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從流程合規(guī)走向全面風(fēng)險(xiǎn)管理

作者：廣東省農(nóng)… 文章來(lái)源：本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊數(shù)： 1553 更新時(shí)間：2008-9-24

　　農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的特殊、自身治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機(jī)制的缺陷、經(jīng)營(yíng)管理手段的滯后、不良資產(chǎn)的歷史遺留、區(qū)域金融發(fā)展失衡等因素，使農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)時(shí)刻面臨著潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等威脅，而各種風(fēng)險(xiǎn)的影響程度較其它商業(yè)銀行嚴(yán)重。
　　　　　　　　　　風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
　　銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理置于較高的地位，并將“合規(guī)管理”稱之為“是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)”，要求商業(yè)銀行“應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性”。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)更為嚴(yán)峻，“風(fēng)險(xiǎn)數(shù)額大、風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)水平低、風(fēng)險(xiǎn)管控能力弱”是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)寫照。
　　信用風(fēng)險(xiǎn)突出。2006年，全國(guó)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不良貸款率為27.89%，遠(yuǎn)比國(guó)有商業(yè)銀行平均水平（9.22%）和股份制商業(yè)銀行平均水平（2.81%）高出18.7個(gè)百分點(diǎn)和25個(gè)百分點(diǎn)。
　　市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)。由于流動(dòng)性過(guò)剩和資產(chǎn)多元化，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)債券等價(jià)格敏感性投資業(yè)務(wù)增長(zhǎng)過(guò)快，2007年年末，全國(guó)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債券投資余額4477億元，比年初增長(zhǎng)56.8%，專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的缺乏及技術(shù)手段落后，無(wú)法對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)識(shí)別和準(zhǔn)確計(jì)量，易造成投資損失。此外，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)造成的風(fēng)險(xiǎn)以及高層道德風(fēng)險(xiǎn)，等等，均在不同程度上成為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的種種障礙。此外，操作風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重，使案件居高不下。
風(fēng)險(xiǎn)成因分析
　　體制因素。合作金融性質(zhì)發(fā)生變化。農(nóng)信社發(fā)展到今日，資金互助的特點(diǎn)已不存在，政策要求農(nóng)信社要對(duì)社員股金實(shí)行“保息分紅”，不論農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)好壞，對(duì)社員股金均按一年期定期存款利率保證股息，但股東并不承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，農(nóng)信社管理者多由上級(jí)委派確認(rèn)，且這種管理模式延續(xù)至今，股東無(wú)資本話語(yǔ)權(quán)和民主管理參與權(quán)。
　　法人治理結(jié)構(gòu)形似神非。按合作制原則，農(nóng)信社 “三會(huì)四權(quán)” 要健全和完善，但實(shí)際上“三會(huì)”設(shè)立后，并未真正履行各自的權(quán)力。原因是農(nóng)信社股權(quán)高度分散、股東數(shù)量多，股東通過(guò)選舉制選擇代理人體現(xiàn)資本話語(yǔ)權(quán)的通行做法缺乏可操作性?，F(xiàn)實(shí)中，社員大多不了解農(nóng)村金融的具體規(guī)定和要求，很少對(duì)農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)等重大事項(xiàng)參與決策。因此：農(nóng)信社既不是名義上的合作制，也不是現(xiàn)在所追求的資本話語(yǔ)權(quán)的委托代理制。農(nóng)信社管理體制的現(xiàn)狀是風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱的根源。
　　制度因素：農(nóng)信社工作重點(diǎn)放在央行票據(jù)兌付方面，以壓降不良貸款和搞高資本充足率為首要任務(wù)的機(jī)制也是制約因素。隨著業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，農(nóng)信社制度建設(shè)相對(duì)滯后、覆蓋不全，留有制度真空；另外，在多級(jí)法人管理體制下，基層農(nóng)信社對(duì)制度的執(zhí)行力較差，操作風(fēng)險(xiǎn)突出。
　　技術(shù)因素：計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)農(nóng)信社來(lái)說(shuō)是雙刃劍，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺(tái)的搭建，計(jì)算機(jī)操作代替手工操作，實(shí)現(xiàn)工作流程合理化，可以規(guī)避傳統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)，但給業(yè)務(wù)帶來(lái)便利的同時(shí)也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也給監(jiān)督者帶來(lái)了技術(shù)操作壁壘，而且計(jì)算機(jī)作案一旦造成損失會(huì)更大。
　　風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化以及我國(guó)金融業(yè)的全面開(kāi)放，世界任何一個(gè)角落發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)波及全球，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)逐漸復(fù)雜化。伴隨著農(nóng)信社業(yè)務(wù)逐漸多樣化和國(guó)際化，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)的影響日益增強(qiáng)。缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才和有效技術(shù)手段的農(nóng)信社，將面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考
　　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范、化解和管理工作從根源上做起。
　　根據(jù)巴塞爾協(xié)議和銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，整合內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，將適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則落實(shí)到業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)或流程中去，識(shí)別、評(píng)估和管理相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)流程化并與外部的法律、法規(guī)和規(guī)則相一致，從根源上控制各類風(fēng)險(xiǎn)。
　　“合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。”農(nóng)信社合規(guī)管理的目標(biāo)就是要通過(guò)設(shè)立專門的合規(guī)管理部門，制定合規(guī)管理政策和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，將各項(xiàng)規(guī)章制度內(nèi)化為所有員工自覺(jué)遵循的行為規(guī)范，實(shí)現(xiàn)對(duì)違規(guī)行為和操作風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警、主動(dòng)回避、積極防范，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，主動(dòng)避免違法違規(guī)行為的發(fā)生，避免遭受法律制裁或因風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)或聲譽(yù)等方面的損失。
　　持續(xù)改進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程，做到風(fēng)險(xiǎn)管理與時(shí)俱進(jìn)。實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍由單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)渡，確保風(fēng)險(xiǎn)管理能夠覆蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)的一切風(fēng)險(xiǎn)。梳理業(yè)務(wù)流程，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，減少業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，縮短業(yè)務(wù)處理流程，建立風(fēng)險(xiǎn)控制流程。
　　建立流程合規(guī)和內(nèi)控有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
　　完善法人治理結(jié)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理決策從社員大會(huì)到理事會(huì)再到高級(jí)管理層的傳導(dǎo)機(jī)制是否通暢、高效，是否存在“內(nèi)部人控制”等因素，是判斷公司治理機(jī)制是否健全的重要標(biāo)準(zhǔn)。為此，規(guī)范“三會(huì)一層”組織架構(gòu)和互相間的利益制衡機(jī)制，明確社員代表大會(huì)對(duì)理事會(huì)、理事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)層的基本授權(quán)制度，細(xì)化“三會(huì)”議事規(guī)則為根本。
　　建立完善的內(nèi)部控制制度。數(shù)據(jù)作為銀行的主要判斷依據(jù)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制極其重要，因此建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，持續(xù)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估；可借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)；結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部控制配套管理制度，對(duì)高管人員及重要崗位人員定期輪崗、離任審計(jì)、近親屬回避和強(qiáng)制休假制度等。
　　健全有效的信息交流與反饋機(jī)制。信息系統(tǒng)建設(shè)的投入，使信息系統(tǒng)覆蓋所有的重大業(yè)務(wù)活動(dòng)，充分滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，并建立適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、完善的工作制度和充足的交流渠道，保證信息的充分流動(dòng)，包括信息上報(bào)、信息下達(dá)及內(nèi)部信息的橫向流動(dòng)等，形成有效的內(nèi)部信息溝通文化，克服由于各種信息的不對(duì)稱、不透明、不真實(shí)引起的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。
　　建立12345678的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
　　所謂12345678即實(shí)施一項(xiàng)戰(zhàn)略，滿足兩方要求，鞏固三道防線，完善四項(xiàng)制度，覆蓋五大要素，開(kāi)發(fā)六大系統(tǒng)，開(kāi)展七個(gè)步驟，統(tǒng)一八項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
　　實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是將風(fēng)險(xiǎn)管理納入全轄的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)領(lǐng)發(fā)展規(guī)劃，將風(fēng)險(xiǎn)管理與實(shí)施流程再造、完善內(nèi)部控制及推進(jìn)案件專項(xiàng)治理三方面的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，把風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)控制在自身可承受的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展和業(yè)務(wù)擴(kuò)張的“硬約束”，進(jìn)而達(dá)到業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制和效益增長(zhǎng)的和諧統(tǒng)一。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的實(shí)施，農(nóng)信社各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作將滿足：外部監(jiān)管的要求和農(nóng)信社自身業(yè)務(wù)健康發(fā)展的內(nèi)在需要。
　　鞏固三道防線，完善四項(xiàng)制度，構(gòu)建嚴(yán)密有效的風(fēng)險(xiǎn)防御體系。農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)防御體系包括“三道防線”和“四項(xiàng)基本制度”。第一道防線是業(yè)務(wù)部門及一線員工的主動(dòng)合規(guī)、主動(dòng)識(shí)別控制風(fēng)險(xiǎn)；第二道防線是（合規(guī)）風(fēng)險(xiǎn)管理部門事前事中、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)為主的專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理；第三道防線是以稽核監(jiān)督部門為主體以紀(jì)檢監(jiān)察部門為輔導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程事中事后、現(xiàn)場(chǎng)檢查為主的內(nèi)控評(píng)價(jià)和監(jiān)督。“三道防線”職責(zé)不同，功能互補(bǔ)，目標(biāo)一致。在鞏固“三道防線”的同時(shí)，執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的“四項(xiàng)基本制度”，即問(wèn)責(zé)制度、激勵(lì)約束制度、誠(chéng)信舉報(bào)制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告制度。
　　覆蓋內(nèi)控五大要素，開(kāi)發(fā)六大管理系統(tǒng)，逐步建立規(guī)范化、信息化的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。農(nóng)信社通過(guò)制訂和實(shí)施一系列的制度、程序、方法將內(nèi)部控制的五大要素（即“內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋”）貫穿于各個(gè)層級(jí)、各項(xiàng)活動(dòng)和各個(gè)業(yè)務(wù)條線中，以確保實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)防范。在此基礎(chǔ)上，推進(jìn)包括流程合規(guī)管理系統(tǒng)、信貸業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、內(nèi)部信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)和資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)等六大管理系統(tǒng)的建設(shè)，將相關(guān)的制度“固化”在系統(tǒng)中，形成風(fēng)險(xiǎn)防范的“硬控制”。
　　開(kāi)展七個(gè)步驟，統(tǒng)一八項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)。從同業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，建立和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，農(nóng)信社在打造這一體系過(guò)程中也要分步驟進(jìn)行：
　　第一步，成立領(lǐng)導(dǎo)小組和項(xiàng)目組，制定全轄“全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目”的實(shí)施計(jì)劃和方案；第二步，選定試點(diǎn)，開(kāi)展業(yè)務(wù)及管理活動(dòng)的流程梳理，確定流程分類分級(jí)綱目及要點(diǎn)，完成試點(diǎn)的流程合規(guī)文件的編制；第三步，針對(duì)已梳理的流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，編制基于流程的合規(guī)及內(nèi)部控制的提示綱目，記錄合規(guī)管理和內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)，以提供內(nèi)控體系有效運(yùn)行的證據(jù)；第四步，在明確內(nèi)控政策、目標(biāo)和程序的前提下，依據(jù)已梳理流程，制訂組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，督促建立并持續(xù)改進(jìn)系統(tǒng)、透明的內(nèi)控體系，實(shí)施對(duì)所轄機(jī)構(gòu)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的系統(tǒng)監(jiān)測(cè)控制；第五步，依據(jù)已梳理流程及崗責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，制訂績(jī)效考評(píng)體系標(biāo)準(zhǔn)，建立制度化的評(píng)審和系統(tǒng)化改進(jìn)機(jī)制，規(guī)定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的各部門、各崗位定期對(duì)所涉及的體系文件的適宜性和有效性進(jìn)行自查或?qū)徍?，形成?dòng)態(tài)評(píng)審機(jī)制；第六步，風(fēng)險(xiǎn)管理文件及標(biāo)準(zhǔn)差異性分析；第七步，依托相應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
　　八項(xiàng)統(tǒng)一。統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理體系標(biāo)準(zhǔn)，以及相應(yīng)的管理信息化系統(tǒng)、統(tǒng)一組織機(jī)構(gòu)及人力資源管理標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一金融產(chǎn)品和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以及基層網(wǎng)點(diǎn)的服務(wù)提供規(guī)范及功能設(shè)置要求、統(tǒng)一業(yè)務(wù)及管理流程及授信管理、統(tǒng)一基于流程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件范式標(biāo)準(zhǔn)，以及相應(yīng)的業(yè)務(wù)及管理表單格式和信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、操作風(fēng)險(xiǎn)提示和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及相應(yīng)的合規(guī)要求、內(nèi)控評(píng)價(jià)的管理標(biāo)準(zhǔn)，以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)檢查和報(bào)告的管理程序標(biāo)準(zhǔn)。

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