關(guān)于對(duì)查辦“小金庫”問題的調(diào)查研究

大慶市紀(jì)委檢查監(jiān)察二室

“小金庫”是指侵占、截留國家和單位收入，化大公為小公、化小公為私有，未在本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門列收列支和私存私放的各種資金。近年來，我室查辦的多起案件都涉及到“小金庫”問題，幾乎每年都要查辦兩三起影響較大的“小金庫”案件。綜合分析有關(guān)情況，對(duì)“小金庫”問題有如下思考。

一、“小金庫”的主要特點(diǎn)

從查辦的案件來看，“小金庫”主要具有如下特點(diǎn)。

1、截留收入，賬外有賬。“小金庫”的資金來源五花八門， 有的單位經(jīng)營創(chuàng)收收入不入賬，有的虛開發(fā)票套取現(xiàn)金，有的甚至截留國家下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金，這些“小金庫”就成為小集體和某些人為己私利的錢包，用于各種開銷和支配使用。如我市某部門負(fù)責(zé)人李某就將單位以搞活動(dòng)為名收取的多筆贊助款幾十萬元交由專人管理，隨意支出，甚至還拿去搞非法活動(dòng)；我市下屬某縣某局，把國家下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金撥到基層單位后再要求其返回一部分，作為其隨意支出的 “小金庫”。

    2、支出隨意，沒有約束。“小金庫”資金多數(shù)是私存私放，隱蔽性強(qiáng)，只有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)和具體經(jīng)辦人曉知，這些資金，除了少部分用于給職工搞福利外，大部分資金都用于請(qǐng)客送禮、招待應(yīng)酬等活動(dòng)，甚至存在個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)貪污、挪用、中飽私囊的現(xiàn)象。如我市下屬某縣某局，小金庫成了對(duì)上公關(guān)的武器庫，不但自己犯了錯(cuò)誤，還把別人也拉下了水，涉案人數(shù)達(dá)幾十人。這種情況在我們查辦的“小金庫”案件中比較普遍。

3、管理混亂，賬目糊涂。許多單位的“小金庫”，既無管理規(guī)定，又無審批程序。收入不記賬，支出不登記，現(xiàn)金直接收支，“白條”隨意抵庫。使“小金庫”的資金成了個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部的“私房錢”。我們查處的市直某局，多項(xiàng)預(yù)算外收入分別由多個(gè)經(jīng)手人管理，有的支出有白條，有的支出只是經(jīng)手人和領(lǐng)導(dǎo)的口頭供述，混亂程度由此可見一斑。

4、“小金庫”數(shù)額逐漸增加。隨著經(jīng)濟(jì)收入和消費(fèi)水平的增長，“小金庫”數(shù)額也在不斷增長，從發(fā)案情況看，“小金庫”由原來的幾萬元、幾十萬元上升到百萬元，數(shù)目之大令人觸目驚心。

二、查處小金庫的主要措施

“小金庫”雖然大都比較隱蔽，但也不是沒有辦法查處，通過多年的辦案實(shí)踐，我們總結(jié)了幾個(gè)行之有效的辦法。一是通過查賬發(fā)現(xiàn)“小金庫”。有的單位把應(yīng)付檢查的賬做得天衣無縫，看上去無懈可擊，筆筆支出有理有據(jù)，有的甚至連正常的招待費(fèi)都沒有體現(xiàn)，這種情況下往往是存在小金庫，所有不合理支出都在“小金庫”中，要是在查賬過程中遇到此種情況，只要突審財(cái)會(huì)人員，一般都會(huì)有所收獲。如我們查處的市屬某局，剛開始查賬時(shí)，被調(diào)查單位理直氣壯，稱自己單位財(cái)務(wù)管理規(guī)范，根本沒有違規(guī)問題，我們一看賬目也做得很“明白”，但是作假終歸會(huì)有破綻，若大的單位每年招待費(fèi)支出只有不足萬元，這是一個(gè)很大的疑點(diǎn)，通過突審財(cái)會(huì)人員張某，挖出了該單位近百萬的“小金庫”，有關(guān)責(zé)任人員受到了相應(yīng)的制裁。二是通過辨別票據(jù)的真?zhèn)伟l(fā)現(xiàn)“小金庫”。有些“小金庫”的資金來源是通過假發(fā)票核銷套取現(xiàn)金，這樣我們就要仔細(xì)辨別發(fā)票的真?zhèn)?，從中發(fā)現(xiàn)問題。如我們?cè)谡{(diào)查某縣農(nóng)委有關(guān)案件時(shí)，通過查閱傳票，發(fā)現(xiàn)其中有幾筆大額支出票據(jù)十分可疑，經(jīng)過進(jìn)一步工作，確認(rèn)該發(fā)票系假發(fā)票，而用該發(fā)票套取的現(xiàn)金被用做“小金庫”，由此挖出一個(gè)數(shù)額巨大的小金庫，查處了一起很具影響的窩案。三是通過非正常核銷發(fā)現(xiàn)“小金庫”。這種情況一般是下級(jí)單位為上級(jí)單位單位核銷費(fèi)用，看似沒有什么大問題，找有關(guān)人員談話也會(huì)以同是一個(gè)大單位在哪核銷都可以為借口，但是只要再反查該上級(jí)單位的賬目，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)該費(fèi)用被重復(fù)報(bào)銷，套取的現(xiàn)金也大多流入了“小金庫”。我們用這個(gè)辦法查獲了多起“小金庫”。四是從被查單位的收支情況發(fā)現(xiàn)“小金庫”。要調(diào)查一個(gè)單位的“小金庫”，首先要掌握該單位主要的收支情況，以免被假象迷惑，使其蒙混過關(guān)。我市在調(diào)查市屬某單位時(shí)，已事先了解清它有數(shù)筆活動(dòng)贊助收入和辦公樓及車庫出租收入，但通過查賬卻發(fā)現(xiàn)這些收入在賬上根本沒有體現(xiàn)，錢哪里去了？可以斷定該單位存在“小金庫”。通過進(jìn)一步工作，證實(shí)了我們的判斷，一個(gè)他們自以為很隱蔽的“小金庫”被我們一舉查獲。

三、根治“小金庫”的對(duì)策

“小金庫”屢禁不止，要想從根本上解決“小金庫”的問題，必須堅(jiān)持標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理的方針。緊密聯(lián)系實(shí)際，逐步建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防“小金庫”體系。

1、嚴(yán)把教育關(guān)，使領(lǐng)導(dǎo)干部不想設(shè)“小金庫”。要使領(lǐng)導(dǎo)干部，特別是單位的“一把手”在思想上認(rèn)清“小金庫”的嚴(yán)重危害性?！靶〗饚臁本拖笠活w隨時(shí)可能爆炸的炸彈，隨時(shí)都有可能卷入違法違紀(jì)的案件，損害的不僅是單位的利益、集體的利益，還有個(gè)人的前程及家庭的悲歡榮辱。要用典型案例，用發(fā)生在身邊的人和事進(jìn)行教育，使其克服僥幸心理，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)。使單位和部門的領(lǐng)導(dǎo)者不想設(shè)“小金庫”。

2、嚴(yán)把制度關(guān)，使領(lǐng)導(dǎo)干部不能設(shè)“小金庫”。要不斷建立和完善財(cái)務(wù)制度，在源頭上斬?cái)唷靶〗饚臁钡馁Y金來源，使那些想搞“小金庫”的人搞不了，搞不成。建立和完善責(zé)任追究制度。把“小金庫”問題作為黨風(fēng)廉政建設(shè)的責(zé)任目標(biāo)之一，明確各單位、各部門“一把手”是“小金庫”問題的第一責(zé)任人，一旦發(fā)現(xiàn)“小金庫”，除了對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰外，還必須對(duì)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行責(zé)任追究。

3、嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)，使領(lǐng)導(dǎo)干部不去設(shè)“小金庫”。一是由紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭，財(cái)務(wù)、審計(jì)參加，開展定期或不定期地清理“小金庫”的專項(xiàng)督察活動(dòng)，把對(duì)“小金庫”的專項(xiàng)督察活動(dòng)納入效能監(jiān)察的常態(tài)管理；二是對(duì)私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象予以嚴(yán)厲打擊。明確指出：“小金庫”是一種典型的利用職務(wù)之便，侵吞、竊取國有資產(chǎn)的非法行為，無論“小金庫”資金的大小、走向如何，是否有無貪污、私分痕跡，都應(yīng)加大處罰力度。當(dāng)大家都認(rèn)為私設(shè)“小金庫”是一種犯罪行為，而不是一般違紀(jì)違規(guī)的時(shí)候，想要私設(shè)“小金庫”者，就會(huì)掂量掂量是否值得，而不去設(shè)“小金庫”。

4、嚴(yán)把疏導(dǎo)關(guān)，使領(lǐng)導(dǎo)干部不愿設(shè)“小金庫”。治理“小金庫”問題，如果只堵不疏，那么堵不勝堵。疏導(dǎo)就是實(shí)事求是，合情合理地照顧到和解決好單位職工的切身利益問題和對(duì)外交往問題。應(yīng)發(fā)的獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼等要定期發(fā)放；單位、部門對(duì)外交往的招待、交際等費(fèi)用，在必須、合理的前提下，經(jīng)上級(jí)組織或領(lǐng)導(dǎo)同意后，核定一個(gè)合理的數(shù)額，使單位和部門不愿意去設(shè)“小金庫”。

5、嚴(yán)把懲處關(guān)，使領(lǐng)導(dǎo)干部不敢設(shè)“小金庫”。清理“小金庫”要全面、徹底，集中一段時(shí)間，堅(jiān)持抓下去，有一個(gè)反復(fù)抓、抓反復(fù)的過程，紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門要密切配合，逐步建立健全適應(yīng)新形勢(shì)下的教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防“小金庫”體系，使其“伸手便被捉”，令領(lǐng)導(dǎo)干部不敢設(shè)置“小金庫”。