中共延安市紀(jì)委 延安市監(jiān)察局
關(guān)于進(jìn)一步深化財(cái)務(wù)報(bào)賬 “五筆會(huì)簽”制度的通知
各縣區(qū)委、政府、紀(jì)委、監(jiān)察局，市直各部門(mén)，市紀(jì)委派出（駐）市直各部門(mén)紀(jì)工委（紀(jì)檢組）、監(jiān)察室：
2007年以來(lái)，我市圍繞“建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系”的基本要求，專(zhuān)門(mén)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)賬環(huán)節(jié)中暴露出的問(wèn)題，從完善財(cái)務(wù)開(kāi)支的審簽和監(jiān)督環(huán)節(jié)入手，制定出臺(tái)了“五筆會(huì)簽”財(cái)務(wù)報(bào)賬制度，并在全市予以推行。該制度的推行有效規(guī)范了財(cái)務(wù)支出，遏制了不合理開(kāi)支，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)支出的透明度，打造了“陽(yáng)光財(cái)務(wù)”，深化了從源頭上治理腐敗工作，取得了良好成效，贏得了社會(huì)各界的一致好評(píng)?，F(xiàn)就進(jìn)一步鞏固、完善、深化、提高財(cái)務(wù)報(bào)賬“五筆會(huì)簽”制度的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、嚴(yán)格“五筆會(huì)簽”制度的執(zhí)行范圍
市紀(jì)委、監(jiān)察局、財(cái)政局先后下發(fā)了《關(guān)于在全市會(huì)計(jì)核算集中報(bào)賬單位推行“五筆會(huì)簽”制度的通知》（延紀(jì)發(fā)[2007]13號(hào)）、《關(guān)于在全市未納入會(huì)計(jì)核算集中報(bào)賬的行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)推行“五筆會(huì)簽”報(bào)賬制度的通知》（延紀(jì)發(fā)[2008]24號(hào)）、《關(guān)于做好項(xiàng)目資金“五筆會(huì)簽”報(bào)賬的通知》（延紀(jì)發(fā)[2008]64號(hào)）等文件，明確了財(cái)務(wù)報(bào)賬“五筆會(huì)簽”制度的執(zhí)行范圍是全市所有行政、事業(yè)和國(guó)有企業(yè)單位，及納入市、縣管理的項(xiàng)目資金（各種預(yù)算內(nèi)、外資金，專(zhuān)項(xiàng)資金，政府性貸款，捐款等其他資金）。各縣（區(qū)），市直各部門(mén)要對(duì)“五筆會(huì)簽”制度的執(zhí)行范圍進(jìn)行一次全面的檢查，嚴(yán)格執(zhí)行范圍，確保所有行政、事業(yè)、國(guó)有企業(yè)單位，所有納入市、縣管理的項(xiàng)目資金（各種預(yù)算內(nèi)、外資金，專(zhuān)項(xiàng)資金，政府性貸款，捐款等其他資金）全部實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)賬“五筆會(huì)簽”制度。對(duì)沒(méi)有執(zhí)行“五筆會(huì)簽”制度的單位，要停止財(cái)務(wù)開(kāi)支報(bào)賬，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
二、嚴(yán)格“五筆會(huì)簽”人員的備案和變更
“五筆會(huì)簽”財(cái)務(wù)報(bào)賬制度明確要求報(bào)銷(xiāo)條據(jù)由經(jīng)辦人員簽字后，嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)賬員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢監(jiān)察負(fù)責(zé)人的順序依次審核簽字，最后由主要領(lǐng)導(dǎo)或受主要領(lǐng)導(dǎo)委托的分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，共“五支筆”審簽后方可報(bào)賬。對(duì)不設(shè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的單位，由黨支部紀(jì)檢委員履行會(huì)簽職責(zé)；對(duì)既不設(shè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)也不設(shè)黨支部的單位，由單位民主推選一名代表履行會(huì)簽職責(zé)；對(duì)因編制少、達(dá)不到五人簽字的單位，經(jīng)同級(jí)紀(jì)委、監(jiān)察局批準(zhǔn)后，可執(zhí)行四人或三人會(huì)簽。另外，在重大項(xiàng)目中實(shí)行由經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員、項(xiàng)目主管人員、紀(jì)檢監(jiān)察負(fù)責(zé)人、主要領(lǐng)導(dǎo)或受主要領(lǐng)導(dǎo)委托的分管領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)賬。同時(shí)明確要求各單位對(duì)確定的“五筆會(huì)簽”人員進(jìn)行備案，納入會(huì)計(jì)核算集中報(bào)賬的單位和納入市、縣管理的項(xiàng)目資金單位要分別將“五筆會(huì)簽” 的人員在同級(jí)紀(jì)委（監(jiān)察局）和會(huì)計(jì)集中結(jié)算中心進(jìn)行備案；未納入會(huì)計(jì)核算集中報(bào)賬的單位要將“五筆會(huì)簽”人員分別報(bào)各級(jí)紀(jì)委、監(jiān)察局或紀(jì)工委（紀(jì)檢組）、監(jiān)察室備案，并要求各單位不得隨意調(diào)整“五筆會(huì)簽”人員，如遇人事變動(dòng)等特殊情況，“五筆會(huì)簽”人員發(fā)生變更時(shí)必須及時(shí)履行變更備案。
為進(jìn)一步規(guī)范“五筆會(huì)簽”人員的備案和變更，市紀(jì)委、監(jiān)察局制定了統(tǒng)一的“五筆會(huì)簽”人員的備案和變更表。各縣（區(qū)），市直各部門(mén)要結(jié)合工作實(shí)際，于2011年4月底前，對(duì)“五筆會(huì)簽”人員的備案和變更進(jìn)行完善，重點(diǎn)對(duì)沒(méi)有備案或備案不規(guī)范的進(jìn)行限期備案，逾期沒(méi)有備案的要停止財(cái)務(wù)報(bào)賬。
三、強(qiáng)化“五筆會(huì)簽”簽字人員的責(zé)任
為進(jìn)一步明確審簽人員的職責(zé)，市紀(jì)委、監(jiān)察局、財(cái)政局依據(jù)會(huì)計(jì)法等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步明確了“五筆會(huì)簽”人員的職責(zé)及責(zé)任。經(jīng)辦人對(duì)財(cái)務(wù)開(kāi)支和票據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；報(bào)賬員對(duì)財(cái)務(wù)開(kāi)支和票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審核把關(guān)；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（初核人）對(duì)財(cái)務(wù)開(kāi)支和票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行再次審核把關(guān)；紀(jì)檢監(jiān)察負(fù)責(zé)人（審核人）監(jiān)督經(jīng)辦人、報(bào)賬員、初核人、審批人認(rèn)真履行相應(yīng)職責(zé)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行糾正或按規(guī)定進(jìn)行處理；審批人對(duì)財(cái)務(wù)開(kāi)支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性、完整性和效益性負(fù)總責(zé)。各級(jí)各部門(mén)要進(jìn)一步明確 “五筆會(huì)簽”人員的職責(zé)，夯實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化審簽人員的責(zé)任意識(shí)，要求參與審簽的人員必須認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審簽。
四、嚴(yán)格執(zhí)行“五筆會(huì)簽”報(bào)賬制度
各單位報(bào)銷(xiāo)條據(jù)由經(jīng)辦人員簽字后，嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)賬員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢監(jiān)察負(fù)責(zé)人的順序依次審核簽字，最后由主要領(lǐng)導(dǎo)或受主要領(lǐng)導(dǎo)委托的分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，共“五支筆”審簽后方可報(bào)賬。各級(jí)會(huì)計(jì)結(jié)算中心要嚴(yán)格執(zhí)行“五筆會(huì)簽”人員備案和變更備案的要求，對(duì)沒(méi)有進(jìn)行“五筆會(huì)簽”的人員備案或沒(méi)有按要求進(jìn)行變更備案的單位停止財(cái)務(wù)結(jié)算；要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真審核，對(duì)任何一筆不符合財(cái)務(wù)規(guī)定和“五筆會(huì)簽”報(bào)賬程序要求的報(bào)賬條據(jù)，無(wú)論金額大小，一律不予報(bào)賬；要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法的要求，對(duì)結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題進(jìn)行制止，并及時(shí)將涉及的違紀(jì)違法問(wèn)題移交相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行處理。
五、培育“五筆會(huì)簽”制度示范點(diǎn)
為充分發(fā)揮示范的帶動(dòng)效應(yīng)，結(jié)合近幾年“五筆會(huì)簽”制度的實(shí)施情況，市上將在縣（區(qū)）和市直部門(mén)培育7個(gè)“五筆會(huì)簽”制度示范點(diǎn)。各縣區(qū)、各部門(mén)要結(jié)合“五筆會(huì)簽”制度執(zhí)行的范圍、報(bào)賬程序、執(zhí)行時(shí)間、執(zhí)行效果、資料整理歸檔 、會(huì)簽人員對(duì)“五筆會(huì)簽”制度的履職情況等內(nèi)容，每個(gè)縣（區(qū)）要培育20個(gè)示范點(diǎn)，每個(gè)市直部門(mén)（單位）要培育1個(gè)以上的示范點(diǎn)。
六、進(jìn)一步完善“五筆會(huì)簽”制度的相關(guān)資料
“五筆會(huì)簽”制度的執(zhí)行時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)，不同程度存在資料整理歸檔不規(guī)范、不完善的問(wèn)題。各縣（區(qū)）、各部門(mén)必須于2011年4月底前規(guī)范、完善“五筆會(huì)簽”的相關(guān)制度、執(zhí)行情況、備案變更、示范點(diǎn)培育、監(jiān)督檢查、查處的違紀(jì)違法案件等資料，做到資料全面、整理歸檔規(guī)范。
七、加強(qiáng)對(duì)“五筆會(huì)簽”制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查
市紀(jì)委、監(jiān)察局、財(cái)政局將在今年上半年對(duì)各縣區(qū)、市直各部門(mén)（單位）“五筆會(huì)簽”制度的執(zhí)行情況進(jìn)行一次全面的監(jiān)督檢查。各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)所轄范圍各級(jí)各部門(mén)（單位）“五筆會(huì)簽”制度的執(zhí)行情況進(jìn)行一次全面的監(jiān)督檢查，確保全市納入會(huì)計(jì)核算集中報(bào)賬單位，未納入會(huì)計(jì)核算集中報(bào)賬的行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)，所有納入市、縣管理的項(xiàng)目資金全部執(zhí)行了“五筆會(huì)簽”制度，執(zhí)行的范圍、報(bào)賬程序、執(zhí)行時(shí)間符合制度要求，并要對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)肅的處理。
2011年4月底前，各縣（區(qū)）、各部門(mén)（單位）要將“五筆會(huì)簽”制度的執(zhí)行和監(jiān)督檢查的詳細(xì)情況上報(bào)到市紀(jì)委監(jiān)察局監(jiān)察綜合室。報(bào)告中要對(duì)所轄范圍各級(jí)各部門(mén)（單位）“五筆會(huì)簽”制度的執(zhí)行范圍、執(zhí)行時(shí)間、備案變更、報(bào)賬程序、執(zhí)行效果、存在問(wèn)題等進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明。
附：1、財(cái)務(wù)報(bào)賬“五筆會(huì)簽”人員職責(zé)
2、“五筆會(huì)簽”報(bào)賬審批單；
3、市直單位“五筆會(huì)簽”人員備案表（1）（2）；
4、市級(jí)項(xiàng)目“五筆會(huì)簽”人員備案表；
5、市直單位“五筆會(huì)簽”人員變更備案表。
