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來源:@財務(wù)之路
計算公式大全
一、各種稅的計算公式
1.增值稅
(1)一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷項稅額一進(jìn)項稅額
銷項稅額=銷售額x稅率此處稅率為16%
組成計稅價格=成本x ( 1+成本利潤率)
組成計稅價格=成本x ( 1+成本利潤率)/(1一消費(fèi)稅稅率)
(2)進(jìn)口貨物
應(yīng)納稅額=組成計稅價格x稅率
組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅( +消費(fèi)稅)
(3)小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷售額x征收率
銷售額=含稅銷售額/( 1+征收率)
2.消費(fèi)稅
(1)一般情況
應(yīng)納稅額=銷售額x稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額/ ( 1+增值稅稅率或征收率)
組成計稅價格= (成本+利潤) /( 1一消費(fèi)稅率)
組成計稅價格=成本x ( 1+成本利潤率)/( 1一消費(fèi)稅稅率)
組成計稅價格= ( 材料成本+加工費(fèi))/( 1-消費(fèi)稅稅率)
組成計稅價格= ( 關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)
( 2)從量計征
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量x單位稅額
3.關(guān)稅
(1)從價計征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量x單位完稅價x適用稅率
(2)從量計征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量x關(guān)稅單位稅額
(3)復(fù)合計征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量x關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量x單位完稅價格x適用稅率
4.企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率
月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額x 所得稅稅率
月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額X 1/12
5.個人所得稅
( 1)工資薪金所得
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x使用稅率一速算扣除數(shù)
(2)稿酬所得
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x使用稅率x (1一30% )
(3)其他各項所得
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x使用稅率
6.其他稅收
(1)城鎮(zhèn)土地使用稅
年應(yīng)納稅額=計稅土地面積(平方米) x使用稅率
(2)房地產(chǎn)稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x ( 1一扣除比例) x1.2%
或年應(yīng)納稅額=租金收入x 12%
(3)資源稅
年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量x單位稅額
( 4)土地增值稅
增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一-扣除項
應(yīng)納稅額=∑(每級距的土地增值額x適用稅率)
(5)契稅
應(yīng)納稅額計稅依據(jù)x稅率
二、應(yīng)納稅額的計算公式
1.增值稅計算方法
(1 )直接計稅法
應(yīng)納增值稅額: =增值額x增值稅稅率增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額
(2) 間接計稅法
扣除稅額=扣除項目的扣除金額x扣除稅率
①購進(jìn)扣稅法
扣除稅額=本期購入扣除項目金額x扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額②實耗扣稅法
扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額x扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進(jìn)項稅額
①銷項稅額=銷售額x稅率
銷售額=含稅銷售額/( 1+稅率)
組成計稅價格=成本x ( 1 +成本利潤率)
②進(jìn)項稅額
不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額x當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額x征收率
銷售額=含稅銷售額/( 1 +征收率)
銷售額=含稅收入( 1 +增值稅征收率)
進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額
進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格x稅率
組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
2.消費(fèi)稅額
(1 )從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額x稅率
(1)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)
(2)組成計稅價格= (成本+利潤) / (1-消費(fèi)稅率)
(3)組成計稅價格= (材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率)
(4)組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額
(5)組成計稅價格= (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/( 1-消費(fèi)稅稅率)、
(2)從量定額的計算
實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量x單位數(shù)額
3.企業(yè)所得稅額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+ (一)稅收調(diào)整項目金額
利潤總額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失
(1)工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用一財務(wù)費(fèi)用
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用一產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加
本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額
本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費(fèi)用
(2)商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+ (- )稅收調(diào)整項目金額
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-匯兌損失
商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費(fèi)用-商品銷售稅金及附加，
商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓
(3)飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+ ( - )稅收調(diào)整項目金額
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入一附營業(yè)務(wù)成本
經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用一營業(yè)稅金及附加.
營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額
4.個人所得稅額
(1)工資、薪金所得
工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額= (不含稅所得額一速算扣除數(shù))/(1-稅率)
(2)個體工商戶
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)
①將當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額
全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額x12/當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)
②計算全年應(yīng)納所得稅額
全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)
③計算當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額
當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額x當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)/12
④計算本月應(yīng)納所得稅額
本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額-累計已繳所得稅額
6.城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額= (產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額) x地區(qū)適用稅率
應(yīng)補(bǔ)交稅額=實際營業(yè)收入額x地區(qū)適用稅率-已納稅額
應(yīng)退稅額=已交稅額-核實后的應(yīng)納稅額
7.資源稅額
應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量x單位稅額
8.車船稅
(1)乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式
年應(yīng)納稅額=車輛擁有量x適用的年稅額
(2)載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式
年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位x適用的年稅額;
(3)客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額
載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額x 50%
載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)x適用的年稅額
( 4 )機(jī)動船應(yīng)納稅額的計算公式
機(jī)動船年應(yīng)納稅額=機(jī)動船的凈噸位x適用的年稅額
(5)非機(jī)動船應(yīng)納稅額=非機(jī)動船的載重噸位x適用的年稅額
(6)新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅計算公式
新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù)) x購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)
補(bǔ)交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位) x適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)
補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位) x適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]-已繳稅款
退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款
退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實后的應(yīng)納稅額
房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值x稅率
月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12
季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4
(3)稿酬所得應(yīng)納所得稅額
=應(yīng)納稅所得額x 20%x ( 1-30% )=應(yīng)納稅所得額x20%x70%
(4)勞務(wù)報酬所得
①一次收入在20000元以下時
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%
②一次收入20000 ~ 50000時
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%+應(yīng)納稅所得額x20%x50%=應(yīng)納稅所得額x(20%+10%)
③一次收入超過50000時
應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額x20%+應(yīng)納稅所得額x20%x100%=應(yīng)納稅所得額x ( 20%+ 20% )
(5)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X 20%
應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費(fèi)用
(6)利息、股息紅利所得
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%
(7)境外個人所得稅款扣除限額
境外個人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額x來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額
(8)支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計算手續(xù)費(fèi)金額=扣繳的個人所得稅額x 2%
5.土地增值稅額(1)一般計算方法
應(yīng)納稅總額= ∑各級距土地增值額x適用稅率
某級距土地增值額x適用稅率
土地增值率=土地增值額x100%/扣除項目金額
土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項目金額
(2)簡便計稅方法
①土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的
應(yīng)納稅額=土地增值額x30%,
②土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的
應(yīng)納稅額=土地增值額x40%-扣除項目金額x0.05
③土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的
應(yīng)納稅額=土地增值額x50%-扣除項目金額x0.15 :
④土地增值額超過項目金額200%
應(yīng)納稅額=土地增值額x60%-扣除項目金額x0.35
9.土地使用稅額
年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)x每平方米土地年稅額
月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12 (或) 4
10.印花稅額
( 1 )購銷合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=購銷金額x3/1000
(2)建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用x5/10000
(3)加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=加工及承攬收入x5/10000
( 4)建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=承包金額x3/10000
(5)財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=租賃金額x1/1000
(6)倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=倉儲保管費(fèi)用x 1/1000
(7)借款合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=借款金額x 0.5/1000
(8)財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=保險費(fèi)收入x1/1000
(9)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額x6/10000
(10)技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=合同所載金額x3/10000
(11)貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用x5/10000
( 12)營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算
①記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為應(yīng)納稅額=[ (固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值) + (自有流動資金年初數(shù)-.上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額) ]x 5/10000
②其他賬簿應(yīng)納稅額的計算，其公式為:應(yīng)納稅額=證照件數(shù)x5
11.關(guān)稅
( 1 )進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
其公式為:應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價格x進(jìn)口稅率
完稅價格=離岸價格+運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等=國內(nèi)批發(fā)價/ ( 1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤率(20%))
(2)出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
其公式為:出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價格x出口稅率
完稅價格=離岸價格/ ( 1+出口稅率)
