| 二、多項選擇題 1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A股份有限公司 B一人有限責任公司 C個人獨資企業(yè) D合伙企業(yè) 答案：AB 2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：CD 3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：AB 4．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（ ）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。 A未使用的房屋、建筑物 B接受捐贈的固定資產(chǎn) C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：CD 5．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括：（ ） A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用 B企業(yè)的稅金、 C企業(yè)的損失 D贊助支出 答案：ABC 6．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：( ) A稅收滯納金 B被沒收財物的損失 C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息 答案：ABD 7．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（ ） A所有的未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) 答案：BCD 8．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。但下列（ ）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。 A自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) B自創(chuàng)商譽 C與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) D開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用 E其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn) 答案：ABCE 9．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照（ ）的規(guī)定計算納稅。 A稅收法律 B稅收行政法規(guī) C國家稅務(wù)局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī) 答案：AB 10．企業(yè)的下列（ ）收入為不征稅收入。 A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D國債利息收入 E符合條件的非營利組織的收入 答案：ABC 11．企業(yè)的下列（ ）收入為免稅收入。 A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D符合條件的非營利組織的收入 E國債處置收益 答案：ABD 12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得 B從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：ABCDE 13．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除： A未經(jīng)核定的準備金支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C固定資產(chǎn)的大修理支出 D贊助支出 答案：BC 14．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（ ）。 A管理機構(gòu) B營業(yè)機構(gòu) C辦事機構(gòu) D營業(yè)代理人 答案：ABC 15．特許權(quán)使用費收入是指企業(yè)提供（ ）取得的收入。 A專利權(quán) B非專利技術(shù) C商標權(quán) D土地使用權(quán) 答案：ABC 16．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ），應(yīng)當視同銷售貨物、提供勞務(wù)。 A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程 答案：ABC 17．企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（ ） A依法履行非營利組織登記手續(xù) B從事公益性或非營利性活動 C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè) D財產(chǎn)及其孳息不用于分配 E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會公告 F投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利 G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財產(chǎn) 答案：ABCDEFG 18．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ ） A經(jīng)濟林 B薪炭林 C產(chǎn)畜 D家禽、役畜 答案：ABC 19．企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（ ） A開發(fā)新技術(shù) B開發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新工藝 D受讓新技術(shù) 答案：ABC 20．視同機構(gòu)、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是( ) A接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內(nèi)的單位或個人 B代理活動必須是經(jīng)常性的行為。 C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物 D接受居民企業(yè)委托的中國境內(nèi)的單位或個人 答案：ABC 21．下列屬于居民企業(yè)的是：（ ） A注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國 B注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國 Ｃ作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國 Ｄ依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) 答案：ABCD 22．實際管理機構(gòu)是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國家判定法人居民身份的主要標準。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。（ ） A是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營 Ｂ是指對企業(yè)的人員 Ｃ是指對企業(yè)的賬務(wù) Ｄ是指對企業(yè)的財產(chǎn) 答案：ABCD 23．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（） Ａ現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) Ｂ不準備持有至到期的債權(quán)投資 Ｃ準備持有至到期的債券投資 Ｄ債務(wù)的豁免 答案：ACD 24．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（ ）： Ａ銷售貨物收入 Ｂ提供勞務(wù)收入 Ｃ轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入； Ｄ股息、紅利等權(quán)益性投資收益 Ｅ利息、租金收入； Ｆ特許權(quán)使用費收入 Ｇ接受捐贈收入 答案：ABCDEFG 25．下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（ ）。 A通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價值為計稅基礎(chǔ) B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) C以債務(wù)重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為基礎(chǔ) 答案：BC 26．稅法規(guī)定準予稅前攤銷并扣除的長期待攤費用的范圍（ ）。 A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C固定資產(chǎn)的大修理支出 D其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出 答案：ABCD 27．下列長期待攤費用的折舊方法敘述正確的是（ ）。 A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷 B租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷 C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 D其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年 答案：ABC 28．關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（ ）。 A企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。 B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。 C通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本； D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。 答案：BCD 29．下列關(guān)于借款費用稅前扣除正確的是（ ）。 A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的，其中斷期間發(fā)生的借款費用應(yīng)予以資本化 B借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系 C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用，一律計入開辦費，按長期待攤費用進行稅務(wù)處理 D金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準予扣除 答案：BCD 30．下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（ ） A未投入使用的機器設(shè)備 B接受捐贈的固定資產(chǎn) C投資者投入的固定資產(chǎn) D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 答案：ADEF 31．下列各項中企業(yè)應(yīng)確認為無形資產(chǎn)的有（ ） A吸收投資取得的土地使用權(quán) B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補交的土地出讓金 C由于技術(shù)先進掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽 D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費用 答案：AB 32．企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅： A種植花卉 B種植茶 C海水養(yǎng)殖 D內(nèi)陸?zhàn)B殖 答案：ABCD 33．下列哪些項目可享受三免三減半優(yōu)惠 A海水淡化 B沼氣綜合開發(fā)利用 C安全生產(chǎn) D公共污水外理 答案：ABD 34．權(quán)益性投資收益包括（ ）。 A股息 B紅利 C利息 D聯(lián)營分利 答案：ABD 35．新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ ）。 A公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè) B事業(yè)單位 C社會團體 D基金會 E商會 F農(nóng)民專業(yè)合作社 答案：ABCDEF 36. 非居民企業(yè)“在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的”其中：“機構(gòu)、場所”，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所，包括：（ ） A管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu) B工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所 C提供勞務(wù)的場所； D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所 答案：ABCD 37．企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（ ） A銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔或者支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定 F國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得 答案：ABCDEF 38．下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ）。 A資產(chǎn)溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入 C確實無法償付的應(yīng)付款項 D債務(wù)重組收入 E補貼收入 F違約金收入 G匯兌收益 答案：ABCDEFG 39．企業(yè)所得稅法中所稱“公益性社會團體”,是指同時符合（ ）條件的基金會、慈善組織等社會團體。 A依法登記,具有法人資格 B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營利為目的 C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有 D收益和營運結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè) E終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織 F不經(jīng)營與其設(shè)立.目的無關(guān)的業(yè)務(wù) G有健全的財務(wù)會計制度 H捐贈者不以任何形式參與社會團體財產(chǎn)的分配 答案：ABCDEFGH 40．下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ ） A國有獨資企業(yè) B私營有限責任公司 C中外合資企業(yè) D一人有限責任公司 答案：ABCD 41．下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（ ） A一人有限責任公司 B私營合伙企業(yè) C個體工商戶 D個人獨資企業(yè) 答案：BCD 42．企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ ）。 A居民企業(yè) B本地企業(yè) C外地企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：AD 43．下面哪些是居民企業(yè)（ ）。 A在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B在日本注冊但實際管理機構(gòu)在北京的的企業(yè) C在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 答案：ABD 44．下面哪些是非居民企業(yè)（ ）。 A在北京注冊的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司 B在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司 C在中國北京取得專利權(quán)使用費的美國某企業(yè) D在日本取得租賃費收入的美國企業(yè) 答案：BC 45．下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ）。 A企業(yè)所得稅的稅率為25％ B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20％ C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％ D國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15％ 答案：ABCD 46．下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的是（ ）。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額。 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。 答案：ABC 47．下面哪些收入是征稅收入（ ）。 A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入 答案：ACD 48．下面哪些收入是不征稅收入（ ）。 A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B國債利息收入 C依法收取并納入財政管理的行政收費 D信用社存款利息收入 答案：AC 49．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A成本 B費用 C稅金 D損失 答案：ABCD 50．對企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說法不正確的是（ ）。 A在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 B在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 C在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 D在年度應(yīng)納所得稅總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 答案：ACD 51．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（ ）。 A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保部門繳納的罰款 答案：BCD 52．下面哪些支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除（ ）。 A汽車到期報廢的損失 B按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷 C企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標準而支付的利息 D租入固定資產(chǎn)改良支出費用 E對外投資設(shè)備的購買款 答案：AB 53．對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法正確的是（ ） A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B未使用的機器不能提取折舊 C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 答案：ABCD 54．下面可以在稅前計算攤銷費用的是（ ） A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C自創(chuàng)商譽 D固定資產(chǎn)的大修理支出 答案：ABD 55．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（ ） A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。 B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值如果是負數(shù)，可以在稅前扣除。 C企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止。 答案：AB 56．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（ ）。 A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額 答案：ABC 57．企業(yè)可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（ ）。 A抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額； B超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額抵補； C是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得； D是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。 E居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免。 答案：ABCDE 58．下面收入為免稅收入的有（ ） A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B國債利息收入 C符合條件的非營利組織的收入 D在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 答案：ABCD 59．下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（ ）。 A從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得； B從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得 C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得； D從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。 答案：ABD 60．對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的是（ ）。 A對小型微利企業(yè)，減按15％的稅率征收。 B安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。 C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。 E企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。 答案：BCDE 61．企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（ ） A非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價款或者勞務(wù)費支付人為扣繳義務(wù)人 C企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的，分支機構(gòu)的所得，由總機構(gòu)扣繳。 D建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。 答案：AB 62．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ） A不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 B企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預(yù)約定價安排。 C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。 D企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 答案：ABCD 63．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（ ） A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點 C居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構(gòu)注冊地。 D在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。 答案：ABCD 64．某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（ ） A該企業(yè)的第一個納稅年度是2008年7月1日至2008年12月31日； B該企業(yè)2009年5月31日前，報送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳； C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳； D該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。 答案：ABD 65．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其取得的所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額： A 股息等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值及相關(guān)稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額 C 租金、特許權(quán)使用費所得，以收入額的50%為應(yīng)納稅所得額 D 利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 答案：AD 66．下列確定固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)方法正確的有（ ） A外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ); B自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) C融資租人的固定資產(chǎn)，租賃合同約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ) D盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ) E通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ); 答案：ABCDE 67．除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,關(guān)于固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限正確的有（ ）。 A房屋、建筑物， 20年 B飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備, 10年 C與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具, 5年 D飛機、火車、輪船以外的運輸工具, 4年 E電子設(shè)備, 3年 答案：ABCDE 68．一般情況下，關(guān)于資產(chǎn)折舊最低年限的說法正確的有： A經(jīng)濟林，10年 B奶牛，3年 C飛機，10年 D汽車，5年 答案：ABC 69．無形資產(chǎn)包括（ ）。 A專利權(quán) B商標權(quán) C著作權(quán) D土地使用權(quán) E非專利技術(shù) F商譽 答案：ABCDEF 70．企業(yè)從事下列（ ）項目的所得,免征企業(yè)所得稅。 A蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植 B農(nóng)作物新品種的選育 C中藥材的種植 D林木的培育和種植 E牲畜、家禽的飼養(yǎng) F林產(chǎn)品的采集 G灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目 H遠洋捕撈 答案：ABCDEFGH 71．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于居民企業(yè)的有（ ）。 A在江蘇省工商局登記注冊的企業(yè) B在日本注冊但實際管理機構(gòu)在南京的日資獨資企業(yè) C在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D在江蘇省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 答案：ABD 72．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下面說法正確的有（ ）。 A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除 B企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止 C企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅 D外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除 答案：AD 73．對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有（ ）。 A采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60% B安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額時按100%加計扣除 C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵免應(yīng)納稅額 D符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅 答案：AB 74．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有（ ）。 A從事國家非限制和禁止行業(yè) B年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元 C從業(yè)人數(shù)不超過100人 D資產(chǎn)總額不超過3000萬元 答案：ABCD 75．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有（ ）。 A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C銀行罰息 D向環(huán)保部門繳納的罰款 答案：AC 76．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。 A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得 B從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得； C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：BC 77．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（ ）條件的支出。 A修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上 B修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20%以上 C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物 答案：AC 78．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有（ ）。 A資產(chǎn)溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入 C債務(wù)重組收入 D已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項 答案：ABCD 79．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（ ）。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 答案：ABD 80．企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的（ ）以及其他取得收入的組織。 A企業(yè) B事業(yè)單位 C社會團體 D國家機關(guān) 答案：ABC 81．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ）等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 A捐贈 B償債 C贊助 D集資 E廣告 F樣品 G在建工程 H職工福利或者利潤分配 答案：ABCDEFH 82．收入總額中的下列收入為不征稅收入：（ ） A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金； C國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入。 答案：AB 83．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（ ） A向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B稅收滯納金 C企業(yè)所得稅稅款 D經(jīng)核定的準備金支出 答案：ABC 84．下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（ ） A未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 答案：BCD 85．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（ ）中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。 A先進先出法 B后進先出法 C加權(quán)平均法 D個別計價法 答案：ACD 86．企業(yè)的下列收入為免稅收入：（ ） A國債利息收入 B居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； C在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； D非營利組織的收入。 答案：AC 87．企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：（ ） A蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B花卉、茶的種植 C林木的培育和種植 D農(nóng)產(chǎn)品初加工 答案：ACD 88．某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是（ ） A25% B20% C15% D10% 答案：ABCD 89．企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中包括以下哪些項目：（ ） A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C利息收入 D提供勞務(wù)收入 答案：ABCD 90．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（ ） A稅收滯納金 B被沒收財物的損失 C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息 答案：ABD 91. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（ ） A所有的未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) 答案：BCD 92. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除，但是 下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：（ ） A自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)； B與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)； C他創(chuàng)商譽。 D其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn) 答案：ABD 93．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其取得的所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額： A股息等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C租金、特許權(quán)使用費所得，以收入額的50%為應(yīng)納稅所得額 D其他所得，參照A規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額 答案：AB 94．企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入：（ ） A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權(quán)益性投資收益 C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 D符合條件的非營利組織的收入 答案：ABD 95．企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（ ） A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得 B在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：ACD 96．企業(yè)所得稅法中“收入總額”包括( ) A銷售貨物收入 B提供勞務(wù)收入 C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 E利息收入 F租金收入 G、特許權(quán)使用費收入 H接受捐贈收入 答案：ABCDEFGH 97．企業(yè)所得稅法中“收入總額”的下列（ ）收入為不征稅收入 A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 C接受捐贈收入 D國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 答案：ABD 98．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除( ) A向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D罰金、罰款和被沒收財物的損失 E非公益性捐贈支出 F贊助支出 G未經(jīng)核定的準備金支出 H與取得收入有關(guān)的其他支出 答案：ABCDEFGH 99．企業(yè)所得稅法規(guī)定下列（ ）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除 A房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) E與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) F單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 G其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn) 答案：ABCDEFG 100．企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除（ ） A開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 C購買國產(chǎn)設(shè)備 D創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資 答案：AB |
