| 一、流動(dòng)資產(chǎn) / K0 x; ?. W3 d ?。ㄒ唬┴泿刨Y金 'l9 a$ q k8 A& P S N7 P: w 1.從銀行提取現(xiàn)金，按支票存根記載的提取金額 借：現(xiàn)金 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)# N2 P* J$ O; u$ V: ~7 I* e 貸：銀行存款# [- l B$ \' W1 @- @: x * o `5 q# ]$ M% v& ]5 b% |( Z/ L 2.將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦8 K$ `+ F. Q6 `9 P- ]! W+ E% U 借：銀行存款 bbs.canet.com.cn. z3 L' ^* r) A0 ~0 r0 M H 貸：現(xiàn)金中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)2 E4 G1 u# i* C7 I e 3.因支付職工出差費(fèi)用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額$ @+ d" W6 y+ \% V, G: q" E 借：其他應(yīng)收款等 貸：現(xiàn)金 % r0 J 收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)( y, P: T9 @9 x3 j3 z' k$ `4 Q 借：現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金） 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)6 r% c2 m' O# g 管理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的金額） 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)# m) F3 J5 b) A9 H" N* ` 貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)2 ~9 y- G' m# j1 X 4.每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余 ! .com.cn, @/ q5 O& U* Q% z* W （1） 如為現(xiàn)金短缺 社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦% J; U- v4 k6 W7 d; T+ j 借：其他應(yīng)收款、現(xiàn)金（按應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?br> 管理費(fèi)用（按實(shí)際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~） . 貸：現(xiàn)金（按實(shí)際短缺的金額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)- J- Y9 x" B1 Y1 A ? / ^3 D+ x# Y. `/ }* j ?。?） 如為現(xiàn)金溢余中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦4 a" r' t4 m% h( v7 \6 w1 H3 K 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦- ^# J, |" P' p" P, s" G$ ] 借：現(xiàn)金（按實(shí)際溢余的金額） ) n9 I& E. ]& s3 Z 貸：其他應(yīng)付款（按應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分） 營(yíng)業(yè)外收入（按實(shí)際溢余的金額超過(guò)應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分后的金額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)) k/ M' i1 d' Y9 S 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)- Z) K6 N4 }7 q: c" J 5.發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證 借：銀行存款 0 J: E( X q1 X; w 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用bbs.canet.com.cn! F9 S0 c' B9 Y% M- ]/ q 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)/ W2 z E# S) s0 J8 J) m5 h 如為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專(zhuān)門(mén)借款發(fā)生的存款利息，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，應(yīng)沖減在建工程成本 借：銀行存款 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)1 y1 D5 D! `6 w 貸：在建工程 O8 @2 [3 Y' w 6.小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦9 r5 W7 j( U) j% h3 c9 P7 X ?。?） 小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為購(gòu)入外幣 借：銀行存款—××外幣賬戶(hù)（取得的外幣按當(dāng)日或期初市場(chǎng)匯率折合的記賬本位幣金額） 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦2 E* O. ? ?" A0 G7 x 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按借方差額） 貸：銀行存款（按實(shí)際支付的記賬本位幣金額） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按貸方差額） 0?。?） 小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為賣(mài)出外幣, O( N2 N' z( }3 x& C. W bbs.canet.com.cn! N) H$ {2 U0 W& ~! K! }$ t9 B 借：銀行存款（按實(shí)際收到的記賬本位幣金額） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按借方差額） 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦; Q) }5 G m6 i* r# b3 J2 r 貸：銀行存款一一××外幣賬戶(hù)（賣(mài)出的外幣按當(dāng)日或期初市場(chǎng)匯率折合的記賬本位幣金額） + e, b0 p. l! L9 B( n1 n, p3 Y 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按貸方差額） ?。?） 小企業(yè)購(gòu)入材料、商品或設(shè)備，以外幣結(jié)算時(shí)，應(yīng)按購(gòu)入當(dāng)日或期初的市場(chǎng)匯率將支付的外幣或應(yīng)支付的外幣折算為記賬本位幣入賬) J' R5 V7 e/ {4 J) ? 借：材料 庫(kù)存商品 b( S% D( y0 c( ], k" A/ L 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦' X6 U. ~9 x" A' L 固定資產(chǎn)等 ' 貸：銀行存款—××外幣賬戶(hù) 0 Q% a0 `; G; P. _: J+ O" j 應(yīng)付賬款—××外幣賬戶(hù) 銀行存款—人民幣戶(hù)（如以人民幣支付稅金）6 C6 `& [; v( f4 \+ @* @* X0 L" Z% a% G 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦5 E6 x2 g4 G4 `# b4 \( V6 W5 \ ?。?） 小企業(yè)銷(xiāo)售商品或產(chǎn)品，以外幣結(jié)算時(shí)，應(yīng)按當(dāng)日或期初的市場(chǎng)匯率將外幣銷(xiāo)售收入折算為記賬本位幣入賬中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū); E5 ~) g7 t0 B( n9 c" g. f 借：銀行存款—××外幣賬戶(hù) 8 |7 x& K) H4 Q) d4 e 應(yīng)收賬款等—××外幣賬戶(hù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)! C/ m5 d4 d7 G! r - c* t" g6 I. P7 m9 ]. m2 Y ?。?） 小企業(yè)借入外幣借款時(shí)，應(yīng)按借入外幣時(shí)的市場(chǎng)匯率或期初市場(chǎng)匯率折算為記賬本位幣入賬 b; w- W7 N 借：銀行存款—××外幣賬戶(hù) bbs.canet.com.cn5 G% t8 i2 s6 x: p* | F: M4 x7 I 貸：短期借款—××外幣賬戶(hù) 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦) A* f4 H& L/ m! v. V/ e7 R 長(zhǎng)期借款等—××外幣賬戶(hù) 計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)9 ?. ^! Z( }' z, y$ A* m/ |: l （6） 接受外幣資本投資bbs.canet.com.cn2 D0 [4 x* l. q9 K4 {# O 合同約定匯率的： 借：銀行存款——××外幣賬戶(hù)（按收到外幣當(dāng)日的匯率折合的記賬本位幣金額） 資本公積——外幣資本折算差額（按借方差額） 貸：實(shí)收資本（按合同約定匯率折合的記賬本位幣金額） 資本公積——外幣資本折算差額（按貸方差額） , ]5 D0 h* o4 L! f) [ 合同沒(méi)有約定匯率的： 計(jì)社區(qū)% X7 e) }; h+ b 借：銀行存款——××外幣賬戶(hù)（按收到出資額當(dāng)日的匯率折合的記賬本位幣金額） 貸：實(shí)收資本5 O) h+ X; O& V% Z! T9 i 7.期末，各種外幣賬戶(hù)的外幣余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯率折合為記賬本位幣，按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理：籌建期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專(zhuān)門(mén)借款的匯兌損益，在滿(mǎn)足借款費(fèi)用資本化條件時(shí)至固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前的期間內(nèi)發(fā)生的，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)成本；除上述情況外，匯兌損益均計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦0 A# R7 U( t- r% V2 j% Z ?。?） 如為匯兌收益! [6 w( {$ t% e* R0 _ $ D4 W% j# |0 } 借：銀行存款——××外幣賬戶(hù) 應(yīng)收賬款等——××外幣賬戶(hù) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用& a6 F7 r+ [0 ]. M7 A+ k 借：長(zhǎng)期借款——××外幣賬戶(hù) ' j$ a/ e6 c5 c7 R 貸：在建工程6 v0 ]0 V5 V* i W ?。?） 如為匯兌損失中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦5 d0 s' a+ F/ | 8 J. T& Z7 H; c- i& M 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 bbs.canet.com.cn4 O. N" Y3 {2 Z) F, U t 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦0 I+ e1 k, Z* j 貸：銀行存款——××外幣賬戶(hù) & M. d7 ~* ?6 q0 u: E( g 應(yīng)收賬款等——××外幣賬戶(hù)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦0 N& I2 K" @5 g- {0 L) @5 Y 借：在建工程 / ^& n. @5 t" [ 貸：長(zhǎng)期借款——××外幣賬戶(hù) 8.將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù) 火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦3 j7 w5 X9 D! B/ ^$ ~8 M I+ W% w& o 借：其他貨幣資金——外埠存款 貸：銀行存款: H/ n d! s3 T! F6 a , `" c1 f) \, i3 x% c k: X 收到采購(gòu)員交來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)) e# u' |8 h' `8 b8 A 借：在途物資 # d) d( _( i8 D; J 材料 庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 Y6 {) i& s& w 貸：其他貨幣資金——外埠存款 將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行 .cn+ v% P3 v" ^2 H. E 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——外埠存款 9.將款項(xiàng)存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦/ [6 _: y Z9 v: U: F3 Y ' U; E$ ]( i3 w; E; ] 借：其他貨幣資金——銀行匯票存款**匯總整理 bbs.canet.com.cn2 |' ]7 M% Z* N$ l c( e/ o/ G ——銀行本票存款 貸：銀行存款 使用銀行匯票、銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證bbs.canet.com.cn9 l' H$ ~, o& u 借：在途物資 & F& D o5 ?$ i1 \ 材料 庫(kù)存商品 % a' P$ I g/ n 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 z d, g; E b" v; f+ s 貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 ——銀行本票存款 如有多余款或因超過(guò)付款期等原因而退回款項(xiàng)% A7 k( \, R8 L" y/ P6 E 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)1 f: y7 v( T! e$ N& O( w8 z3 Z 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦: h& Z# G. k% L7 u% Y; o ——銀行本票存款 .cn) O& B) L$ u8 I( p 10.將款項(xiàng)存入銀行以取得信用卡以及信用卡使用過(guò)程中向其賬戶(hù)續(xù)存資金- j( ~! T. m5 n/ X" k& |3 h' h 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)( R$ Y, f3 C. t( R1 y 借：其他貨幣資金——信用卡存款 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)/ K" ^1 k7 a1 W0 c) c: M5 N' M 貸：銀行存款" m; x1 f2 @5 T! j& x. [6 F 使用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用**匯總整理 com.cn. L+ t) }7 b9 [2 {: m. A$ z- m 借：有關(guān)科目 bbs.canet.com.cn! S, x$ s7 j7 p. }3 T 貸：其他貨幣資金——信用卡存款 11.向銀行開(kāi)立信用證，交納保證金 國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)8 c% o. ^) k& r4 z: L* K! D/ C5 A 借：其他貨幣資金——信用證保證金存款 貸：銀行存款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)' P J; t& ?% ] ( H+ J5 _! x1 c* ]- b0 F 根據(jù)開(kāi)證行交來(lái)的信用證來(lái)單通知書(shū)及有關(guān)單據(jù)列明的金額: E5 C& J1 p7 ]' B 1 F4 ^2 k, [7 g* K 借：庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）& k; B& f7 X/ Z( f! B; x" l bbs.canet.com.cn q8 E7 t; x/ E0 x 貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款 銀行存款bbs.canet.com.cn7 r# k+ ^. \" E+ m$ K 12.向證券公司劃出資金時(shí)，按實(shí)際劃出的金額中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)% y' m B0 t3 G- S F& Z5 r( U 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦) E. ^% L2 H) y 借：其他貨幣資金——存出投資款 貸：銀行存款bbs.canet.com.cn6 k, F2 |2 e- I8 N 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦- F5 f3 t: e3 @( O* b6 Y2 U3 N 購(gòu)買(mǎi)股票、債券等時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的金額中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)8 N6 D: K0 ]; z6 l* g5 ` # q5 J6 v8 ?. F: \1 d" f 借：短期投資等 貸：其他貨幣資金——存出投資款 ?。ǘ?短期投資 會(huì)計(jì)社區(qū)$ d* j1 {% K+ v% K k5 x 1.購(gòu)入各種股票、債券等作為短期投資的，按照實(shí)際支付的價(jià)款 借：短期投資 貸：銀行存款 ( t4 e. o2 h p" \% P 其他貨幣資金) e& o' P) Y1 t$ Q5 p9 w 如果實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息 主辦 借：短期投資（按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額） bbs.canet.com.cn( o: ^- F3 D" e 應(yīng)收股息（按應(yīng)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利息等） 貸：銀行存款 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦9 `2 e& u) b6 Z2 w" c A! t. o9 q6 O 其他貨幣資金（按實(shí)際支付的價(jià)款）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)% T) ]- {# G2 k$ r: {, V7 c& h 2.投資者投入的短期投資，按照技資各方確認(rèn)的價(jià)值 ,會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū), D( M7 Z$ R% P8 P* H4 b% N8 v 借：短期投資 貸：實(shí)收資本等 會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū): |: }! d7 H, i& ]) ^; L 3.收到原已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息 借：銀行存款等 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)( b' b, J; S; D0 M+ D# r V 貸：應(yīng)收股息 & U7 e" o9 T% U" G 4.收到被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息等 冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)5 X4 D; c$ Z0 U) o }4 T 借：銀行存款等 : {; W6 o' B; _2 A; | 貸：短期技資 * y; B! D, s. G0 ` 5.出售股票、債券或到期收回債券本息* R/ c* {6 ?- P/ }# i$ j 借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)$ A# g3 s3 Y6 Q( t6 J+ I5 B+ L: [2 C 投資收益（按借方差額） 貸：短期投資（按出售或收回短期投資的成本） bbs.canet.com.cn7 o) l2 n" h- a' N8 Q 應(yīng)收股息（按未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利息） 投資收益（按貸方差額）bbs.canet.com.cn; F7 q; z B' { 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)2 x# h( g- a% [0 W+ o 6.期末，應(yīng)將持有的短期投資的總市價(jià)與總成本進(jìn)行比較，如總市價(jià)低于總成本的，按其差額 .com.cn' D+ l* I7 f3 y; \! ?. x 借：投資收益 貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備**匯總整理中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)( z7 ^5 D8 e5 V7 E0 N7 X 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū): y h5 N5 E1 o8 J) f/ S1 L 如已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的短期投資的市價(jià)以后又恢復(fù)，應(yīng)在已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回 國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦2 _8 D# V9 ]$ m% @0 _( Z6 V- H 借：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：投資收益中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)! ?/ d" J: H+ X0 }, V ?。ㄈ?yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等） 1.因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票! f$ g: L! m! K+ v8 _% N 借：應(yīng)收票據(jù)（按應(yīng)收票據(jù)的面值） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等（按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入） 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦4 r; Q. m7 Z l, s 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額） 2.以應(yīng)收票據(jù)抵償應(yīng)收賬款，按應(yīng)收票據(jù)面值 借：應(yīng)收票據(jù) , n0 s E H5 y" O! O 貸：應(yīng)收賬款 F9 a( A4 B6 X 3.帶息應(yīng)收票據(jù)應(yīng)于期末時(shí)按應(yīng)收票據(jù)的票面價(jià)值和確定的利率計(jì)提利息 d. n D- B; ]; C' ^ 借：應(yīng)收票據(jù) . |' I, A; C8 M6 O) u8 D& T 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用**匯總整理 名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦/ p) N5 ?7 T: j* d" [" V9 \7 ? k4 ] 4.持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)（不帶息票據(jù)） J6 a' _ 借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額） bbs.canet.com.cn1 [1 Y5 p/ |; V* N! T, v 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按貼現(xiàn)息） 貸：應(yīng)收票據(jù)（按應(yīng)收票據(jù)的票面余額） Y, C% d. b' l+ x& T7 _$ [0 u/ l 5.持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)（帶息票據(jù)） ( M 借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按實(shí)際收到的金額小于票據(jù)賬面余額的差額） 貸：應(yīng)收票據(jù)（按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額） H1 P7 f: Q) h 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按實(shí)際收到的金額大于票據(jù)賬面余額的差額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)2 B6 ~1 R3 V \. n$ K) `9 I' c! a 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū); }: Y6 ~% I" G- @ 6.貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，承兌人的銀行賬戶(hù)余額不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的小企業(yè)收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)、支款通知和拒絕付款理由書(shū)或付款人未付票款通知書(shū)時(shí)，按所付本息中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦2 q" C$ B! _9 U4 S 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦0 g6 W+ j( l1 f! y 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款**匯總整理 如申請(qǐng)貼現(xiàn)小企業(yè)的銀行存款賬戶(hù)余額不足，銀行作逾期貸款處理，按轉(zhuǎn)作貸款的本息" O5 I$ ]0 P: c! ~7 b % N( T2 H/ A( G1 ?" [ 借：應(yīng)收賬款 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦 H8 T% k" V* ~: r7 w 貸：短期借款 7.將持有的應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)匀〉盟栉镔Y（不帶息票據(jù)） .cn/ Q! \& x2 i$ L 借：材料庫(kù)存商品等（按應(yīng)計(jì)入取得物資成本的價(jià)值） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）bbs.canet.com.cn, m1 _$ a+ U' ^7 W: [ 銀行存款（按實(shí)際收到的金額） 貸：應(yīng)收票據(jù)（按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額） 銀行存款（按實(shí)際支付的金額） 8.將持有的應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)匀〉盟栉镔Y（帶息票據(jù)） 借：材料庫(kù)存商品等（按應(yīng)計(jì)入取得物資成本的價(jià)值） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 銀行存款（按實(shí)際收到的金額） 貸：應(yīng)收票據(jù)（按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額）( F2 f; H" W0 r# I 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按尚未計(jì)提的利息） 銀行存款（按實(shí)際支付的金額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦3 Z4 v( o4 k, u% y j' k 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦2 g" N& v$ Q! B 9.應(yīng)收票據(jù)到期 ?。?）收回本息中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)* \& _1 u" p8 H, H* F& C 借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）bbs.canet.com.cn' Y p1 l% A* b& ^) H! i. @ 貸：應(yīng)收票據(jù)（按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按其差額）bbs.canet.com.cn& m! I# \5 I, l E( g4 I' Y 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)8 D7 }1 M5 c& t- ~2 [6 Y& S ?。?）因付款人無(wú)力支付票款，收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票款通知書(shū)或拒絕付款證明等，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)**匯總整理 f }$ N ?。?）到期不能收回的帶息應(yīng)收票據(jù)，轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目核算后，期末不再計(jì)提利息，其應(yīng)計(jì)提的利息，在有關(guān)備查簿中進(jìn)行登記，待實(shí)際收到時(shí)沖減收到當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。bbs.canet.com.cn. u3 W' ?; w% s, D4 h; K7 h5 F* S 10.企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦' E- N, |9 {& G7 \6 R 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦% Z6 f9 E6 y$ a 借：應(yīng)收賬款（按應(yīng)收金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等（按實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入）" y! X' m- e/ I: x. H: i' u; { 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）" s* `9 k2 F# `& J" F, G 11.收回應(yīng)收賬款 借：銀行存款等% n; N5 r( [" O6 [; D4 v1 b# G5 \% M- m 貸：應(yīng)收賬款 12.小企業(yè)代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款等bbs.canet.com.cn; _9 n) x! K% Z 13.收回代墊費(fèi)用 { 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 i$ |. l- @ 14.如果小企業(yè)應(yīng)收賬款改用商業(yè)匯票結(jié)算，收到承兌的商業(yè)匯票時(shí)，按票面價(jià)值$ ?, z, v3 s5 L 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款**匯總整理 15.以應(yīng)收賬款等應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得銀行借款bbs.canet.com.cn/ {# l: O0 k2 z! O# H; T9 L 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū), _& t9 i& \2 g: O( ?9 g 借：銀行存款（按實(shí)際收到的款項(xiàng)）2 m9 {/ `$ ?: L# ^* S* r 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按實(shí)際支付的手續(xù)費(fèi)） 貸：短期借款等（按銀行借款本金） D4 ]9 B 16.將應(yīng)收債權(quán)出售給銀行等金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)、債務(wù)人及銀行之間的協(xié)議不附有追索權(quán)的 .cn# |5 p$ H f, H( b （1） 會(huì)計(jì)社區(qū)7 {" e0 b7 Q, H1 z2 k0 u 借：銀行存款等（按實(shí)際收到的款項(xiàng)） 其他應(yīng)收款（按協(xié)議中約定預(yù)計(jì)將發(fā)生的銷(xiāo)售退回和銷(xiāo)售折讓的金額，包括現(xiàn)金折扣）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)# `) _; p0 m4 ]; c) n1 B n% _7 P9 [ 壞賬準(zhǔn)備（按售出應(yīng)收債權(quán)已提取的壞賬準(zhǔn)備金額） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按應(yīng)支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)的金額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦- ^8 L- C, j) m" d 營(yíng)業(yè)外支出（按借方差額）**匯總整理 貸：應(yīng)收賬款等（按售出應(yīng)收債權(quán)的賬面余額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)+ O5 Z, Y2 G, I7 ~5 y( f0 ~ 營(yíng)業(yè)外收入（按貸方差額）* M; e1 p' C6 ~ 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū). q1 J5 B. o* ?6 o$ v1 ?$ u; _, ~- B ?。?） 實(shí)際發(fā)生的與所售應(yīng)收債權(quán)相關(guān)的銷(xiāo)售退回及銷(xiāo)售折讓如果等于原已記入“其他應(yīng)收款”科目的金額bbs.canet.com.cn( k U" S6 u5 u; W, I 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售退回及銷(xiāo)售折讓的金額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)9 A0 B% U2 K( m2 U3 P 財(cái)務(wù)費(fèi)用（如有現(xiàn)金折扣）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)0 M& B+ u" t# O: f: ]7 d; w 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（按可沖減的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：其他應(yīng)收款（按原記入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售退回和銷(xiāo)售折讓金額） 區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)# g" A' t- c2 R9 b( T （3）實(shí)際發(fā)生的與所售應(yīng)收債權(quán)相關(guān)的銷(xiāo)售退回及銷(xiāo)售折讓與原已記入“其他應(yīng)收款”科目的金額如有差額，除按上述規(guī)定進(jìn)行處理外，對(duì)應(yīng)補(bǔ)付給銀行等金融機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售退回及銷(xiāo)售折讓款，通過(guò)“其他應(yīng)付款”或“銀行存款”科目核算。對(duì)應(yīng)向銀行等金融機(jī)構(gòu)收回的銷(xiāo)售退回及銷(xiāo)售折讓款，通過(guò)“其應(yīng)收款”或“銀行存款科目核算。 如果上述銷(xiāo)售退回等發(fā)生于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間，其會(huì)計(jì)處理應(yīng)比照本制度中關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間有關(guān)銷(xiāo)售退回的規(guī)定處理。中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦) O. ]) W2 l1 f4 w% i0 X , T4 Z; N R% o; r5 u5 C) u 17.出售應(yīng)收債權(quán)過(guò)程中如附有追索權(quán)，即在有關(guān)應(yīng)收債權(quán)到期無(wú)法從債務(wù)人處收回時(shí)，銀行有權(quán)力向出售應(yīng)收債權(quán)的企業(yè)追償，或按照協(xié)議約定，企業(yè)有義務(wù)按照約定金額自銀行等金融機(jī)構(gòu)回購(gòu)部份應(yīng)收債權(quán)，則應(yīng)按本制度中關(guān)于以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款的會(huì)計(jì)處理原則執(zhí)行。 18.發(fā)生其他各種應(yīng)收款項(xiàng) 國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)- n- W" n" \! n8 r s2 s8 p$ I: F 借：其他應(yīng)收款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)! a( B6 z& X7 J0 W" N2 m5 T4 ~: H 貸：有關(guān)科目中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū), R, [% C3 t! l6 L0 X: Y, w bbs.canet.com.cn" V# Z A# ^$ _/ i0 b 19.收回各種應(yīng)收款項(xiàng) .cn0 e* y% W5 R+ q! F( e/ B# u7 } 借：有關(guān)科目 貸：其他應(yīng)收款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦" i" P2 M& X% f9 V$ D 20.提取壞賬準(zhǔn)備 會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦3 p c: a8 A& C6 m' V' n 借：管理費(fèi)用？4 P: j/ X; F4 i 貸：壞賬準(zhǔn)備 國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦3 L i+ C3 s& j0 f1 |! Z1 F [ 應(yīng)提數(shù)小于壞賬準(zhǔn)備賬面余額的，按差額 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：管理費(fèi)用 .canet.com.cn0 l b! D! F( @& K; N3 q: f 確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失的，沖銷(xiāo)提取的壞賬準(zhǔn)備 % i K) U 借：壞賬準(zhǔn)備bbs.canet.com.cn9 ~/ R) W0 [" }9 Y$ Z% L4 { 貸：應(yīng)收賬款bbs.canet.com.cn' F/ G; {" y( D0 g5 l3 M& o 其他應(yīng)收款 22.已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬損失，如以后又收回中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦$ z" P7 z" G& X; i 借：應(yīng)收賬款' Y0 V% O X+ G2 w8 J# g 其他應(yīng)收款等（按實(shí)際收回的金額） 貸：壞賬準(zhǔn)備 同時(shí) ,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)* R4 |( Q, d6 T) k- L3 h5 m5 L 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款bbs.canet.com.cn8 Y; Z) ^2 H- j; Y 其他應(yīng)收款等中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)9 Y+ L9 u4 n! Z6 ~) m4 v7 w5 W 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)( g7 {, T9 {% f* F) M; B+ Q ?。ㄋ模?yīng)收股息 c" B 1.小企業(yè)購(gòu)入股票，如實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 借：短期投資bbs.canet.com.cn, `6 u7 }- m; ^/ o5 C4 A5 m7 d 長(zhǎng)期股權(quán)投資（按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）8 q' d0 } w/ s! Y: h4 ~ 應(yīng)收股息（按應(yīng)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利） 貸：銀行存款（按實(shí)際支付的價(jià)款） 其他貨幣資金——存出投資款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)1 w! ^0 F0 B9 B3 T2 ^0 q' w+ v" b 2.小企業(yè)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或分派利潤(rùn) 借：應(yīng)收股息中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)1 X+ s- V `% Z5 Y' v 貸：投資收益（或長(zhǎng)期股權(quán)投資） ]& c+ [) ^" M! Y! g 3.企業(yè)收到現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（ 借：銀行存款0 y2 ^4 D V4 J 貸：應(yīng)收股息* b* j7 g# G0 ]. |$ _5 { bbs.canet.com.cn( u0 Z4 z$ |( Q2 D* }! b 4.小企業(yè)購(gòu)入債券，如實(shí)際支付得價(jià)款中包含已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦! O0 z1 e9 ^8 R- N 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū); N/ ]' B; z a: w0 R3 f7 R! }5 M 借：短期投資 長(zhǎng)期債權(quán)投資（按實(shí)際支付的價(jià)款減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息） 貸：銀行存款（按實(shí)際支付的價(jià)款） 其他貨幣資金——存出投資款bbs.canet.com.cn. [- b3 E$ ~. M" Z 5.購(gòu)入分期付息、到期還本的債券，以及取得的分期付息的其他長(zhǎng)期債權(quán)投資，已到付息期而應(yīng)收未收的利息，應(yīng)于確認(rèn)投資收益時(shí)，按應(yīng)獲得的利息 借：應(yīng)收股息中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)+ \! D- J0 T* K 貸：投資收益 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū) l( c! F9 G( ?8 k7 p 6.實(shí)際收到利息時(shí)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦( |1 w- r# [+ m2 E# t0 Q& V" W 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦; `6 U' q( H! c" v- E5 A- x B 借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)3 W: u+ p1 x( F, \# _3 b 投資收益（按實(shí)際收到的金額小于應(yīng)收利息賬面余額的差額） 貸：應(yīng)收股息（按應(yīng)收利息的賬面余額）" B! W; k/ z! _7 T 投資收益（按實(shí)際收到的金額大于應(yīng)收利息賬面余額的差額）% h1 q* B, [. w( {0 E! U/ s bbs.canet.com.cn' |/ z6 O$ r) t+ w& J' v; L6 Z 7.購(gòu)入一次還本付息債券，各期期末按應(yīng)獲得的利息中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)% _8 g9 Q7 V; r2 X bbs.canet.com.cn, e; g$ C2 C L& I) i 借：長(zhǎng)期債權(quán)投資 貸：投資收益8 W9 l5 t6 H, z 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦5 O+ g, s" a: K6 }9 {5 g" P- H （五）存貨 1.購(gòu)入材料或商品，如已取得發(fā)票等憑證或已支付貨款，但材料或商品尚未運(yùn)抵時(shí) D, A% w+ Y" H 借：在途物資（按購(gòu)入材料的實(shí)際成本）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦% s$ O& J& @$ t; H" l' B 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（按已支付的金額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦2 Y/ M# m" F8 v# g, l( x 應(yīng)付賬款等（按應(yīng)支付的金額） 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦4 D3 A9 C$ S+ K- k( i5 W 待購(gòu)入的材料或商品運(yùn)抵小企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)時(shí) 借：材料庫(kù)存商品中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦- X+ N" j' W3 ]) R 貸：在途物資 國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)0 A3 O) G- N9 @3 k; Z: T0 X8 p 2.購(gòu)入并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料，按實(shí)際成本 借：材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款應(yīng)付賬款bbs.canet.com.cn6 s" ]7 {) {2 D# c5 v 2 Z: c# G, w' M0 t& H( k 3.自制并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料，按生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本 借：材料bbs.canet.com.cn# J; G8 \1 d7 Q 貸：生產(chǎn)成本中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)9 Z) D6 p! H. v) T6 D 3 I& k+ A/ W, ~2 G' [% E2 b5 }3 u, A 4.委托外單位加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料，按委托加工過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本 會(huì)計(jì)社區(qū)2 d9 l+ K+ a& C q3 p" e 借：材料中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)4 _$ Q: G# G6 n$ V' f% G R 貸：委托加工物資 5.投資者投入的材料0 s# ^- L2 R* ^8 t: l. F # X* N: d+ `. N2 `& p 借：材料（按投資各方確認(rèn)的價(jià)值） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）" B i' @7 R, N9 U3 G, ? 貸：實(shí)收資本等; a6 D3 B" ]4 g! r" y4 n( u bbs.canet.com.cn8 ` r9 u* D1 t7 Y0 O$ R7 ^ 6.接受捐贈(zèng)的材料，如捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按其市價(jià)或同類(lèi)、類(lèi)似材料的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本 借：材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦7 W5 R* f+ O) u- `$ k$ x- e$ ?, P 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 銀行存款等 計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)5 H. W; g! @. }; S# N& J 7.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用材料，按實(shí)際成本 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用2 Q# _# u: r9 Q) S8 _ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)0 n, l; {4 P, F6 b* [7 Q 管理費(fèi)用等 貸：材料 國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦, G. p3 G- T: n* Y 8.發(fā)出委托外單位加工的材料，按實(shí)際成本 會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū); ~- Z6 U! o: y' E 借：委托加工物資 貸：材料 g/ e- B$ Q. T3 i 9.隨同商品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按實(shí)際成本4 p4 ~, }8 h/ i/ u0 k 6 n' `* a3 T1 n5 D 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用bbs.canet.com.cn; d% \7 {3 x3 q, ~ 貸：材料中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦4 B' e& s$ o' y: [& o- h v % o, I) n+ c6 L% } 10.隨同商品出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按實(shí)際成本 com.cn2 T. @) Q8 H$ x% a2 @; ?+ \6 [& g 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：材料中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)7 U3 N5 v' S5 Q& A 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)( r1 z) Q8 x# { 11.出租、出借包裝物，在第一次領(lǐng)用時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本: \( }. ^" I8 D. t" w) r 借：其他業(yè)務(wù)支出（如為出租包裝物） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（如為出借包裝物） 貸：材料中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦; T5 k( q3 R8 y, s# F 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)! j, k# [( c, a" r7 M3 K8 h5 A; L/ V 12.收到出租包裝物的租金中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦- ^+ R* [- n' u( o+ g 借：現(xiàn)金銀行存款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入等5 r/ X5 c* v5 R$ O' f 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)! j! T8 `0 F& @3 ]( O: B$ \/ r" E 13.收到出租、出借包裝物的押金 借：現(xiàn)金銀行存款等 貸：其他應(yīng)付款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦. a/ |+ \0 e0 @ t7 e bbs.canet.com.cn- E: V# J- B: b6 ]( C3 b; B 退回押金作相反會(huì)計(jì)分錄。中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)6 z1 e9 j* k/ M+ [7 ?) F: ?, e 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū). S2 ~) Q6 |- o 14.出售材料 .com.cn& V: l, F+ \' F1 P 借：銀行存款 應(yīng)收賬款等（按已收或應(yīng)收的價(jià)款） 貸：其他業(yè)務(wù)收入（按實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） com.cn: x# f* Y3 s" T2 D. J 月度終了，按出售材料的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)成本 .canet.com.cn3 ]! Y' I* c' A% D6 @) H7 d3 Y 借：其他業(yè)務(wù)支出中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦9 |3 F) v8 H% B8 P) K7 K 貸：材料中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦) l6 B! D; D5 z# l- @! L/ J 15.定期清查盤(pán)點(diǎn)各種材料中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)% x Y4 g8 }" ^# T, H+ [6 [ bbs.canet.com.cn+ |8 @1 Q- C. R6 X ?。?） 盤(pán)盈的各種材料，按其市價(jià)或同類(lèi)、類(lèi)似材料的市場(chǎng)價(jià)格 z% H2 d0 Z# l. T9 U 借：材料 貸：管理費(fèi)用0 W% u' i7 }( Q# p3 V" W 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦* }2 B. p" P }0 r6 B ?。?） 盤(pán)虧或毀損材料bbs.canet.com.cn+ x( g. S; m) ?0 @: e& w& x& ~+ i 如為自然災(zāi)害所造成的! v. R z/ H4 z bbs.canet.com.cn6 S* }# {, ^. u% y: j 借：營(yíng)業(yè)外支出（按材料相關(guān)的成本及不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值后的余額） 其他應(yīng)收款等（按過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值）） 貸：材料（按實(shí)際成本）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)2 U) H/ D: Q1 s2 t6 ? 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦* \* C! M, R! f( i$ S$ t 屬于其他情況的中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)( E' i8 x" s3 M bbs.canet.com.cn, `; i$ p# G; O. j2 b: a, ~ 借：管理費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦/ c& G" e- J2 I4 h! [8 n 其他應(yīng)收款等 貸：材料中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū): ~! I3 h2 U3 s( z" o+ a1 b3 U0 L 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） \( j$ a- i1 ? 16.購(gòu)入、自制、委托外單位加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的低值易耗品實(shí)際成本的構(gòu)成以及低值易耗品的清查盤(pán)點(diǎn)，比照“材料”科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。 17.一次攤銷(xiāo)的低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)，將其全部?jī)r(jià)值計(jì)入有關(guān)的成本費(fèi)用 借：制造費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦; Y1 y4 i# n7 i8 f# s/ n* E 管理費(fèi)用等 貸：低值易耗品% d# N S5 I& C; W7 |. w0 } 報(bào)廢時(shí)，殘料價(jià)值應(yīng)沖減有關(guān)的成本費(fèi)用 W( ~ 借：材料等 貸：制造費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦( `! ^1 H* M, ?7 D 管理費(fèi)用等中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū). T, f f. d) n0 { G6 e 18.分次攤銷(xiāo)的低值易耗品，領(lǐng)用時(shí) Y. G9 `/ v 借：待攤費(fèi)用5 ~8 i# f3 ?8 n8 e& F# z, X 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：低值易耗品中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦0 r4 E* S$ h: k i7 @$ \* G& a 攤銷(xiāo)時(shí) 借：制造費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦2 l! R+ F7 b5 k. R+ S e 管理費(fèi)用等 貸：待攤費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)) e' e' ~: @0 V2 Q Q4 a) m& v/ J 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用bbs.canet.com.cn6 Q; p _% @% e, q5 }9 ^ bbs.canet.com.cn7 H+ P- }4 l( ~# w1 u 報(bào)廢時(shí)，殘料價(jià)值沖減有關(guān)的成本費(fèi)用 借：材料等 ]* ~/ f, o( D3 ?) Z. f% E 貸：制造費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)4 w9 C& `% f& i b1 s4 N z 管理費(fèi)用等 區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦1 w5 x( U F8 k9 \% ?6 C 19.從事工業(yè)生產(chǎn)的小企業(yè)庫(kù)存商品的核算生產(chǎn)完成驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品，按實(shí)際成本 社區(qū)- }" f" T! `4 A 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本等. \" E% S" L4 k/ m3 f6 ~: @ 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦2 {' m) u7 g+ S& C9 C* T V 銷(xiāo)售產(chǎn)成品，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)3 Y1 x; K a- S3 l3 n% V0 z - X6 ]. [3 f; D F3 R 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)4 a( E- a. ?& l 貸：庫(kù)存商品 20.從事商品流通的小企業(yè)庫(kù)存商品的核算 ?。?） 庫(kù)存商品采用進(jìn)價(jià)核算中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦' n! |1 }1 P- _# p8 b ① 購(gòu)入的商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)后 / r; v; _/ W 借：庫(kù)存商品（按商品進(jìn)價(jià)）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦% I: T, |) Y4 D3 o/ J( G) C 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款等（按實(shí)際應(yīng)付款項(xiàng)）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦/ a3 v/ x8 u7 E: H6 h4 O. Y 2 h, f3 x- `+ \, r, R7 f ?、谖型鈫挝患庸な栈氐纳唐?，按委托加工商品的實(shí)際成本 區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦2 w( O8 F5 O1 z* f v$ V 借：庫(kù)存商品 貸：委托加工物資中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)! v1 L) V8 O4 f( J) `: O& `; P. [ ?、劢Y(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售發(fā)出商品的成本/ R: \1 b. y' D# |# S: i; z 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)% }) i: v, E% @2 r6 R0 L 貸：庫(kù)存商品 ! l. | ?。?）采用售價(jià)核算的小企業(yè) ?、儋?gòu)入的商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)后中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)1 A8 L( n( i6 y0 ]% E3 ?6 z ! ~, c( [* l5 w. { @ 借：庫(kù)存商品（按商品售價(jià)）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)& ?. s4 }/ Q9 i5 b" \, `( { 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款等（按商品進(jìn)價(jià)與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)） J o4 c6 A# {4 y 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（按商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額） .canet.com.cn4 y7 n5 `& q# Q7 P( o2 _8 B7 \; L6 R ?、谖型鈫挝患庸な栈氐纳唐?font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff">bbs.canet.com.cn7 F$ L1 B* ^3 L ! p% s' Y/ }+ W/ J: o0 B4 C 借：庫(kù)存商品（按商品售價(jià)） 貸：委托加工物資（按委托加工商品的實(shí)際成本） 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（按商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額） ?、垆N(xiāo)售發(fā)出商品，平時(shí)可按商品售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū): F: |: Z" S& a 貸：庫(kù)存商品bbs.canet.com.cn: z5 I! L2 C, `9 e 月度終了，應(yīng)按商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計(jì)算分?jǐn)偙驹乱唁N(xiāo)商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦" k8 f2 ^0 Y$ t' v }& C1 a 21.小企業(yè)對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn) ?。?） 盤(pán)盈的庫(kù)存商品，按其市價(jià)或同類(lèi)、類(lèi)似商品的市場(chǎng)價(jià)格作為實(shí)際成本 ' ]6 | O8 Z! v) G: w9 c 借：庫(kù)存商品中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū) g9 I( w/ y+ }+ ?/ H% j1 B 貸：管理費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦/ U8 T+ p$ ]' q( _& @1 h7 l7 q 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)0 F$ t; H0 k0 M8 F* y- s ?。?） 盤(pán)虧或毀損的庫(kù)存商品屬于自然災(zāi)害所造成的bbs.canet.com.cn v1 Z- ~& y# d0 ` 7 Q/ }1 H2 R) l% c' g* W 借：營(yíng)業(yè)外支出（按材料對(duì)應(yīng)的成本及不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在減去過(guò)失入或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值后的余額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦0 y. r4 `3 e5 ?8 C 其他應(yīng)收款等（按過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)$ g e) N2 [6 P, v/ [+ q" ^* S 貸：庫(kù)存商品（按實(shí)際成本） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 8 m' @3 H9 b$ ]5 ^ 屬于其他情況的 社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)# ^9 p' L w: x' K 借：管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款等 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦6 a4 v t% _1 @! Z; ?, h' o4 C 22.從事商品流通的小企業(yè)，如庫(kù)存商品采用售價(jià)核算，清查盤(pán)點(diǎn)時(shí) 會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)7 K b J- \0 N6 J ?。?） 溢余的庫(kù)存商品中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦+ d. r# B0 K0 m- _ 借：庫(kù)存商品（按商品售價(jià)）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦 Z9 I9 F& }; T+ i2 K- ^ 貸：管理費(fèi)用（按商品進(jìn)價(jià)） 是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦1 y" C/ Q' y8 B. j: h$ v e 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（按商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額） g0 M. r1 f: J ?。?）盤(pán)虧或毀損的庫(kù)存商品屬于自然災(zāi)害造成的bbs.canet.com.cn4 c" s+ M; [6 j9 C bbs.canet.com.cn; F& {' ^4 | r. C 借：營(yíng)業(yè)外支出（按進(jìn)價(jià)和不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款和殘料價(jià)值之后的余額）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)0 L. \- a2 Q; T! x* b 其他應(yīng)收款等（按過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值） 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（按售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額） 貸：庫(kù)存商品（按商品售價(jià)） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)$ p4 B* D$ ^$ i: j bbs.canet.com.cn, V6 \- S# ^# @' {( l- E& p G 屬于其他情況的 ,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)7 @. h6 z. J: {$ ?8 @ U 借：管理費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦1 ]+ E) q' p5 y( x2 A9 U+ n 其他應(yīng)收款等 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 貸：庫(kù)存商品中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)2 A5 ~: W" U; j4 P+ a) r* e1 H 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 23.（1）發(fā)給外單位加工的物資，按實(shí)際成本中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)9 h4 c5 d, B: u& t- v 6 f) F. N3 X! }7 F2 k: g! U 借：委托加工物資: a& d' |" C$ n+ E x; z3 c4 k 貸：材料 庫(kù)存商品等, m5 r: Q8 E4 M 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)* L3 R9 K! T% k. F0 d* J: H+ x: } 按售價(jià)核算庫(kù)存商品的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)7 E8 o* H/ }( p6 [' Y! { 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦 R% B1 s& v: v9 W8 h ?。?） 支付加工費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)等& L: E* r; y# u+ [6 O! @ 6 s0 H( ?( I3 m8 ~$ w! p 借：委托加工物資中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)6 q) D. A$ C! r 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 （3） 需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，收回后直接用于銷(xiāo)售的，應(yīng)將受托方代收代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本 借：委托加工物資* h4 g, g( ?$ K! V/ Z/ s! y) t3 } 貸：應(yīng)付賬款3 }8 L1 ? N( y) S. M w 銀行存款等bbs.canet.com.cn: U7 U, ~- O! c" z ! Y$ V3 n5 n. [/ c （4） 收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的物資，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，按受托方代收代交的消費(fèi)稅 x+ H3 @/ \0 X 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：應(yīng)付賬款 銀行存款等中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)1 r/ l6 { P2 c8 E- w9 k$ a- Z ?。?） 收到加工完成驗(yàn)收入庫(kù)的物資和剩余物資，按實(shí)際成本 借：材料中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)% g2 g3 }. D! T/ { 庫(kù)存商品等3 W- M/ l! \! f) T B5 w 貸：委托加工物資 內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦6 J7 F& B4 c. j. d 24.（1）將委托代銷(xiāo)的商品發(fā)交受托代銷(xiāo)單位，按實(shí)際成本（采用售價(jià)核算的，按售價(jià)）bbs.canet.com.cn- x# ^3 _1 h8 X" O: |% f 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)8 W* r5 p, f% M+ x' V 借：委托代銷(xiāo)商品! f' W9 ? ~- o2 ^- M 貸：庫(kù)存商品中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)- L* F, t. z1 o# D2 S8 ~1 R9 o ( h4 v8 A4 B; L! d0 [* O ?。?）收到代銷(xiāo)單位報(bào)來(lái)的代銷(xiāo)清單中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)* w3 | ^( B r v4 d* O' c4 C 借：應(yīng)收賬款3 y0 W4 h2 y+ A! d% K$ l o( T 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)5 K. t. W* v9 {" G, X 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦3 g& [0 x+ }# _1 t 計(jì)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi) 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)5 G" Z+ d* O6 f* ^ 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用4 L; w4 i/ u4 k 貸：應(yīng)收賬款 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)代銷(xiāo)商品成本中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)% `% x3 _' K& K9 [: r 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)8 F( g+ I8 F; |: I* n 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷(xiāo)商品" O, K! {# n S2 t+ O, W3 p) H 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)+ n) h) Y, h2 B0 N I- j9 e 收到代銷(xiāo)單位代銷(xiāo)款項(xiàng) 國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦# _2 Q& p8 W( ~) F. H" E 借：銀行存款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦2 I% @, }1 i" q8 a 貸：應(yīng)收賬款 25.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦$ b- d W; X- n+ F 借：管理費(fèi)用（按可變現(xiàn)凈值低于成本的差額） 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)0 k+ h9 c t8 ?" D+ ]* [$ P& Z1 t bbs.canet.com.cn" e$ F9 a" s$ D# E: p 已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨，其價(jià)值以后得以恢復(fù)，應(yīng)轉(zhuǎn)回已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備以原計(jì)提的金額為限bbs.canet.com.cn3 v: u( }1 _; n5 I' W+ o ) K1 `3 v/ _9 y' O 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4 H% t9 g2 ]7 L) O$ |% Z0 Q6 l1 [ 貸：管理費(fèi)用 （六）待攤費(fèi)用 1.發(fā)生各項(xiàng)待攤費(fèi)用 z p0 g" b" u$ q 借：待攤費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)" |" ^. B# G( X+ \ ` 貸：銀行存款中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)5 E6 v( X+ T9 D% m5 d 低值易耗品等 _+ |7 m# a 2.分期攤銷(xiāo)時(shí)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦, q5 z/ @1 m, _/ N0 @ 借：制造費(fèi)用' ]- @- I2 R ^, S4 ]& d 管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)支出等 貸：待攤費(fèi)用 |
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