| 摘要：文章對商業(yè)銀行貸款資金支用監(jiān)管不到位成因及存在風(fēng)險隱患進行分析，并提出針對性的對策和建議。
關(guān)鍵詞：貸款資金支用監(jiān)管 風(fēng)險隱患 對策和建議
2010年2月，銀監(jiān)會發(fā)布了“三辦法一指引”，主要內(nèi)容是變傳統(tǒng)的“實貸實存”為“實貸實付”，要求商業(yè)銀行對借款人真實融資需求進行測算，不得超額授信放貸，并加大貸款人對借款人全流程監(jiān)管的責(zé)任，減少信貸資金被挪用的風(fēng)險。但從檢查情況看，部分授信業(yè)務(wù)既存在系統(tǒng)支持不夠、缺乏信貸資金流向監(jiān)控的有效手段等困難，同時也存在貸后管理人員不足、對信貸資金監(jiān)控不夠到位的問題，貸款資金支用管理風(fēng)險值得關(guān)注。
1 問題主要表現(xiàn)形式
在內(nèi)部控制方面，主要表現(xiàn)為：未設(shè)立獨立的貸后管理崗位，負(fù)責(zé)貸款資金的審核和監(jiān)控；未定期對企業(yè)自主支付貸款資金情況進行核查；未按制度或合同要求采用受托支付方式；部分機構(gòu)為貸款客戶貸轉(zhuǎn)存賬戶開通了網(wǎng)銀功能，不利于對信貸資金的監(jiān)控；房地產(chǎn)開發(fā)貸款的封閉管理不到位等。在資金用途監(jiān)管方面，主要表現(xiàn)為：“受托支付”貸款資金“先付后返”、貸款資金轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)企業(yè)或轉(zhuǎn)入他行本單位、貸款資金用于股東分紅或購買理財產(chǎn)品、貸款到賬被直接劃扣作為中間業(yè)務(wù)收費、政府融資平臺貸款用于承兌匯票保證金、法人賬戶透支業(yè)務(wù)用于歸還存量流動資金貸款等。
2 制度執(zhí)行或風(fēng)險控制的主要難點
2.1 制度設(shè)計方面
對貸款資金監(jiān)管滯后于借款企業(yè)資金管理模式的轉(zhuǎn)變和發(fā)展。大型集團客戶為提高其資金的運作效率，必然會根據(jù)自身業(yè)務(wù)拓展的需要，不斷完善其資金管理和運作模式。而銀行未根據(jù)這些變化及時更新和完善相關(guān)配套的管理制度和辦法。如貸款企業(yè)成立了內(nèi)部銀行、財務(wù)結(jié)算中心，或采用網(wǎng)上銀行進行內(nèi)部結(jié)算等，但商業(yè)銀行對信貸資金管理措施及手段沒有跟上。
“三辦法一指引”個別規(guī)定還比較模糊，為商業(yè)銀行留下一定的自主空間和逐步完善的余地，但短期內(nèi)也造成業(yè)務(wù)人員操作時難以把握。一是流貸管理辦法沒有規(guī)定“受托支付”的最低限額，對于在多家金融機構(gòu)貸款的客戶來說，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)會存在差異。二是“受托支付”中銀行所要審核的支付要件等材料，因客戶類別不同而使得其復(fù)雜性和專業(yè)性不同，具體操作人員不易把握，主觀性較強，尤其是對分期交易或多頭交易的貸款資金支付，不僅容易導(dǎo)致道德風(fēng)險，也容易和借款人產(chǎn)生糾紛。
2.2 系統(tǒng)支持方面
因商業(yè)銀行目前的監(jiān)管系統(tǒng)只能跟蹤到省級分行范圍內(nèi)的資金流動，跨省、跨系統(tǒng)信貸資金流向無法全程監(jiān)管，客戶經(jīng)理缺乏持續(xù)跟蹤監(jiān)控客戶信貸資金流向的技術(shù)手段，對信貸資金流向監(jiān)控仍停留在傳統(tǒng)意義上的柜面查詢?yōu)橹?。因此，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)違約使用貸款資金。
2.3 企業(yè)配合方面
一是“實貸實付”要求信貸資金必須與具體項目相對應(yīng)，這與部分借款人現(xiàn)行運作模式相抵觸。如政府融資平臺可能同時運作幾個項目，項目之間還經(jīng)常有部分業(yè)務(wù)交叉。政府融資平臺多采用資金蓄水池的運作方式，在獲得貸款后，將資金集中使用；集團公司在統(tǒng)貸統(tǒng)還的運作方式下，對成立財務(wù)公司的集團客戶，因統(tǒng)一管理信貸資金，集團公司出于自身管理方便或利益考慮，往往不愿意花費成本和時間采取受托支付。
二是“實貸實付”要求貸款發(fā)放必須與項目進度相掛鉤，“實貸實付”由于需要報批，影響借款資金使用效率，借款人往往不能主動配合。而對于流動資金貸款，由于每筆資金使用需要對應(yīng)到具體每個用款項目，對于客戶用款限制較為嚴(yán)格，容易驅(qū)使客戶在用款申請材料上進行變通或造假，也給銀行進行監(jiān)管增加了難度。
三是“實貸實付”相關(guān)制度要求的執(zhí)行需要客戶來配合。對于大型企業(yè)集團和政府融資平臺，資金使用頻率和復(fù)雜性較高，要求其把貸款的使用透明化，短時期內(nèi)客戶難以適應(yīng)。這些客戶憑借強勢地位，抵觸商業(yè)銀行對其資金使用監(jiān)管，甚至采取不合作態(tài)度，加大了銀行執(zhí)行新規(guī)的難度。而個別新成立的中小銀行，操作手法靈活，更是給大型銀行執(zhí)行新規(guī)帶來壓力。
3 未嚴(yán)格執(zhí)行信貸資金監(jiān)管的主要成因
3.1 部分經(jīng)營機構(gòu)重業(yè)務(wù)拓展、輕風(fēng)險控制，貸款資金監(jiān)管制度落實不到位
部分商業(yè)銀行將高級客戶企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)新增納入KPI指標(biāo)考核，該業(yè)務(wù)又具有分流前臺網(wǎng)點賬務(wù)性交易、帶來交易額增長、交易手續(xù)費增加等特點，自然成為公司客戶服務(wù)的工作重點?；鶎訖C構(gòu)為完成電子銀行業(yè)務(wù)的開戶數(shù)、交易額等考核指標(biāo)，對系統(tǒng)的操作和資金風(fēng)險有所忽視，未能有效監(jiān)控貸款資金的支付、使用流向，及時掌握資金確切的用途和交易背景，容易出現(xiàn)貸款資金被挪作他用，或從事關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不正常的交易等情況，加大了銀行貸款的信用風(fēng)險。
3.2 授信大于實際需求，貸后管理精細(xì)化程度不夠
適度寬松的貨幣政策下，相關(guān)機構(gòu)為爭搶優(yōu)質(zhì)客戶資源，對一些客戶的實際授信量大于客戶或項目需求。由于借款人出現(xiàn)資金“富裕”景象，基層機構(gòu)難免默許客戶將資金挪作他用。前后臺聯(lián)動不到位，客戶劃轉(zhuǎn)資金時結(jié)算人員未經(jīng)客戶經(jīng)理核實，信貸經(jīng)辦人員無法及時掌握信貸資金真實流向。
3.3 監(jiān)管不力和約束不到位
目前基層行激勵機制較易誘導(dǎo)信貸人員在客戶選擇方面更多關(guān)注眼前利益，信貸人員由于營銷任務(wù)和完成指標(biāo)等壓力，有時會更多地關(guān)注貸款如何獲得審批通過，而不是全面關(guān)注信貸風(fēng)險；或出于營銷客戶辦理理財業(yè)務(wù)，在客戶資金實力不夠的情況下，允許客戶動用信貸資金，采取一些變通的手法為客戶辦理系列銀行業(yè)務(wù)，達到虛增經(jīng)營業(yè)績的目的。一些機構(gòu)和相關(guān)人員對資金的使用監(jiān)管僅停留在口頭了解上，不核實付款依據(jù)，沒有深入企業(yè)了解貸款資金的真實用途。
3.4 銀行同業(yè)間競爭較為激烈
基于同業(yè)競爭壓力，部分機構(gòu)放松了對信貸資金的監(jiān)管。尤其大型優(yōu)質(zhì)集團客戶一直是各家商業(yè)銀行競爭的焦點，為了搶占市場，銀行往往難以拒絕借款人的某些非份要求，從而放松了對信貸資金的監(jiān)管。
4 風(fēng)險分析
4.1 監(jiān)管不力，可能導(dǎo)致信貸資金被挪用風(fēng)險。沒有有效監(jiān)管信貸資金的合理使用，可能導(dǎo)致借款人挪用信貸資金的風(fēng)險，若借款人還款意愿減弱，違約風(fēng)險必將加劇。而集團客戶出于整體利益的考慮，選擇有利于資金運作的主體向銀行申請貸款，再通過內(nèi)部銀行或者資金結(jié)算中心，以多種方式調(diào)劑資金，引起承貸主體和用款主體不一致，也加大了信貸資金挪用風(fēng)險。
4.2 未按規(guī)定使用信貸資金，可能誘發(fā)法律風(fēng)險。如借款人改變貸款資金用途，一旦不能償還貸款，保證人可能會以不知曉貸款用途改變，要求免除擔(dān)保責(zé)任，而誘發(fā)法律風(fēng)險。按照現(xiàn)行規(guī)定，對借款人貸款資金支用的監(jiān)督，是通過相關(guān)經(jīng)營責(zé)任人簽名審核的形式來實現(xiàn)。當(dāng)貸款支用憑證上有銀行人員簽字，而用途又與合同約定不符時，法律意義上可視為銀行同意貸款用途變更。這種貸款用途的變更，因無保證人知曉或應(yīng)當(dāng)知曉的證據(jù)，一旦借款人違約，保證人極易逃脫責(zé)任。
4.3 對貸款資金流向的監(jiān)管不嚴(yán)，從外部來看存在一定的政策風(fēng)險。去年以來，國家審計署和金融監(jiān)管部門，對于商業(yè)銀行未執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策措施，粗放經(jīng)營和沖動放貸導(dǎo)致貸款未注入實體經(jīng)濟中的查處較嚴(yán)。今年銀監(jiān)會在全國范圍內(nèi)進行了“三辦法一指引”專項檢查，發(fā)現(xiàn)的部分問題將對商業(yè)銀行進行處罰，缺乏對信貸資金的監(jiān)管除影響信貸資產(chǎn)安全外，外部監(jiān)管風(fēng)險也不容忽視。
5 風(fēng)險防范的對策及建議
5.1 合理確定信貸額度，避免超額授信。一是要合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人貸款的授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放貸款；二是在盡職調(diào)查環(huán)節(jié)上，貸款人應(yīng)調(diào)查借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負(fù)債情況，以及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實財務(wù)狀況要素，合理確定貸款總量。
5.2 加大宣傳培訓(xùn)力度，尋求客戶理解支持。貸款新規(guī)無論是對借款人還是貸款人，均做出了更為嚴(yán)格的要求，加大了責(zé)任追究和處罰力度。為使企業(yè)盡快接受新政，加大宣講、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作，以消除客戶的顧慮，使其主動接受銀行對信貸資金的有效監(jiān)管，減少工作中不必要的分歧，使借貸雙方樂于接受新規(guī)，促使客戶自覺執(zhí)行貸款新規(guī)。
5.3 各級經(jīng)營管理部門應(yīng)切實轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，提高政策的執(zhí)行力度?？茖W(xué)制定業(yè)務(wù)經(jīng)營考核辦法，正確引導(dǎo)基層網(wǎng)點的經(jīng)營行為。不能因為搶占市場而放寬風(fēng)險底線，應(yīng)強化風(fēng)險意識，通過有效的溝通和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，把監(jiān)管工作做深做細(xì)。建立前后臺聯(lián)動機制，提高貸后管理精細(xì)化水平，密切關(guān)注企業(yè)經(jīng)營狀況和信貸資金真實流向，防止信貸資金被挪用，保障貸款安全。
5.4 對保證貸款資金使用情況進行清理，跟進對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的管理。對未按合同約定使用，又可能出現(xiàn)風(fēng)險的貸款，應(yīng)采取補救措施，讓保證人留下同意用途變更的證據(jù)來化解潛在風(fēng)險。在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)監(jiān)測功能未完善前，可以采取補救措施。如為貸款客戶開立人民幣單位貸款專用存款賬戶，用于貸款資金的專項管理，對專用賬戶禁止開辦網(wǎng)上銀行交易，貸款資金只有轉(zhuǎn)入客戶基本存款賬戶后方可進行網(wǎng)上銀行交易。
5.5 健全支付管理實施細(xì)則，完善核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能。針對缺乏“受托支付”最低限額的具體規(guī)定等現(xiàn)狀，細(xì)化支付管理具體要求，增強可操作性。優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，通過輸入集團客戶名稱，便可查詢該集團客戶在銀行開立的所有存款賬戶，實現(xiàn)持續(xù)跟蹤、監(jiān)控集團客戶信貸資金流向提供技術(shù)手段支持。
參考文獻：
[1]《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行<固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法>、<流動資金貸款管理暫行辦法>、<項目融資業(yè)務(wù)指引>的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2010〕53號）.
| 
