企業(yè)電子商務(wù)資金流管理
本章知識重點資金流
資金流管理
資金流管理系統(tǒng)
資金流控制
資金流概述
企業(yè)資金流的運動
源頭 籌集資金 記入 負債類帳戶
上游 儲備資金形態(tài) 記入資產(chǎn)類帳戶
中游 生產(chǎn)資金形態(tài) 記入 成本費用類帳戶
成品資金形態(tài) 記入資產(chǎn)類帳戶
下游 資金回收 記入收入類帳戶
結(jié)轉(zhuǎn)當期利潤記入所有權(quán)益類帳戶
資金流正常進行的條件
各種形態(tài)資金流的并存性
各種形態(tài)資金流的繼起性
首先 當期現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金支出與現(xiàn)金 收入之差為籌集金額然后 儲存資金形態(tài)的原材料要有適度庫存，生產(chǎn)資料要有一定剩余生產(chǎn)
能力
成品資金形態(tài)的半成品，產(chǎn)成品有一定庫存
最后 保證一定的法定積累公積金，盈余公積金，和未分配留利供使用資金流管理
資金流管理的內(nèi)容
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟對資金流管理影響
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
資金流管理的定義
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理是有效運用的管理活動，為確保生產(chǎn)經(jīng)營順利進行，
是資金的規(guī)劃和控制，它既要理順企業(yè)資金流轉(zhuǎn)程序，又要理順各種經(jīng)濟關(guān)系。
資金流管理包括計劃、籌集、運用、管理和效益評估，是一項系統(tǒng)工程。資金流管理的內(nèi)容
(一)資金的籌集
通過一定的渠道和方式籌集資金，這是資金運動的起點。 (二)資金的使用
進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，要用籌集的資金，購置生產(chǎn)資料，包括勞動手段和
勞動對象，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造了物資條件。
(三)資金的消耗
生產(chǎn)過程中，對勞動對象進行加工，生產(chǎn)社會需要的產(chǎn)品。除了將已消
耗的勞動手段和勞動對象的價值轉(zhuǎn)移到完工產(chǎn)品上去之外，還創(chuàng)造了新的價值。
(四)資金的回收
產(chǎn)品銷售過程中，將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品銷售給購貨單位，并按產(chǎn)品的價格通過一定的結(jié)算程序取得銷售收入。按產(chǎn)品價格收回銷售收入，意味著實現(xiàn)了產(chǎn)品的全部價值，完成了從成品資金形態(tài)向貨幣資金形態(tài)的轉(zhuǎn)化過程。
(五)資金的分配
把所取得的銷售收入，按照國家的有關(guān)規(guī)定進行分配。將一部分資金用于補償生產(chǎn)中的資金耗費，重新購買勞動對象和支付職工的勞動報酬等，保證企業(yè)再生產(chǎn)過程的不斷進行;另一部分資金則形成折舊基金，作為固定資產(chǎn)更新的準備金，其余部分就是企業(yè)的純收入。
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟對資金流管理影響
管理目標的多元化
11>.相關(guān)利益主體的利益及其利益協(xié)調(diào)
所有者對企業(yè)的要求不相同，而作為財務(wù)管理目標應(yīng)滿足各個相關(guān)的利益需要，才能促使企業(yè)的財務(wù)管理走上良性循環(huán)的軌道
2. 前瞻經(jīng)濟及其增加值
前瞻經(jīng)濟體現(xiàn)企業(yè)預(yù)期成長效益，可以預(yù)測未來的收益程度。
這一目標在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟條件下，體現(xiàn)了企業(yè)通過產(chǎn)品銷售、風險投資等充分實現(xiàn)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、市場化、收益最大化的可能程度。
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟對資金流管理影響
管理的重心在重整與改造企業(yè)流程、進行價值鏈分析上
在這種新型運作方式下，顧客對供應(yīng)商提供設(shè)計和工程服務(wù)的要求將影響，廠商將外包更多的非核心任務(wù);
同時客戶將要求他們的供應(yīng)商提供更多的存貨管理服務(wù)。
如:建立數(shù)據(jù)庫和進行訂單管理，廠商需要使用ERP資源計劃系統(tǒng)，來集成外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部操作。
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟對資金流管理影響
企業(yè)進行業(yè)務(wù)流程重組，必須進行價值鏈分析。
價值鏈分析就是通過對產(chǎn)業(yè)價值鏈(原材料供應(yīng)商—產(chǎn)品—制造商—銷售商)進行分析，了解企業(yè)在行業(yè)價值鏈中的位置，判斷企業(yè)是否有必要沿價值鏈向前或向后延伸，實現(xiàn)企業(yè)管理目標;
內(nèi)部價值鏈(訂單—產(chǎn)品研究設(shè)計—生產(chǎn)制造—銷售—售后服務(wù))分析，以判斷如何降低成本，使企業(yè)流程更優(yōu)化;
從競爭對手價值鏈分析，通過與競爭對手的相應(yīng)指標進行比較，找出競爭對手的差異和自己的成本態(tài)勢，從而提高整體競爭力。
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟對資金流管理影響
風險管理和風險預(yù)測系統(tǒng)的建立將成為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容
財務(wù)管理走向集中式管理，改變了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)
互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)，使得集中式管理成為可能，尤其是企業(yè)可以綜合運用各種現(xiàn)代化的電子信息工具，財務(wù)資源、機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)控、降低運營成本，提高效率創(chuàng)造了有利條件。
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟對資金流管理影響
1.會計核算的集中化
數(shù)據(jù)處理的適時性，這是網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的一大特點。一旦確認都將存入相應(yīng)的服務(wù)器并主動送財務(wù)信息系統(tǒng)隨時檢測，實時轉(zhuǎn)化且自動生成。
2.財務(wù)控制的集中化
中層管理人員，會計信息直接送達高層，可與最基層直接聯(lián)系，對財務(wù)的支出與收入進行控制，這樣就可以達到提高閑置資金的使用效率、增強內(nèi)部資金余額調(diào)劑能力、更好地杜絕腐敗等目的。
3. 財務(wù)決策的集中化
財務(wù)資料時刻處于高級管理人員控制之中，就可以根據(jù)需求進行虛擬結(jié)算，幾乎可以即刻發(fā)現(xiàn)市場情況的變化
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟對資金流管理影響
信息理財在財務(wù)管理中日趨重要
企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)將建立在Internet、Extranet和Intranet基礎(chǔ)之上。
管理信息系統(tǒng)，則以價值形式綜合反映企業(yè)人力、物力和財力資源運動的事前、事中、事后控制與實際生產(chǎn)經(jīng)營過程及其業(yè)績的全部信息。
會計信息傳遞模式將變?yōu)?span lang="EN-US">“報告主體—信息通道—信息使用者”。網(wǎng)絡(luò)方式從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息“孤島”直接轉(zhuǎn)向客戶、供應(yīng)商、政府部門及其他相關(guān)部門。
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟對資金流管理影響
財務(wù)預(yù)算作為財務(wù)管理中的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)得以加強
財務(wù)預(yù)算將依據(jù)企業(yè)年度目標利潤按“目標利潤—銷售預(yù)算—成本預(yù)算
—采購預(yù)算—現(xiàn)金流量預(yù)算”等進行編制，改變了過去一味地以生產(chǎn)為中心的編制方法。
一經(jīng)確定，由于財務(wù)業(yè)務(wù)在線操作，各將像一只無形的手監(jiān)督著企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況;
同時，由于網(wǎng)絡(luò)具有高速傳遞性，出現(xiàn) 的“例外管理”、特殊異常業(yè)務(wù)可迅速傳達到高級責任人那里進行例外審批。
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)
1.把資金管理作為企業(yè)管理的中心
企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售和各項投資都是資金的不斷運動，銷售和效益實現(xiàn)等一系列活動不能離開財務(wù)得到體現(xiàn)，資金很大程度上反映企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的水平，反映出財務(wù)是否在資金的控制、運作和監(jiān)督方面發(fā)揮了主導作用。
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
2.科學作出財務(wù)決策
企業(yè)要通過對市場的調(diào)查、研究、分析和預(yù)測以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動是否為市場所需求等因素確定資金的投向，建立可行性研究決策機制，財務(wù)、業(yè)務(wù)、開發(fā)等部門組成的投資決策層，投入的大小、比例、結(jié)構(gòu)，為整體產(chǎn)品協(xié)調(diào)生產(chǎn)與產(chǎn)品銷售配套的銷售成本、防止品種發(fā)展不平衡以減少生產(chǎn)盲目性。
3.資金的計劃預(yù)算管理
資金計劃是財務(wù)計劃中的重要組成部分，企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金來源對生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金、固定資產(chǎn)資資金等進行綜合平衡，分清輕重緩急，統(tǒng)籌運用，保證重點項目資金的需要。
資金籌集要根據(jù)生產(chǎn)、銷售、其他投資等需要及早計劃、預(yù)測，財務(wù)擬定各項資金的運用，對實物投資或金融投資等作充分考慮使資金與正常生產(chǎn)經(jīng)營的比例合理。
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
4.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)管理，建立資金的良性循環(huán)機制
合理的資金運用結(jié)構(gòu)來保證資金發(fā)揮最大效能，確定最佳的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在獎金軌道上的不穩(wěn)定狀況，加大對資金運籌的調(diào)控力度。
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
5.建立資金的補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理
監(jiān)控企業(yè)資金的合理分流，防止單邊流向，盡可能增加擴大再生產(chǎn)的資金，促進企業(yè)自我滾動發(fā)展。
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
從傳統(tǒng)財務(wù)管理模式到集成化財務(wù)管理模 式的演變，一般要經(jīng)歷以下幾個步驟:
1.實現(xiàn)集團內(nèi)部財務(wù)上的集成
2.集團內(nèi)部財務(wù)與業(yè)務(wù)的集成
3.實現(xiàn)集團與整個供應(yīng)鏈的集成
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
現(xiàn)代資金流管理模式
這種管理模式有三個基本的特點:
(1)集成化管理。
財務(wù)方面進行管理，而且對庫存、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)方面進行管理，不僅管
理集團內(nèi)部，而且與整個供應(yīng)鏈管理相集合;
(2)直接管理。
減少了傳統(tǒng)財務(wù)管理中的許多中間環(huán)節(jié)，能直接對底層員工進行管理;
現(xiàn)代企業(yè)資金流管理的體系建設(shè)和模式
(3)實時管理。
通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系在一起后，總部的財務(wù)主管根據(jù)動態(tài)會計信息，作出財務(wù)安排，并通過網(wǎng)絡(luò)傳達下去，實現(xiàn)財務(wù)的在線管理。
資金流管理系統(tǒng)
,,,系統(tǒng)總流程圖
資金流管理模塊
——通過 “ 業(yè)務(wù)=>會計=>資金管理 ” 的信息流轉(zhuǎn)， ERP中的資金管理吸收了來自企業(yè)各個方向的信息，保證了資金管理各種功能的實現(xiàn)。 ——ERP中的資金管理模塊是一個數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)。通過對財務(wù)會計中的科目分層，財務(wù)會計的賬務(wù)處理被自動地轉(zhuǎn)換成了資金管理的語言。
會計科目分層
——現(xiàn)金層 包含貨幣資金和短期投資等科目，它相當于對現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的定義，即庫存現(xiàn)金。
——收入支出層 包含的科目代表了企業(yè)現(xiàn)金流量的起源。比如產(chǎn)品銷售收入代表了現(xiàn)金流入的起源，固定資產(chǎn)、庫存商品代表了現(xiàn)金流出的起源。而長期投資、應(yīng)交稅金的明細科目則分別代表了現(xiàn)金流入和流出。所有的權(quán)益類和損益類科目都應(yīng)包含在這一層。
——應(yīng)收應(yīng)付層 雖然稱為應(yīng)收應(yīng)付層，但它不僅包含應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，而且還包含預(yù)收和預(yù)付賬款、其他應(yīng)收和應(yīng)付款、應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)等科目。這一層的科目反映了收入和支出在形成現(xiàn)金流量之前以短期債權(quán)債務(wù)存在的臨時狀態(tài)。
——判斷一筆分錄是否對資金管理產(chǎn)生影響取決于該筆分錄的各個項目是否跨越了不同的會計科目層次。
——例如當庫存管理部門針對某張銷售合同發(fā)貨出庫時，系統(tǒng)根據(jù)發(fā)出的商品、發(fā)出商品的庫存地等信息自動生成“借:產(chǎn)品銷售成本”、“貸:庫存商品”，金額為該批次產(chǎn)品成本的會計分錄。由于產(chǎn)品銷售成本和庫存商品同屬資金管理中收入支出層，因此這筆憑證不會在資金管理中產(chǎn)生影響。
——又如當財務(wù)參照該次發(fā)貨在系統(tǒng)中生成發(fā)票時，系統(tǒng)將自動生成 “借:應(yīng)收賬款——該客戶明細”、“貸:產(chǎn)品銷售收入”、“貸:應(yīng)交稅金”的會計分錄。由于應(yīng)收賬款屬于應(yīng)收應(yīng)付層 ，而產(chǎn)品銷售收入和應(yīng)交稅金都屬于收入支出層，因此這筆業(yè)務(wù)會對資金管理產(chǎn)生影響，但此時還沒有形成現(xiàn)金流。
——最后當收到銷售貨款時財務(wù)在系統(tǒng)中輸入會計分錄“借:銀行存款”、“貸:應(yīng)收賬款——該客戶明細”。銀行存款屬于現(xiàn)金層，而應(yīng)收賬款屬于應(yīng)收應(yīng)付層 ，因此這筆業(yè)務(wù)也會對資金管理產(chǎn)生影響，而且已經(jīng)形成了現(xiàn)金流。
