[摘要]從國(guó)企改革歷史來(lái)看，我國(guó)許多國(guó)有企業(yè)始終沒(méi)能在激勵(lì)和約束之間找到一個(gè)合理均衡，以促使國(guó)有企業(yè)能夠像成熟的公司制企業(yè)一樣穩(wěn)定而有序地發(fā)展。當(dāng)前，國(guó)企改革進(jìn)入了建立“現(xiàn)代企業(yè)管理制度”的嶄新階段，國(guó)有企業(yè)也因而獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展，但同時(shí)也應(yīng)該注意到國(guó)有企業(yè)激勵(lì)不足和約束無(wú)力等問(wèn)題仍普遍存在。為解決當(dāng)前國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)的以上問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)應(yīng)在剝離國(guó)有企業(yè)的各種政策性和社會(huì)性負(fù)擔(dān)的前提下，建立基于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)的長(zhǎng)短期結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制和內(nèi)外部結(jié)合的約束機(jī)制。其中長(zhǎng)短期結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)確定、內(nèi)外部約束機(jī)制建立等是重點(diǎn)。
[關(guān)鍵詞]國(guó)有企業(yè)；激勵(lì)；約束
國(guó)有企業(yè)改革的歷程就是激勵(lì)和約束研究不斷深化、不斷服務(wù)于現(xiàn)實(shí)的過(guò)程，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代階段、放權(quán)讓利與承包制改革階段，到現(xiàn)在公司化改造階段，都是依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況，探索一種符合當(dāng)時(shí)客觀現(xiàn)實(shí)的激勵(lì)和約束機(jī)制，促使國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者既有為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值的動(dòng)力，又有對(duì)經(jīng)營(yíng)成果承擔(dān)責(zé)任的壓力。
國(guó)企改革歷史上，曾經(jīng)歷“放亂收死”的周期性循環(huán)，時(shí)至今日，這種現(xiàn)象依然存在。從激勵(lì)約束的角度看，“放亂收死”是激勵(lì)和約束不均衡導(dǎo)致的結(jié)果，因此，要想減少國(guó)有企業(yè)“放亂收死”現(xiàn)象，必須建立健全國(guó)有企業(yè)激勵(lì)和約束機(jī)制。
一、國(guó)有企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制建立健全過(guò)程的歷史回顧
“前事不忘，后事之師”，回顧改革開(kāi)放30年來(lái)國(guó)有企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制建立健全過(guò)程，大致可以分為三個(gè)階段：
第一階段(1979—1984年)，過(guò)分強(qiáng)調(diào)激勵(lì)機(jī)制建設(shè)的“放權(quán)讓利”階段。由于在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者缺乏經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，導(dǎo)致缺乏改善生產(chǎn)率的動(dòng)力。因此，國(guó)家作出了以權(quán)利換效率的決定，即給予企業(yè)新增收益的部分支配權(quán)，激勵(lì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和生產(chǎn)者為獲得更多的收益(或收入)努力提高勞動(dòng)積極性和資源利用效率，達(dá)到同時(shí)增加財(cái)政收入、企業(yè)留利和提高職工工資的目的。
利潤(rùn)留成確實(shí)調(diào)動(dòng)了企業(yè)職工的生產(chǎn)積極性。經(jīng)濟(jì)效率有所提高。但是，由于缺乏相關(guān)的約束措施，企業(yè)所有者一國(guó)家與經(jīng)營(yíng)者之間的信息不對(duì)稱和激勵(lì)不相容問(wèn)題依然存在，導(dǎo)致增產(chǎn)增效效應(yīng)隨時(shí)間而遞減，甚至由于外部約束無(wú)力的原因，出現(xiàn)部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者利用其自主權(quán)，侵吞國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象。
在此階段，由于國(guó)家一企業(yè)經(jīng)營(yíng)者之間仍沒(méi)有形成嚴(yán)格的契約關(guān)系，在出現(xiàn)以上問(wèn)題之后，國(guó)家就收回了部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，但一旦將經(jīng)營(yíng)自主權(quán)收回后，原有的弊端又顯現(xiàn)出來(lái)，此一階段，改革過(guò)程就陷入了“放亂收死”的怪圈。
第二階段(1984～1992年)，激勵(lì)契約化的“承包責(zé)任制”階段。在“放權(quán)讓利”無(wú)法清晰界定國(guó)家與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)責(zé)，導(dǎo)致陷入“放亂收死”怪圈的情形下，改革走人了以契約方式進(jìn)一步界定責(zé)權(quán)的“承包責(zé)任制”，其出發(fā)點(diǎn)是以制度安排的形式明確了對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)，實(shí)現(xiàn)“上下不干擾”。
承包責(zé)任制運(yùn)行初期確實(shí)起到了既穩(wěn)定國(guó)家財(cái)政收入又調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者積極性的作用，但其重激勵(lì)輕約束的固有弊端也在后期逐漸表現(xiàn)出來(lái)了。主要表現(xiàn)在由于這種制度安排本身內(nèi)生的鼓勵(lì)承包者采取追求短期利益的機(jī)會(huì)主義行為，從對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)過(guò)度使用中取利，而將這種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外部負(fù)效應(yīng)留給企業(yè)產(chǎn)權(quán)的所有者——國(guó)家，沒(méi)能從本質(zhì)上解決信息不對(duì)稱和激勵(lì)不相容問(wèn)題。
第三階段(1992～至今)，建立“現(xiàn)代企業(yè)管理制度”階段。自1992年始，改革進(jìn)入了建立“現(xiàn)代企業(yè)管理制度”階段，其動(dòng)因在于改革前期出現(xiàn)的各種問(wèn)題已經(jīng)無(wú)法通過(guò)自身改革方案的改良進(jìn)行改良，因此。中國(guó)開(kāi)始學(xué)習(xí)、借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，期望通過(guò)將現(xiàn)有企業(yè)形式改造成股份制或有限責(zé)任公司，并仿照成熟的公司制企業(yè)建立一種權(quán)力制衡和責(zé)權(quán)明確的制度安排，解決信息不對(duì)稱和激勵(lì)不相容問(wèn)題。
建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度是我國(guó)國(guó)企改革的一個(gè)全新階段，與“放權(quán)讓利”和“承包責(zé)任制”的重激勵(lì)輕約束、制度可拓展性不強(qiáng)等相比較，現(xiàn)代企業(yè)管理制度為建立激勵(lì)和約束相均衡的制度提供了保障，事實(shí)上，自實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)管理制度改革以來(lái)，我國(guó)國(guó)企獲得了長(zhǎng)足發(fā)展。
建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度改革，盡管取得了很大的成就，也面臨了一些問(wèn)題，表現(xiàn)在作為當(dāng)今世界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家中經(jīng)過(guò)幾百年的制度演變形成的現(xiàn)代企業(yè)制度，其有效性是有前提的，其重要的前提是企業(yè)沒(méi)有政策性和社會(huì)性負(fù)擔(dān)，使得企業(yè)能夠真正作為一個(gè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的獨(dú)立主體。另外，由于現(xiàn)存法規(guī)限制和認(rèn)知差異等原因，在國(guó)有企業(yè)改革實(shí)踐中，重短期激勵(lì)輕長(zhǎng)期激勵(lì)的現(xiàn)象仍普遍存在，更嚴(yán)重的是，由于政策性和社會(huì)性負(fù)擔(dān)的存在，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法按正常企業(yè)核定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)——導(dǎo)致預(yù)算約束軟化。
二、激勵(lì)約束機(jī)制建立的前提
經(jīng)營(yíng)預(yù)算是有效激勵(lì)和約束機(jī)制的參考標(biāo)準(zhǔn)和重要前提，是解決國(guó)家(出資人)和國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者(代理人)矛盾的利益基礎(chǔ)。由于我國(guó)國(guó)有企業(yè)是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期推行重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略的前提下演化而來(lái)的，一些大型企業(yè)仍要執(zhí)行政府的戰(zhàn)略性任務(wù)，無(wú)法按市場(chǎng)需求調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，相比較自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的純市場(chǎng)化企業(yè)而言，這類背負(fù)政策性負(fù)擔(dān)的企業(yè)盈利能力相對(duì)較差。更嚴(yán)重的是，由于目前大多數(shù)國(guó)有企業(yè)仍須背負(fù)職工養(yǎng)老、企業(yè)冗員等社會(huì)性負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本較正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)高。
由于政策性負(fù)擔(dān)和社會(huì)性負(fù)擔(dān)的存在，導(dǎo)致政府很難找到評(píng)價(jià)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的準(zhǔn)確指標(biāo)，信息不對(duì)稱和激勵(lì)不相容問(wèn)題也就無(wú)從解決，預(yù)算約束也因而無(wú)法得到硬化，也就談不上真正做到建立與經(jīng)營(yíng)成果掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)較易流于形式化和一般化。
因此，政府剝離國(guó)有企業(yè)的各種政策性和社會(huì)性負(fù)擔(dān)，是扭轉(zhuǎn)國(guó)有企業(yè)不利的競(jìng)爭(zhēng)地位，硬化國(guó)有企業(yè)的預(yù)算約束，建立健全激勵(lì)和約束機(jī)制的重要前提。
三、國(guó)企發(fā)展動(dòng)力——長(zhǎng)短期結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制
國(guó)有企業(yè)的有效成就和最大進(jìn)步是通過(guò)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者把工作當(dāng)成自己的事情來(lái)做而實(shí)現(xiàn)的。要提高國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，需要建立起企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入與業(yè)績(jī)掛鉤的長(zhǎng)短期結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制，以使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者既能兼顧到企業(yè)發(fā)展的今天，又能兼顧到企業(yè)發(fā)展的明天，并在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中盡自己的最大努力。
(一)短期激勵(lì)——國(guó)企經(jīng)營(yíng)者關(guān)注“今天”的源動(dòng)力
激勵(lì)手段的核心內(nèi)容是盡可能使經(jīng)營(yíng)者收入與企業(yè)績(jī)效掛鉤，其中又分為短期激勵(lì)和長(zhǎng)期激勵(lì)，而年薪制作為短期激勵(lì)的一種，由于其簡(jiǎn)單、操作性強(qiáng)和立竿見(jiàn)影的特性，被廣泛地應(yīng)用在國(guó)有企業(yè)中。
所謂年薪制，即以企業(yè)的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)為依據(jù)，確定經(jīng)營(yíng)者年度薪酬的一種制度。年薪制作為一項(xiàng)激勵(lì)機(jī)制和工資分配制度，對(duì)推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的完善、經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)化和提高經(jīng)營(yíng)者的管理能力有著積極的作用。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，合理的年薪制設(shè)計(jì)一般由兩部分組成：基本薪酬與獎(jiǎng)勵(lì)薪金，獎(jiǎng)勵(lì)薪金里面又包括獎(jiǎng)金和紅利。其中基本薪酬是固定的，獎(jiǎng)勵(lì)薪金是浮動(dòng)的，與預(yù)算責(zé)任的完成情況掛鉤，是國(guó)企經(jīng)營(yíng)者分享經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的一個(gè)重要手段。為強(qiáng)調(diào)年薪制的嚴(yán)肅性，在設(shè)計(jì)年薪制時(shí)，應(yīng)設(shè)定業(yè)績(jī)指標(biāo)未能定期完成的懲罰機(jī)制，這樣年薪制既體現(xiàn)了對(duì)經(jīng)營(yíng)者才能的激勵(lì)，又體現(xiàn)了對(duì)其行為的約束。
(二)長(zhǎng)期激勵(lì)——國(guó)企經(jīng)營(yíng)者關(guān)注“明天”的源動(dòng)力
年薪制作為一種短期激勵(lì)措施，存在著助長(zhǎng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的行為短期化的弊端，事實(shí)上，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者普遍存在經(jīng)營(yíng)行為短期化現(xiàn)象是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)激勵(lì)手段單一化、短期化導(dǎo)致的后果。因此，必須建立起一個(gè)長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制，以促使國(guó)企經(jīng)營(yíng)者更加關(guān)注企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
由于國(guó)有資產(chǎn)全民所有性質(zhì)導(dǎo)致簡(jiǎn)單將部分國(guó)有股權(quán)無(wú)償或低價(jià)賦予國(guó)企經(jīng)營(yíng)者存在法理上的障礙，這也是針對(duì)國(guó)企的期權(quán)制度立法滯后的一個(gè)重要原因，從而直接導(dǎo)致大多數(shù)國(guó)有企業(yè)遲遲未能建立起長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制。針對(duì)以上問(wèn)題，筆者認(rèn)為可通過(guò)虛擬股票和長(zhǎng)期績(jī)效的方式彌補(bǔ)以上缺陷。 對(duì)于沒(méi)有實(shí)行股份制的國(guó)有企業(yè)，可采用長(zhǎng)期績(jī)效的方式。長(zhǎng)期績(jī)效實(shí)際上是一種承諾，通常事先設(shè)定某個(gè)或若干個(gè)績(jī)效指標(biāo)，規(guī)定在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期(績(jī)效期)內(nèi)，如果經(jīng)理人員能使這些績(jī)效指標(biāo)呈一定比例增長(zhǎng)，則績(jī)效期滿，經(jīng)理人員可獲得一定數(shù)額的現(xiàn)金。為避免國(guó)企經(jīng)營(yíng)者在績(jī)效期快滿時(shí)出現(xiàn)短期行為，可對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)方式對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期影響再做一段時(shí)間(如二到三年)的考察，如評(píng)估合格才可兌現(xiàn)其收入。
對(duì)于已實(shí)行股份制改造的國(guó)有企業(yè)，則可直接采用虛擬股票的方式。虛擬股票，是指股東授予經(jīng)理人員一定數(shù)量的模擬股票，對(duì)于這些股票，經(jīng)理人員沒(méi)有所有權(quán)(即不能參加股東大會(huì)，行使對(duì)應(yīng)的權(quán)力)，但能與普通股股東一樣享有股價(jià)增值帶來(lái)的收益和分享股利的權(quán)力。
無(wú)論是實(shí)行長(zhǎng)期績(jī)效方式，還是虛擬股票方式，其前提條件是當(dāng)經(jīng)理人員通過(guò)有效的經(jīng)營(yíng)，使得預(yù)先設(shè)定的長(zhǎng)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，經(jīng)理人員從中獲得收入應(yīng)比年薪更高，這樣才能保證經(jīng)理人員能有更多的動(dòng)力去努力完成國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)期績(jī)效指標(biāo)。當(dāng)國(guó)有企業(yè)的核心人才行使了這種基于長(zhǎng)期績(jī)效的虛擬所有權(quán)后，他們就成為能分享國(guó)有企業(yè)成長(zhǎng)績(jī)效的虛擬股東，這樣他們就會(huì)像真正的所有者一樣，關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)保值增值，關(guān)注企業(yè)的發(fā)展。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)結(jié)合自己實(shí)際情況設(shè)置長(zhǎng)期績(jī)效或虛擬股權(quán)并確定關(guān)鍵指標(biāo)，這樣可以避免企業(yè)核心人才流失，并激勵(lì)經(jīng)理人員充分發(fā)揮作用。
(三)業(yè)績(jī)指標(biāo)的制定
無(wú)論是短期激勵(lì)或長(zhǎng)期激勵(lì)，在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中都面臨著一個(gè)相應(yīng)的業(yè)績(jī)指標(biāo)如何確定的問(wèn)題。應(yīng)該說(shuō)，剝離國(guó)有企業(yè)的各種政策性和社會(huì)性負(fù)擔(dān)，使得國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)制定成為了可能，但由于國(guó)有企業(yè)狀況、效益、技術(shù)條件等均不盡相同，因此仍需依據(jù)國(guó)有企業(yè)具體客觀實(shí)際制訂出適合于企業(yè)的業(yè)績(jī)指標(biāo)。針對(duì)國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)狀，考慮應(yīng)由各個(gè)國(guó)有企業(yè)根據(jù)自己的具體情況自己制定出業(yè)績(jī)指標(biāo)衡量標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃，然后上報(bào)到上級(jí)主管部門。其優(yōu)勢(shì)在于，業(yè)績(jī)指標(biāo)衡量標(biāo)準(zhǔn)符合企業(yè)的自身狀況，并切實(shí)可行。當(dāng)然，業(yè)績(jī)指標(biāo)衡量標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)歷史財(cái)務(wù)記錄，財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性，則以年報(bào)審計(jì)為準(zhǔn)。上級(jí)部門根據(jù)年報(bào)結(jié)果與業(yè)績(jī)指標(biāo)衡量標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃進(jìn)行比較來(lái)確定其是否完成指標(biāo)，如未完成，并不能令人信服地解釋其原因，則實(shí)施懲罰。
需要說(shuō)明的是，懲罰和獎(jiǎng)勵(lì)的具體細(xì)節(jié)必須公開(kāi)。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)果必須是完全公開(kāi)的，并應(yīng)接受企業(yè)職代會(huì)、監(jiān)事會(huì)和媒體的多方面監(jiān)督，以防止在指標(biāo)制定或?qū)嶋H獎(jiǎng)懲過(guò)程中，主管部門相關(guān)人員與被激勵(lì)人之間勾結(jié)的可能性。同時(shí)，應(yīng)建立起干部任免與業(yè)績(jī)指標(biāo)完成情況掛鉤的任免機(jī)制，其任免準(zhǔn)則或原因必須公開(kāi)，由媒體和廣大員工監(jiān)督，從而建立起基于競(jìng)爭(zhēng)的“將合適的人放到駕駛方向盤”的機(jī)制。
四、國(guó)企發(fā)展制度性保障——責(zé)權(quán)明確的約束機(jī)制
在外部約束不力的情況下，現(xiàn)有不少大中型國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的控制權(quán)收益，包括：報(bào)銷、公款消費(fèi)，甚至受賄等，遠(yuǎn)大于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者通過(guò)自身的經(jīng)營(yíng)努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)成長(zhǎng)的所得。這種情況如果不能有效解決，那么任何激勵(lì)措施都不會(huì)起到其應(yīng)起的作用，因此，在提高激勵(lì)力度，并使國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人員的利益和企業(yè)成長(zhǎng)掛鉤的同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督約束，建立一套強(qiáng)化內(nèi)部約束，完善外部監(jiān)督的制度體系，以防止國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人員利用其企業(yè)控制權(quán)，非法牟取個(gè)人私利。
(一)應(yīng)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)者內(nèi)部約束機(jī)制
內(nèi)部約束就是指所有者與經(jīng)營(yíng)者之間形成相互約束關(guān)系和約束機(jī)制。
1．強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)所有者監(jiān)督。建立企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表報(bào)告制度，向國(guó)企派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的制度，制定國(guó)企經(jīng)營(yíng)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法等，并以所有者身份選派產(chǎn)權(quán)代表如稽查特派員到國(guó)有企業(yè)，對(duì)其資產(chǎn)運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控，確保所有者監(jiān)督到位。
2．強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職能。建立國(guó)資委委派監(jiān)事和外聘獨(dú)立監(jiān)事的方式，明確監(jiān)事會(huì)的責(zé)權(quán)范圍，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督。
3．加強(qiáng)規(guī)章性監(jiān)督約束。通過(guò)建立與完善公司章程和有關(guān)的規(guī)章制度等，明確界定經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)責(zé)任，形成對(duì)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)責(zé)任的約束。
4．加強(qiáng)預(yù)算約束。通過(guò)剝離政策性和社會(huì)性負(fù)擔(dān)，通過(guò)參考行業(yè)內(nèi)同類企業(yè)經(jīng)營(yíng)成績(jī)和本企業(yè)歷史經(jīng)營(yíng)狀況，建立合理的企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并建立有關(guān)資金運(yùn)用與財(cái)務(wù)管理的規(guī)則，使經(jīng)營(yíng)者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的支出接受預(yù)期收入的限制，形成對(duì)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)行為、財(cái)務(wù)預(yù)算行為的約束，硬化企業(yè)預(yù)算約束。
5．建立起信息公開(kāi)流程。對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定、領(lǐng)導(dǎo)人獎(jiǎng)懲、任免等重要事宜，應(yīng)建立起信息公開(kāi)流程，以方便引入外部監(jiān)督，通過(guò)外部壓力來(lái)促進(jìn)整個(gè)國(guó)資監(jiān)管體系的建立健全，并有效防止黑箱操作和相互勾結(jié)。
(二)完善經(jīng)營(yíng)者外部監(jiān)督約束機(jī)制
外部監(jiān)督約束是指在企業(yè)出資人與經(jīng)營(yíng)者這兩個(gè)當(dāng)事人之外形成的監(jiān)督約束。
1．完善法律約束。當(dāng)前，國(guó)有經(jīng)濟(jì)仍在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主導(dǎo)地位，中共中央國(guó)務(wù)院正在抓緊醞釀國(guó)資法，這對(duì)加強(qiáng)國(guó)資監(jiān)管的法律約束力具有舉足輕重的作用。
2．加強(qiáng)行政約束。切實(shí)加強(qiáng)有關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)威，形成強(qiáng)有力的行政監(jiān)督約束，包括財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督約束，如年終審計(jì)、定期的階段審計(jì)，臨時(shí)性的抽查審計(jì)相結(jié)合，特別是實(shí)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督約束；由審計(jì)部門對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行審查，出資人或董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)不善、連續(xù)虧損的經(jīng)營(yíng)者要降低收入或撤銷職務(wù)，對(duì)有重大經(jīng)營(yíng)事故或嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)者要追究刑事責(zé)任。
3．實(shí)行經(jīng)理人市場(chǎng)約束。通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理者市場(chǎng)選聘廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)在職者形成潛在壓力，同時(shí)通過(guò)市場(chǎng)檢驗(yàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的好壞。通過(guò)嚴(yán)格的淘汰和懲罰機(jī)制，對(duì)那些經(jīng)營(yíng)不善或經(jīng)營(yíng)道德敗壞、出賣投資者利益的經(jīng)營(yíng)者及時(shí)淘汰出經(jīng)理人市場(chǎng)。通過(guò)選擇和重新選擇、解聘、提升國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人員等手段，對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效的約束。
4．強(qiáng)化民主管理監(jiān)督約束。通過(guò)工會(huì)和職工代表大會(huì)職能的完善與規(guī)范，完善民主管理制度，使職工群眾對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督約束作用得以發(fā)揮和實(shí)現(xiàn)，真正形成強(qiáng)有力的民主管理監(jiān)督約束機(jī)制。
5．實(shí)施媒體輿論監(jiān)督約束。在國(guó)資監(jiān)管信息公開(kāi)的前提下，通過(guò)公眾媒體介入企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行為的報(bào)道，社會(huì)對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行全面、充分的研究和討論，并通過(guò)媒體曝光和輿論譴責(zé)的方式對(duì)經(jīng)營(yíng)不善、以權(quán)謀私、貪污腐化者予以揭露和批判，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效的監(jiān)督約束。
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