世界各國養(yǎng)老保障制度的建立都比較晚、但發(fā)展卻很迅速。目前實行社會保險的國家共有160余個，其中建立了養(yǎng)老保障制度的國家有130多個。從世界各國的情況看，退休金的來源有四：一是三者負擔型，例如日本；二是國家、企業(yè)負擔型，例如前蘇聯(lián)；三是國家負擔型，例如瑞典；四是個人、企業(yè)負擔型，例如新加坡。四種方式各有利弊，目前運行較好的是日本和
新加坡模式。
一、三者負擔型養(yǎng)老保障模式（德、美、日等）
?。ㄒ唬┑聡B(yǎng)老保險金的來源，主要是投保者及其所在的企業(yè)交納的保險金，小部分來自政府提供的財政補貼。德國的
養(yǎng)老保險實行的是“多交費，多受益”的原則。在職時交保險費越多，退休后領取養(yǎng)老金也越多。因此，在計算養(yǎng)老金時兩個因素最重要：工資高低和投保時間的長短。工資越高、投保時間越長。做的貢獻也就越大，到退休時領取養(yǎng)老金也就越多。1992年改革后，養(yǎng)老金的支取較以前靈活，除了允許提前支取外，還允許部分支取，即支取1／3、1／2或2／3。支取養(yǎng)老金越少，支取者被允許參加工作的程度也就越大，其目的是鼓勵人們延長工作時間，少領取養(yǎng)老金。
?。ǘ┰诿绹?，養(yǎng)老金以四種形式出現(xiàn)：政府退休金、基本養(yǎng)老金、福利養(yǎng)老金和儲蓄養(yǎng)老金。
?。?）政府退休金由政府向各級政府退休人員提供。他們只占美國65歲以上老年人口的8% 。政府退休金較為豐厚，領取者大體上可維持其退休前的生活水平。
（2）基本養(yǎng)老金是由政府向剩下的92%的65歲以上的美國老人提供的。這部分養(yǎng)老金的發(fā)放標準是：如果退休者退休前的收入在平均水平以上，其退休后每月領取的基本養(yǎng)老金約為其原收入的42%；可維持中低生活水平?；攫B(yǎng)老金是通過征收
社會保障稅獲取的。社會保障稅率為雇員工資額的15.3%，其中雇員交納7.65%，另外7.65%由雇主交納。私營業(yè)主和農(nóng)民則要交納其收入的15.3%，因為他們既是雇主，又是雇員。
（3）福利養(yǎng)老金是大企業(yè)的雇主向雇員提供的，完全由雇主出資。
?。?）儲蓄養(yǎng)老金是中小企業(yè)雇主向雇員提供的，其原則是自愿參加，資金由雇主和雇員各出一半。聯(lián)邦政府的養(yǎng)老基金是通過征收社會保障稅獲取的。根據(jù)聯(lián)邦社會保障法規(guī)定，凡是參加工作的人都要按其收入的一定比例交納社會保障稅。1994年社會保障稅稅率為15.3%，由雇員和雇主各負擔7.65%。征收的辦法是直接從個人工資中扣除。社會保障稅率隨著聯(lián)邦平均工資的增長比例自動調整，一般是每四年調整三次，但需經(jīng)國會批準。由于社會保障稅來源于工資，故一般也稱為
工資稅。一般情況下，政府征收的社會保障稅全部用于政府的社會保障項目，專款專用，結余結轉下年繼續(xù)使用，不足就提高稅率和應納稅所得額，從而保證了龐大的社會保障支出。
?。ㄈ┤毡镜酿B(yǎng)老金保險制度是社會保障制度的核心，它主要包括三方面的內容：退休金、傷病養(yǎng)老金和家屬撫恤金。在現(xiàn)行的養(yǎng)老金保險制度體系中，既有政府承辦的公共養(yǎng)老金，也有企業(yè)主辦的企業(yè)養(yǎng)老金，還有個人自行投保的個人養(yǎng)老金。
公共養(yǎng)老金根據(jù)加入者的職業(yè)分為厚生養(yǎng)老金、國民養(yǎng)老金和共濟養(yǎng)老金；
?。?）厚生養(yǎng)老金保險制度建立于1942年，目前與國民養(yǎng)老金一起構成日本養(yǎng)老金保險制度的重要組成部分。厚生養(yǎng)老金保險以日本政府為保險人。原則規(guī)定，凡長年雇用從業(yè)人員（5人以上）的事務所和法人事務所均適用該項保險。由這類事務所雇用的65歲以下的職工可成為該保險的被保險人。
（2）國民養(yǎng)老金保險是根據(jù) 1959年4月（國民養(yǎng)老金法）設立的，它是指農(nóng)民、自營者和其他公共年金未包括的人員，一般要繳納保險費。1986年4月日本將國民養(yǎng)老金改為向全體國民支付的基礎養(yǎng)老金，對在國家及企事業(yè)單位供職的人則另外再實施厚生養(yǎng)老金制度，形成了以全體國民為對象的基礎養(yǎng)老金制度。
主要內容是：國民養(yǎng)老金保險以日本政府為保險人，被保險人共分3類：第一類為20歲以上60歲以下的自營業(yè)者；第二類為厚生養(yǎng)老金保險的被保人；第三類為厚生養(yǎng)老金保險被保險人扶養(yǎng)的20歲以上60歲以下的配偶；國民養(yǎng)老金保險的資金來源是政府的基礎養(yǎng)老金撥款和被保險人的保險費。
?。?）共濟養(yǎng)老金是以國家公務員、地方公務員、私立學校教職員和農(nóng)林漁業(yè)團體職員等工資收入者為參加對象的共濟組合養(yǎng)老金。在養(yǎng)老金基金的運用方面，根據(jù)有關法律規(guī)定，養(yǎng)老金基金必須全部委托給
大藏省基金運用部，納入國家財政投融資計劃統(tǒng)一管理使用。養(yǎng)老金基金的運用收入是今后養(yǎng)老金支付的重要財源。
上述屬于自保公助型養(yǎng)老保障制度，主要實行于德、美，日等西方工業(yè)化國家。它強調養(yǎng)老保險是個人的事，國家只能予以部分資助。這種模式的特征有三個：
?。?）政府制定并通過有關立法，作為其具體實施的法律依據(jù)；
（2）以
自我保險為主，國家資助為輔，公民個人交納養(yǎng)老保險金，企業(yè)為雇員繳納社會保險金。政府福利機構依法撥款和發(fā)放；
?。?）保險制度具有一定的強制性。公民只有在履行交納養(yǎng)老保險金的義務，取得享受這一制度的資格后，才能領取養(yǎng)老保險。
?。ㄋ模┤鹗康纳鐣ｋU由所謂“三根支柱”支撐。這“三根支柱”即聯(lián)邦社會保險、職業(yè)互助金、個人保險儲金。
第一根支柱聯(lián)邦社會保險亦稱公共保險，即政府直接經(jīng)營的全體成員必須參加的一種強制性社會保險。聯(lián)邦社會保險的責任主體是聯(lián)邦政府、雇主、雇員和州政府。所有就業(yè)者都必須按政府規(guī)定的同一比例向聯(lián)邦政府交納保險金。按同一比例交納時，高收入者和低收入者交納的數(shù)額懸殊很大，但在領取養(yǎng)老金時，所有投保人得到的數(shù)額相等，帶有劫富濟貧的色彩，但卻保證了社會的穩(wěn)定。聯(lián)邦社會保險的收支方式為現(xiàn)收現(xiàn)付式，即當年收入用于當年支出。收不抵支時，聯(lián)邦政府一般要拿出財政收入的20%左右的資金來抵補。
第二根支柱職業(yè)互助金，是聯(lián)邦社會保險的補充，這是所有雇主與雇員都必須遵守的一種強制性社會保險。其功能是保證工薪人員在老、死、殘等情況下，還能維持比基本生活更高一些的生活水平。職業(yè)互助金所保的對象是雇員，而保險金由雇主與雇員共同承擔。雇主按政府規(guī)定的百分比（目前是6%），從雇員的工資中扣除，同時再替雇員交上同樣數(shù)額資金，一并交到指定的保險機構。實際上一半是雇主向雇員提供的保障，一半是個人在不知不覺中履行自我保險的責任。職業(yè)互助金實際上是一種養(yǎng)老、死亡和傷殘補充保險。
第三根支柱個人保險儲金，是根據(jù)個人經(jīng)濟能力和意愿采取的非強制性的保險措施，是對上述兩根支柱的補充。
瑞士社會保險的“三根支柱”模式具有鮮明的特色：一是在多主體的責任結構中強化個人責任，將個人作為保險的最大主體。二是多方集資，多層次的保障。
此外，采用這種模式的國家，還有法國、韓國、巴西、墨西哥等大多數(shù)市場經(jīng)濟比較發(fā)達的國家。是實施范圍較廣的一種社會保險模式。其主要特點是：貫徹“選擇性”原則，實施范圍主要是勞動者；社會保險待遇與個人收入、繳費年限相聯(lián)系，分配有利于低收入者；實行“自保公助”，社會保險費用由個人、企業(yè)、政府三方或兩方負擔，強調個人
繳費；但是，繳費多少與退休后的養(yǎng)老金水平無關，養(yǎng)老待遇水平低主要取決于本人在職時的工資水平和國家規(guī)定的養(yǎng)老金替代率水平。
二、國家、企業(yè)負擔型養(yǎng)老保障模式（前蘇聯(lián)）
前蘇聯(lián)的養(yǎng)老保障模式的最大特點是一切費用均由國家和企業(yè)負擔，個人不繳納保險費。
前蘇聯(lián)的退休金分職工、集體農(nóng)莊莊員、科學工作者和有特殊貢獻者四類。職工退休金的數(shù)額按退休前月工資的比例計算，從50%到100%。工資越高，退休金占工資的比例越少；工資越少，比例越大。從事危險工作、井下高溫、有害健康和特別繁重工作的，其退休金比一般職工高5%?？茖W工作者的退休金為本人職務工資的40%?？茖W院院士、通訊院士超過退休年齡而繼續(xù)工作的可領取全額退休金和部分職務工資，前蘇聯(lián)的養(yǎng)老保障屬于國家保險型養(yǎng)老保障制度，這種制度主要實行于前蘇聯(lián)、東歐各國、蒙古、朝鮮等國。它是以生產(chǎn)資料公有制為基礎的一種社會主義國家的養(yǎng)老保障制度。主要特點是：
（1）國家憲法把包括養(yǎng)老保障在內的社會保障制度確定為社會主義國家的基本制度之一，老有所養(yǎng)，險后有保，是公民應享受的權利，它是由生產(chǎn)資料公有制作保證的；
（2）養(yǎng)老保險受按勞分配原則的影響，養(yǎng)老保險享受條件和待遇標準與工齡有直接關系；
?。?）養(yǎng)老保險的資金來源于政府和企業(yè)兩個方面，勞動者個人不負擔任何社會保險費用；
?。?）通過人民代表機構對社會保障管理施加影響，參與養(yǎng)老保障制度的實施與管理。
隨著各國政治、經(jīng)濟制度的變化和市場經(jīng)濟的發(fā)展，這種社會保險制度越來越不適應現(xiàn)實的要求。現(xiàn)在，各國都在探索改革的途徑，如匈牙利等東歐國家正在逐步實行個人和單位繳費制度，引進激勵機制。
三、國家負擔型養(yǎng)老保障模式（瑞典）
瑞典是崇尚平等的高福利國家，瑞典的社會保障被評價為“從搖籃到墳墓”的保障制度，幾乎無所不包。瑞典公民年滿65歲即可領取全額基本養(yǎng)老金，年滿63歲可以領取養(yǎng)老金的94%，而且無需繳納任何費用，也無需經(jīng)過收入情況調查，貧富一視同仁。雇工和雇員不需繳納保險稅，而雇主則要繳納47%的工資稅，政府負擔基本養(yǎng)老金費用總額的55%。政府在這方面的開支來源于稅收。瑞典實行的是累進所得稅制度，這一政策不僅為瑞典公民普遍提供了基本的保障。而且其中社會再分配的部分也明顯地高于其它西歐國家。
在瑞典，男女退休年齡均為65歲。65歲以上的老年人的收入來源，主要靠養(yǎng)老金。瑞典的養(yǎng)老金由三部分組成：即基本養(yǎng)老金，附加養(yǎng)老金和部分養(yǎng)老金。
?。?）基本養(yǎng)老金向所有65歲以上的瑞典公民（包括從未參加過上作的家庭婦女）提供，根據(jù)瑞典全國退休金法案規(guī)定，所有65歲以上的公民，均可按月從地方社會保險部門領取一定數(shù)額的養(yǎng)老金，而不論他們退休前的收入水平如何。
?。?）附加養(yǎng)老金向所有退休者提供。退休者退休前工齡有長有短，原收入有高有低，因而得到的附加養(yǎng)老金有多有少。一般是以過去30年中收入最高的15年進行評算。
?。?）部分養(yǎng)老金是指年滿60歲的人可以要求減少工作時間，并能領取因工時縮短而減少的收入補貼。上述三種養(yǎng)老金的支付都參照一個“基數(shù)”即與物價升降掛鉤，每年進行調整，基本上不受通貨膨脹的影響。
一般來說，瑞典人領取的養(yǎng)老金相當于其原收入的70%，但瑞典的養(yǎng)老金必須交納所得稅，瑞典養(yǎng)老金的來源，全部由雇主支付。根據(jù)法律規(guī)定，瑞典企事業(yè)單位和國家機關，每年除支付職工工資外，還得向社會保險部門交付占職工工資總額37%的保險金，其中20%用于養(yǎng)老金。
瑞典人的養(yǎng)老金來源于雇主稅，雇主稅的增加會影響瑞典商品在國際市場上的競爭力，不利于經(jīng)濟的發(fā)展。
實行這種模式的國家，還有英國、加拿大、澳大利亞、新西蘭等，是實施范圍較大的另一種社會保險模式。上述福利國家型養(yǎng)老保障制度，它是這些國家借助于財政經(jīng)濟政策的調節(jié)作用，來保障老年人的生活安定，緩解社會矛盾的主要措施。其特征主要是：養(yǎng)老金支出由國家財政負擔，公民個人不繳納或繳納低標準的養(yǎng)老保險費；貫徹“普遍性”原則，保險對象涵蓋全體國民，保險項目多，包括“從搖籃到墳墓”的各種生活需要，保障水平也較高；保險費用主要來自國家稅收，實行“現(xiàn)收現(xiàn)付”辦法；即當年征收的稅收，用于支付當年的社會保險開支，沒有積累。福利型的社會保險制度，起到了保障生活的作用，但是，高福利、高消費，也造成了福利費開支太大，國家財政不堪重負，難以為繼。
四、企業(yè)、個人負擔型養(yǎng)老保障模式（新加坡）
新加坡的中央公積金制度是在經(jīng)濟起飛階段根據(jù)自己的國情和社會經(jīng)濟目標建立起來的，是一種獨特的、有效的養(yǎng)老保障制度，并得到了全社會和國民的認可。
中央公積金制度于1955年7月建立，它是一項為新加坡受薪人員而設立的養(yǎng)老儲蓄基金，是一項強制性的儲蓄計劃。其主要目的是為：職員提供足夠的儲蓄，以便在退休后或者喪失工作能力時有所依靠。但經(jīng)過40年的時間，它已經(jīng)發(fā)展成為一種全面的，可以滿足人們退休、購房、醫(yī)療保健及教育等需要的社會保障制度。在新加坡，每個就業(yè)者無論其受雇單位的性質，都在公積金擁有戶口，每月要向公積金繳交一定比例的個人工資。目前繳交的基數(shù)上限是月工資6000新元，會員年滿55歲或永遠離開薪加坡時，就可提走全部公積金存款，存款享有與市場利率掛鉤的利息。新加坡的中央公積金制度中有很大一部分來自于企業(yè)，它規(guī)定凡是年齡在55歲以下的雇員，其公積金的征繳率為日工資的40%，55一59歲的征繳率為25%，60～64歲征繳率為日工資的15%，65歲以上征繳率為10%。在這些百分比中，雇主和雇員各承擔一半，即20%、12.5%、7.5%、5%。
新加坡公積金實行全國統(tǒng)一管理，為此，建立了中央公積金局，統(tǒng)一管理和使用公積金儲蓄，還制定了《中央公積金法》，以保護公積金會員的合法權益，規(guī)范管理、使用公積金儲蓄的行為。雇主和雇員都必須按時繳交公積金，雇員的公積金儲蓄由雇主根據(jù)繳交率扣除，連同雇主應繳交的數(shù)額，一起存入公積金局的會員帳戶。
隨著形勢的不斷變化，新加坡政府對公積金的內容不斷加以補充和完善。個人可以動用公積金儲蓄來買房、看病和養(yǎng)老，公積金使新加坡居民在不長的時間里，初步實現(xiàn)了老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、居有其屋。雖然在運用公積金存款方面逐步放寬限制，但政府仍然牢牢抓住公積金最終保障作用的核心。預見到人口迅速老化和平均壽命延長的趨勢，從1987年開始實行公積金最低存款計劃，規(guī)定會員在55歲領取公積金存款時，必須把一筆錢留在退休戶口中，以保障晚年的生活。10年內，這筆最低存款的數(shù)額要逐步調高到8萬新元，根據(jù)政府的測算，只有這樣可能在基本生活費不斷上漲的情況下，保障會員在退休若干年后仍保持基本的生活水平。
新加坡的這種以儲蓄基金制為主體的養(yǎng)老保障制度，節(jié)省了大量的財政開支，抑制了消費膨脹，增加了社會積累，有利于增強國家的經(jīng)濟實力，有利于企業(yè)開展平等競爭和調動職工的生產(chǎn)積極性。
