1、 采購原材料
借：原材料 中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦. m8 i6 w0 r8 B8 i8 d; v$ i
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦6 D. A' @* p$ r+ }* j- }& F
貸：銀行存款bbs.canet.com.cn- y; |. v# |% p( g3 K, M& D. R
（應(yīng)付帳款、票據(jù)）2 R& K6 h7 t% b% |' s" l
2、 生產(chǎn)領(lǐng)用材料
借：生產(chǎn)成本 q; q; b7 K" K6 Q7 c
制造費(fèi)用& D+ k$ p% F7 \0 ~: j# L, w& L$ e) R
管理費(fèi)用中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦3 N! ]* ~+ a- ]
貸：原材料
3、 分配工資
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用bbs.canet.com.cn# N# ]# s- ?1 G- y# `! }$ t
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
4、 計(jì)提福利費(fèi)中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)1 U2 |: k- D4 t" e" t
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
5、 發(fā)工資中國會(huì)計(jì)社區(qū)! L9 X3 ~9 J. b8 {' U; A
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） ^0 F9 I- ]9 ?# M' ]
6、 平時(shí)車間費(fèi)用bbs.canet.com.cn# U+ i# |4 U& k. N3 d
借：制造費(fèi)用5 J2 P. n* n0 e1 a1 n, G
貸：庫存現(xiàn)金& ^8 l5 D, \. C/ V2 [1 g0 f; u/ f
7、 月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
8、 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品
借：生產(chǎn)成本
貸：庫存商品中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)8 M9 t) j$ j* Z3 w/ G2 w. Q
9、 銷售商品
借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
10、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)' S) s) k" j( N9 [; h0 _
貸：庫存商品, G G" g$ U$ J* [
11、 計(jì)交稅金
借：營業(yè)稅金及附加中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)( U) J& p2 t) m
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅
教育費(fèi)附加
地方教育費(fèi)附加
12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用7 J6 ?% g; W# L) z4 B `* O
13、 發(fā)聲借款利息
① 支出
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
② 收入中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)$ M. E; P* u" X& e0 I: n. [4 g
借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
14、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入中國會(huì)計(jì)社區(qū): }. L4 D$ T+ h0 Q
投資收益" `0 {2 B# F% y& ]/ e
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
15、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用bbs.canet.com.cn3 F: { S H! ^* Y
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)6 W( L) ?7 [% ^2 }
其他業(yè)務(wù)支出bbs.canet.com.cn# E* P0 z! r6 `, j
主營業(yè)務(wù)稅金及附加中國會(huì)計(jì)社區(qū)4 i& K$ i3 k- b( Y
管理費(fèi)用4 m6 J9 ~' |6 b; ~
營業(yè)費(fèi)用中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)- m* \8 Y) {0 q) P4 U4 M
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)外支
16、 計(jì)交所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅- k& |# o; K: i( @
17、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)* d( I, x2 y' z# j; l$ B
借：本年利潤中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)9 i: y7 U2 R0 T8 [3 k
貸：所得稅費(fèi)用bbs.canet.com.cn( R- ?; k; P0 V4 C0 `7 A ?# p
18、 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū), K9 ~: X% T5 _& D
① 盈利+ o6 P0 L& ~# }9 n* X
借：本年利潤中國會(huì)計(jì)社區(qū)- I: K: T- Z8 \5 \, r" G. g T
貸：利潤分配bbs.canet.com.cn" S3 v- d3 C* |/ F$ p, o$ s1 Q
② 虧損
借：利潤分配
貸：本年利潤中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)2 E7 Z2 L; w8 x5 U. f" a/ Z/ f
注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項(xiàng)，其中18項(xiàng)是在年終時(shí)才做的，平時(shí)只做1---17項(xiàng)。
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：收入×3%（針對(duì)專用發(fā)票）報(bào)紙中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)* I. X/ s/ h% R: B. Y- N0 C
（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)）
房產(chǎn)稅：bbs.canet.com.cn2 ^# f4 q& z. ?) u+ T$ z. }
1、 自用房（每年2月和8月申報(bào)，不是一年報(bào)兩次）
房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-30%）×12%中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)" q" Z$ ^1 a$ b% _. {
2、 用于出租（經(jīng)營）按月申報(bào)。
房產(chǎn)稅=月房租收入×12%
土地使用稅：（每年4、10月份申報(bào)繳納）年報(bào)% M5 T0 f, @/ b6 i
社保：
月報(bào)： 單位 個(gè)人中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦! p/ g; c$ Z6 X
養(yǎng)老保險(xiǎn) 20% 8%中國會(huì)計(jì)社區(qū)9 S8 V$ G0 n0 c2 E
醫(yī)療保險(xiǎn) 8% 2%
失業(yè)保險(xiǎn) 2% 1%（法人代表不交）
工傷保險(xiǎn) 0.015中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)( A$ k( p! H1 O( Z- m# [: c
生育保險(xiǎn) 0.008中國會(huì)計(jì)社區(qū): w1 X. ~& S4 |# @' |
殘疾人保障基金：按人交1.5%中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦: d0 u! P: E4 O M$ L9 _
在職員工的平均工資（年）×1.5%×3 （一般在報(bào)的時(shí)候稅務(wù)局在大廳有通知）
①國債利息收入" m9 ?' J( ~* x
②補(bǔ)貼收入（政府機(jī)關(guān)給予的）中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)6 o$ J- R b" h, ]% g) a8 H" M
以上都不繳納所得稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦. N2 o) b+ l9 J% G6 e- {
費(fèi)用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以100%的作費(fèi)用）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)：年?duì)I業(yè)（銷售）額在1500萬以下的是收入×5‰
廣告費(fèi)：年?duì)I業(yè)（銷售）收入×2%（贊助支出不能稅前扣除）
手機(jī)費(fèi)：200元/人/月。
