1.其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬：2021年末其他應(yīng)收款余額為336,500元，其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬借方余額為206,098元。
定性依據(jù)：一是不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第71號(hào))第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理,嚴(yán)格控制規(guī)模,并及時(shí)進(jìn)行清理,不得長(zhǎng)期掛賬”和第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理,……對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定；二是不符合《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十七條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展?！钡囊?guī)定。
2.未使用公務(wù)卡結(jié)算：2020年度單位支付救護(hù)車燃油費(fèi)未使用公務(wù)卡結(jié)算，共3筆合計(jì)10108元；2021年度職工出差差旅費(fèi)報(bào)銷等事項(xiàng)未使用公務(wù)卡結(jié)算共17筆，合計(jì)20,185元。
定性依據(jù)：不符合《關(guān)于印發(fā)<XX市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法>的通知》（X財(cái)庫(kù)[2012]2XX號(hào)）第三條“公務(wù)卡結(jié)算方式的適用范圍。預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中，原使用現(xiàn)金結(jié)算方式的零星商品服務(wù)支出和原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式、單筆金額在人民幣3萬(wàn)元（不含3萬(wàn)元）以下的小額商品服務(wù)支出，包括差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃費(fèi)、郵電費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、維修費(fèi)和公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、以及預(yù)算單位其他符合現(xiàn)金支付規(guī)定的公務(wù)性支出費(fèi)用，原則上應(yīng)使用公務(wù)卡消費(fèi)”的規(guī)定。
定性依據(jù)：不符合《XX市財(cái)政局正式使用政采云平臺(tái)的通知》（X財(cái)采購(gòu)[2019]XX號(hào)）四、其他相關(guān)要求（三）“經(jīng)市財(cái)政局黨組研究，并請(qǐng)示市政府同意，從2020年起市內(nèi)所有預(yù)算單位在采購(gòu)目錄限額以下（50萬(wàn)元）貨物類實(shí)行電子商城采購(gòu)，只要商城中具有的商品必須在電子商城中購(gòu)買。網(wǎng)上超市沒(méi)有的，可從其他渠道采購(gòu)，但需提交商品搜索截屏作為佐證。平臺(tái)協(xié)調(diào)供應(yīng)商完善商品上傳，做到應(yīng)采盡采'線上全公開(kāi)，線下無(wú)交易’”的規(guī)定。
4.報(bào)銷原始憑證不合規(guī)。預(yù)存電話費(fèi)7,000元。
定性依據(jù)：不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“……會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充?！涃~憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制”的規(guī)定。
5.單位購(gòu)買固定資產(chǎn)未經(jīng)審批。2022年度購(gòu)買辦公設(shè)備未經(jīng)審批共33,000元。
定性依據(jù)：不符合市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)<XX市市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)配置管理辦法>的通知》(X財(cái)國(guó)資[2020]XX號(hào))中第七條“行政事業(yè)單位通過(guò)購(gòu)置、建設(shè)、租用等方式配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定編制年度新增資產(chǎn)配置相關(guān)預(yù)算，按程序報(bào)市財(cái)政局國(guó)有資產(chǎn)科審核?！钡囊?guī)定。
6.固定資產(chǎn)處置不符合規(guī)定：2020年度將房屋基地房屋閣樓大約30平方米和單位通信鐵塔出租給中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)某公司用于建設(shè)移動(dòng)通信基站。
定性依據(jù)：不符合市政府辦《關(guān)于印發(fā)<XX市市直行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租出借管理暫行規(guī)定>的通知》（X政辦發(fā)[2017]XX號(hào)）第五條“市直行政事業(yè)單位擬將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，無(wú)論是本單位實(shí)施，還是委托后勤服務(wù)單位或者其他單位實(shí)施，都應(yīng)按照本規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)?！钡囊?guī)定。
7.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。（1）2022年1-12月份會(huì)計(jì)檔案（憑證）資料憑證封皮上無(wú)憑證類別、無(wú)附注、全宗號(hào)、目錄號(hào)、案宗號(hào)、保管號(hào)、保管年限、財(cái)務(wù)主管等信息;（2）2022年12月9日第29號(hào)憑證業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用\商品和服務(wù)支出支付短信費(fèi)金額為85元記賬憑證上無(wú)財(cái)務(wù)主管、經(jīng)辦人、出納、附單據(jù)數(shù)等相關(guān)信息。
定性依據(jù)：不符合《XX省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》(X財(cái)會(huì)〔2012〕XX號(hào))第八十條 “……(七)記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表,按照編號(hào)順序,折疊整齊,按期裝訂成冊(cè),并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等。裝訂完畢后,由裝訂人在裝訂線封簽騎縫處簽章”的規(guī)定。
定性依據(jù)：不符合《中華人民共和國(guó)實(shí)施條例》第六十條“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵守財(cái)政制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，合理安排支出進(jìn)度?！钡囊?guī)定。
9.在往來(lái)賬核算收支：（1）2022年5月支付多家商戶工會(huì)消費(fèi)券款項(xiàng)611,000元。返還市總工會(huì)剩余消費(fèi)券款項(xiàng)1,389,000元。（2）2022年11月收非公企業(yè)和社會(huì)組織黨組織工作經(jīng)費(fèi)8,000元。（3）2022年10月機(jī)關(guān)工委轉(zhuǎn)來(lái)疫情防控經(jīng)費(fèi)5,000元。（4）2022年11月發(fā)放非公企業(yè)和社會(huì)組織黨組織工作經(jīng)費(fèi)8,000元。共計(jì)4筆2,021,000元。
定性依據(jù)：不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬?！钡囊?guī)定。
10.原始票據(jù)不符合規(guī)定：2021年2月項(xiàng)目促銷費(fèi)（支付寶）3,000,000.00元，2021年3月成品油促銷300,000元，2021年4月嗨購(gòu)日促銷經(jīng)費(fèi)1,800,000元等白條列支共計(jì)17筆20,979,100元。
定性依據(jù)：不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“……會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要吧 求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充?！涃~憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制”的規(guī)定。
11.結(jié)余應(yīng)繳未繳財(cái)政：占用2021年結(jié)余54269元。2022年12月將15萬(wàn)元結(jié)余中54269元轉(zhuǎn)入應(yīng)付款。
定性依據(jù)：不符合《關(guān)于印發(fā)<XX市市級(jí)部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（X財(cái)預(yù)[2019]XX號(hào)）第十二條“年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，市級(jí)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與財(cái)政局就預(yù)算指標(biāo)、資金支出、預(yù)算科目等情況進(jìn)行核對(duì)。市級(jí)部門(mén)應(yīng)在3月31日前完成對(duì)結(jié)余資金的清理并將清理情況區(qū)分國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金和非國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金報(bào)財(cái)政局，財(cái)政局收到市級(jí)部門(mén)報(bào)送的結(jié)余資金清理情況后，應(yīng)及時(shí)發(fā)文收回結(jié)余資金?！钡囊?guī)定。
12.財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證手續(xù)不全（支付勞務(wù)費(fèi)記賬憑證后，未附勞務(wù)費(fèi)用工協(xié)議及工時(shí)表）。
定性依據(jù)：不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“……會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充?！涃~憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制”的規(guī)定。
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