1、 注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶# I" u& M* ~( B' y+ w
借：銀行存款----驗(yàn)資戶 ' w5 Y2 e8 X% f# U9 S- m4 G
貸：實(shí)收資本 3 q3 F. i! U0 W& T' O  Z
2、 由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶 2 u0 m4 i  n' T+ _5 n! [, N2 K
借：銀行存款----基本戶   Z+ g! T" ^0 s. H% b& Q( {2 C6 a
貸：銀行存款----驗(yàn)資戶 8 M* |0 C- V9 m5 h) B
3、 取備用金 8 m- h% \* S+ C; d1 y1 O
借：現(xiàn)金8 Z8 ~; l0 K, R+ A
貸：銀行存款 0 h8 e) y- \) \' B5 [# Y; p
4、 簽定租房合同，交租金。
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸：銀行存款 
購(gòu)置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
、 購(gòu)置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費(fèi)用 / G# I: F' \/ c0 ?3 m8 D
貸：現(xiàn)金 & W' v4 F8 i, \# k
7、 支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。 + @  U7 ]- m# P+ r  M
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用   Q/ g% T" T) ?! A
貸：現(xiàn)金（銀存） 8 @+ b2 s& O9 V6 f& s, W" t
8、 預(yù)存稅款 $ D+ N0 G# X# P
借：銀行存款----納稅戶 ( Z; m* x4 ~1 B$ v9 A& B+ e' P
貸：銀行存款----基本戶
采購(gòu)商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。
借：庫(kù)存商品
貸：銀行存款 8 A7 h1 t/ Y+ E0 \  |6 O
10、 因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購(gòu)支票等工本費(fèi)。" a0 @% U' s( ?6 D2 G. u% Q
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 " r- W7 D& z! |2 U6 q! d9 \) g
貸：銀行存款
發(fā)生銷售收入,款項(xiàng)收回。 1 Y8 N- I- \$ |( q# D2 J! r
借：銀行存款 4 I, O( E$ h/ F
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ! A: z& R9 B" c0 C4 ^) V
        應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 & |7 ~0 t) Y/ v8 q. Y( {  ~& _3 S$ ?
結(jié)轉(zhuǎn)成本 ' O1 }; X' M3 M# F# X
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 , B% m+ }6 b6 L8 P4 F
貸：庫(kù)存商品 $ b" _" R% a# ?' U; d
12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。   ; P! J  a& |9 _2 f5 z* M6 z) T
借：管理費(fèi)用----工資  . K6 N- A1 r& m% M* U8 ^! w
       營(yíng)業(yè)費(fèi)用----工資
貸：應(yīng)付工資  9 X" k4 l6 x3 q/ \! \; T" M
借：管理費(fèi)用----福利費(fèi)  ) G* f; _' B4 c& W
       營(yíng)業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi) : Y4 j7 u: Q: Q  T& {
貸：應(yīng)付福利費(fèi) 工資總額   
本月利息收入。   ; z9 N4 ?6 L& A8 F8 x  ^0 k
借：銀行存款    : R/ @! }8 z( C1 ~
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊）   
借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi)    6 y0 l: N6 ]: T  H8 ?" K- x
貸：累計(jì)折舊 7 ~- N/ O) I# e
15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。
借：管理費(fèi)用---租金 1 v) N$ {8 ~/ Y9 j( k/ \
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用  
計(jì)算本月應(yīng)交的稅金 # b3 ?# I9 T. o# Y
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 .  ; @: _+ K3 M4 Q( U( S
貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護(hù)稅 : `5 N3 J9 H# n, U
       其它應(yīng)交款----教育稅附加   
交納本年印花稅。（購(gòu)銷合同0.03%；借款合同0.005%；   財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)庫(kù)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%； 貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%；營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）g& x9 Q借：管理費(fèi)用----印花稅 - r2 S' F& }* f
貸：銀行存款----納稅戶
計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。
借：所得稅 ; F9 D# ^, c4 `
貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 （主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用）*25%  0 1 m; g2 2 |19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) + Z! v5 o! _' \$ |' Z0 R
借：本年利潤(rùn)  
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  ' B& Y2 Z& {8 a1 ^( i/ E
       管理費(fèi)用 
       營(yíng)業(yè)費(fèi)用 
        財(cái)務(wù)費(fèi)用 
        所得稅
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
  結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。- u, I( d( [1 @+ I
借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)