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　　先來看建設(shè)期，建設(shè)期需要投入建設(shè)投資，如果此時融資方案已經(jīng)確定，假如需要權(quán)益資金和債務(wù)資金各占一半，那么這時候在建設(shè)期內(nèi)，債務(wù)資金就要開始產(chǎn)生利息，而我們知道，建設(shè)期借款利息是計入固定資產(chǎn)原值的，于是，固定資產(chǎn)的折舊將發(fā)生變化。年折舊額一旦變化，勢必影響回收固定資產(chǎn)殘值（或余值）。

　　再來看運營期，建設(shè)期借款在運營期償還，那么運營期內(nèi)的現(xiàn)金流出就多了借款償還的相關(guān)子項。

下面我們具體來看：

1. 建設(shè)期：

   ①現(xiàn)金流入：與投資現(xiàn)金流量表一樣，不存在現(xiàn)金流入；

   ②現(xiàn)金流出：與投資現(xiàn)金流量表不同，由于是考量項目資本金的獲利能力，那么建設(shè)期的現(xiàn)金流出就只需要考慮項目資本金部分即可；

2. 運營期：
   

   ①現(xiàn)金流入：與投資現(xiàn)金流量表一樣，也是營業(yè)收入、銷項稅額、回收固定資產(chǎn)殘值（或余值）和回收流動資金。

   ②現(xiàn)金流出：除了投資現(xiàn)金流量表中的流動資金、經(jīng)營成本、進項稅額、應(yīng)納增值稅、增值稅附加、維持運營投資以外，由于考慮了融資方案，需要考慮建設(shè)期借款在運營期償還產(chǎn)生的影響，以及流動資金借款在運營期內(nèi)產(chǎn)生的利息影響和運營期末回收并償還流動資金本金的影響（流動資金也可能是項目資本金，如果是項目資本金的話，直接寫在現(xiàn)金流出里面的項目資本金項下即可），需要加入借款本金償還、借款利息償還兩項。

　　了解了資本金現(xiàn)金流量表和投資現(xiàn)金流量表的區(qū)別之后，我們便可以得到完整的資本金現(xiàn)金流量表的表頭：

　　表中的“1.現(xiàn)金流入”和“2.現(xiàn)金流出”分別由1.1～1.4、2.1～2.8匯總得出。
　　表中的所得稅與投資現(xiàn)金流量表中的調(diào)整所得稅不同，這里的所得稅計算基礎(chǔ)是利潤總額（稅前利潤），它同樣是需要“表外計算”的：企業(yè)所得稅＝（利潤總額-不征稅收入－免稅收入）*所得稅稅率、利潤總額＝不含稅經(jīng)營收入-不含稅總成本-增值稅附加+補貼（如有）＝利潤總額＝含稅經(jīng)營收入-含稅總成本-增值稅-增值稅附加+補貼（如有）。

　　資本金現(xiàn)金流量表的表頭同樣需要記憶，考友們可以對比投資現(xiàn)金流量表來記憶，結(jié)合上文的分析過程來幫助記憶。

　　這里把兩個表的表頭放在一起作個對比（注意不同顏色的易錯點標(biāo)注，和前文內(nèi)容對應(yīng)）：