主要包括：①公債發(fā)行前的規(guī)劃，主要指公債種類、應(yīng)債來源、發(fā)行期限、公債利率等條件的確定；②公債的推銷，主要指公債發(fā)行方式、推銷機(jī)構(gòu)、推銷時(shí)機(jī)的選擇以及推銷程序的設(shè)計(jì)；③公債市場的管理，主要指政府為穩(wěn)定債券市場所進(jìn)行的監(jiān)督、調(diào)節(jié)和控制；④公債的償付業(yè)務(wù)，主要指償債資金的籌措、償付方式的選擇和債券調(diào)整方案的設(shè)計(jì)；⑤其他債券管理工作，如申請?jiān)u級、反假防偽等。
二十二、為什么說公債管理也是一種宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段？答：對于公債管理的意義，是不能僅從財(cái)政收支運(yùn)作的角度去理解的，而是應(yīng)該把它同經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展聯(lián)系起來，并將其作為一種有效的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段加以運(yùn)用。就這個(gè)意義講，公債管理也是一種宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。所以，在討論了財(cái)政乘數(shù)和財(cái)政政策問題之后，很有必要把公債管理置于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的大背景下，就公債管理同宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的關(guān)系問題，進(jìn)行專門討論。公債管理對于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用，主要是通過其對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的流動(dòng)性效應(yīng)和利息率效應(yīng)來實(shí)現(xiàn)的。這就是說，公債管理作為一種宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，從公債管理活動(dòng)的實(shí)施，到對經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長發(fā)揮效力，其間有一個(gè)傳導(dǎo)作用力的過程。如果說經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長是公債管理的目標(biāo)所在，那么，流動(dòng)性效應(yīng)和利息率效應(yīng)即是考核、監(jiān)測公債管理情況對于宏觀目標(biāo)作用情況的中介目標(biāo)。
二十三、試述負(fù)債有害論（古典學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家）和公債新哲學(xué)的基本觀點(diǎn):1,負(fù)債有害論的基本觀點(diǎn)(古典學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家)：1）、政府舉債必使民間生產(chǎn)資金移充財(cái)政用途，妨礙工商業(yè)的發(fā)展；2）、用公債來彌補(bǔ)政府公共收支的赤字，會(huì)使政府形成一種不負(fù)責(zé)任的開支風(fēng)氣；3）、政府在公債上須作兩度的支付，一次付息，一次還本，頗為浪費(fèi)人力、物力和財(cái)力；4）、公債的發(fā)行會(huì)引起市場利率上漲，阻礙生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大；5）、公債的大量增長會(huì)造成國力的衰弱。2，公債新哲學(xué)的基本觀點(diǎn)：1）、以公債支持赤字財(cái)政的實(shí)行可以直接或間接地?cái)U(kuò)大社會(huì)需求，從而消除經(jīng)濟(jì)危機(jī)和失業(yè)；2）、公債是經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期刺激經(jīng)濟(jì)增長的必需條件，公債的利與弊應(yīng)當(dāng)從刺激經(jīng)濟(jì)增長的角度去考察、評價(jià)；3）、公債具有生產(chǎn)性，它可以促使物質(zhì)財(cái)富的增加。因而，所發(fā)行的巨額公債，不但不是政府債務(wù)，反而應(yīng)視同國家的資產(chǎn)；4）、公債的還本付息非但不會(huì)增加下一代的負(fù)擔(dān)，而且還可通過促使更大數(shù)量資本形成和消費(fèi)的增加，為下一代增加可繼承的遺產(chǎn)；5）、公債可作為政府調(diào)節(jié)、干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，其作用不僅在于吸收通貨膨脹時(shí)期的剩余購買力，增加經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期的需求，以穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，還在于通過公債利率的恰當(dāng)確定，引導(dǎo)社會(huì)資源的合理配置。
二十四、巴斯特布爾對公債評論：1）為純粹的非經(jīng)濟(jì)的目的而發(fā)行的；2）為生產(chǎn)的運(yùn)用而發(fā)行的
二十五、公債發(fā)行的條件：發(fā)行價(jià)格、利息率（主要）、票面額、期限、償還方式、能否轉(zhuǎn)讓。
二十六、公債發(fā)行價(jià)格：政府債券的出售價(jià)格或購買價(jià)格 。
二十七、“銷售擔(dān)?！贝胧?：1）辛迪加財(cái)團(tuán)包銷：（財(cái)政部門與銀行、信貸機(jī)構(gòu)和證券商等組成的辛迪加金融財(cái)團(tuán)通過談判簽訂合同，后者對政府債券實(shí)行包銷。2）中央銀行包銷：（中央銀行負(fù)責(zé)包銷政府債券，并承購任何未能推銷掉的余額，然后由其負(fù)責(zé)在市場上繼續(xù)出售。
二十八、試述公債管理同貨幣、財(cái)政政策的協(xié)調(diào)配合問題.(1)公債管理與財(cái)政、貨幣政策的同一性
研究公債管理與財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，必須了解公債管理同財(cái)政政策和貨幣政策之間的關(guān)系.1)公債管理同財(cái)政政策的關(guān)系。作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字基本方式的公債，是財(cái)政政策得以實(shí)施的基礎(chǔ)條件。2)公債管理同貨幣政策的關(guān)系。政府債券市場的存在使得廣泛的、穩(wěn)定的公開市場業(yè)務(wù)成為可能，從而具有增強(qiáng)貨幣政策效果的傾向。從這個(gè)意義上講，公債管理是中央銀行運(yùn)用貨幣政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的“傳導(dǎo)器”。正是從公債管理把本來分別由財(cái)政部門和央銀行執(zhí)行的相互獨(dú)立的財(cái)政政策和貨幣政策連接起來這一點(diǎn)出發(fā)，經(jīng)濟(jì)學(xué)家將公債作為財(cái)政政策和貨幣政策之間的連結(jié)點(diǎn)或橋梁。(2)公債管理與財(cái)政、貨幣政策的差異性.盡管公債管理同財(cái)政政策和貨幣政策有著不可分割的關(guān)系，但嚴(yán)格說來，公債管理并不是財(cái)政政策或貨幣政策的一部分。它畢竟是一種相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有其獨(dú)特的運(yùn)行規(guī)則。就作用范圍而論，公債管理既不能直接使稅收和財(cái)政支出的規(guī)模友相關(guān)流量發(fā)生變化，也不能直接使貨幣供給量發(fā)生變化。就政策目標(biāo)而論，公債管理的直接目標(biāo)同財(cái)政政策與貨幣政策卻不乏矛盾之處。就操作手段而言，公債管理操作主要是通過公債種類的設(shè)計(jì)、發(fā)行利率的決定、應(yīng)債來源的選擇等來完成的，同財(cái)政政策和貨幣政策有所區(qū)別。(3)遵循的原則公債管理同財(cái)政政策、貨幣政策既有同一性，又有差異性。同一性決定了它們之間可以協(xié)調(diào)配合，采取目標(biāo)一致、作用力同向的行動(dòng)，這是其協(xié)調(diào)配合的可能條件;差異性決定了它們之間只有相互協(xié)調(diào)配合，才能避免相互掣肘，共同實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)，這是其協(xié)調(diào)配合的必要條件。
二十九、保證財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合應(yīng)遵循以下原則：1)在總體目標(biāo)上，公債管理應(yīng)當(dāng)同財(cái)政政策、貨幣政策的基本要求保持一致。2)在直接目標(biāo)上，公債管理應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況而分清主次。
三十、簡要說明銀行系統(tǒng)和非銀行系統(tǒng)認(rèn)購公債的經(jīng)濟(jì)影響。答：所謂公債的應(yīng)債來源（亦可稱公債的發(fā)行對象），就是公債發(fā)行的資金收入來自何處。也就是公債出售于何處，由誰認(rèn)購。按照發(fā)行影響的不同，可將公債的應(yīng)債來源劃分為銀行系統(tǒng)和非銀行系統(tǒng)兩大類別。第一，銀行系統(tǒng)認(rèn)購公債的經(jīng)濟(jì)影響。商業(yè)銀行在許多國家都是公債的重要承購者。這首先是因?yàn)樯虡I(yè)銀行作為企業(yè)購進(jìn)政府債券是一項(xiàng)有利的投資，持有政府債券可以獲得利息收入，在資金方面安全可靠；其次是因?yàn)樯虡I(yè)銀行作為銀行購進(jìn)政府債券是一種可靠的儲(chǔ)備資產(chǎn)。政府債券（尤其是可轉(zhuǎn)讓債券）流動(dòng)性較高，隨時(shí)可在金融市場上出售，極適于作為商業(yè)銀行的第二線儲(chǔ)備資產(chǎn)。當(dāng)?shù)谝痪€儲(chǔ)備資產(chǎn)（現(xiàn)金）不足時(shí)，隨時(shí)可通過出售一定數(shù)量的政府債券來換取現(xiàn)金。從直接影響看，商業(yè)銀行認(rèn)購公債，將通過財(cái)政資金的使用和轉(zhuǎn)移，在經(jīng)濟(jì)中增加相當(dāng)于認(rèn)購公債額一倍的貨幣供給。中央銀行也是公債的主要承購者。但中央銀行認(rèn)購公債，通常是由于下述兩個(gè)方面的原因：其一，中央銀行作為貨幣政策執(zhí)行機(jī)關(guān)，要通過在公開市場上買賣政府債券（其中主要是國庫券）來調(diào)節(jié)貨幣供給量和市場利息率（這也就是所謂“公開市場業(yè)務(wù)”），因而需要大量購入政府債券作為執(zhí)行貨幣政策的基礎(chǔ)。其二，中央銀行作為公共財(cái)政的支持者，在政府面臨大量赤字的情況下，要通過認(rèn)購一定數(shù)量的公債，為政府提供資金援助（尤其在政府不能從其他方面找到足夠的公債收入來源時(shí)，更是如此）。中央銀行認(rèn)購政府債券，一般可通過兩個(gè)途徑：一個(gè)是從財(cái)政部直接購入，即所謂直接途徑；另一個(gè)是從公開市場上買進(jìn)，即所謂間接途徑。但是無論哪一種途徑，其結(jié)果都會(huì)增加商業(yè)銀行系統(tǒng)的準(zhǔn)備金，從而造成銀行存款多倍擴(kuò)大，貨幣供給量多倍增加。第二，非銀行系統(tǒng)認(rèn)購國債的經(jīng)濟(jì)影響。這里所說的非銀行系統(tǒng)是指國民經(jīng)濟(jì)中除銀行業(yè)之外的所有其他部門、企業(yè)和居民個(gè)人。為了分析上的方便，可將非銀行系統(tǒng)劃分為兩大類：一類為社會(huì)公眾，主要包括居民個(gè)人、工商業(yè)企業(yè)、非銀行金融機(jī)構(gòu)以及除銀行之外的各種投資者；另一類為政府機(jī)構(gòu)，主要指除財(cái)政部以外的中央政府各部門、各級地方政府。
先看社會(huì)公眾認(rèn)購公債的情形。社會(huì)公眾承購政府公債，一般只會(huì)造成政府支出與民間支出的轉(zhuǎn)換，不會(huì)增加或減少經(jīng)濟(jì)中的貨幣供給量，但有可能引起市場利率的短時(shí)波動(dòng)。再看政府機(jī)構(gòu)認(rèn)購公債的情形。在不少國家，政府機(jī)構(gòu)也常常成為公債的重要承購者。政府機(jī)構(gòu)之所以認(rèn)購政府債券，主要是為了充分利用政府內(nèi)部的資金。政府機(jī)構(gòu)認(rèn)購公債實(shí)際上僅是政府部門內(nèi)部的資金轉(zhuǎn)移，或者說是政府各部門銀行存款賬戶之間的資金余缺調(diào)劑，用經(jīng)濟(jì)學(xué)家的話說，“是從政府的一個(gè)口袋轉(zhuǎn)入另一個(gè)口袋”。一般不會(huì)因政府機(jī)構(gòu)購入公債而對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生任何擴(kuò)張或緊縮性影響。只不過隨著政府機(jī)構(gòu)認(rèn)購公債而將一部分資金使用權(quán)轉(zhuǎn)交財(cái)政部，而財(cái)政部與各政府機(jī)構(gòu)的支出模式或傾向不可能完全一致，從而有可能在資金的使用方向或是具體用途上發(fā)生變化。所以，政府機(jī)構(gòu)認(rèn)購公債的經(jīng)濟(jì)影響基本上是“中性”的。
三十一、闡述公債管理的流動(dòng)性效應(yīng)和利息率效應(yīng)。答：①公債管理的流動(dòng)性效應(yīng)。公債管理的流動(dòng)性效應(yīng)指在公債管理上通過調(diào)整公債的流動(dòng)性程度，來影響整個(gè)社會(huì)的流動(dòng)性狀況，從而對經(jīng)濟(jì)施加擴(kuò)張性或緊縮性影響。其傳導(dǎo)作用力的過程可表述為：公債的流動(dòng)性程度變動(dòng)→社會(huì)的流動(dòng)性狀況變動(dòng)→經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平變動(dòng)。當(dāng)政府需要啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)，對經(jīng)濟(jì)施加刺激時(shí)，擴(kuò)大短期債券的發(fā)行，提高短期債券在全部政府債券中的比重，以此引起社會(huì)中的流動(dòng)性增加，便是一種有效的政策手段。反之，當(dāng)政府需要緊縮經(jīng)濟(jì)，對經(jīng)濟(jì)實(shí)施抑制時(shí)，就可采取相反的方法，擴(kuò)大長期債券的發(fā)行，提高長期債券在全部政府債券中的比重，以此降低社會(huì)中的流動(dòng)性。用長期債券調(diào)換短期債券，無異于減少公債的流動(dòng)性，用短期債券調(diào)換長期債券，則無異于增加公債的流動(dòng)性。將上述的道理應(yīng)用于此，政府債券的相機(jī)調(diào)換，同樣可作為政府實(shí)施經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張或經(jīng)濟(jì)緊縮政策的一種途徑。銀行系統(tǒng)認(rèn)購或持有公債，通常會(huì)通過信貸規(guī)模的相應(yīng)擴(kuò)大而增加貨幣供給量。也就是說，社會(huì)上的流動(dòng)性會(huì)因此而增加。非銀行系統(tǒng)認(rèn)購或持有公債，只引起資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，一般不會(huì)增加貨幣供給量，從而社會(huì)上的流動(dòng)性狀況不會(huì)因此而受到多大影響。所以，公債應(yīng)債來源的抉擇，也是一種對經(jīng)濟(jì)施加擴(kuò)張性或緊縮性影響的政策手段。這就是，在經(jīng)濟(jì)繁榮、面臨通貨膨脹的威脅時(shí)，盡量從非銀行來源借入資金，縮小銀行系統(tǒng)持有公債在全部公債中的比重，以此降低社會(huì)中的流動(dòng)性。在經(jīng)濟(jì)衰退、面臨通貨緊縮的威脅時(shí)，力求擴(kuò)大銀行系統(tǒng)持有公債的比重，限制非銀行系統(tǒng)認(rèn)購公債，以此增加社會(huì)上的流動(dòng)性。當(dāng)政府執(zhí)行擴(kuò)張性的經(jīng)濟(jì)政策時(shí)，可選擇在公債二級市場上賣出短期債券（同時(shí)買入長期債券）的辦法，以擴(kuò)大商業(yè)銀行持有公債的比重，從而增加擴(kuò)張信用的基礎(chǔ)和社會(huì)上的流動(dòng)性，當(dāng)政府執(zhí)行緊縮性的經(jīng)濟(jì)政策時(shí)，可選擇在公債二級市場上買進(jìn)短期債券（同時(shí)賣出長期債券）的辦法，以縮小商業(yè)銀行持有公債的比重，從而減少擴(kuò)張信用的基礎(chǔ)和社會(huì)上的流動(dòng)性?？傊?，通過變動(dòng)政府債券的期限構(gòu)成（相機(jī)決定公債發(fā)行的期限種類和相機(jī)進(jìn)行政府債券的長短期調(diào)換）、調(diào)整公債應(yīng)債來源（相機(jī)決定政府債券的應(yīng)債來源和相機(jī)進(jìn)行有針對性的政府債券買賣）等策略來管理公債的流動(dòng)性。②公債管理的利息率效應(yīng)。公債管理的利息率效應(yīng)指的是在公債管理上通過調(diào)整公債的發(fā)行或?qū)嶋H利率水平，來影響金融市場利率升降，從而對經(jīng)濟(jì)施加擴(kuò)張性或緊縮性影響。其傳導(dǎo)作用力的過程可表述為：公債的利息率水平變動(dòng)→金融市場利率變動(dòng)→經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平變動(dòng)。為此，首先可以選擇調(diào)整公債發(fā)行利率的策略。這主要是通過相機(jī)決定公債的發(fā)行利率水平來操作的?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，公債利率是金融市場上的一種最能體現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策意圖而對市場預(yù)期有重大影響的代表性利率。它的高低通常可對金融市場的利率升降產(chǎn)生直接影響。這樣一來，公債發(fā)行利率的相機(jī)抉擇便成為政府對市場利率水平施加影響，從而貫徹其宏觀經(jīng)濟(jì)政策意圖的一個(gè)途徑了。當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢需要實(shí)行擴(kuò)張時(shí)，可相應(yīng)調(diào)低公債發(fā)行利率，以誘導(dǎo)整個(gè)金融市場利率下降。市場利率的下降，是肯定有利于刺激投資，提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的。當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢需要實(shí)行緊縮時(shí)，可相應(yīng)調(diào)高公債發(fā)行利率，從而影響整個(gè)金融市場利率上升。市場利率的上升，也是肯定會(huì)起到抑制經(jīng)濟(jì)的作用的。也可以選擇旨在調(diào)整公債實(shí)際利率水平的策略。其操作方法，就是相機(jī)買賣政府債券。這是鑒于債券價(jià)格同利息率成反方向變動(dòng)的關(guān)系原理，而在政府債券的二級市場上進(jìn)行的著眼于公債實(shí)際利率（非名義利率）的公債管理活動(dòng)。它通常是由中央銀行或財(cái)政部門的公債管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)操作的。通過中央銀行或財(cái)政部門的公債管理機(jī)構(gòu)在公債二級市場上相機(jī)買賣政府債券，可促使政府債券價(jià)格發(fā)生漲跌，進(jìn)而影響整個(gè)金融市場利率水平的升降。具體而言，在經(jīng)濟(jì)形勢需要實(shí)行刺激時(shí)，可在公債管理上采取買入政府債券措施。這就意味著，政府債券價(jià)格會(huì)因需求增加而上升（其實(shí)際利率水平下跌），市場利率水平會(huì)隨之下降，從而對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生擴(kuò)張性影響。而在經(jīng)濟(jì)形勢需要實(shí)行緊縮時(shí)，可在公債管理上采取拋售政府債券措施。不言而喻，政府債券價(jià)格會(huì)因供給增加而下跌（其實(shí)際利率水平上升），市場利率水平亦會(huì)隨之上升，從而對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生抑制性影響。
總之，可通過選擇調(diào)整公債發(fā)行利率（相機(jī)決定公債的發(fā)行利率水平）和調(diào)整公債實(shí)際利率水平（相機(jī)買賣政府債券）的策略來管理公債的利息率。
三十二、分析公債管理與財(cái)政政策、貨幣政策的同一性與差異性，協(xié)調(diào)配合運(yùn)用中應(yīng)遵循什么原則？（作為一種宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，公債管理與財(cái)政政策、貨幣政策的關(guān)系是怎樣的？）答：①公債管理與財(cái)政、貨幣政策的同一性。
財(cái)政政策主要是由稅收政策、支出政策以及赤字彌補(bǔ)政策等三個(gè)方面的內(nèi)容所組成的。就財(cái)政政策實(shí)施的基礎(chǔ)條件而論，無論稅收政策的調(diào)節(jié)（減稅或是增稅），還是支出政策的運(yùn)用（增支或是減支），都與財(cái)政的平衡狀況密切相關(guān)。而只要財(cái)政上發(fā)生赤字，就有一個(gè)赤字如何彌補(bǔ)的問題。盡管彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式不少，諸如向銀行借款，增發(fā)通貨，直接擴(kuò)大征稅范圍或提高稅率等。但就由此而帶來的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)來說，公債是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的最佳方式。從實(shí)際情況看，各國政府的財(cái)政赤字也基本上是靠發(fā)行公債來彌補(bǔ)的。這就是說，作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字基本方式的公債，是財(cái)政政策得以實(shí)施的基礎(chǔ)條件。
貨幣政策主要是指中央銀行運(yùn)用公開市場業(yè)務(wù)、調(diào)整貼現(xiàn)率和變動(dòng)法定準(zhǔn)備金率等“三大武器”來影響市場利率的形成和調(diào)節(jié)貨幣供給量。而公開市場業(yè)務(wù)的操作對象就是政府債券，它實(shí)質(zhì)上是通過在公開市場（即金融市場）上買賣政府債券以控制金融市場的一種活動(dòng)。公債管理就是中央銀行運(yùn)用貨幣政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的“傳導(dǎo)器”。②公債管理與財(cái)政、貨幣政策的差異性。盡管公債管理同財(cái)政政策和貨幣政策有不可分割的關(guān)系，公債管理并不是財(cái)政政策或貨幣政策的一部分。它畢竟是一種相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有其獨(dú)特的運(yùn)行規(guī)則。就作用范圍而論，公債管理既不能直接使公共支出和稅收的規(guī)模及相關(guān)流量發(fā)生變化，也不能直接使貨幣供給量發(fā)生變化。它所面對的僅僅是既定規(guī)模的公債，包括已經(jīng)決定發(fā)行但尚未售出的新公債以及已經(jīng)發(fā)行但尚未償還的舊公債。對既定規(guī)模的公債，采取有助于實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的管理活動(dòng)，乃是公債管理在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控方面的作用范圍。就政策目標(biāo)而論，公債管理固然在總體目標(biāo)上須服從于財(cái)政和貨幣政策的基本要求，但直接目標(biāo)同財(cái)政和貨幣政策卻不乏矛盾之處。例如，公債管理的直接目標(biāo)之一就是盡可能降低舉債成本。為此，在財(cái)政政策上應(yīng)控制公債的發(fā)行規(guī)模；還有，低利率時(shí)期多發(fā)行長期公債，高利率時(shí)期多發(fā)行短期公債，是在公債管理上降低舉債成本的必需途徑。這些通常是會(huì)同財(cái)政政策的直接目標(biāo)發(fā)生沖突的。就操作手段而言，公債管理的操作主要是通過公債種類的設(shè)計(jì)，發(fā)行利率的決定，應(yīng)債來源的選擇等來完成的。這既同財(cái)政政策主要通過調(diào)整稅收和政策支出以及彌補(bǔ)赤字的方式抉擇等去實(shí)施有不同之處，也同貨幣政策主要以公開市場業(yè)務(wù)、調(diào)整貼現(xiàn)率和變動(dòng)法定準(zhǔn)備金率“三大武器”加以實(shí)施有所區(qū)別。③可遵循的原則。在總體目標(biāo)上，公債管理應(yīng)當(dāng)同財(cái)政政策、貨幣政策的基本要求保持一致。公債管理是在財(cái)政政策和貨幣政策所確定的政策框架內(nèi)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境中進(jìn)行操作的，其作用的力度不能超過兩大政策所允許的范圍，其作用力的方向不能與兩大政策所追求的目標(biāo)相背。公債管理在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控方面的作用，主要是配合各個(gè)時(shí)期的財(cái)政、貨幣政策，補(bǔ)充和加強(qiáng)它們的政策效應(yīng)。在直接目標(biāo)上，公債管理應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況而分清主次。當(dāng)公債管理的直接目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的總體目標(biāo)相一致的時(shí)候，公債管理的操作可以盡情去追求自己的目標(biāo)；當(dāng)公債管理的直接目標(biāo)同經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的總體目標(biāo)相矛盾的時(shí)候，直接目標(biāo)就要讓位、服從于總體目標(biāo)。公債管理的操作應(yīng)當(dāng)把追求總體目標(biāo)放在首位，然后再考慮直接目標(biāo)的實(shí)施問題。
第十三章 財(cái)政乘數(shù)與財(cái)政政策大衰退以前的正統(tǒng)預(yù)算準(zhǔn)則：年度預(yù)算平衡論 ：1）政府對私人部門發(fā)行公債會(huì)延緩后者的發(fā)展，因?yàn)闀?huì)造成原可為私人部門用于生產(chǎn)投資的資本，被挪作政府花費(fèi)。2）政府支出是非生產(chǎn)性的，政府的赤字會(huì)造成巨大的浪費(fèi)。3）政府赤字支出必然導(dǎo)致通貨膨脹4）年度預(yù)算平衡是控制政府支出增長有效手段
二、周期預(yù)算平衡論。周期預(yù)算平衡論的出發(fā)點(diǎn)：主張政府發(fā)揮反經(jīng)濟(jì)周期的作用，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)預(yù)算平衡。其基本觀點(diǎn)為：1）在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，為了消除衰退，政府應(yīng)該減少稅收，增加支出，有意識使預(yù)算產(chǎn)生一個(gè)赤字。2）在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，政府應(yīng)該增加稅收，緊縮開支，有意識地使預(yù)算產(chǎn)生一個(gè)盈余。3）在上述情況下，公共財(cái)政將發(fā)揮其反經(jīng)濟(jì)周期乃至“熨平”經(jīng)濟(jì)周期的巨大威力。
三、功能財(cái)政論：（政府的財(cái)政政策）1）平衡預(yù)算無論是年度的還是周期的，只具有第二位重要性。公共財(cái)政的基本功能是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，這才是至關(guān)重要的。2）公共預(yù)算的首要目的，是提供一個(gè)沒有通貨膨脹的充分就業(yè)，即經(jīng)濟(jì)平衡不是預(yù)算平衡。3）如果為達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定目的，必須長期堅(jiān)持盈余或大量舉債，那就不應(yīng)有任何猶豫。
四、 GDP的大小就主要取決于社會(huì)需求的水平
五、從總需求的角度看，一國的GDP就是私人消費(fèi)需求和私人投資需求的總和。用公式表示為：GDP=消費(fèi)需求+投資需求=消費(fèi)支出+投資支出=消費(fèi)+投資.即GDP=C+I
六、從總供給的角度看，一國的GDP就是各種生產(chǎn)要素供給的總和，即勞動(dòng)、資本、土地、企業(yè)家才能供給的總和。用公式表示為：GDP=各種生產(chǎn)要素供給的總和； =各種生產(chǎn)要素所得到的收入總和； =工資+利息+地租+利潤； =消費(fèi)+儲(chǔ)蓄。即 GDP=C+S。
七、GDP達(dá)到均衡的條件是：總需求=總供給。也可表示為：C+I=C+S 或C+I=GDP；當(dāng) C+I>GDP時(shí)，GDP擴(kuò)張；C+I<GDP時(shí)，GDP 收縮； C+I=GDP時(shí)，GDP 達(dá)到均衡
八、政府稅的兩類：1）對財(cái)產(chǎn)和所得稅的直接稅收。特點(diǎn)：稅負(fù)由納稅人直接負(fù)擔(dān)無法轉(zhuǎn)嫁出去。2）對商品或服務(wù)所征的間接稅。特點(diǎn)：稅負(fù)不由納稅人直接負(fù)擔(dān)。
九、從總需求的角度看， GDP的均衡公式可寫成： GDP=消費(fèi)需求+投資需求+政府需求； =消費(fèi)支出+投資支出+政府支出； =消費(fèi)+投資+政府支出。用字母表示則可寫成： GDP=C+I+G
十、從總供給的角度看， GDP的均衡公式為：GDP=各種生產(chǎn)要素的供給+政府供給； =工資+利息+地租+利潤+稅收； =消費(fèi)+儲(chǔ)蓄+稅收；若以T表示稅收，則上述公式可寫成：GDP=C+S+T
十一、從總供求看，GDP的均衡條件仍然是： 總需求=總供給；即C+I+G=C+S+T或 C+I+G=GDP
；當(dāng)C+I+G>GDP時(shí)，GDP擴(kuò)張;C+I+G<GDP時(shí), GDP緊縮； C+I+G=GDP時(shí)，GDP達(dá)到均衡
十二、乘數(shù)：按凱恩斯的說法，投資增加會(huì)引起總收入的增加，而收入的增加將若干倍于投資量，這個(gè)倍數(shù)就是乘數(shù)。十三、財(cái)政乘數(shù)包括：政府支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)、平衡預(yù)算乘數(shù)。
十四、政府支出乘數(shù)：政府支出的增加會(huì)引起GDP的增加，但GDP的增加必定大于最初的政府支出增加額。這是因?yàn)?，各?jīng)濟(jì)部門是相互關(guān)聯(lián)的。GK=△ GDP／ △ G =1/1-MPC =1/MPS結(jié)論：政府支出對GDP是一種擴(kuò)張性的力量。增加政府支出可以擴(kuò)大總需求，增加GDP。相反減少政府支出可以收縮總需求，減少GDP。
十五、稅收乘數(shù)： TK= △ GDP／△T =-MPC/MPS。結(jié)論：稅收對GDP是一種收縮性的力量。增加稅收可以壓縮總需求，減少GDP。相反，減少稅收可以擴(kuò)大總需求，增大GDP。 GDP減少或增大的規(guī)模取決于該乘數(shù)的大小。
十五、平衡預(yù)算乘數(shù)：BK=GK+TK=1/MPS+(-MPC/MPS)=MPS/MPS=1。結(jié)論：政府支出和稅收的同時(shí)等量增加，對GDP仍有擴(kuò)張作用。其擴(kuò)張的規(guī)模就是政府支出或稅收的增加量；政府支出和稅收的同時(shí)等量減少，對GDP仍有收縮作用，其收縮的規(guī)模就是政府支出或稅收的減少量。
十六、財(cái)政政策：政府運(yùn)用財(cái)政手段和措施，實(shí)現(xiàn)一定時(shí)期的預(yù)定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的政策。
十七、自決的財(cái)政政策：政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢，相應(yīng)采取變動(dòng)政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，謀求實(shí)現(xiàn)既無失業(yè)又無通貨膨脹的穩(wěn)定增長之目標(biāo)。十八、擴(kuò)張性財(cái)政政策：財(cái)政政策用于減輕或消除經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，稱為擴(kuò)張性的財(cái)政政策。內(nèi)容：增加政府支出，減少稅收。
十九、緊縮性財(cái)政政策：財(cái)政政策用于減輕或消除通貨膨脹時(shí)，稱為緊縮性的財(cái)政政策。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期， GDP高于充分就業(yè)的均衡水平，存在過度需求。所以政府應(yīng)當(dāng)執(zhí)行緊縮性財(cái)政政策。其內(nèi)容：減少政府支出，增加稅收。
二十、逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事：當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，采取擴(kuò)張性財(cái)政政策和擴(kuò)張性貨幣政策刺激總需求；當(dāng)通貨膨脹時(shí)，采取緊縮性財(cái)政政策和緊縮性貨幣政策減少總需求。
二十一、非自決的財(cái)政政策：隨著經(jīng)濟(jì)形勢的周期性變化，一些政府支出和稅收自動(dòng)發(fā)生增減變化，從而對經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)發(fā)揮自動(dòng)抵消作用。這種非自決的財(cái)政政策也被稱作“內(nèi)在穩(wěn)定器”。
二十二、自動(dòng)變化的稅收：（1）個(gè)人所得稅。（2）企業(yè)所得稅。
二十三、非自決財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)的控制力量取決于：1.個(gè)人所得 稅和公司所得稅的起征點(diǎn)。 起征點(diǎn)越低穩(wěn)定的 作用就越大2.稅率的累進(jìn)程度。邊際稅率越高，累進(jìn)程度越大，稅收對收入的抑制就越強(qiáng)，穩(wěn)定的作用也就越大。 3.轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)定條件。取得轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)定條件越低，轉(zhuǎn)移性支出水平越高。
二十四、年度預(yù)算平衡論在實(shí)踐中存在什么問題？
答：隨著資本主義經(jīng)濟(jì)從自由競爭階段向壟斷階段的過渡，年度預(yù)算平衡在理論和實(shí)際上都面臨了無法解決的難題：第一，它大大束縛了政府在反衰退方面采取財(cái)政措施的手段。面對經(jīng)濟(jì)衰退的頻繁爆發(fā)，政府只能固守年度預(yù)算平衡，而在財(cái)政上無所作為。第二，年度預(yù)算平衡實(shí)際上起了加劇經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的作用。在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，由于GDP的大幅度下降，稅收一般總是處于減少狀態(tài)的，而政府支出卻往往處于上升或不變的狀態(tài)。在這種情況下，為了實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算平衡，政府面臨的選擇只有三種：要么提高稅率，要么減少開支，要么增稅和減支同時(shí)并舉。很顯然，這些都是緊縮需求的措施。其結(jié)果，只能是給已經(jīng)存在的以有效需求不足為特點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)衰退雪上加霜。而在通貨膨脹時(shí)期，由于GDP的增加，稅收亦自動(dòng)增加，這時(shí)的政府支出則處于下降或不變狀態(tài)。在這種情況下，為了避免即將發(fā)生的財(cái)政剩余，平衡預(yù)算，政府面臨的選擇也只有三種：要么降低稅率，要么增加開支，要么減稅和增支同時(shí)并舉。很顯然，這三種措施都是在加大需求。其結(jié)果，只能是給已經(jīng)出現(xiàn)的通貨膨脹火上澆油。
二十五、什么是財(cái)政政策？它的要旨是什么？
答：財(cái)政政策，就是政府運(yùn)用各種財(cái)政手段和措施，以實(shí)現(xiàn)一定時(shí)期的預(yù)定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的政策。它的要旨，是把預(yù)算盈余和赤字作為調(diào)節(jié)器來調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，從而求得經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，根據(jù)財(cái)政措施在調(diào)節(jié)社會(huì)總需求過程中發(fā)揮作用方式的不同，可將財(cái)政政策分為兩大類，即自決的財(cái)政政策和非自決的財(cái)政政策。
二十六、什么是自決的財(cái)政政策？它的作用機(jī)制是怎樣的？答：自決的財(cái)政政策，就是政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢，相應(yīng)采取變動(dòng)政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，謀求實(shí)現(xiàn)既無失業(yè)又無通貨膨脹的穩(wěn)定增長之目標(biāo)。它要依靠政府對客觀經(jīng)濟(jì)形勢的分析判斷，經(jīng)過深思熟慮再?zèng)Q定采取什么樣的財(cái)政措施。如果認(rèn)為社會(huì)總需求已經(jīng)過大，造成了生產(chǎn)能力緊張和通貨膨脹，就采取財(cái)政行動(dòng)抑制社會(huì)總需求。如果認(rèn)為社會(huì)總需求不足，已造成經(jīng)濟(jì)水平下降或經(jīng)濟(jì)衰退，就采取財(cái)政行動(dòng)擴(kuò)大社會(huì)總需求。因此，自決的財(cái)政政策的任務(wù)是：要么擴(kuò)大總需求以反經(jīng)濟(jì)衰退，執(zhí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策；要么抑制總需求以反通貨膨脹，執(zhí)行緊縮性的財(cái)政政策。
二十七、簡述年度預(yù)算平衡論、周期預(yù)算平衡論和功能財(cái)政論的主要論點(diǎn)。
答：20世紀(jì)30年代大衰退之前的資本主義自由競爭時(shí)期，古典學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家主張年度預(yù)算平衡。他們認(rèn)為政府對私人部門發(fā)行公債會(huì)延緩后者的發(fā)展，因?yàn)檫@會(huì)造成原可為私人部門用于生產(chǎn)投資的資本，被挪作政府花費(fèi)；政府支出是非生產(chǎn)性的，政府的赤字支出更會(huì)造成巨大的浪費(fèi)；政府的赤字支出必然導(dǎo)致通貨膨脹；年度預(yù)算平衡是控制政府支出增長的有效手段。然而，隨著資本主義經(jīng)濟(jì)從自由競爭階段向壟斷階段的過渡，年度預(yù)算平衡在理論和實(shí)際上都面臨了無法解決的難題：它大大束縛了政府在反衰退方面采取財(cái)政措施的手段。面對經(jīng)濟(jì)衰退的頻繁爆發(fā)，政府只能固守年度預(yù)算平衡，而在財(cái)政上無所作為。更為嚴(yán)重的是，年度預(yù)算平衡實(shí)際上起了加劇經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的作用。大衰退的爆發(fā)，動(dòng)搖了經(jīng)濟(jì)學(xué)家對自由放任的市場經(jīng)濟(jì)內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制的信念，反映在預(yù)算準(zhǔn)則上，就是產(chǎn)生了周期預(yù)算平衡論。主張政府財(cái)政發(fā)揮反經(jīng)濟(jì)周期的作用，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)預(yù)算平衡。不過這種平衡決不是以12個(gè)月作為一個(gè)預(yù)算年度的所謂年度的平衡，而是在控制經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的條件下，實(shí)現(xiàn)預(yù)算平衡。在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，政府應(yīng)該減少稅收，增加支出，有意識地使預(yù)算產(chǎn)生一個(gè)赤字。這樣既可直接擴(kuò)大投資和消費(fèi)，補(bǔ)充私人投資和消費(fèi)需求的不足，又可間接地刺激私人投資和消費(fèi)需求的擴(kuò)大，從而提高整個(gè)經(jīng)濟(jì)的有效需求水平。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，政府應(yīng)該增加稅收，緊縮開支，有意識地使預(yù)算產(chǎn)生一個(gè)盈余。這樣既可直接壓縮投資和消費(fèi)，抵消私人投資和消費(fèi)需求的過旺，又可間接抑制私人投資和消費(fèi)需求，從而降低整個(gè)經(jīng)濟(jì)的有效需求水平。公共財(cái)政將發(fā)揮其反經(jīng)濟(jì)周期乃至“熨平”經(jīng)濟(jì)周期的巨大威力，政府仍可使其預(yù)算保持周期平衡。但是，周期預(yù)算平衡論也存在著一個(gè)重大的缺陷，而這種缺陷又是其本身所無法解釋的。這就是，周期預(yù)算平衡是以經(jīng)濟(jì)周期的規(guī)律性——即它始終圍繞著某個(gè)正常水平上下波動(dòng)——為前提的。然而，經(jīng)濟(jì)循環(huán)的上升或下降，其深度和持久性決不是相等的。繁榮時(shí)期的盈余不可能與衰退時(shí)期的赤字正好相等，從而相互抵消。經(jīng)濟(jì)周期的實(shí)際情況往往是，在長期嚴(yán)重的衰退之后，緊接著是短期而有限的繁榮。周期預(yù)算平衡論無法解釋政府財(cái)政發(fā)展的客觀實(shí)際狀況，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家A·勒納明確提出了“功能財(cái)政”的預(yù)算準(zhǔn)則。在勒納看來，財(cái)政預(yù)算應(yīng)該從其對經(jīng)濟(jì)的功能上來著眼，而不應(yīng)僅注重其收支是否平衡。公共財(cái)政的基本功能是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，平衡預(yù)算只具有第二位的重要性；公共預(yù)算的首要目的，是提供一個(gè)沒有通貨膨脹的充分就業(yè)，即經(jīng)濟(jì)平衡不是預(yù)算平衡。不應(yīng)為達(dá)到預(yù)算平衡而置經(jīng)濟(jì)平衡于不顧。如果為達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的，必須長期堅(jiān)持盈余或大量舉債，那就不應(yīng)有任何猶豫。勒納的功能財(cái)政論完全拋棄了預(yù)算平衡的準(zhǔn)則，而把著眼點(diǎn)放在通過預(yù)算收支的安排來維持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展上。
二十八、什么是財(cái)政乘數(shù)？它由哪幾個(gè)方面的乘數(shù)組成？分別對GDP的均衡水平有什么影響？答：乘數(shù)被定義為GDP的變動(dòng)量與引起這種變動(dòng)的最初注入量之間的比率。財(cái)政乘數(shù)則是政府支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)和平衡預(yù)算乘數(shù)三個(gè)方面的乘數(shù)的統(tǒng)稱。GDP的變動(dòng)量與所引起這種變動(dòng)的政府支出的變動(dòng)量之間的比率，就是政府支出乘數(shù)。政府支出對GDP是一種擴(kuò)張性的力量。增加政府支出可以擴(kuò)大總需求，增加GDP；相反，減少政府支出可以縮減總需求，減少GDP。GDP增加或減少的規(guī)模取決于乘數(shù)的大小，而乘數(shù)的大小，是由邊際消費(fèi)傾向所決定的，或者說是邊際儲(chǔ)蓄傾向的倒數(shù)。GDP的變動(dòng)量與引起這種變化的稅收的變動(dòng)量之間的比率，就是稅收的乘數(shù)。稅收對GDP是一種收縮性的力量。增加稅收可以壓縮總需求，減少GDP；相反，減少稅收可以擴(kuò)大總需求，增大GDP。GDP減少或增大的規(guī)模取決于稅收乘數(shù)的大小，它恰恰比支出乘數(shù)小1。
GDP的變動(dòng)量與所引起這種變動(dòng)的政府支出和稅收的同時(shí)等額變動(dòng)量之間的比率，就是平衡預(yù)算的“乘數(shù)”，平衡預(yù)算乘數(shù)的數(shù)值永遠(yuǎn)是1。政府支出和稅收的同時(shí)等量增加，對GDP仍有擴(kuò)張作用，其擴(kuò)張的規(guī)模就是政府支出或稅收的增加量；政府支出和稅收的同時(shí)等量減少，對GDP仍有收縮作用，其收縮的規(guī)模就是政府支出或稅收的減少量。
二十九、自動(dòng)變化的政府支出包括哪些項(xiàng)目？簡述它們的作用機(jī)制。答：政府支出的某些項(xiàng)目具有內(nèi)在的穩(wěn)定作用，這主要表現(xiàn)在公共支出中的各種轉(zhuǎn)移性支出項(xiàng)目上。1，失業(yè)救濟(jì)金。失業(yè)救濟(jì)金的發(fā)放有一定的標(biāo)準(zhǔn)，它發(fā)放的多少主要取決于失業(yè)人數(shù)的多少。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，隨著GDP下降，失業(yè)人數(shù)增多，失業(yè)救濟(jì)金的發(fā)放就傾向于自動(dòng)增加。失業(yè)救濟(jì)金的增加就是轉(zhuǎn)移性支出的增加，從而有利于抑制消費(fèi)支出的下降，防止經(jīng)濟(jì)衰退的進(jìn)一步嚴(yán)重化。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，隨著GDP上升，失業(yè)人數(shù)減少，失業(yè)救濟(jì)金的發(fā)放就傾向于自動(dòng)減少。失業(yè)救濟(jì)金的減少同樣是轉(zhuǎn)移性支出的減少，從而有利于抑制消費(fèi)支出的增加，消除可能發(fā)生的通貨膨脹。2，各種福利支出。各種福利支出都有一定的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放的多少取決于就業(yè)與收入狀況。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，個(gè)人收入下降，隨著符合接受福利支出條件的人數(shù)增加，作為轉(zhuǎn)移性支出之一的福利支出傾向于自動(dòng)增加，這樣就有利于抑制私人消費(fèi)支出的下降，防止經(jīng)濟(jì)衰退的進(jìn)一步加劇。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，就業(yè)增加，個(gè)人收入上升，隨著符合接受福利支出條件的人數(shù)減少，作為轉(zhuǎn)移性支出之一的福利支出傾向于自動(dòng)減少，這樣就有利于抑制私人消費(fèi)支出的增加，防止可能發(fā)生的通貨膨脹。3，農(nóng)產(chǎn)品維持價(jià)格。按照通行的農(nóng)產(chǎn)品維持法案，政府要把農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格維持在一定水平上。高于這一價(jià)格水平時(shí)，政府拋出農(nóng)產(chǎn)品，壓低農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格；低于這一價(jià)格水平時(shí)，政府收購農(nóng)產(chǎn)品，提高農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格。這種農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格維持制度對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的波動(dòng)也是較為敏感的。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，隨著農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格下降，政府收購剩余農(nóng)產(chǎn)品的支出自動(dòng)上升，這樣就會(huì)增加農(nóng)民的收入，維持他們既定的收入和消費(fèi)水平。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，伴隨著通貨膨脹，農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格上升，政府拋出農(nóng)產(chǎn)品，這樣既可以抑制農(nóng)民收入和消費(fèi)的增加，又可以穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格，防止通貨膨脹。
三十、通貨緊縮缺口：低于充分就業(yè)的總需求與充分就業(yè)的總需求之間的差額叫做通貨緊縮缺口（deflationary gap）。
三十一、通貨膨脹缺口：高于充分就業(yè)的總需求與充分就業(yè)的總需求之間的差額叫做通貨膨脹缺口（inflationary gap）.
三十二、政府支出乘數(shù)：政府支出乘數(shù)指政府支出變動(dòng)使得國民收入變動(dòng)的倍數(shù)，Kg=1/(1-b)(不考慮稅收)，并且簡單國民收入模型中，是假定投資的自發(fā)的，且不考慮貨幣市場
第十四章 多級政府間財(cái)政
按照受益范圍的大小區(qū)分，公共物品或服務(wù)分為：全國性的公共物品或服務(wù)和地方性的公共物品或服務(wù)。1，全國性的公共物品或服務(wù)：那些與國家整體利益有關(guān)、所有社會(huì)成員均可享用的物品或服務(wù)，其受益范圍是全國性的，應(yīng)當(dāng)由中央政府負(fù)責(zé)生產(chǎn)或提供。2，地方性的公共物品或服務(wù)：那些只能滿足某一特定區(qū)域（而非全國）范圍內(nèi)的社會(huì)成員需要的物品或服務(wù)，其受益范圍具有地方局限性，這樣的公共物品或服務(wù)的生產(chǎn)或提
供者，應(yīng)當(dāng)是各級地方政府。
財(cái)政管理體制：國家管理財(cái)政的組織體系、管理制度和管理形式，實(shí)質(zhì)是正確處理國家在財(cái)政資金分配上的集權(quán)與分權(quán)問題。 三、政府間事權(quán)劃分的原則：
受益范圍原則 、事權(quán)與財(cái)權(quán)相對稱原則 、效率原則 、法律規(guī)范原則 。
四、政府間事權(quán)劃分的基本做法：國防事務(wù)、外交事務(wù)、公安事務(wù)、內(nèi)政事務(wù)、司法事務(wù)、經(jīng)濟(jì)事務(wù)、文化教育事務(wù)。
五、稅收收入劃分的原則：效率原則、適應(yīng)原則、恰當(dāng)原則、經(jīng)濟(jì)原則。
六、稅收收入劃分的方式 ：劃分稅額、劃分稅種、劃分稅率 、劃分稅制、混合型。
七、轉(zhuǎn)移支付：貨幣資金、商品、服務(wù)或金融資產(chǎn)的所有權(quán)由一方向另一方無償轉(zhuǎn)移。
八、 政府間轉(zhuǎn)移支付的概念與含義：中央政府(上級政府)為了引導(dǎo)地方政府(下級政府)的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)管理行為,協(xié)調(diào)地方政府財(cái)權(quán)和事權(quán)的不對稱狀態(tài),調(diào)節(jié)地區(qū)之間因客觀因素造成的財(cái)力水平差異,將中央(上級)財(cái)力的一部分轉(zhuǎn)移給地方(下級)的再分配制度。它是與分稅制相伴隨的中央對地方的利益調(diào)節(jié)制度。
財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度存在的合理性：1，糾正縱向財(cái)政失衡；2，糾正橫向財(cái)政失衡；3，矯正外部效應(yīng)。
縱向財(cái)政失衡：上下級政府間財(cái)政收入能力與支出能力的不對稱，主要由政府間事權(quán)與財(cái)權(quán)劃分不統(tǒng)一造成。
十一、橫向財(cái)政失衡：同級政府間收入能力、支出水平及公共物品提供能力上存在的差異。原因：財(cái)政體制、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、自然環(huán)境和人口狀況等許多因素。
十一、 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的形式：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付包括無條件的轉(zhuǎn)移支付和有條件的轉(zhuǎn)移支付兩類。
十二、無條件的轉(zhuǎn)移支付:中央政府對地方進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付時(shí)，不規(guī)定該項(xiàng)資金的用途，地方政府可以自主地決定如何使用這些資金。
十三、有條件的轉(zhuǎn)移支付:中央政府向地方進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付時(shí)，附加一定的限制條件，或者要求地方政府提供配套資金，或者指定了資金的用途，或者兩者同時(shí)指定；地方政府只有滿足這些條件時(shí)，才可以獲得這筆轉(zhuǎn)移支付資金。因此，有條件的轉(zhuǎn)移支付又分為有條件的配套性轉(zhuǎn)移支付和有條件的非配套性轉(zhuǎn)移支付。
十四、粘蠅紙效應(yīng)：地方政府以轉(zhuǎn)移支付形式獲得的收入比地方自有的收入會(huì)帶來更多的地方支出。
十五、簡要說明全國性公共物品與地方性公共物品的差異。答：全國性公共物品或服務(wù)的突出特征，主要有三點(diǎn)：①其受益范圍被限定在整個(gè)國家的疆域之內(nèi)；②其受益在整個(gè)國家的疆域內(nèi)散布得相當(dāng)均勻；③其生產(chǎn)或提供者不可能是某一級地方政府，而只能是中央政府。同全國性公共物品相對比，地方性公共物品或服務(wù)的突出特征，也主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：①其生產(chǎn)或提供者是各級地方政府，而不應(yīng)是中央政府；②其受益范圍基本被限定在某一區(qū)域之內(nèi)，并且這種受益在本區(qū)域內(nèi)散布得相當(dāng)均勻；③其受益者，主要是本轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)和居民。
十六、（財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是如何糾正地方性公共物品或服務(wù)的外部性的？）為什么要通過運(yùn)用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付來糾正地方性公共物品或服務(wù)的外部性？答：在分級的財(cái)政體制中，地方政府有著自己的獨(dú)立性。對地方性公共物品生產(chǎn)或提供的種類和規(guī)模，可以有自己的決策權(quán)。因此，一個(gè)理性的地方政府在提供地方性公共物品或服務(wù)時(shí)，會(huì)根據(jù)該公共物品或服務(wù)對該地區(qū)的邊際收益和邊際成本來決定提供的規(guī)模。然而，某些公共物品，如水利、植樹等存在著較強(qiáng)的“外部效應(yīng)”，即生產(chǎn)或提供該公共物品或服務(wù)的地區(qū)邊際收益小于其成本，雖然對整個(gè)社會(huì)福利來說，這種公共物品或服務(wù)的生產(chǎn)或提供是有效的。但正是由于“外部效應(yīng)”的存在，地方依據(jù)自身而不是全國的邊際收益和邊際成本進(jìn)行決策，就必然導(dǎo)致某些公共物品提供的不足。這就需要中央政府通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付來補(bǔ)充這些公共物品供給的不足，從而糾正外部效應(yīng)。
十七、財(cái)權(quán)與事權(quán)：財(cái)政收支范圍、財(cái)政資金支配權(quán)和財(cái)政管理權(quán)；各級政府的職責(zé)范圍（事權(quán)）
十八、稅收收入劃分的依據(jù)與困難：1，確定中央與地方稅制體系最佳結(jié)構(gòu)的難度；2，對于許多稅種而言，很難根據(jù)它們自身的特征來確定各自的歸屬；3，劃分稅收時(shí)，往往會(huì)對某些稅收在中央和地方之間實(shí)行共享，這種共享的比例一般是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)得出的，并不一定會(huì)經(jīng)過十分周密的計(jì)算；4，稅收收入與公共物品或服務(wù)供給數(shù)量之間也存在著相當(dāng)密切的關(guān)系，由于確定全國性和地方性公共物品或服務(wù)最佳數(shù)量也具有很大的難度，所以也在一定程度上決定了劃分稅種和確定共享比例的難度。
十九、中央政府與地方政府之間職能劃分的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)是什么？答：公共物品或服務(wù)的生產(chǎn)或提供職能應(yīng)該主要由地方政府執(zhí)行，而調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展職能，則應(yīng)主要由中央政府執(zhí)行。① 資源配置職能。相對于中央政府而言，地方政府在履行資源配置的職能方面更有優(yōu)勢。這主要表現(xiàn)在，地方政府對本地區(qū)企業(yè)和居民的了解程度高于中央政府，從而可以因地制宜、有針對性地為本地區(qū)的企業(yè)和居民生產(chǎn)或提供質(zhì)量上乘、數(shù)量適當(dāng)?shù)牡胤叫怨参锲坊蚍?wù)。② 調(diào)節(jié)收入分配職能。調(diào)節(jié)收入分配職能，主要是指公共財(cái)政的再分配職能，它主要是中央政府的職能。但在一些較大的國家，地方政府也要承擔(dān)相當(dāng)?shù)穆氊?zé)。公平原則要求一國的社會(huì)成員享受基本相等的公共物品或服務(wù)待遇。在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)公平原則，需要把高收入者的部分收入再分配給低收入者，這就要制定完整的稅收制度和公共支出方案。這種分配和再分配方案的制定和實(shí)施權(quán)必須由中央政府來掌握，以避免出現(xiàn)不同地區(qū)之間的不公平現(xiàn)象。至于各地區(qū)間由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平所造成的公共物品或服務(wù)水平的不公平，也應(yīng)由中央政府進(jìn)行調(diào)節(jié)，保證不同地區(qū)間公共物品或服務(wù)水平的均衡。③ 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展職能。
同調(diào)節(jié)收入分配的職能類似，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展也是中央政府義不容辭的職能。要實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和穩(wěn)定的物價(jià)水平，只能由中央政府制定相應(yīng)的財(cái)政政策和貨幣政策，確定支出構(gòu)成和控制貨幣供給，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長的目標(biāo)。
讓地方政府履行促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展職能的缺點(diǎn)，主要在于：1）在小而開放的地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，地方政府制定并推行需求管理政策往往是低效率的。2）難以協(xié)調(diào)的地區(qū)貨幣政策，往往帶有極大的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。3）由于資本市場的高度統(tǒng)一性，地區(qū)債務(wù)政策往往會(huì)給國家經(jīng)濟(jì)帶來極大的沖擊。4）地方政府推行獨(dú)立的需求管理政策會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)生新的沖擊，并且會(huì)直接影響周邊地區(qū)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。
二十、論述稅收收入劃分的方式。答：①劃分稅額。一般是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的份額按照一定比例在各級政府之間加以劃分。②劃分稅種。在稅法立法權(quán)、稅目增減權(quán)和稅率調(diào)整權(quán)乃至稅種的開征和停征權(quán)等稅收權(quán)限主要集中于中央的條件下，針對各級政府行使職責(zé)的需要，考慮主體稅和輔助稅中各個(gè)稅種的特征以及收入量等因素，把不同稅種的收入分割給各個(gè)級次的政府財(cái)政，即按照稅種劃分收入范圍，某些稅種的收入也可以實(shí)行共享，但地方政府并不享有等同于中央的稅收立法權(quán)。③劃分稅率。劃分稅率，實(shí)際上就是一種同源課稅、分率計(jì)征的方式。此類方式所采取的具體做法包括：一是上級政府對某一稅基按照既定比率征稅并將稅款留歸本級財(cái)政之后，再由下級政府采用自己的稅率，對相同的稅基課征且自行支配該稅收款項(xiàng)。在這種類型中，下級政府亦可在上級政府征稅的同時(shí)或之前，按照自己的稅率對同一稅基實(shí)施課稅。二是采用所謂“稅收寄征”的方式，即上級政府在對某一稅基按照自己的稅率征收本級稅款的同時(shí)，代替下級政府并按照下級政府的稅率對同一稅基課稅，爾后再將這筆稅款撥給下級政府使用。④劃分稅制。在劃分稅制的方式下，往往是分別設(shè)立了中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系，中央與地方均享有相應(yīng)的稅收立法權(quán)、稅種的開征和停征權(quán)、稅目的增減權(quán)和調(diào)整權(quán)，并且有權(quán)管理和運(yùn)用本級財(cái)政收入。當(dāng)然，盡管兩級稅收體系相對獨(dú)立，但它們之間又是相互銜接和相互補(bǔ)充的，而不可能截然分割開來。⑤混合型?；旌闲褪窃诙愂談澐种芯C合地運(yùn)用兩種或兩種以上做法而形成的一種各級政府間的稅收劃分方式。例如，在以劃分稅制為主的情況下，輔之以對某一個(gè)或某些稅種的收入實(shí)行共享的方式；或者在以劃分稅制為主的同時(shí)，中央和地方政府對某一個(gè)或某些稅源實(shí)行分率計(jì)征。
二十一、財(cái)政分權(quán)：是指給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍，并允許其自主決定預(yù)算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，使處于基層的地方政府能自由選擇其所需要的政策類型，并積極參與社會(huì)管理，其結(jié)果便是使地方政府能夠提供更多更好的服務(wù)。
二十二、政府間財(cái)政關(guān)系：國家財(cái)政級次主要是由國家政權(quán)結(jié)構(gòu)決定的，國體、政體不同，財(cái)政級次及某一級財(cái)政在財(cái)政組織體系中的法律地位也可能不太一致。不過，隨著財(cái)政收支劃分的思想的普及，即使是實(shí)行單一制政體的國家也都在各自的承受能力范圍內(nèi)建設(shè)相對獨(dú)立的地方財(cái)政，至少在形式上肯定有一級政權(quán)，就有一級財(cái)政。這樣才會(huì)產(chǎn)生國家財(cái)政權(quán)力在不同級次的財(cái)政之間如何分配的問題。
