【會計工作中常見的問題】
1.報表問題，我還是想請問一下企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表是不是只填一個內(nèi)容啊?就是只填利潤總額?它到年底是怎么核算的啊，是一個季度填一次嗎？
企業(yè)如所得稅是季度申報的，則一季度申報一次，所得稅一般是按季度預(yù)繳，年末匯繳清算，到時稅務(wù)局會發(fā)相關(guān)申報表并組織申報培訓(xùn)。季度申報表中主要是當(dāng)期利潤總額及納稅調(diào)整等項目，按申報表填寫。
2．購入貨物暫估入賬，期末成本應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)？本月購入一批貨物，但發(fā)票要次月才來，期末做賬時我將該批貨物做了暫估入賬，該如何結(jié)轉(zhuǎn)了，按暫估入賬價做賬的話，影響該月成本結(jié)轉(zhuǎn)，進而影響本月利潤？
期末發(fā)票未到
借：庫存商品——暫估入庫
貸：應(yīng)付帳款——暫估入庫
如該商品已出售，按暫估金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。
下月初或收到發(fā)票時，先將暫估入庫的分錄紅沖，再按發(fā)票編制憑證，如金額與暫估數(shù)有差別，并已結(jié)轉(zhuǎn)成本，則再進行調(diào)整。所得稅季度是預(yù)繳，年末要匯繳清算，在匯繳清算時，所有發(fā)票未到而暫估入帳結(jié)轉(zhuǎn)的成本都不得在稅前扣除。
3．籌建期在一年或一年以上的公司的帳務(wù)問題
在工作中我遇到這樣一種情況,某公司的籌建期是20個月(修建固定資產(chǎn),工程采取出包的形式 ),籌建完成后公司才開始運做,那么在這20個月里沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生,咨詢問題如下:
1.籌建期公司發(fā)生的費用,包括員工工資(非在建工程的人員),福利費,業(yè)務(wù)招待費,差旅費,辦公費等是否可以都在"長期待攤費用"中歸集?
2.在工程招標(biāo)過程中,出售標(biāo)書有幾千塊錢的收入,應(yīng)當(dāng)怎么樣進行帳務(wù)處理呢?是沖減籌建費用呢還是計入"營業(yè)外收入"?
1、籌建期內(nèi)不屬于資本化的費用都計入開辦費，包括業(yè)務(wù)招待費，但稅法是否允許在稅前扣除，則另當(dāng)別論。
2、出售標(biāo)書的收入不管會計上怎樣處理，這屬于繳納營業(yè)稅的范疇。
4．關(guān)于補交增值稅款的問題
公司被稽查了，需補交增值稅、罰款、還有滯納金。一共三張發(fā)票，都應(yīng)怎么入賬呢？
被查出的收入要不要入賬呢？？
確認收入
借：應(yīng)收帳款
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款（或相關(guān)科目）
貸：應(yīng)收帳款
結(jié)轉(zhuǎn)成本（如已結(jié)轉(zhuǎn)成本的，則不需再結(jié)轉(zhuǎn)）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫存商品
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整
——其他稅金
借：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅
借：營業(yè)外支出
貸：其他應(yīng)付款——滯納金
再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
補交去年的稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：有關(guān)科目（如：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅等）
結(jié)轉(zhuǎn)余額時
如為貸方余額
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
如為借方余額
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如影響盈余公積的，再調(diào)整盈余公積。
補今年的則直接確認收入或進項轉(zhuǎn)出，滯納金計入營業(yè)外支出。
5．我們公司向個人借款30W，利息3%。怎么樣財務(wù)處理才好，我公司欠供應(yīng)商貨款由我司客戶直接開支票轉(zhuǎn)賬給供應(yīng)商（此款抵客戶欠我司貨款），該如何處理？
1.借：銀行存款----300000
貸：應(yīng)付其他款----300000
還錢，支付利息
借：財務(wù)費用----9000
應(yīng)付其他款---300000
貸：銀行存款----309000記得代扣個人所得稅，還要提供付息期間的銀行貸款利率證明。
2.轉(zhuǎn)賬支票
借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商
貸：應(yīng)收賬款-客戶
但最好有三方協(xié)議，作為憑證附件，或通過支票背書形式。
6．本月材料已到及已付款，但月末發(fā)票賬單未到應(yīng)如何做賬務(wù)處理？
8月材料已到及已從銀行付款，但到月末還未收到發(fā)票，我該如何做賬務(wù)處理？待9月收到發(fā)票時我又該如何做分錄？
請大家?guī)臀医獯?，謝謝！
8月底做暫估入帳，9月發(fā)票到，先把暫估入庫紅沖，再按發(fā)票正常入帳
8月付款時，
借：預(yù)付賬款——**供應(yīng)商
貸：銀行存款
8月收到材料時，按不含稅金額
借：庫存商品（或原材料）——**材料
貸：應(yīng)付賬款——暫估
9月份收到發(fā)票時，先用紅字全部沖回8月暫估數(shù)，然后再按發(fā)票上的數(shù)量、金額填制憑證
借：庫存商品（或原材料）——**材料
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：預(yù)付賬款——**供應(yīng)商
7．退回的所得稅怎么作分錄？
企業(yè)如是先征后退的，則收到退回的所得稅
借：銀行存款
貸：所得稅
如屬于匯繳清算后，退回的多繳的所得稅
借：應(yīng)交稅金——所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金——所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
如影響盈余公積的，再調(diào)整盈余公積。
8．房租發(fā)票一次開了半年，但公司只能每月給報銷，怎樣做帳？
本公司可以給員工每月報銷房租，但是員工不愿意每個月都跑去交稅，就一次性開了半年的發(fā)票（也就是交了半年的稅），這樣的話，公司收了這個發(fā)票，最好怎樣入賬呢？-------也就是表示員工一次交了半年的房租，但公司只能給一個月報銷一次房租，在做帳時怎樣處理最好呢？----------還是說等半年以后再給員工一次性全部報銷？--------------多謝了
借：應(yīng)付福利費
貸：現(xiàn)金
注：按每月金額報銷，注明發(fā)票存在哪號憑證里、
房東不肯開票，租客也只能自己承擔(dān)稅金去開票。
9．老板以自已的建行卡付自己住的房子租金,要求做到公司的帳上,咋做?
我們老板以自已的建行卡付自己住的房子租金,要求做到公司的帳上.
我現(xiàn)在這里只有一張出納給我的銀行進帳單(是老板轉(zhuǎn)帳到對方帳戶的).出票人是我們老板,收款人是出租人,現(xiàn)應(yīng)該怎么入帳?
肯定要發(fā)票才能入帳，老板私人租房應(yīng)該計入福利費，當(dāng)然，也可入管理費用（沒有規(guī)定公司不允許租兩套房子）。
10．請教“糧食風(fēng)險基金”和“防洪保安資金”應(yīng)記什么科目?
請教“糧食風(fēng)險基金”和“防洪保安資金”應(yīng)記什么科目?
這是地稅要求申報的.可不可以 借:管理費用
貸:其它應(yīng)交款
可以計入管理費用。
11．關(guān)于死亡喪葬補助費、撫恤金及醫(yī)藥費的會計分錄問題
某企業(yè)當(dāng)月用現(xiàn)金發(fā)放退休職工死亡喪葬補助費2000元、撫恤金2000元、退休職工醫(yī)藥費報銷500元，發(fā)放在職職工死亡喪葬補助費1000元、撫恤金1000元。
請教這些帳務(wù)該企業(yè)應(yīng)如何做會計分錄？
管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。包括勞動保險費：指企業(yè)支付離退休職工的退休金（包括按規(guī)定交納地方統(tǒng)籌退休金）、價格補貼、醫(yī)藥費（包括支付離退體人員參加醫(yī)療保險的費用）、異地安家費、職工退職金、 6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休人員的其他費用。
12．國有獨資公司注冊資本可以轉(zhuǎn)走嗎？
問題一，新成立國有獨資公司，只有注冊資本，但要轉(zhuǎn)走一部分，不知可否？
問題二，該國有獨資公司為城市建設(shè)投融資開發(fā)性質(zhì)（無生產(chǎn)經(jīng)營項目），不知開辦費該何時攤銷？
問題三，因其經(jīng)營范圍種類較多，該買何種發(fā)票及收據(jù)
問題一，新成立國有獨資公司，只有注冊資本，但要轉(zhuǎn)走一部分，不知可否？
規(guī)定是不行的，但如沒有查也就沒有問題了。
問題二，該國有獨資公司為城市建設(shè)投融資開發(fā)性質(zhì)（無生產(chǎn)經(jīng)營項目），不知開辦費該何時攤銷？
開辦費會計處理都是營業(yè)后的當(dāng)月一次計入當(dāng)前損益，稅法上按營業(yè)后的此月分5年攤銷。
問題三，因其經(jīng)營范圍種類較多，該買何種發(fā)票及收據(jù)？
沒有商貿(mào)經(jīng)營范圍，就購買服務(wù)性發(fā)票。
13．公司辦公室租賃合同8月已到期,目前還未簽合同,估計要等10月份簽合同,到租賃所簽合同,簽的時候,租賃所開一張總的發(fā)票(12個月的),9月份已從賬上劃租金\水電費和管理費(這兩個有發(fā)票),請問這賬該怎么做？
支付的水電費和管理費已收付發(fā)票，可直接計入當(dāng)前損益，支付的租金發(fā)票未到計入預(yù)付款中，如租金金額較大，可先預(yù)提每月租金。
9月付水電費\管理費有發(fā)票
1\DR:管理費用/水電費 管理費
CR:銀行存款
9月付租金時,金額2000,沒有發(fā)票
2\DR:預(yù)付賬款/SS房東
CR:銀行存款
如2000對于公司損益影響較大或習(xí)慣每月計提房租的
借：管理費用——房租
貸：預(yù)提費用
10月收到發(fā)票時:
DR:預(yù)提費用
CR:預(yù)付賬款/SS房東(沖掉第二筆)
DR:管理費用/房租費（當(dāng)月應(yīng)攤房租）
:待攤費用(07年11月~08年9月的租金)(因為發(fā)票開的是一張總的,但租金是每月每月付的)
CR: 其他應(yīng)付款——房東
然后每月劃租金時
借：管理費用——房租
貸：待攤費用
DR:其他應(yīng)付款——房東
CR:銀行存款
14．我們一個外協(xié)加工廠,6-9月加工費為:8000元,由于他家造成產(chǎn)品不良,扣他家質(zhì)量罰款:12000元;
另:我們單位買他家儀器應(yīng)付款:90000元,當(dāng)時只付給他80000元,另外10000萬元掛在其他應(yīng)付款上,現(xiàn)
在想以加工費抵銷他家質(zhì)量罰款,但加工費不夠抵,當(dāng)時一直也未走賬,現(xiàn)在想清賬,應(yīng)該怎樣進行賬務(wù)處
理?
雙方簽訂賠償協(xié)議，你方將4000元，沖銷因加工問題造成的損失，同時沖減往來款，如沖減后再有收益的，結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，如損失，結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出。
15．假幣?。°y行開出的假幣證明應(yīng)計入哪個科目？
員工交納的物品陪償費用，應(yīng)入哪個科目？
銀行開出的假幣證明應(yīng)計入哪個科目？如由公司承擔(dān)德，計營業(yè)外支出。
員工交納的物品陪償費用，應(yīng)入哪個科目？物品損失時，計入待處理財產(chǎn)損益，確定由員工賠償?shù)模嬋肫渌麘?yīng)收款，收到賠償，沖其他應(yīng)收款。
16．兼職人員的工資能計提福利費嗎？我公司是帶征稅，現(xiàn)有幾名兼職人員（沒簽過勞務(wù)合同）。公司每月發(fā)他們工資，但入帳沒按工資做，用各種發(fā)票來沖費用了?，F(xiàn)在老板想減少利潤，叫我計提兼職人員福利費，是否要另外補做工資分錄，然后計提福利費？
福利費會計上計提基數(shù)是工資總額的14％，因此，你這樣計提違背原會計制度，而且，稅法上對于福利費計提標(biāo)準要嚴格的多，一些地區(qū)福利費計提人數(shù)規(guī)定必須是繳納社保金的人員。所以，你就是計提了，還是不能在稅前列支。
17．關(guān)于收到支票再轉(zhuǎn)給別人 我們公司收到一張支票,然后我們又把支票轉(zhuǎn)給了別人
請問,出納在帳本上應(yīng)該如何反應(yīng)出來,
借：應(yīng)收帳款——**
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——**
收到支票，背書
借：應(yīng)付帳款——**
貸：應(yīng)收帳款——**
將支票復(fù)印，作為附件。
18．補交上一年度的增值稅該如何入帳
我公司最近在國稅查帳時，查到一筆不能抵扣的進項稅，稅款1356元，補交后該如何入帳
當(dāng)初這筆進項稅購入的資產(chǎn)，如是固定資產(chǎn)的，可借固定資產(chǎn)，增加該固定資產(chǎn)原值，并調(diào)整折舊，如是用于非應(yīng)稅的，并已計入損益，則應(yīng)借“以前年度損益調(diào)整”，如是其他資產(chǎn)的，則計入相關(guān)科目；貸方可以計入“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”，再借：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整/貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅。
19．職工福利費和工會經(jīng)費可以作為調(diào)整額增加嗎？福利費按14%，工會經(jīng)費按2%，提取后是不是可以作為調(diào)整額增加，還是達到某個規(guī)定才做為調(diào)整額增加呢
原會計制度規(guī)定的福利費和工會經(jīng)費計提標(biāo)準是按工資總額的14％和2％，但稅法規(guī)定是按計稅工資的14％和2％，因此，兩者之間有差距的。07年計稅工資是每人每月1600，該員工核定稅務(wù)有規(guī)定的。
20．2200元的打印機不作資產(chǎn)可以嗎?不作固定資產(chǎn),不想提折舊,直接放管理費用可以嗎?
不符合企業(yè)會計制度規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準的，可以計入低值易耗品，但在申報所得稅時，要納稅調(diào)整。
假設(shè)企業(yè)于年初1月購入，不符合企業(yè)的會計制度中固定資產(chǎn)的標(biāo)準，并且企業(yè)低值易耗品采用一次攤銷方式
購入
借：低值易耗品——**打印機 2200
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
攤銷（假設(shè)公司管理部門領(lǐng)用）
借：管理費用——低值易耗品攤銷 2200
貸：低值易耗品——**打印機 2200
期末結(jié)轉(zhuǎn)（假設(shè)沒有其他費用）
借：本年利潤 2200
貸：管理費用 2200
這樣這打印機的2200成本就一次計入了當(dāng)期成本內(nèi)，但稅法規(guī)定，非生產(chǎn)用設(shè)備，單價超過2000，使用年限超過1年，按固定資產(chǎn)標(biāo)準折舊，折舊年限按5年，殘值率5％，則當(dāng)年按稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊額＝2200*（1-5％）*11/12*5＝383.17，則應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增＝2200-383.17＝1816.83
21．現(xiàn)在有以下幾個外帳問題想請教：
1.由于沒有一家供應(yīng)商開發(fā)票給我公司,而我做存貨是根據(jù)開票客戶的明細做的,其它的則沒入賬,那送貨單應(yīng)該怎樣處理,是叫供應(yīng)商根據(jù)我的明細補嗎?還是有其他辦法?
2.我從07年1月份建帳,那07年年初數(shù)不做"應(yīng)付帳款"行嗎?(也就是說"應(yīng)付帳款"為0)
3."應(yīng)收帳款"是根據(jù)銀行收款金額做的。
1.不要以供應(yīng)商的送貨單入帳的，一定要取得合法的進貨發(fā)票。
2. 應(yīng)收帳款應(yīng)該從有發(fā)生應(yīng)收款時入帳。
3."應(yīng)收帳款"是根據(jù)銀行收款金額做的。
應(yīng)收帳款指因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)，應(yīng)向購貨單位貨接受勞務(wù)單位收取的款項。
22．我公司去年7月份成立實收資本1000萬,原股東A為70%,B為30%.后來B由于資金原因?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給了C.并且在C未將資金投入之前將資金先劃撥,再后來9月份A也將30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了C,20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了D.并且這200萬原先就是D借給A的.請問這帳務(wù)該如何處理？股東轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)資金支付有兩種，一種外循環(huán)，即轉(zhuǎn)讓方和受讓方之間直接劃款，另一種內(nèi)循環(huán)，即受讓方將轉(zhuǎn)讓款劃到公司，通過公司再劃給轉(zhuǎn)讓方，而會計處理借：實收資本—**/貸：實收資本—**，而轉(zhuǎn)讓款如內(nèi)循環(huán)可以通過往來帳走。A在轉(zhuǎn)讓款未到時劃走可以通過往來。D轉(zhuǎn)讓款是外循環(huán)，轉(zhuǎn)讓款不做會計處理。
當(dāng)B將資金劃撥時:借:其他應(yīng)收款----B 貸:銀行存款*** B將最好盡快收到轉(zhuǎn)讓款，如跨年，很麻煩
當(dāng)B股權(quán)轉(zhuǎn)讓C時:借:實收資本----B貸:實收資本------C 借:銀行存款**貸:其他應(yīng)收款----B
當(dāng)A股權(quán)轉(zhuǎn)讓C時:借:實收資本----A貸:實收資本-----C 借:銀行存款**貸:其他應(yīng)付款---A
當(dāng)A股權(quán)轉(zhuǎn)讓D時,借:實收資本----A貸:實收資本----D
23．這三筆賬該怎么做？第一個問題：
收到客戶貨款：
借：銀行存款 137971.53
貸：預(yù)收賬款 AA公司 137971.53
銷售：
借：預(yù)收賬款 151400
貸：主營業(yè)務(wù)收入 142830.18
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項）8569.82
現(xiàn)預(yù)收賬款借方13428.47原來承諾給客戶開17個點的票，后來開了6個點的票，現(xiàn)這個差額屬退11個點稅款，我該如何沖掉這筆數(shù)？
第二個問題：是老板到客戶那調(diào)試機器，老板來回的機票客戶報銷，結(jié)果客戶把機票錢和貨款一起打到我們公司賬上，我該如何做這筆賬，機票在客戶那邊入賬了。
第三個問題：我們老板原來在我們的客戶那工作，客戶發(fā)老板的工資，結(jié)果客戶把這筆工資錢發(fā)到我們公司賬戶，以前會計把這筆錢做成了客戶的貨款，即
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
我現(xiàn)在該如何把這個賬沖掉？第一個問題：找些發(fā)票沖。小規(guī)模不可能開17增票的。
第二個問題：當(dāng)初機票的錢如是公司出的，則回款后正好沖了；如老板自己出的，寫個情況說明，提現(xiàn)給他沖。
第三個問題：提現(xiàn)出來發(fā)給老板，最好有和客戶的協(xié)議（你公司替客戶公司代發(fā)老板工資）。
24．關(guān)于稅前彌補虧損的問題我公司06年利潤為虧損,現(xiàn)在實行按季度按實交納所得稅的方法,在計算應(yīng)稅所得的時候有稅前彌補虧損一項,這是怎么彌補的呢?是按季度平均攤嗎?虧損稅前彌補不是按季度平均攤，假設(shè)去年稅務(wù)核定虧損10萬，第一季度盈利5萬，不用繳所得稅，第二季度盈利8萬，則彌補虧損后，盈利3萬，按3萬繳稅。稅前彌補的虧損是會計虧損經(jīng)納稅調(diào)整后的數(shù)字。
25．工資表中罰款收入的賬務(wù)處理工資表中罰款收入的賬務(wù)處理計提工資時，少計提該部分。
26．計算工資時 住宿費，水電費，個人交的保險，住房公積金 那些可以在稅前扣除？
如住宿、水電費都由職工本人負擔(dān)，從工資中扣的，則，這些費用都屬于工資，與個人負擔(dān)的公積金社保等計入應(yīng)付工資，企業(yè)如執(zhí)行計稅工資的，超過計稅工資部分，不得在稅前扣除。
27．關(guān)于醫(yī)療保險的會計處理，從取消了“應(yīng)付福利費”后阿，那么發(fā)生了醫(yī)療保險費即如那個科目么，我看了管理費用“有個社會統(tǒng)籌保障”明細科目，好像是“養(yǎng)老醫(yī)療失業(yè)保險”都可以記入該科目，住房公積金可以單獨在管理費用列支，
對了，只要管理費用中的“招待費用” 在交納所得稅時候有限額扣除，別的明細科目應(yīng)該沒有什么限額把，我的意思是管理費用大了是不是不要緊，只要招待費用不要超過5%執(zhí)行新會計準則的企業(yè)，發(fā)生由企業(yè)負擔(dān)的社保和住房公積金，借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費、住房公積金，貸：銀行存款，期末按相關(guān)人員的崗位，計入“管理費用”、“銷售費用”、“生產(chǎn)成本”或“制造費用”。
稅法對于某些費用有稅前扣除比例，其中包括業(yè)務(wù)招待費、工會經(jīng)費、福利費、職工培訓(xùn)費、廣告費、壞帳準備等。
28．企業(yè)所得稅問題請教下各位,我們公司上個季度報企業(yè)所得稅時,納稅調(diào)整增加額沒有調(diào)整,我可以可以把上季度的增加額放在這個季度調(diào)整?
可以，也可以在匯繳清算時一起調(diào)整。
29．廢品收入進營業(yè)外收入嗎？請問公司賣掉得舊電器，低于1000元，入營業(yè)外收入嗎？
看你原來舊電器計入什么科目，如屬于固定資產(chǎn)的，則計入固定資產(chǎn)清理，如是庫存商品（從事電器銷售的），計入主營業(yè)務(wù)收入，如屬于低值易耗品的，計入其他業(yè)務(wù)收入。
30．外商獨資企業(yè)售后租回的發(fā)票問題，外資企業(yè)在進口生產(chǎn)設(shè)備時可享受減免關(guān)稅和增值稅，為達到融資目的，我公司打算將進口的設(shè)備出售給一家租賃公司，然后再按融資租賃的形式租回該設(shè)備。請問我公司需要開發(fā)票給租賃公司嗎？如果是開普通發(fā)票，需要加上增值稅，那海關(guān)是不是需要補稅？
需要開票。是否需要補稅可以咨詢稅務(wù)局和海關(guān)。還有種可以用該設(shè)備抵押貸款，這就不需要開票了，而同樣可以融資。
31. 住宿費入什么費用住宿費入什么費用,是招待費還是差旅費
住宿費，如是出差的，計入差旅費，如是職工旅游的，計入福利費，招待用的，計入業(yè)務(wù)招待費，如是職工宿舍，計入福利費。
32.
1、會計人員鑒別原始憑證，只能看原始憑證是否符合稅務(wù)的要求，包括發(fā)票是否加蓋公司發(fā)票章、是否存在明細的假票現(xiàn)象等，其他無法判斷。
2、開具銀行承兌匯票，繳納的全額保證金，應(yīng)計入其他貨幣資金。
開具銀行承兌匯票
借：其他貨幣資金——保證金
貸：銀行存款
借：應(yīng)付帳款
貸：應(yīng)付票據(jù)
3、這些保險金，每個地區(qū)繳納比例可能不同，你可以咨詢當(dāng)?shù)厣绫＞帧?/span>
4、會計上壞帳準備計提有幾種方式，但稅務(wù)規(guī)定經(jīng)批準可提起壞帳準備金的企業(yè)，除另有規(guī)定者外，只能按年末應(yīng)收帳款余額的0.5％計提，在稅前扣除。
33. 關(guān)于付房租不開票的問題我公司為外籍員工支付房租費,對方只開具了收據(jù),我公司想把這筆費用計入到待攤費用,并且想等這樣的收據(jù)多一些再統(tǒng)一到稅務(wù)局開具發(fā)票,請問這樣的業(yè)務(wù)該如何？
支付時取得收據(jù)，則計入其他應(yīng)收款，當(dāng)月房租計入預(yù)提費用，待收到發(fā)票后，再沖減預(yù)提費用。
34. 固定資產(chǎn)原值增加問題請教我公司有一臺設(shè)備，折舊年限已到，現(xiàn)在想作固定資產(chǎn)的原值追加，不知道可以么？會計制度和稅法都不允許對固定資產(chǎn)原值進行調(diào)整（除非國家統(tǒng)一的情產(chǎn)核資登）。目前，要增加，只能先做報廢手續(xù)，再進行盤盈，但這樣等于將盤盈增加的金額先納稅，以后通過折舊再沖回。
35. 分包的賬務(wù)處理？老板成立一家銷售公司，承包了一個商場５０００米的場地，然后分包給其他的人，從中收取租金賺錢．其他的經(jīng)營者直接以公司的名義進場經(jīng)營，不在辦理營業(yè)執(zhí)照，我有幾個疑問：
１．老板成立銷售公司，該交納什么稅呢？
交納增值稅吧？ 公司又沒有參與銷售．是從收取的租金中賺錢．
交納營業(yè)稅吧？ 其他的經(jīng)營者又是直接以公司的名義進場經(jīng)營，銷售商品．
２．假如消費者要求開局發(fā)票，該公司開還是經(jīng)營者開？實際經(jīng)營者以公司的名義經(jīng)營，所有經(jīng)營活動都屬于公司，因此，取得的收入和購入的商品應(yīng)該屬于公司業(yè)務(wù)，繳納增值稅，并且稅務(wù)發(fā)現(xiàn)偷逃稅都是查罰公司的。所以，應(yīng)該讓這些經(jīng)營者辦理工商營業(yè)執(zhí)照和個體經(jīng)營執(zhí)照，這樣你公司如只收取租金，只需繳納營業(yè)稅。
