孫伎旻，上海邦信陽中建中匯律師事務(wù)所律師助理。
應(yīng)收賬款質(zhì)押作為一個重要的擔保措施以及融資手段，近年來已被越來越多的機構(gòu)在各種投融資項目里所使用。筆者結(jié)合自身實際操作過的幾起應(yīng)收賬款質(zhì)押案例，將辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押的實務(wù)登記流程以及相關(guān)法律問題為大家梳理介紹如下：
1. 質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人就應(yīng)收賬款質(zhì)押簽訂質(zhì)押合同
2. 登錄中國人民銀行征信中心動產(chǎn)融資統(tǒng)一登記系統(tǒng)，并注冊為常用戶
注：登記系統(tǒng)將其用戶分為兩類，一類為常用戶，一類為普通用戶。普通用戶僅可以在登記系統(tǒng)上進行查詢操作，而常用戶既可以查詢也可以進行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記。目前登記系統(tǒng)只允許機構(gòu)注冊為常用戶，因此在實踐操作上，個人作為質(zhì)權(quán)人是無法在登記系統(tǒng)上進行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的。
3. 常用戶注冊完畢后，企業(yè)應(yīng)至中國人民銀行各地征信中心各地分中心進行身份資料真實性審查，并將下列材料提交給各地分中心審核
（1）企業(yè)提供工商營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章)并出示原件;
（2）填寫完整并簽字蓋章的常用戶開通申請表（加蓋企業(yè)公章）；
（3）組織機構(gòu)代碼證書復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章），并出示原件；
（4）法定代表人或負責人的身份證件復(fù)印件；
（5）經(jīng)辦人的身份證件復(fù)印件，并出示原件；
（6）單位介紹信（加蓋企業(yè)公章）。
4. 審核完畢后，企業(yè)應(yīng)登錄其常用戶賬號，并在該常用戶賬號下另行創(chuàng)建一個管理員（操作員）賬號
注：應(yīng)收賬款質(zhì)押的設(shè)立、變更、展期、注銷等事項均應(yīng)通過管理員（操作員）賬號進行操作，常用戶賬號下并無法辦理上述事宜。
5. 登錄管理員（操作員）賬號辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記
注：登記過程中應(yīng)填寫填表人信息，出質(zhì)人信息、質(zhì)權(quán)人信息以及質(zhì)押財產(chǎn)信息(如主合同號碼、質(zhì)押合同號碼等)，最后上傳質(zhì)押財產(chǎn)附件(包括但不限于應(yīng)收賬款質(zhì)押合同、與應(yīng)收賬款相關(guān)的合同等)。根據(jù)登記系統(tǒng)要求，上傳的附件必須為JPG格式，數(shù)量不能超過20個，總大小不能超過2M。
6. 付費
注：費用金額系根據(jù)應(yīng)收賬款質(zhì)押期限所計算，根據(jù)規(guī)定，每筆應(yīng)收賬款質(zhì)押登記期限最長為5年，登記期限屆滿，質(zhì)押登記失效。在登記期限屆滿前90日內(nèi)，質(zhì)權(quán)人可以申請展期。質(zhì)權(quán)人可以多次展期，每次展期期限不得超過5年。
1. 應(yīng)收賬款的定義
根據(jù)現(xiàn)行的中國人民銀行公布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》（中國人民銀行令（2007）第4號）的規(guī)定，本辦法所稱應(yīng)收賬款包括：
（1）銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權(quán)的許可使用等；
（2）出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)；
（3）提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；
（4）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產(chǎn)收費權(quán)；
（5）提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。
同時，根據(jù)最高人民法院頒布的應(yīng)收賬款質(zhì)押糾紛裁判規(guī)則詳解的規(guī)定，依法可以出質(zhì)的應(yīng)收賬款，首先必須具有可讓與性，其次限于金錢債權(quán)。不能轉(zhuǎn)讓的債權(quán)（如養(yǎng)老金、撫恤金）和非金錢債權(quán)（如提供服務(wù)），不能作為應(yīng)收賬款出質(zhì)
值得注意的是，2015年1月21日，中國人民銀行頒布了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法（修訂征求意見稿）》，啟動了對《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》得修訂工作，在征求意見稿中人民銀行對應(yīng)收賬款的定義進行了相關(guān)調(diào)整，具體為：
（1）將旅游景點收費權(quán)、學生公寓收費權(quán)、醫(yī)療收費權(quán)等因服務(wù)、勞務(wù)所產(chǎn)生的債權(quán)納入了可質(zhì)押的應(yīng)收賬款的范圍（三）將城市基礎(chǔ)設(shè)施項目收益權(quán)、城市環(huán)保項目收益權(quán)、農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造工程電費收益權(quán)、水利開發(fā)項目收益權(quán)等城市農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施項目收益權(quán)納入了可質(zhì)押的應(yīng)收賬款的列舉范圍；
（2）增加兜底條款，即其他以合同為基礎(chǔ)的具有金錢給付內(nèi)容的債權(quán)；
（3）完善排除條款，排除因信用證而產(chǎn)生的付款請求權(quán)，以及法律、行政法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的付款請求權(quán)。根據(jù)征求意見稿的上述規(guī)定，鑒于目前我國應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)獲得迅速發(fā)展，故國家已經(jīng)決定將可質(zhì)押應(yīng)收賬款的范圍進行擴大，且在增加相關(guān)兜底條款后，更是在原《辦法》的基礎(chǔ)上極大的擴大了應(yīng)收賬款的范圍，這對于應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)的發(fā)展有著非常大的促進作用。
2. 應(yīng)收賬款質(zhì)押質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)方式
（1）應(yīng)收賬款債務(wù)人直接將應(yīng)收賬款支付給質(zhì)權(quán)人或支付至質(zhì)權(quán)人指定的出質(zhì)人賬戶；
（2）質(zhì)權(quán)人有權(quán)以應(yīng)收賬款拍賣、變價后的價款優(yōu)先受償。
3. 設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)，是否需要通知應(yīng)收賬款債務(wù)人
根據(jù)最高人民法院民二庭《擔保案件審判指導(dǎo)》的意見及最高人民法院頒布的應(yīng)收賬款質(zhì)押糾紛裁判規(guī)則詳解的規(guī)定，通知應(yīng)收賬款債務(wù)人不應(yīng)是應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)生效的條件，而只是應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)對該債務(wù)人發(fā)生效力的條件，以此防止該債務(wù)人因不知情償還債務(wù)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款消滅，或者實行抵銷權(quán)而全部或部分地消滅應(yīng)收賬款。是否通知、何時通知以及由誰通知等，應(yīng)依當事人的約定而定。
在筆者參與的幾起涉及應(yīng)收賬款質(zhì)押的案例中，筆者所在律師團隊均建議質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人要求應(yīng)收賬款債務(wù)人就應(yīng)收賬款的數(shù)額、還款時間、接收還款的特殊賬戶等等向質(zhì)權(quán)人出具一份確認書或者承諾函。筆者認為，在此種情況下，應(yīng)理解為應(yīng)收賬款債務(wù)人就確認書或承諾函中的內(nèi)容向質(zhì)權(quán)人作出了單方的允諾而應(yīng)當遵守，如有違反，亦可要求應(yīng)收賬款債務(wù)人承擔相應(yīng)的責任。
4. 應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)與應(yīng)收賬款債務(wù)人的抵銷權(quán)的沖突
在應(yīng)收賬款質(zhì)押法律關(guān)系中，出質(zhì)人將其對應(yīng)收賬款債務(wù)人享有的應(yīng)收賬款出質(zhì)給質(zhì)權(quán)人，并相應(yīng)地辦理了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記。如果應(yīng)收賬款債務(wù)人對出質(zhì)人也享有債權(quán)，且主張與應(yīng)收賬款債務(wù)人對出質(zhì)人的債務(wù)相抵銷時，就會產(chǎn)生質(zhì)押權(quán)與應(yīng)收賬款債務(wù)人抵銷權(quán)的沖突。在上述情形下，目前我國的司法實踐中存在截然不同的判決結(jié)果，有的法院認為質(zhì)權(quán)人基于應(yīng)收賬款質(zhì)押而享有的債權(quán)優(yōu)先于應(yīng)收賬款債務(wù)人對出質(zhì)人的普通債權(quán)，判令應(yīng)收賬款債務(wù)人不得就此行使抵銷權(quán)；也有法院認為，出質(zhì)人和應(yīng)收賬款債務(wù)人之間的互負債務(wù)是一種直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，應(yīng)收賬款債務(wù)人對出質(zhì)人所負的債務(wù)可以與出質(zhì)人對應(yīng)收賬款債務(wù)人的債務(wù)相互抵銷，而抵銷權(quán)行使后，應(yīng)收賬款質(zhì)押因應(yīng)收賬款已被抵銷自然也沒有了實現(xiàn)的可能。同時，根據(jù)最高人民法院頒布的應(yīng)收賬款質(zhì)押糾紛裁判規(guī)則詳解的規(guī)定：“如出質(zhì)人明知其對應(yīng)收賬款債務(wù)人負有同種債務(wù)或必將負同種債務(wù)，仍將應(yīng)收賬款出質(zhì)的，應(yīng)收賬款債務(wù)人對出質(zhì)人擁有的法定抵銷權(quán)應(yīng)優(yōu)于應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)得到法律保護”，根據(jù)此條的規(guī)定，如果出質(zhì)人明知其享有的應(yīng)收賬款債權(quán)存在被應(yīng)收賬款債務(wù)人抵銷的可能卻仍然將應(yīng)收賬款出質(zhì)的，則在此情形下，質(zhì)權(quán)人享有的質(zhì)權(quán)不得對抗應(yīng)收賬款債務(wù)人的抵銷權(quán)。有鑒于目前司法實踐領(lǐng)域?qū)?yīng)收賬款債務(wù)能否被應(yīng)收賬款債務(wù)人行使抵銷權(quán)存在不同的判例，且最高院的相關(guān)規(guī)定亦不利于質(zhì)權(quán)人質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)，故筆者建議在辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押時，應(yīng)對出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人之間互負債務(wù)情況進行調(diào)查，并要求出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人出具承諾函，不得將應(yīng)收賬款所涉?zhèn)鶆?wù)與出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人之間的任何其他債務(wù)進行抵銷，盡可能確保質(zhì)權(quán)人利益的實現(xiàn)。
5. 辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律效果及中國人民銀行征信中心對辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的審查義務(wù)
根據(jù)最高人民法院頒布的應(yīng)收賬款質(zhì)押糾紛裁判規(guī)則詳解的規(guī)定，應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的實質(zhì)是一種廣義的動產(chǎn)抵押制度，故信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記只能解釋為對抗要件，即通過書面合同即可設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。且因為大量的應(yīng)收賬款是將來的債權(quán)，已發(fā)生的債權(quán)是否真實以及將來的債權(quán)能否發(fā)生，皆屬于商業(yè)風險，不應(yīng)為審查之內(nèi)容，故信貸征信機構(gòu)對于辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的審查只是形式審查，信貸征信機構(gòu)對于應(yīng)收賬款債權(quán)的真實性不承擔任何保證責任，所有的風險都需要由出質(zhì)人及質(zhì)權(quán)人自行承擔。
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