年薪百萬經(jīng)常被用來形容高收入群體，這類人成為了大眾們羨慕的對(duì)象，不少企業(yè)招聘高管時(shí)也會(huì)用100萬元年薪作為吸引優(yōu)秀人才加入的籌碼。

企業(yè)一般給出的年薪均是稅前標(biāo)準(zhǔn)，真正到手的錢要扣掉五險(xiǎn)一金后再繳納個(gè)人所得稅，那么100萬元稅前年薪的“打工皇帝”每年到底能有多少錢入賬呢？今天我給大家好好算算。

正巧下個(gè)月要開始2021年度的個(gè)稅匯算清繳了，順帶將個(gè)人所得稅方面的基本知識(shí)也一并講了。

五險(xiǎn)一金可不少

五險(xiǎn)一金指的是養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和住房公積金，這六樣?xùn)|西由員工和企業(yè)各負(fù)擔(dān)一部分，其中員工負(fù)擔(dān)的部分從個(gè)人工資中扣除，企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分由單位額外支出。

每月繳納的五險(xiǎn)一金均是按照上一年度員工月平均工資乘以繳費(fèi)比例確定的，分別計(jì)算一下100萬元年薪者需要繳納多少。

（1）社保五險(xiǎn)

不同地區(qū)的社保五險(xiǎn)繳納比例不太一樣但相差不大，該比例是政策規(guī)定的，企業(yè)沒有選擇的余地，以上海為例，個(gè)人需要承擔(dān)的社保五險(xiǎn)比例加一起為10.5%。

繳費(fèi)基數(shù)為員工月平均工資，年薪100萬元的員工每月平均月薪為8.33萬元，但并不是以這個(gè)基數(shù)計(jì)算繳費(fèi)金額的，因?yàn)樯绫Ｓ欣U費(fèi)基數(shù)上下限規(guī)定，平均月薪超過上限的按照上限繳納。

2021年上海的繳費(fèi)基數(shù)上限為31014元，8.33萬元的平均月薪超過了上限，故按照上限金額繳納社保，每月需要繳納的社保金額=31014*10.5%=3256元，一年為39072元。

（2）住房公積金

住房公積金的繳費(fèi)比例可以由單位自行選擇，個(gè)人繳費(fèi)范圍為5%-12%，有的地方將公積金拆成普通公積金和補(bǔ)充公積金，實(shí)際上是一樣的，繳費(fèi)比例還是5%-12%。

繳金基數(shù)和社保一樣也有上下限，所以每月最少繳納的公積金金額=31014*5%=1550元，每年為18600元；最多金額=31014*12%=3721元，每年為44652元。

（3）五險(xiǎn)一金總計(jì)扣除金額

將社保五險(xiǎn)和公積金相加就可以得到年薪100萬元者一年需要承擔(dān)的個(gè)人繳納部分了，也就是57672元至83724元之間。

繳完社保后需要繳納個(gè)人所得稅

相比于社保，個(gè)人所得稅的支出更高。

大家先要明白一個(gè)道理，100萬元年薪并不是全部需要繳納個(gè)人所得稅的，有三部分可以從收入中扣除，真正需要繳納個(gè)稅的部分是扣除了這三大抵扣部分后的應(yīng)納稅所得額。

（1）第一部分：固定減除額

我們經(jīng)常聽到個(gè)稅5000元起征點(diǎn)的說法，指的就是固定減除額，不論收入多少每位中國公民每月都可以從收入中扣掉5000元，一年的固定減除額為60000元。

（2）第二部分：專項(xiàng)扣除

專項(xiàng)扣除其實(shí)指的就是社保和公積金個(gè)人承擔(dān)部分，上面已經(jīng)計(jì)算過了100元稅前年薪需要繳納的部分，在57672元至83724元之間。

（3）第三部分：專項(xiàng)附加扣除

這是2020年稅制改革后新加出來的一塊可以從收入中抵扣個(gè)稅的部分，總共分成六個(gè)項(xiàng)目，每人根據(jù)自身情況填報(bào)。

比較典型的有贍養(yǎng)老人，只要父母中有一人超過60歲每年能抵扣24000元（非獨(dú)生子女最多抵扣12000元）；子女教育支出抵扣，每撫養(yǎng)一位超過3歲的孩子可以抵扣12000元；首套房貸利息支出，每年可以抵扣12000元，最多抵扣20年。

100萬元年薪者一般都有一定的年齡了，父母超過60歲幾乎是必然的事情，至少有一位正在上學(xué)的孩子，首套房貸款應(yīng)該已經(jīng)還清了。

因此，我們可以合理假設(shè)100萬元年薪者每年能夠享受的專項(xiàng)附加扣除共計(jì)36000元。

能夠抵扣收入的還有購買商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)和繳納職業(yè)年金個(gè)人承擔(dān)部分等，但這些并不多見，為了方便計(jì)算就不在本文中提及了。

這么一來能夠在稅前扣除的三大部分總計(jì)范圍在153672元至179724元之間。

100萬元年薪減去扣除部分即為需要征收個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額了，范圍在820276元至846328元之間。

根據(jù)以下稅率表查詢可知對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅稅率為35%、速算扣除數(shù)為85920元。

需要繳納的最少個(gè)人所得稅的金額=820276*35%-85920=201177元；

需要繳納的最多個(gè)人所得稅的金額=846328*35%-85920=210295元。

100萬元年薪實(shí)際到手金額不超過65萬元

有了以上數(shù)據(jù)就能計(jì)算100萬元年薪者一年到底能夠拿到多少錢了。

對(duì)于總共繳納153672元五險(xiǎn)一金的人而言需要繳納個(gè)稅210295元，實(shí)際到手636033元。

對(duì)于總共繳納179724元五險(xiǎn)一金的人而言需要繳納個(gè)稅201177元，實(shí)際到手619099元。

換言之，100萬元年薪的到手收入在61.9萬元至63.6萬元之間，平均數(shù)為62.75萬元，相當(dāng)于打了個(gè)六二折。

當(dāng)然，通過稅務(wù)籌劃能夠盡量少繳納一些個(gè)稅。

比如將100萬元稅前年薪拆成每月5萬元月薪（一年60萬元）和一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)金40萬元的話，需要繳納的個(gè)人所得稅總計(jì)為155489元，再扣除179724元的五險(xiǎn)一金個(gè)人承擔(dān)部分，到手金額為664787元，多拿到3萬元。

企業(yè)實(shí)際支出超110萬元

最后聊聊企業(yè)需要為一位100萬元年薪者付出的實(shí)際代價(jià)為多少。

前文提過五險(xiǎn)一金分為個(gè)人繳費(fèi)部分和單位繳費(fèi)部分，個(gè)人繳費(fèi)部分包含在了100萬元稅前年薪中，單位繳費(fèi)部分需要額外支出。

還是以上海為例，社保五險(xiǎn)的單位承擔(dān)比例共計(jì)27.16%，按照31014的最高月繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算出的月承擔(dān)金額為8423元，一年支出101076元。

公積金部分單位與個(gè)人承擔(dān)的金額相同，即根據(jù)不同比例在18600元至44652元之間。

單位需要繳納的五險(xiǎn)一金在119676元至145728元之間，加上給員工的100萬元稅前年薪，總成本在111.96萬元至114.57萬元之間。