現(xiàn) 金 流 量 表
項(xiàng) 目
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
涉及的主要帳戶
銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
當(dāng)期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款
+當(dāng)期收到前期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款
+當(dāng)期預(yù)收的賬款
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
-當(dāng)期銷(xiāo)售退回而支付的現(xiàn)金
其他業(yè)務(wù)收入
+當(dāng)期收回前期核銷(xiāo)的壞賬
+銷(xiāo)售材料、代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金
收到稅費(fèi)返還
企業(yè)收到的返還的各種稅費(fèi)用
現(xiàn)金、銀行存款、補(bǔ)貼收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
現(xiàn)金、銀行存款
如：罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中個(gè)人
營(yíng)業(yè)外收入
賠償?shù)默F(xiàn)金收入等
現(xiàn)金流入小計(jì)
購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
現(xiàn)金、銀行存款
（包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)
+當(dāng)期支付前期的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)
預(yù)付賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
+當(dāng)期預(yù)付的賬款
-當(dāng)期因購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和
應(yīng)付工資、現(xiàn)金
補(bǔ)貼以及為職工支付的其他費(fèi)用、福利
銀行存款
(不包括支付給離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用及
支付給在建工程人員的工資及其他費(fèi)用)
支付的各種稅費(fèi)
本期支付以前的各期發(fā)生的稅費(fèi)和
應(yīng)交稅金、現(xiàn)金
本期預(yù)交的稅金（不包括耕地占用稅）
銀行存款
支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
+營(yíng)業(yè)費(fèi)用及其他管理費(fèi)用（不含折舊費(fèi)
根據(jù)有關(guān)科目分析填列
工資、攤銷(xiāo)、壞帳準(zhǔn)備）
支付給離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用
現(xiàn)金流出小計(jì)
現(xiàn)金產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
收回投資所收到的現(xiàn)金
出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物
短期投資、長(zhǎng)期投資
以外的短期投資長(zhǎng)期投資而收到的現(xiàn)金
長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金
收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的非現(xiàn)金
銀行存款
資產(chǎn)(不包括利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn))
取得投資收益所收到的現(xiàn)金
股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金
現(xiàn)金、銀行存款
股利、利息以及從子公司、聯(lián)營(yíng)（合營(yíng)）
投資收益
企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金不包括股利
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和
處置這些資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金-處置這些資
固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金
其他長(zhǎng)期投資所收回的現(xiàn)金凈額
產(chǎn)支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額
銀行存款
包括自然災(zāi)害所造成的損失的保險(xiǎn)賠付
收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
如收回購(gòu)買(mǎi)股票和債券時(shí)支付的已宣告
根據(jù)有關(guān)科目分析填列
但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但
尚未領(lǐng)取的債券利息
現(xiàn)金流入小計(jì)
+在建工程人員的工資及其他費(fèi)用
固定資產(chǎn)、在建工程
購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和
不包括為購(gòu)建固資而發(fā)生的借款利息資
無(wú)形資產(chǎn)、現(xiàn)金
其他長(zhǎng)期投資所支付的現(xiàn)金
本化的部份及融資租入固資支付租賃費(fèi)
銀行存款
投資所支付的現(xiàn)金
進(jìn)行權(quán)益性和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金
長(zhǎng)期股權(quán)投資、短斯投資
（長(zhǎng)、短股投和長(zhǎng)、短債投支付的現(xiàn)金及
現(xiàn)金、銀行存款
支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用）
支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
根據(jù)有關(guān)科目分析填列
+處置資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)的
如購(gòu)買(mǎi)股票和債券時(shí)支付的已宣告
但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但
尚未領(lǐng)取的債券利息
現(xiàn)金流出小計(jì)
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
吸收投資所收到的現(xiàn)金
投資者投入的現(xiàn)金
實(shí)收資本（或股本）、現(xiàn)金
包括發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際
銀行存款
收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入-支付的傭金
等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）
借款所收到的現(xiàn)金
長(zhǎng)、短期借款
長(zhǎng)、短期借款 現(xiàn)及銀
收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)
根據(jù)有關(guān)科目分析填列
購(gòu)固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的借款利息資本化和
融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)
現(xiàn)金流入小計(jì)
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金
包括償還金融借款本金、償還債券本金等
長(zhǎng)、短期借款 應(yīng)付債券
償還借款
現(xiàn)金、銀行存款
分配股利、利潤(rùn)或償付利息所
實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單
應(yīng)付股利、財(cái)務(wù)費(fèi)用
支付的現(xiàn)金
位的利潤(rùn)及支付的借款利息、債券利息等
長(zhǎng)期借款、現(xiàn)及銀
支付的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金
捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、融資租入固資支付的租
根據(jù)有關(guān)科目分析填列
賃費(fèi)等
發(fā)行股票、債券等方式籌資支付的審計(jì)、
咨詢等費(fèi)用
現(xiàn)金流出小計(jì)
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
項(xiàng) 目
1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量
凈利潤(rùn)
本年賬簿上實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)
本年利潤(rùn)
加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
當(dāng)期實(shí)際計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
管理費(fèi)用、投資收益
營(yíng)業(yè)外支出
固定資產(chǎn)折舊
本期累計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊
累計(jì)折舊
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
本期累計(jì)攤?cè)氤杀举M(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值
無(wú)形資產(chǎn)
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)
本期累計(jì)攤?cè)氤杀举M(fèi)用的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
待攤費(fèi)用減少（減：增加）
待攤費(fèi)用的期初數(shù)-期末數(shù)
資產(chǎn)負(fù)債表
預(yù)提費(fèi)用減少（減：增加）
預(yù)提費(fèi)用的期初數(shù)-期末數(shù)
資產(chǎn)負(fù)債表
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他
如為凈收益用-表示
營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)外收入
長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失
固定資產(chǎn)盤(pán)虧（減盤(pán)盈）后的凈損失
營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)外收入
財(cái)務(wù)費(fèi)用
屬于投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
投資損失（減：收益）
對(duì)外投資的凈損失（收益用-）
投資收益
遞延稅款貨項(xiàng)（減：借項(xiàng)）
期初與期末的差額填列
資產(chǎn)負(fù)債表
存貨的減少（減：增加）
期初與期末的差額填列
資產(chǎn)負(fù)債表
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）
指應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款中與
資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款、
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)
應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款的期
稅額
初、期末余額的差額分析填列
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）
指應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資
資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款、
應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款
應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、
其他應(yīng)交款中與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分
應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金
應(yīng)付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款的
期初、期末余額的差額分析填列
其他
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
本期轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)金額
融資租入的固定資產(chǎn)
融資租入固定資產(chǎn)計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)付款的金額
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券的本息
3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況
現(xiàn)金的期末余額
減：現(xiàn)金的期初余額
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額
減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額
