所謂最高額抵押，是指抵押人與抵押權人協(xié)議，在最高債權額限度內，以抵押物在最高債權限額內對一定期間內將要連續(xù)發(fā)生的債權提供擔保。
相比普通抵押需要就每一筆授信業(yè)務逐筆辦理抵押登記而言，最高額抵押只需辦理一次抵押登記，存在省時、省力且節(jié)約成本的優(yōu)點。在實際業(yè)務中也經(jīng)常被采用。但由于最高額抵押的特殊性，如果不注意，容易形成風險。
抵押物被查封、扣押后仍發(fā)放貸款，會導致此后發(fā)放貸款脫保。根據(jù)《物權法》第206條第四款規(guī)定，出現(xiàn)抵押財產(chǎn)被查封、扣押情形的，最高額抵押權人的債權確定。因此，即使是在最高額抵押的有效期間內，如果出現(xiàn)最高額抵押物被查封情形的，債權就被提前確定了，此后新發(fā)生的債權就不在該最高額抵押的擔保范圍內。為避免抵押懸空，客戶經(jīng)理在每一次發(fā)放貸款時，應到現(xiàn)場及登記部門了解擔保物權屬狀況，如出現(xiàn)異常情況，就不應再發(fā)放貸款或提供其它任何授信業(yè)務。
最高限額是指抵押人以該抵押物承擔保證責任的最大金額。2007版《最高額抵押合同》第二條第（二）款“最高額抵押項下?lián)Ｘ熑蔚淖罡呦揞~為（幣） ”一欄時，僅填寫貸款本金金額，未包含利息（包括復利和罰息）、違約金、賠償金、債務人應向銀行支付的其他款項、銀行為實現(xiàn)債權與擔保權利而發(fā)生的費用（包括但不限于訴訟費等），導致銀行此部分債權不在最高額抵押擔保的范圍內，出現(xiàn)此部分債權沒有擔保的情況，致使銀行債權難以得到全面保障。
因此，如果只填寫債權本金數(shù)額，則將可能出現(xiàn)利息、違約金、賠償金以及實現(xiàn)債權的費用等沒有擔保的情況。為確保我行債權的足額受償，客戶經(jīng)理在填寫最高限額時，應將對債權確定期間內發(fā)生的所有債權本金以及相應利息、違約金、賠償金、實現(xiàn)債權的費用等進行匯總，從而匡算出一個更為合理的數(shù)額。
舉例說明：假定銀行貸款本金是4500萬，利息等款項是600萬，合計債務余額為5100萬元。如果在最高額抵押合同中填寫的最高限額為4500萬，那么抵押人承擔的擔保責任就是4500萬，對超出其責任限額的600萬不承擔責任。
根據(jù)《物權法》第二百零三條規(guī)定，債權確定時間內連續(xù)發(fā)生的債權為最高額抵押擔保的債權。但由于表外業(yè)務具有特殊性，我行享有的是或有債權，其發(fā)生時間存在爭議。以保函為例，是以出具保函協(xié)議書簽訂日為債權發(fā)生時間還是以我行實際對外賠付后形成追索權為債權形成時間，一直存在爭議。因此，為避免抵押人以我行追索權實際形成于債權確定期間之外為借口，拒絕承擔擔保責任，建議填寫較長的債權確定時間，以確保簽訂業(yè)務合同、發(fā)放貸款、表外業(yè)務墊款等行為都發(fā)生在債權確定期間內。
最高額擔保項下的被擔保債權通常是未來債權，因此此合同債權確定期間通常應填寫本合同簽訂后的未來期間。但是根據(jù)《物權法》以及當事人意思自治原理，在最高額擔保設立前已經(jīng)存在的債權，經(jīng)當事人同意，也可以轉入最高額擔保的債權范圍。比如最高額抵押合同是在2011年1月1日簽定，注意是為2011年1月 1日至2010年12月1日（債權確定期間）發(fā)生的貸款提供擔保。如果雙方同意把2010年12月1日的一筆貸款（假如合同編號為20101201）也納入被刺最高額抵押的債權范圍，那么處理方式：合同中特別約定“本最高額抵押合同簽訂前，乙方與債務人之間簽訂的第20101201號《人民幣資金借款合同》項下的債權，也轉入本最高額抵押合同擔保的債權范圍內”。
《物權法》第二百零五條規(guī)定，最高額抵押擔保的債權確定前，抵押權人與抵押人可以通過協(xié)議變更債權確定的期間、債權范圍以及最高債權額，但變更的內容不得對其他抵押權人產(chǎn)生不利影響。對此，若確實有需要辦理最高額抵押合同變更登記時，經(jīng)辦人員須確認該抵押財產(chǎn)是否還有其他抵押登記，并明確我行變更登記內容未對其產(chǎn)生不利影響，否則除非經(jīng)其他抵押權人同意，我行變更登記不能與之對抗。
（一）關于最高債權限額的變更
例如，我行在原抵押合同約定債權確定期間內提高借款人授信額度，并希望通過提高原額抵押合同約定最高債權限額以補充擔保——由1000萬元變更為1200萬元，而此前該抵押物還存在第二順位的抵押權人，擔保金額為200萬元，那么如果該變更未經(jīng)第二順位抵押權人同意，那么當?shù)盅何锾幹脙r值為1300萬時，我行依法僅在原1000萬限額內享有優(yōu)先受償權，增加的200萬債權限額僅能在第二順位抵押權人優(yōu)先受償200萬債權后剩余的100萬范圍內受償。
（二）關于債權確定期間的變更
例如，借款人以同一財產(chǎn)設定抵押分別與我行與另一債權人簽訂借款合同，我行為第一順位抵押人，擔保方式為最高額抵押，最高債權限額為1000萬，債券確定期間屆至日為2011年9月1日，另一債權人為第二順位抵押人，擔保金額300萬元，后我行未經(jīng)另一債權人同意延長最高額抵押債權確定期間至2011年10月1日，在9月1日到期時最高額抵押擔保的債權敞口為800萬，但在9月1日到10月1日之間又新增200萬元貸款，那么一旦處置抵押財產(chǎn)時，若處置價格為1200萬，則我行僅在800萬元限額內享有優(yōu)先受償權，而后由第二順位抵押權人在抵押財產(chǎn)剩余價值的350萬中受償300萬，而我行在9月1日到10月1日之間發(fā)放的200萬元貸款只能在抵押物剩余價值的100萬元內受償。
按照《物權法》、《擔保法》等法律對最高額抵押擔保的定義，是為一定期間內將要連續(xù)發(fā)生的債權提供擔保，因此簽訂最高額抵押合同時通常債權尚未發(fā)生，相關業(yè)務合同即主合同也未訂立，其主合同只有在債權確定期間內發(fā)生相關業(yè)務時方出現(xiàn)（經(jīng)當事人同意，將已經(jīng)發(fā)生的債權納入最高額抵押擔保的除外）。因此，在辦理最高額抵押時要求同時提交主合同無充足的法律依據(jù)。針對部分抵押登記部門要求在辦理最高額抵押登記時提交主合同的，經(jīng)辦行應加強與抵押登記部門溝通，如抵押登記部門堅持要求的，經(jīng)辦行可按《業(yè)務合同文本使用手冊——對公信貸及擔保類》關于《〈最高額抵押合同〉使用說明》的意見，設計十分簡單的授信合同權且作為主合同提交。該授信合同主要有授信金額、授信有效期間（債權確定期間）等基本要素，但務必要在其中注明：具體辦理授信業(yè)務時簽訂的業(yè)務合同也是本合同項下最高額抵押的主合同。授信合同的審查應按照法律性文件審查的相關規(guī)定執(zhí)行。
所謂最高額抵押，以抵押物在最高債權限額內對一定期間內將要連續(xù)發(fā)生的債權提供擔保。例如最高額1000萬抵押的期限是到2012年5月20日，而客戶經(jīng)理在轉貸過程中，將最后一筆貸款在5月22日發(fā)放，那么可能這最后一筆貸款脫保。因此客戶經(jīng)理在分筆貸款時，應注意每筆貸款發(fā)放時間是否在最高抵押合同期限內。
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