| 電力企業(yè)全面預(yù)算管理創(chuàng)新的探索 | |
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| 作者：曹紅玲 | 上傳時(shí)間：2008-3-18 |
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一、概述 現(xiàn)代化企業(yè)是組織社會(huì)化大生產(chǎn)的營(yíng)利組織，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體。為了求得企業(yè)的生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限，將企業(yè)視為一個(gè)整體，在戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略計(jì)劃的指導(dǎo)下，注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，強(qiáng)化企業(yè)管理的計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能，只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營(yíng)者的管理行為相一致。這種管理格局無(wú)疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)貫穿起來(lái)，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。發(fā)達(dá)國(guó)家成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)證明，這條主線就是預(yù)算管理。實(shí)行預(yù)算管理是企業(yè)管理的迫切需要，搞好企業(yè)預(yù)算管理并在管理中產(chǎn)生效益，是檢驗(yàn)現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)化的重要標(biāo)志之一。 電力企業(yè)是特殊的企業(yè)，尤其是縣級(jí)供電企業(yè)，既受省市級(jí)供電公司的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和行政管轄，又受地方政府的領(lǐng)導(dǎo)，組織機(jī)構(gòu)復(fù)雜，內(nèi)部單位地域分散。同時(shí)，電力市場(chǎng)化的深入進(jìn)行使電力企業(yè)把戰(zhàn)略中心從安全生產(chǎn)逐步轉(zhuǎn)移利潤(rùn)最大化上。如何適應(yīng)這種戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，協(xié)調(diào)部門之間的資源分配，實(shí)現(xiàn)整體利益最大化，全面預(yù)算管理作為一種重要的企業(yè)管理機(jī)制，就可以協(xié)調(diào)企業(yè)的各種資源，把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)實(shí)際的資源整合能力結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。 縱觀電力行業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，通過(guò)深入分析電力企業(yè)的外部發(fā)展環(huán)境和內(nèi)部管理需求，結(jié)合電力企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和戰(zhàn)略發(fā)展要求，我局與正方軟件公司共同開(kāi)發(fā)并推出了〈財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息化系統(tǒng)〉。 該解決方案提供的“電力企業(yè)全面預(yù)算管理模式”，突出預(yù)算管理的“計(jì)劃性”、“全面性”與“控制性”。根據(jù)電力企業(yè)資產(chǎn)和資金密集的特點(diǎn)，圍繞預(yù)算指標(biāo)體系，提供多種預(yù)算編制方法，通過(guò)多級(jí)責(zé)任中心對(duì)預(yù)算指標(biāo)的上報(bào)下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤反饋分析、業(yè)績(jī)考核與策略分析，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下的扁平化組織間的資源優(yōu)化配置。 二、電力企業(yè)預(yù)算管理面臨挑戰(zhàn) 1、電力企業(yè)預(yù)算管理的發(fā)展歷程 電力企業(yè)的預(yù)算管理經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)計(jì)劃、目標(biāo)利潤(rùn)和預(yù)算管理雛形的發(fā)展階段，目前正處在實(shí)施全面預(yù)算管理的上升階段。 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制與企業(yè)體制都發(fā)生了深刻的變化。企業(yè)與國(guó)家、企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)與職工之間的關(guān)系也發(fā)生了顯著的變化，因此，企業(yè)迫切需要建立一個(gè)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，那就是預(yù)算管理。 2、電力企業(yè)預(yù)算管理面臨挑戰(zhàn) 1〉預(yù)算管理內(nèi)容需要進(jìn)一步完善 全面預(yù)算管理是一個(gè)預(yù)算體系，內(nèi)容涉及企業(yè)業(yè)務(wù)流程的全過(guò)程，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專業(yè)決策預(yù)算。目前，電力企業(yè)預(yù)算管理的內(nèi)容集中在財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算和資本性收支預(yù)算上，缺乏銷售預(yù)算、外購(gòu)電力預(yù)算和營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容，需要進(jìn)一步完善預(yù)算管理的內(nèi)容，尤其是縣級(jí)供電企業(yè)，對(duì)全面預(yù)算管理不是抓的不全面，就是抓的太死，有的只考慮短期效益，只忽視了長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略方針，所以全面預(yù)算管理工作是一個(gè)長(zhǎng)期不斷完善的企業(yè)管理工作。 2〉預(yù)算管理的整合能力需要提高 全面預(yù)算管理作為一種企業(yè)管理方法，其價(jià)值主要體現(xiàn)在資源整合和績(jī)效考核方面。如營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算要通過(guò)電力銷售業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的集成的過(guò)程不僅僅是相關(guān)信息的交互。更主要的是關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的優(yōu)化，如通過(guò)統(tǒng)一賬號(hào)管理減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，減少信息不對(duì)稱。而對(duì)資源的整合和績(jī)效考核的支撐作用是目前電力企業(yè)預(yù)算管理的弱點(diǎn)。 3〉預(yù)算編制起點(diǎn)與預(yù)算管理系統(tǒng)中心需要明確 正確確立預(yù)算編制的起點(diǎn)是建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)，確立預(yù)算管理系統(tǒng)的中心有效實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵。預(yù)算編制起點(diǎn)和預(yù)算管理系統(tǒng)中心需要根據(jù)企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、規(guī)模、所處的發(fā)展階段、戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)確立。 電力企業(yè)資產(chǎn)和資金密集，電力市場(chǎng)化的進(jìn)行，電力企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境在不斷發(fā)展變化，企業(yè)階段發(fā)展目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同，所以，預(yù)算編制起點(diǎn)和預(yù)算管理系統(tǒng)的中心跟隨這些需求的變化，突出電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征。 4〉預(yù)算編制流程需要規(guī)范 預(yù)算編制流程一方面要適應(yīng)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和管理模式，另一方面要考慮成本與效率，在滿足企業(yè)管理需求的前提下具有最優(yōu)管理成本的預(yù)算編制是企業(yè)預(yù)算編制的目標(biāo)。 電力企業(yè)預(yù)算編制流程既要體現(xiàn)“集中控制”，又要體現(xiàn)“效率優(yōu)先”。電力企業(yè)有專門的“預(yù)算管理委員會(huì)”，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)下級(jí)層層上報(bào)來(lái)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行審批，這體現(xiàn)了“集中控制”，但同時(shí)帶來(lái)企業(yè)面臨過(guò)長(zhǎng)的預(yù)算編制周期的問(wèn)題，即沒(méi)有實(shí)現(xiàn)良好的管理效率。 5）預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核需要完善 預(yù)算指標(biāo)體系細(xì)化到企業(yè)具體的部門和人員，做到資源的事前分配；跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行偏差方面的問(wèn)題；考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，獎(jiǎng)懲引導(dǎo)，明確責(zé)任，提高企業(yè)整體運(yùn)作效率。目前電力企業(yè)預(yù)算考核的不完善帶來(lái)了“預(yù)算松弛”“預(yù)算形式主義”與“搭便車”現(xiàn)象。 三、電力企業(yè)全面預(yù)算管理解決策略 1、解決策略的背景：轉(zhuǎn)型時(shí)期的電力企業(yè) 目前，電力企業(yè)處在市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型時(shí)期：外部環(huán)境從“計(jì)劃經(jīng)濟(jì)”轉(zhuǎn)向“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”，戰(zhàn)略目標(biāo)從“安全生產(chǎn)”轉(zhuǎn)向“銷售利潤(rùn)”，組織機(jī)構(gòu)從“垂直型”轉(zhuǎn)向“扁平型”，信息化建設(shè)從“圍繞功能實(shí)現(xiàn)”轉(zhuǎn)向“圍繞決策支持”。解決策略要充分適應(yīng)這些多變因素。 2、解決策略的核心：電力企業(yè)全面預(yù)算管理模式 1）模式概述 通過(guò)分析電力企業(yè)所處的內(nèi)外發(fā)展環(huán)境和面臨的挑戰(zhàn)，我局提出了適合電力企業(yè)的全面預(yù)算管理模式。它以財(cái)務(wù)管理為中心，集成了電力企業(yè)的營(yíng)銷管理、生產(chǎn)管理、人力資源管理等不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由企業(yè)的預(yù)算管理委員會(huì)為預(yù)算指標(biāo)的審批與下達(dá)機(jī)構(gòu)。各級(jí)責(zé)任中心為預(yù)算指標(biāo)的參與與制訂和最終執(zhí)行機(jī)構(gòu)，同時(shí)通過(guò)財(cái)務(wù)部完成預(yù)算核查、通過(guò)預(yù)算考核委員會(huì)完成預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析并提出預(yù)算考核意見(jiàn)與調(diào)整方案，最后由預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行獎(jiǎng)懲和調(diào)整下一周期的預(yù)算指標(biāo)數(shù)。 A）以銷售預(yù)算為預(yù)算編制的起點(diǎn) 首先，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以銷售為龍頭，以供代銷，購(gòu)銷平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，這也是電力特殊行業(yè)的特點(diǎn)，作為電力企業(yè)，要解決的關(guān)鍵問(wèn)題是如何增收節(jié)支，把市場(chǎng)需求與企業(yè)內(nèi)部資源有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，同時(shí)不斷開(kāi)發(fā)新的電力市場(chǎng)，預(yù)過(guò)預(yù)算管理，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，以保證最大限度滿足市場(chǎng)需求，這也符合市場(chǎng)化下的電力企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的發(fā)展要求。“銷售預(yù)算”具體到發(fā)電企業(yè)是指“上網(wǎng)電量銷售預(yù)測(cè)”，具體到電網(wǎng)企業(yè)是指“終端電力用戶的電量銷售預(yù)測(cè)”，它們都是各自類型企業(yè)的最關(guān)鍵的限制因素。以銷售預(yù)算為預(yù)算指標(biāo)體系編制的起點(diǎn)，可以為企業(yè)銷售戰(zhàn)略的實(shí)施提供管理支持。 B）以損益預(yù)算為預(yù)算編制的中心 損益預(yù)算包括銷售收入預(yù)算、成本預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算和投資收益預(yù)算等，實(shí)質(zhì)是利潤(rùn)預(yù)算。 在市場(chǎng)銷售一定、銷售價(jià)格一定的情況下，降低成本費(fèi)用是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵，市場(chǎng)化下，企業(yè)的目標(biāo)是確保各利益相關(guān)方獲得優(yōu)勢(shì)利潤(rùn)。把利潤(rùn)預(yù)算作為預(yù)算指標(biāo)體系的中心，可以使企業(yè)所有者的利益、企業(yè)各級(jí)責(zé)任中心的利益和企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，在預(yù)算管理過(guò)程中，在對(duì)外擴(kuò)大銷售的基礎(chǔ)上，企業(yè)始終堅(jiān)持以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，從而為直接提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 C）以財(cái)務(wù)管理為中心集成不同的業(yè)務(wù)預(yù)算 預(yù)算管理實(shí)行程序化管理，通過(guò)自上而下、自下而上的“討價(jià)還價(jià)”過(guò)程，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各責(zé)任單位，將經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)落實(shí)到實(shí)處，通過(guò)協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)預(yù)算，達(dá)到資源的優(yōu)化配置。各業(yè)務(wù)預(yù)算的協(xié)同可以通過(guò)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)為中心的信息交互來(lái)完成：下級(jí)責(zé)任中心制定預(yù)算指標(biāo)、上級(jí)責(zé)任中心匯總預(yù)算指標(biāo)、企業(yè)的預(yù)算管理委員會(huì)審批預(yù)算指標(biāo)，然后逐層下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。通過(guò)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)信息交互，既發(fā)揮了下級(jí)單位的能動(dòng)性，又避免了預(yù)算松弛問(wèn)題。 D）多種預(yù)算編制方法 除了傳統(tǒng)的固定預(yù)算、增量預(yù)算方法外，還提供彈性預(yù)算、零基預(yù)算、定額預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算方法。根居不同的業(yè)務(wù)需求，選用不同的預(yù)算方法。如：電網(wǎng)企業(yè)外購(gòu)電量的預(yù)算可以采用彈性預(yù)算方法；物料采購(gòu)可以以定額預(yù)算為基礎(chǔ)，降低工作量，提高預(yù)算編制的效率。 E）與績(jī)效集成的預(yù)算考核制度 在細(xì)化到多級(jí)責(zé)任中心的預(yù)算指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，建立與個(gè)人績(jī)效掛鉤的預(yù)算考核制度。以責(zé)任主體為預(yù)算考核主體，以預(yù)算目標(biāo)為核心，通過(guò)比較預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，分析差異形成的原因，評(píng)價(jià)責(zé)任負(fù)責(zé)人的工作業(yè)績(jī)，按照獎(jiǎng)懲制度將其與預(yù)算各責(zé)任人的利益掛鉤。由此，保護(hù)業(yè)績(jī)優(yōu)秀者的積極性，防止“搭便車”現(xiàn)象的發(fā)生。 四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息系統(tǒng) 1、方案概述 《財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息系統(tǒng)》是我單位與正方公司借助信息技術(shù)和專業(yè)人員的的會(huì)計(jì)知識(shí)、營(yíng)銷知識(shí)和其他業(yè)務(wù)知識(shí)根據(jù)本局的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)所開(kāi)發(fā)出的一套適合電力企業(yè)的全面預(yù)算管理模式的信息化系統(tǒng)。由于該解決方案的內(nèi)核是針對(duì)縣級(jí)電力企業(yè)的預(yù)算管理模式，所以它從經(jīng)營(yíng)結(jié)果（目標(biāo)利潤(rùn)）延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），并進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），從管理的角度去探索成本降低的潛力，事前預(yù)防重于事后調(diào)整，更能引導(dǎo)電力企業(yè)規(guī)范預(yù)算管理流程，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)化、一體化預(yù)算管理信息系統(tǒng)保障了業(yè)務(wù)信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高了會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性，有效支持企業(yè)的決策，有效整合企業(yè)資源，增強(qiáng)了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。 解決方案的業(yè)務(wù)體系架構(gòu)突出了企業(yè)的全面預(yù)算管理模式，符合電力企業(yè)管理集成化與精細(xì)化的要求： 圍繞一個(gè)體系，突出一個(gè)起點(diǎn)、兩個(gè)中心，實(shí)現(xiàn)三層分析。 A）一個(gè)體系：預(yù)算指標(biāo)體系。通過(guò)預(yù)算指標(biāo)體系的編制、審核與評(píng)價(jià)過(guò)程，把電力企業(yè)不同的業(yè)務(wù)預(yù)算流程統(tǒng)一化、規(guī)范化與實(shí)時(shí)控制化統(tǒng)一起來(lái)，實(shí)現(xiàn)資源的事前分配與事中的動(dòng)態(tài)調(diào)整，達(dá)到企業(yè)資源的優(yōu)化配置； B）一個(gè)起點(diǎn)：與營(yíng)銷系統(tǒng)集成，確定預(yù)算編制的起點(diǎn)。這是電力企業(yè)加強(qiáng)銷售管理，提高利潤(rùn)水平的基礎(chǔ)； C）兩級(jí)中心：以利潤(rùn)預(yù)算為預(yù)算編制中心，以財(cái)務(wù)管理為系統(tǒng)集成中心。這充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)一體化特征，符合電力企業(yè)資產(chǎn)與資金密集的特點(diǎn)和利潤(rùn)最大化為目標(biāo)的管理要求； D）三層分析：包括差異分析、數(shù)據(jù)透視分析和績(jī)效考核分析。后一種分析是前一種分析的深化與目的；前一種分析是后一種分析的基礎(chǔ)。由此強(qiáng)化了預(yù)算管理中的預(yù)算考核的功能，發(fā)揮預(yù)算管理對(duì)責(zé)任中心的引導(dǎo)、激勵(lì)和培養(yǎng)的作用。 2、方案特征 解決方案的主要特征是“提起來(lái)成串、放下去成片”： 1）提起來(lái)成串：預(yù)算指標(biāo)體系的編制與審核電力企業(yè)的各級(jí)責(zé)任中心，把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)逐級(jí)串行分配到各級(jí)責(zé)任主體，引導(dǎo)與激勵(lì)各級(jí)責(zé)任主體實(shí)現(xiàn)各自的計(jì)劃。 2）放下去成片：可以把不同的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)集成起來(lái)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算點(diǎn)管理帶動(dòng)企業(yè)各類業(yè)務(wù)的片管理。 3）先進(jìn)性 A）管理理念先進(jìn) 解決方案的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)是電力企業(yè)全面預(yù)算管理模式，該模式是我局通過(guò)深入分析本局發(fā)展環(huán)境、戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程，借鑒同行業(yè)的預(yù)算管理發(fā)展的歷程設(shè)計(jì)的，是先進(jìn)的預(yù)算管理思想與正方公司軟件結(jié)合的，產(chǎn)物，也是電力企業(yè)實(shí)際管理的需求。 B）體系架構(gòu)先進(jìn) 技術(shù)體系架構(gòu)基于J2EE平臺(tái)，根據(jù)業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)的軟件設(shè)計(jì)思想，采用組件化軟件和分布式體系結(jié)構(gòu)，支持負(fù)載均衡和服務(wù)器群集采用和異構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)環(huán)境，支持MS SQL、ORACLE、DB2等主流數(shù)據(jù)庫(kù)，充分滿足預(yù)算管理對(duì)共享數(shù)據(jù)的要求。 4）集成性 如工程管理、資產(chǎn)管理、物料管理、融資管理、投資管理、往來(lái)管理、購(gòu)電費(fèi)管理等，由此可以從各子系統(tǒng)獲取預(yù)算管理所需要的信息，提高系統(tǒng)的橫向集成度與數(shù)據(jù)的利用效率，加快預(yù)算編制和調(diào)整的流程。 5）靈活性 A）適應(yīng)組織機(jī)構(gòu)的靈活性 允許設(shè)置多級(jí)預(yù)算責(zé)任中心，如供電局或班組，甚至個(gè)人。這樣保證系統(tǒng)可以延伸到扁平化組織機(jī)構(gòu)的任意級(jí)別，同時(shí)還能適應(yīng)組織機(jī)構(gòu)的不斷調(diào)整變化。 B）適應(yīng)預(yù)算編制的靈活性 允許靈活設(shè)置預(yù)算指標(biāo)體系、預(yù)算編制方案、預(yù)算審批流程，由此確保系統(tǒng)對(duì)具體的目標(biāo)、指標(biāo)、業(yè)務(wù)流程的柔性。 C）適應(yīng)預(yù)算調(diào)整的靈活性 允許根據(jù)歷史預(yù)算執(zhí)行情況動(dòng)態(tài)增加或調(diào)整預(yù)算指標(biāo)體系，確保預(yù)算指標(biāo)設(shè)置的合理性和可優(yōu)化性。 6）多元性 A）預(yù)算管理的內(nèi)容多元 包括營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)運(yùn)性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等涉及業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的多種預(yù)算內(nèi)容，體現(xiàn)預(yù)算管理的全面性。 B）預(yù)算編制方法多元 包括增量預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、定額預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。特別是定額預(yù)算，用戶只需輸入設(shè)備數(shù)量和折舊等相關(guān)的系數(shù)，就可以算出改設(shè)備發(fā)生的該項(xiàng)費(fèi)用，有效降低電力企業(yè)資產(chǎn)預(yù)算管理成本。 7）高效性 以銷售預(yù)算為起點(diǎn)、利潤(rùn)預(yù)算為中心編制業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系，通過(guò)財(cái)務(wù)管理集成其他的業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息流，避免了“全責(zé)發(fā)生制”下的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)與“實(shí)物發(fā)生制”下的預(yù)算管理數(shù)據(jù)的亢余，提高了信息資源的利用率。 8）分析性 A）多數(shù)據(jù)源分析 根據(jù)管理層的要求，可以提取任意時(shí)間周期、任意業(yè)務(wù)的預(yù)算數(shù)據(jù)和實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 B）多維度分析 提供多維度預(yù)算指標(biāo)分配方案，如業(yè)務(wù)類型、賬戶等，聚合相應(yīng)的數(shù)據(jù)，可以進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，如不同維度的上鉆、下鉆等方面的分析。 C）多角度展示分析結(jié)果 能通過(guò)各級(jí)要求實(shí)時(shí)取數(shù)，方便快捷地自動(dòng)生成各種預(yù)算分析報(bào)表；通過(guò)與Word、Powerpoint等的集成，可在數(shù)據(jù)并不齊備的情況下隨時(shí)產(chǎn)生預(yù)算報(bào)告模版，自動(dòng)生成預(yù)算分析報(bào)告。 五、特色功能瀏覽 1、定額預(yù)算管理功能 1）功能簡(jiǎn)介 定額預(yù)算是一種行業(yè)性很強(qiáng)的預(yù)算方法，它要求企業(yè)為每一類物品的每一種可能發(fā)生的費(fèi)用制定標(biāo)準(zhǔn)（即定額）。各部門在編制預(yù)算時(shí)，不必考慮設(shè)備的具體發(fā)生費(fèi)用，只需輸入設(shè)備數(shù)量和折舊等相關(guān)的系數(shù)，就可以計(jì)算出設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用。 2）應(yīng)用價(jià)值 我局統(tǒng)一維護(hù)一套定額庫(kù)，各下級(jí)單位根據(jù)統(tǒng)一的定額標(biāo)準(zhǔn)編制本單位的預(yù)算，再上報(bào)審批，最終發(fā)布控制。提高了企業(yè)的控制力和業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性。 2、預(yù)算方案管理功能 1）功能簡(jiǎn)介 通過(guò)預(yù)算方案管理功能，可以完成從預(yù)算項(xiàng)目到預(yù)算表的歸集、預(yù)算表到預(yù)算方案的歸集。操作者可以根據(jù)自己的不同需求，形成特定用途的預(yù)算方案。 2）應(yīng)用價(jià)值 方便企業(yè)根據(jù)不同的需要設(shè)置不同的預(yù)算編制方案，并把編制數(shù)據(jù)分方案保存。 3、預(yù)算稽核與分配功能 1）功能簡(jiǎn)介 預(yù)算編制完成后，可通過(guò)解決方案的預(yù)算稽核功能效驗(yàn)各項(xiàng)預(yù)算之間的運(yùn)算關(guān)系、勾稽關(guān)系是否滿足要求，保證預(yù)算編制數(shù)據(jù)的正確性。然后可以通過(guò)預(yù)先設(shè)置好的自動(dòng)分配方案，借助方案內(nèi)置的預(yù)算數(shù)據(jù)分配模型，實(shí)現(xiàn)多維度的分配方式。 2）應(yīng)用價(jià)值 通過(guò)預(yù)算稽核確保預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的正確性；通過(guò)預(yù)算分配確保預(yù)算指標(biāo)數(shù)最終發(fā)布到相應(yīng)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目上。這樣可以實(shí)現(xiàn)對(duì)責(zé)任中心和業(yè)務(wù)的精細(xì)化管理。 4、預(yù)算分析與考核功能 我們可隨時(shí)完成不同預(yù)算周期實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)的差異分析、透視分析，分析結(jié)果通過(guò)圖形、報(bào)表等不同的形式展示出來(lái)。通過(guò)差異分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，通過(guò)透視分析追蹤業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，找出偏差發(fā)生的原因，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)，強(qiáng)化對(duì)責(zé)任中心的績(jī)效考核。 六、該方案的價(jià)值 1、符合電力企業(yè)管理的需求 圍繞電力企業(yè)全面預(yù)算管理模式進(jìn)行，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)、以損益預(yù)算為中心，符合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下資產(chǎn)密集的電力企業(yè)追求銷售利潤(rùn)的管理要求。 2、明確各級(jí)機(jī)構(gòu)的責(zé)任 預(yù)算管理的關(guān)鍵是要把預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到各級(jí)責(zé)任主體。解決方案所提供的靈活的責(zé)任中心設(shè)置和預(yù)算指標(biāo)分配方案可以確保預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到班組或責(zé)任人，做到責(zé)任明確，考核清晰。 3、系統(tǒng)集成降低預(yù)算管理成本 以“預(yù)算管理是以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理方法”為指導(dǎo)思想，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)其他業(yè)務(wù)的反映與稽核的功能，把財(cái)務(wù)管理與其他的業(yè)務(wù)集成起來(lái)，形成符合預(yù)算管理的數(shù)據(jù)源，自動(dòng)生成預(yù)算分析報(bào)告，減少了預(yù)算管理的取數(shù)、審核、分析與評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)抽取與轉(zhuǎn)換的過(guò)程，提高了預(yù)算編制的效率和準(zhǔn)確度，降低了預(yù)算管理的成本。 4、定額預(yù)算降低資產(chǎn)類預(yù)算管理的成本 提供多種設(shè)備定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，各部門在編制預(yù)算時(shí)，不必考慮設(shè)備的具體發(fā)生費(fèi)用，只需確定定額預(yù)算公式的個(gè)別系數(shù)就可以得出預(yù)算結(jié)果。這能極大地降低電力企業(yè)設(shè)備等資產(chǎn)預(yù)算管理的成本。 5、強(qiáng)化預(yù)算分析與考核 通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析，能夠發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差現(xiàn)象，及時(shí)發(fā)出預(yù)警；通過(guò)具體預(yù)算指標(biāo)的透視分析，可以發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致偏差發(fā)生的原因；根據(jù)要求取數(shù)，能夠自動(dòng)生成預(yù)算分析報(bào)告。由此，解決方案通過(guò)事中控制、事后分析為責(zé)任主體的績(jī)效考核提供依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算管理對(duì)企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的支撐作用。 綜上所述，這套預(yù)算管理信息系統(tǒng)，我們還處在實(shí)踐過(guò)程中，各項(xiàng)功能根據(jù)實(shí)際需要和可能，還要進(jìn)一步完善與設(shè)置，在以后的工作中還要不斷地努力創(chuàng)新與挖掘，更主要的是要將預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略緊密聯(lián)系起來(lái)，使預(yù)算管理信息系統(tǒng)成為企業(yè)戰(zhàn)略意圖得以實(shí)現(xiàn)的有效手段和工具。 |
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