| 問題內(nèi)容： 我公司是深圳市一家加工制造企業(yè)，現(xiàn)在我司所屬的國稅局對我司2008年繳納所得稅提出異議，稅局指出當時所得稅稅率使用錯誤，（具體情況如下：我司屬于國家級高新技術(shù)企業(yè)，按照深圳市稅收優(yōu)惠，我司可享受兩免六減半的優(yōu)惠，08年我司所得稅匯算清繳按照15%減半的稅率繳納所得稅，但2008年正值國家所得稅改革，深圳市當年所得稅稅率為18%，現(xiàn)所屬國稅局提出享受國家級高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠后不可以再減半納稅）按照2008年應(yīng)納稅所得額計算，稅局要求我司補繳89萬多的所得稅，以及滯納金10多萬，并要求在2010年12月底前繳清。 由于受金融危機影響，2009年我司經(jīng)營情況不好，虧損683萬，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，請問，國稅局現(xiàn)在調(diào)增征收的2008年所得稅，我司是否符合條件可以先彌補以前年度虧損后（2009年度虧損）再繳納？ |
| 回復(fù)意見： 您好： 您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第20號）規(guī)定的調(diào)增所得額可以彌補虧損指的是彌補檢查調(diào)增年度及以前稅法規(guī)定可以彌補的虧損，而不是檢查調(diào)增年度之后的虧損。因此調(diào)增2008年應(yīng)納稅所得額不得用于抵補2009年度的虧損，2009年度虧損只能用2009年之后五年的應(yīng)納稅所得額予以抵補。 上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機關(guān)咨詢。 歡迎您再次提問。 |
| 國家稅務(wù)總局 2011/01/07 |
