基層人民銀行作為一級(jí)監(jiān)督部門(mén)，應(yīng)完善內(nèi)部監(jiān)督管理體系，構(gòu)建科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制。
1.在思想意識(shí)上，樹(shù)立加強(qiáng)“內(nèi)控”?完善內(nèi)部監(jiān)督的理念
(1)領(lǐng)導(dǎo)和員工要重視內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的建設(shè)和完善。
基層行要組織員工進(jìn)行規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，使其熟知本崗位的職責(zé)?業(yè)務(wù)基本規(guī)定?操作流程?控制要點(diǎn)和控制措施，把業(yè)務(wù)活動(dòng)置于內(nèi)控制度規(guī)范之下。
(2)認(rèn)識(shí)和重視內(nèi)部監(jiān)督管理的“六性”。
獨(dú)立性。獨(dú)立性就是要建立一個(gè)職責(zé)清晰?權(quán)責(zé)明確的監(jiān)督管理機(jī)制。
權(quán)威性。權(quán)威性是指，應(yīng)確保監(jiān)督管理部門(mén)和評(píng)估監(jiān)督部門(mén)具有高度權(quán)威性，盡可能不受外部因素的干擾。
前瞻性。監(jiān)督工作要預(yù)測(cè)事物的發(fā)展趨勢(shì)，在監(jiān)督方法上實(shí)行監(jiān)督關(guān)口前移，在監(jiān)督的意向上強(qiáng)化事前防范。
互通性。有效的信息溝通可以確保工作人員充分理解其工作職責(zé)與責(zé)任，保證相關(guān)信息傳遞給有關(guān)的工作人員，從而使監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)正常運(yùn)行。
全面性。全面性理念可歸納為監(jiān)督管理應(yīng)確保其能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)。
互補(bǔ)性。紀(jì)檢監(jiān)察以防范為主，實(shí)施關(guān)口前移的監(jiān)督管理;內(nèi)審和事后監(jiān)督部門(mén)以事后審查為主，實(shí)施事后檢查?監(jiān)督?評(píng)價(jià)的管理。監(jiān)督管理部門(mén)應(yīng)共享監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力。
2.在運(yùn)作機(jī)制上，構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督管理新體系
(1)改變監(jiān)督管理模式，保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的“獨(dú)立性”和“權(quán)威性”。建立自上而下的內(nèi)審派駐制，派駐人員的行政關(guān)系?工資福利等統(tǒng)一由上級(jí)管理，賦予審計(jì)監(jiān)督部門(mén)一定的建議權(quán)和檢查處理權(quán)。
(2)建立和完善教育機(jī)制，充盈監(jiān)督管理前提，提高對(duì)內(nèi)審監(jiān)督工作重要性認(rèn)識(shí)。一是把內(nèi)審監(jiān)督工作上升到領(lǐng)導(dǎo)決策和為建立金融安全區(qū)提供服務(wù) 和支持的高度，內(nèi)審監(jiān)督工作“一把手”應(yīng)手自抓。二是要適時(shí)開(kāi)展現(xiàn)代內(nèi)審理論學(xué)習(xí)和內(nèi)審崗位技能培訓(xùn)，結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目檢查，組織檢查前練兵和培訓(xùn)，統(tǒng)一檢查 口徑，以進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和效率。三是適當(dāng)提高內(nèi)審監(jiān)督人員待遇，建立獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員的積極性。
(3)建立和強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督制約機(jī)制。開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法?公正?高效地履行職責(zé)的重要手段。把開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部履 行職責(zé)審計(jì)與干部考查?領(lǐng)導(dǎo)班子巡查等監(jiān)督工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，采取資源整合方式，內(nèi)審?紀(jì)檢?人事?事后監(jiān)督等部門(mén)協(xié)調(diào)配合，通力合作，體現(xiàn)監(jiān)督管理的 “互補(bǔ)性”，使審計(jì)監(jiān)督工作取得良好成效。
(4)建立和完善“內(nèi)控”機(jī)制，夯實(shí)監(jiān)督管理基礎(chǔ)。基層央行要增強(qiáng)約束，明確用“內(nèi)控”機(jī)制規(guī)范業(yè)務(wù)行為。內(nèi)部控制系統(tǒng)要由縱向結(jié)構(gòu)和橫向 結(jié)構(gòu)相互交叉組成，縱向結(jié)構(gòu)由決策控制?執(zhí)行控制?監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制?財(cái)務(wù)費(fèi)用控制?會(huì)計(jì)管理控制?貨幣政策手段控制?電子化系統(tǒng)控 制等組成。同時(shí)，成立由審計(jì)?監(jiān)察等人員組成的“內(nèi)控”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)具體工作。各專業(yè)應(yīng)明確責(zé)任，嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)基層管理人員和一線 操作人員的約束和監(jiān)督。應(yīng)建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，形成全方位的內(nèi)控管理格局。
(5)建立和完善監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，突出監(jiān)督管理重點(diǎn)。
首先，強(qiáng)化自我約束評(píng)價(jià)機(jī)制。一是搞好自我評(píng)價(jià)。依據(jù)各項(xiàng)規(guī)章，檢查自身全年工作情況，找出工作中的不足。二是主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本部門(mén)工作的評(píng)價(jià)。 通過(guò)平時(shí)指導(dǎo)，綜合轄區(qū)的工作實(shí)際，看各項(xiàng)工作執(zhí)行規(guī)章制度情況，給分管部門(mén)做出一個(gè)客觀公正的評(píng)價(jià)。三是搞好內(nèi)審評(píng)價(jià)。內(nèi)審部門(mén)每年進(jìn)行一次全面審計(jì)， 對(duì)本行的會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)?發(fā)行保衛(wèi)等部門(mén)執(zhí)行規(guī)章制度?業(yè)務(wù)操作規(guī)程?履行職責(zé)等進(jìn)行一次綜合檢查，做出公正的評(píng)價(jià)。
其次，推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，建立和實(shí)現(xiàn)“電子監(jiān)督評(píng)價(jià)”。內(nèi)審?紀(jì)檢等監(jiān)督部門(mén)可以建立“全員網(wǎng)上評(píng)議各職能部門(mén)”的評(píng)議機(jī)制，利用現(xiàn)代信息技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)部監(jiān)督管理方法，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管理信息的“互通性”。
再次，開(kāi)展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，將監(jiān)督關(guān)口前移。應(yīng)開(kāi)發(fā)“央行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)”，使風(fēng)險(xiǎn)管理由事后監(jiān)督向事前?事中甚至向同步監(jiān)督轉(zhuǎn)變，監(jiān)督與被監(jiān)督者之間的關(guān)系由被動(dòng)向協(xié)調(diào)?互動(dòng)?甚至主動(dòng)要求監(jiān)督轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)監(jiān)督管理的“前瞻性”。
(6)建立監(jiān)督責(zé)任追究制，加大審計(jì)查處力度。在監(jiān)督責(zé)任方面，行長(zhǎng)對(duì)支行全部工作負(fù)總責(zé)，分管行長(zhǎng)對(duì)所分管工作負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，內(nèi)審部門(mén)負(fù) 有再監(jiān)督責(zé)任，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)負(fù)有查處責(zé)任，各崗位人員都負(fù)有崗位責(zé)任。內(nèi)審的責(zé)任是對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行隨時(shí)審計(jì)檢查。對(duì)違反制度者，不能姑息遷就，切實(shí)維護(hù)內(nèi) 審查處的嚴(yán)肅性?權(quán)威性和有效性。應(yīng)建立審計(jì)責(zé)任追究制度，完善監(jiān)督?制約和責(zé)任追究制度。
(責(zé)任編輯:于健)
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