一、年末，將各類收入科目的本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本期盈余”
財務(wù)會計分錄
借：財政撥款收入
事業(yè)收入
上級補助收入
附屬單位上繳收入
經(jīng)營收入
非同級財政撥款收入
投資收益
捐贈收入
利息收入
租金收入
其他收入
貸：本期盈余
（注：投資收益科目為發(fā)生額借方凈額時，做相反會計分錄）
預(yù)算會計分錄不做
二、年末，將各類費用科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本期盈余”
財務(wù)會計分錄
借：本期盈余
貸：業(yè)務(wù)活動費用
單位管理費用
經(jīng)營費用
資產(chǎn)處置費用
上繳上級費用
對附屬單位補助費用
所得稅費用
其他費用
預(yù)算會計分錄不做
三、年末完成各類收入和費用結(jié)轉(zhuǎn)后，將“本期盈余”余額轉(zhuǎn)入“本年盈余分配”科目,
(1)“本期盈余”科目為貸方余額時
財務(wù)會計分錄
借：本期盈余
貸：本年盈余分配
預(yù)算會計分錄不做
(2)“本期盈余”科目為借方余額時
財務(wù)會計分錄
借：本年盈余分配
貸：本期盈余
預(yù)算會計分錄不做
四、計提專用基金，從本年度“非財政撥款結(jié)余”或“經(jīng)營結(jié)余”中按比例提取基金（一般按余額的40%計提）
財務(wù)會計分錄
借：本年盈余分配
貸：專用基金
預(yù)算會計分錄
借：非財政撥款結(jié)余分配
貸：專用結(jié)余
五、年末，將“本年盈余分配”科目的余額轉(zhuǎn)入“累計盈余”
1、“本年盈余分配”科目為貸方余額時
財務(wù)會計分錄
借：本年盈余分配
貸：累計盈余
預(yù)算會計分錄不做
2“本年盈余分配”科目為借方余額時
財務(wù)會計
借：累計盈余
貸：本年盈余分配
預(yù)算會計分錄不做
六、年末，將“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目的余額轉(zhuǎn)入“累計盈余”
1、無償調(diào)撥凈資產(chǎn)科目余額在貸方時
財務(wù)會計分錄
借：無償調(diào)撥凈資產(chǎn)
貸：累訐盈余
預(yù)算分錄不做
2、無償調(diào)撥凈資產(chǎn)科目科目余額在借方時
財務(wù)會計分錄
借：累計盈余
貸：無償調(diào)撥凈資產(chǎn)
預(yù)算分錄不做
七、年末，將“以前年度盈余調(diào)整”結(jié)轉(zhuǎn)到“累計盈余”
1、“以前年度盈余調(diào)整”科目為借方余額時
財務(wù)會計分錄
借：累計盈余
貸：以前年度盈余調(diào)整
預(yù)算會計分錄不做
2、“以前年度盈余調(diào)整”科目為貸方余額時
財務(wù)會計分錄
借：以前年度盈余調(diào)整
貸：累計盈余
預(yù)算會計分錄不做
