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在進行財務(wù)分析時，多數(shù)都是利用手工計算財務(wù)指標(biāo)，其計算工作量較大。另外，企業(yè)都是按照上級要求計算財務(wù)指標(biāo)，企業(yè)很少自行設(shè)計，因而很難更全面更系統(tǒng)地進行財務(wù)分析，難以充分發(fā)揮本身的積極性和主動性，不利于管理水平的提高。另一種情況是實現(xiàn)會計電算化的單位，在其會計軟件中可能有一些財務(wù)分析指標(biāo)。但這些指標(biāo)如果不能增加或修改，往往就難以充分滿足各種企業(yè)的不同需要。針對上述存在的問題，我們主張利用Excel(電子表格)進行分析，其優(yōu)點是分析方法不限，分析指標(biāo)不限，分析內(nèi)容不限。利用Excel進行分析，大致要經(jīng)過以下幾個階段：一、設(shè)計報表格式。要以現(xiàn)行財務(wù)報表為基礎(chǔ)，然后在項目上進行一些必要的調(diào)整，如增加變動成本、貢獻(xiàn)毛益、固定成本、稅息前利潤、速動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)等。需要注意：如果采用自動填列財務(wù)數(shù)據(jù)的方法，調(diào)整的項目必須列于會計軟件或Excel模板提供的報表之下，以免自動填列財務(wù)數(shù)據(jù)時對不上行次。二、針對主欄，增設(shè)必要欄目。包括本期數(shù)欄、上期數(shù)或計劃數(shù)欄、行業(yè)平均數(shù)欄、比較欄，比較欄可分絕對數(shù)與相對數(shù)，即差額和百分比。當(dāng)然，為了清晰起見，欄目也不要設(shè)置過多，可以將不同的比較內(nèi)容置于同一工作簿的不同工作表中。三、針對主欄，確定分析指標(biāo)。一要注意指標(biāo)的內(nèi)容，可以根據(jù)企業(yè)具體需要確定。如經(jīng)濟效益綜合指標(biāo)體系、杜邦財務(wù)分析體系、破產(chǎn)測試比率體系，另外可以考慮增加利息保證倍數(shù)、現(xiàn)金比率、固定比率、固定長期適合率等等指標(biāo)。二要注意指標(biāo)的位置，必須在給定的報表格式之下。在確定分析指標(biāo)時，要遵循以下原則：(1)要根據(jù)各種分析目的確定指標(biāo)。(2)分析指標(biāo)也有一個與國際接軌的問題。如美國鄧氏公司的14種比率，美國《報表研究》年刊中登載的11種比率，再如國際著名評估機構(gòu)的評估指標(biāo)，都可納入其中。(3)不僅要考慮目前需要，而且要考慮未來需要?？茖W(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，知識經(jīng)濟的出現(xiàn)，在財務(wù)指標(biāo)上必須有較大的創(chuàng)新。(4)為了避免未來損失，應(yīng)該盡可能將可能需要的指標(biāo)納入其中，另一方面，指標(biāo)不能太多太濫，以免喧賓奪主。四、錄入計算公式。要迅速、及時地計算財務(wù)指標(biāo)，就要事先將每個計算公式錄入到某一個單元格中。這里需要注意的問題：一是公式的位置，必須與要計算的指標(biāo)在同一行；二是公式的寫法，如果引用其他單元格的資料要用該單元格的地址來表示，至于用絕對單元格還是用相對單元格則視需要而定。一般說來用相對單元格即可。五、填列財務(wù)數(shù)據(jù)。填列報表數(shù)據(jù)有兩種方法：一是手工錄入，二是自動生成。其中自動生成又分兩種情況，一是利用電算會計報表，其基本作法是首先調(diào)出電算會計報表文件。然后另存為.Excel文件，接著保存、關(guān)閉，最后再用Excel調(diào)出所另存的文件即可。H是利用數(shù)據(jù)庫，其基本作法是首先在Excel下調(diào)出數(shù)據(jù)庫文件，然后輸入分析內(nèi)容，最后另存。具體過程為：Excel——打開文件——文件名(.dbf后綴)——輸入指標(biāo)和公式——另存——文件名——保存。需要說明，在Excel程序中，一般裝有工業(yè)、商業(yè)、旅游業(yè)、運輸業(yè)、金融業(yè)等幾個行業(yè)財務(wù)報表模板，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、財務(wù)狀況變動表。如果手工輸入，應(yīng)該先打開某報表模板，然后錄入原始數(shù)據(jù)，生成報表后，再復(fù)制到分析文件中。這種方法的特點是無需計算流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、資產(chǎn)總值、負(fù)債總額等合計欄，由系統(tǒng)自動生成。但是由于財務(wù)狀況變動表已被現(xiàn)金流量表所取代，故現(xiàn)金流量表需自行編制或自制模板。如果是施工、房地產(chǎn)、股份制、外商投資等企業(yè)，由于系統(tǒng)未提供各種報表模板，企業(yè)也應(yīng)自制。六、生成分析結(jié)果。當(dāng)完成了上述步驟后，各分析指標(biāo)的結(jié)果就自動生成了。如果為了直觀，還可以將結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析的結(jié)果在圖表中反映出來。七、采取保護措施。為了防止已輸入單元格中的公式被誤刪、誤改，或人為篡改，為了防止報表數(shù)據(jù)的泄密和修改，同時為了工作表下次繼續(xù)使用，可以將分析表的格式即各項目單元格和帶有公式的單元格設(shè)定密碼保護。如果不擬顯示公式，還可將公式予以隱藏。其作法是：首先，將某些單元格(主欄項目和賓欄項目之外而又不帶有公式的單元格)排除在保護范圍之外。即：選定——格式——單元格——保護——對上述單元格選定為不“鎖定”；然后，再對擬保護的帶有公式的單元格設(shè)定為鎖定、隱藏，方法同上；最后，再對工作表進行保護，即：工具——保護——保護工作表——選項——選擇對話框的“內(nèi)容”等項——輸入密碼——確定——再輸入——密碼——確定。這樣就實現(xiàn)了保護。當(dāng)下次再打開時，必須輸入密碼。當(dāng)然，對整個分析文件還可設(shè)定打開口令和修改權(quán)口令保護。最后，需要注意，如果原來設(shè)計的欄次、指標(biāo)不敷應(yīng)用，則也可對財務(wù)報表進行調(diào)整，增加主欄或增加賓欄，追加分析項目。但設(shè)定保護后，必須撤銷對工作表的保護，修改后還要對文件重新命名。財務(wù)分析又稱財務(wù)報表分析，財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息載體，但財務(wù)報表的各列數(shù)據(jù)，如果孤立地看，并無多大意義，必須與其他數(shù)據(jù)相比較，才能成為有用的信息。這種參照一定標(biāo)準(zhǔn)將財務(wù)報表的各項數(shù)據(jù)與有關(guān)數(shù)據(jù)進行比較、評價就是企業(yè)財務(wù)分析。本期主要教你如何用Excel進行財務(wù)分析及其重要公式。財務(wù)分析方法通覽財務(wù)報表雖然可以得到大量的財務(wù)信息，但很難獲取各種直接有用的信息，為了能使報表使用者正確揭示各種會計數(shù)據(jù)之間存在著的重要關(guān)系，為了能全面反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，通常采用以下方法進行報表分析：比率分析法·效率比率　　　　　　　·結(jié)構(gòu)比率　　　　　　　·相關(guān)比率因素分析法·差額分析法　　·指標(biāo)分解法　　·連環(huán)替代法　　·定基替代法趨勢分析法·重要財務(wù)指標(biāo)的比較　　·會計報表比較　　·報表項目構(gòu)成比較進入詳細(xì)>>財務(wù)指標(biāo)分析償債能力分析  營運能力分析企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。企業(yè)償債能力低不僅說明企業(yè)資金緊張，難以支付日常經(jīng)營支出，而且說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，難以償還到期債務(wù)，甚至面臨破產(chǎn)危險。短期償還能力分析·流動比率計算公式 ·應(yīng)用舉例·速動比率計算公式 ·應(yīng)用舉例·現(xiàn)金比率計算公式及應(yīng)用長期償還能力·資產(chǎn)負(fù)債率計算公式 ·應(yīng)用舉例·產(chǎn)權(quán)比率計算公式 ·應(yīng)用舉例·利息保障倍數(shù)計算公式 ·應(yīng)用舉例·有形凈值債務(wù)率計算公式企業(yè)的經(jīng)營活動離不開各項資產(chǎn)的運用，對企業(yè)營運能力的分析，實質(zhì)上就是對各項資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)使用情況進行分析。資金周轉(zhuǎn)速度越快，說明企業(yè)的資金管理水平越高，資金利用效率越高。企業(yè)營運能力分析主要包括：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析·應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計算公式 ·應(yīng)用舉例·存貨周轉(zhuǎn)率計算公式 ·應(yīng)用舉例·流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算公式 ·應(yīng)用舉例固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析·固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算公式以及應(yīng)用舉例總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析·總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算公式 ·應(yīng)用舉例盈利能力分析  現(xiàn)金流量分析不論是投資人、債權(quán)人還是經(jīng)理人員，都會非常重視和關(guān)心企業(yè)的盈利能力。盈利能力就是企業(yè)獲取利潤、資金不斷增殖的能力。反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)主要有：·銷售毛利率計算公式 ·應(yīng)用舉例·銷售毛凈利率計算公式 ·應(yīng)用舉例·成本利潤率計算公式 ·應(yīng)用舉例·總資產(chǎn)報酬率計算公式 ·應(yīng)用舉例·凈資產(chǎn)收益率計算公式 ·應(yīng)用舉例·資本保值增值率計算公式及應(yīng)用現(xiàn)金流量分析一般包括現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析、流動性分析、獲取現(xiàn)金能力分析、財務(wù)彈性分析及收益質(zhì)量分析。這里將主要介紹獲取現(xiàn)金能力分析及收益質(zhì)量分析。·現(xiàn)金流量分析的意義 ·現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析獲取現(xiàn)金能力分析·銷售現(xiàn)金比率計算公式及應(yīng)用 ·獲每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量計算公式及應(yīng)用 ·全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率計算公式及應(yīng)用收益質(zhì)量分析·凈收益營運指數(shù)計算 ·現(xiàn)金營運指數(shù)計算財務(wù)綜合分析前面介紹了各種財務(wù)分析指標(biāo)，但單獨分析任何一項財務(wù)指標(biāo)，難以全面評價企業(yè)的經(jīng)營與財務(wù)狀況。要作全面的分析，必須采取適當(dāng)?shù)姆椒?，對企業(yè)財務(wù)進行綜合分析與評價。所謂財務(wù)綜合分析就是將企業(yè)營運能力、償債能力和盈利能力等方面的分析納入到一個有機的分析系統(tǒng)之中，全面的對企業(yè)財務(wù)狀況，經(jīng)營狀況進行解剖和分析，從而對企業(yè)經(jīng)濟效益做出較為準(zhǔn)確的評價與判斷。財務(wù)綜合分析的特點·評價指標(biāo)要全面　　　　　　　·主輔指標(biāo)功能要匹配　　　　　　　·滿足各方面經(jīng)濟需求財務(wù)綜合分析的方法·凈收益營運指數(shù)計算 ·現(xiàn)金營運指數(shù)計算進入詳細(xì)>>小知識什么是財務(wù)分析財務(wù)分析是指以財務(wù)報表等會計資料為依據(jù)，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及其變動，目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預(yù)測未來。>>詳細(xì)·財務(wù)分析的概念 ·財務(wù)分析的目標(biāo) ·財務(wù)分析的重要作用 ·財務(wù)分析的內(nèi)容簡介 ·財務(wù)報表的分析方法Excel基本技巧·數(shù)據(jù)的引用篇 ·數(shù)據(jù)表的構(gòu)成篇 ·格式的設(shè)置篇 ·公式的應(yīng)用篇 ·如何修改數(shù)據(jù)庫篇 ·如何建立數(shù)據(jù)庫篇 ·常用財務(wù)函數(shù)篇 ·趨勢分析篇 ·數(shù)據(jù)分析工具的應(yīng)用 ·財務(wù)管理分析應(yīng)用·數(shù)據(jù)分析處理 ·財務(wù)管理與分析應(yīng)用·圖表處理 ·財務(wù)管理中Excel公式及函數(shù)高級應(yīng)用實用報表·資產(chǎn)負(fù)債表下載 ·利潤表下載 ·現(xiàn)金流量表 ·銷售額統(tǒng)計表 ·財務(wù)報表編制系統(tǒng) ·賬務(wù)管理系統(tǒng).xls ·日記賬管理系統(tǒng) ·會計憑證制作系統(tǒng).xls ·固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) ·工資管理系統(tǒng)（表） ·固定資產(chǎn)卡片模版 ·日記賬管理系統(tǒng)相關(guān)下載·財務(wù)分析體系全攻略 ·財務(wù)分析報告撰寫綱要 ·財務(wù)分析常用指標(biāo) ·某著名集團經(jīng)營策略與財務(wù)分析(ppt 57) ·教你如何撰寫財務(wù)分析報告.rtf ·財務(wù)分析及其方法 ·2003年新浪財務(wù)分析報告.pdf ·2004年年中騰訊財務(wù)分析報告.pdf ·2004年年中雅虎財務(wù)分析報告.pdf ·廈新電子財務(wù)分析報告